Справа № 755/13281/26
Провадження №: 3/755/5071/26

П О С Т А Н О В А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
"09" вересня 2026 р.м. Київ
Суддя Дніпровського районного суду м. Києва Омельян І.М., розглянувши справу про адміністративне правопорушення, що надійшла із Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків, про притягнення до адміністративної відповідальності  ОСОБА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , директора ТОВ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ», проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 
за ч. 1 ст. 163-1 Кодексу України про адміністративне правопорушення,

В С Т А Н О В И В :

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення № 501/31-00-07-01-02-25 від 12.08.2026 року, ОСОБА_1 як директор ТОВ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ», за адресою: м. Київ, пр-т П. Тичини, 1в, кв. 189, порушила ведення податкового обліку з порушенням встановленого законом порядку, що призвело до порушення: п. 44.1, п. 44.2. ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, ПК України від 02.12.2010 року №2755-VI, із змінами та доповненнями, в результаті чого встановлено заниження податку на прибуток в загальній сумі 303 010 140 грн; п. 44.1, 44.2 ст.44, п.192.1, ст.192, п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст.198, ПК України від 02.12.2010 року № 2755-VI, із змінами та доповненнями, в результаті чого встановлено заниження податку на додану вартість в загальній сумі 317 675 945 грн; пп. 14.1.212 п. 14.1 ст. 14, пп. 215.3.10 п. 215.3 ст. 215 ПК України від 02.12.2010 року №2755-Vl (із змінами та доповненнями), що призвело до заниження податкових зобов`язань з акцизного податку у розмірі 4 040 816 грн; ч. 3 ст. 13 Закону України «Про валюту і валютні операції» від 21.06.2018 року № 2473-VIII, а саме: за контрактом від 20.01.2025 року № 9762, укладеним з нерезидентом «FRIMSA S.A.» (Аргентина): не надходження товару на суму 92 657,00 доларів США, що оплачений ТОВ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ» згідно з платіжними дорученнями: від 05.02.2025 року на суму 30 000,00 доларів США (граничний термін надходження товару/повернення валютних коштів - 03.08.2025), що станом надійшов. Встановлено порушення граничних строків розрахунків на 58 днів (04.08.2025-30.09.2025); від 17.02.2025 року на суму 15 000,00 доларів США (граничний термін надходження товару/повернення валютних коштів - 15.08.2025), що станом на кінець перевірки не надійшов. Встановлено порушення граничних строків розрахунків на 46 днів (16.08.2025-30.09,2025); від 05.03.2025 року на суму 45 000,00 доларів США (граничний термін надходження товару/повернення валютних коштів - 31.08.2025), що станом надійшов. Встановлено порушення граничних строків розрахунків на 30 днів (01.09.2025-30.09.2025); За контрактом від 15.01.2025 № 9740, укладеним з нерезидентом «Chacha Sntemational Limited.» (Гонконг): несвоєчасне повернення авансового платежу на суму 19 399,20 доларів США, що був оплачений ТОВ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ» згідно з платіжним дорученням від 07.02.2025 року № 3951114 на загальну суму 19 399,20 доларів США (граничний термін надходження товару/повернення валютних коштів - 05.08.2025), що надійшов від нерезидента згідно банківських документів на суму 19 351,09 доларів США з порушенням законодавчо встановлених строків розрахунків на 9 днів (06.08.2025-14.08.2025); що відображено в акті перевірки від 22.07.2026 року № 15573/Ж5/31-00-07-01-02-18/42751590, за що передбачена відповідальність за ч. 1 ст. 163-1 КУпАП.
Суддя, ознайомившись з протоколом про адміністративне правопорушення, дослідивши матеріали, які долучені до протоколу, дійшла такого висновку.
Згідно зі змістом вимог ст. 1 КУпАП завданням Кодексу України про адміністративні правопорушення є охорона прав і свобод громадян, власності, конституційного ладу України, прав і законних інтересів підприємств, установ і організацій, встановленого правопорядку, зміцнення законності, запобігання правопорушенням, виховання громадян у дусі точного і неухильного додержання Конституції і законів України, поваги до прав, честі і гідності інших громадян, до правил співжиття, сумлінного виконання своїх обов`язків, відповідальності перед суспільством. Відповідно до ст.278 КУпАП орган (посадова особа) при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення з`ясовує, чи правильно складено протокол та інші матеріали справи про адміністративне правопорушення, чи сповіщено осіб, які беруть участь у розгляді справи, про час і місце її розгляду.
Згідно зі ст. 251 КУпАП доказами в справі про адміністративне правопорушення, є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Ці дані встановлюються протоколом про адміністративне правопорушення, поясненнями особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, потерпілих, свідків, висновком експерта, речовими доказами, показаннями технічних приладів та технічних засобів, що мають функції фото- і кінозйомки, відеозапису, у тому числі тими, що використовуються особою, яка притягається до адміністративної відповідальності, або свідками, а також працюючими в автоматичному режимі, чи засобів фото- і кінозйомки, відеозапису, у тому числі тими, що використовуються особою, яка притягається до адміністративної відповідальності, або свідками, а також працюючими в автоматичному режимі або в режимі фотозйомки (відеозапису), які використовуються при нагляді за виконанням правил, норм і стандартів, що стосуються забезпечення безпеки дорожнього руху, безпеки на автомобільному транспорті та паркування транспортних засобів, актом огляду та тимчасового затримання транспортного засобу, протоколом про вилучення речей і документів, відомостями та інформацією з Єдиного державного реєстру призовників, військовозобов`язаних та резервістів, а також іншими документами.
Обов`язок щодо збирання доказів покладається на осіб, уповноважених на складання протоколів про адміністративні правопорушення, визначених статтею 255 цього Кодексу.
Крім того, відповідно до ч.ч. 2, 3 ст. 256 КУпАП протокол підписується особою, яка його склала, і особою, яка притягається до адміністративної відповідальності; при наявності свідків і потерпілих протокол може бути підписано також і цими особами. У разі відмови особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, від підписання протоколу, в ньому робиться запис про це. Особа, яка притягається до адміністративної відповідальності, має право подати пояснення і зауваження щодо змісту протоколу, які додаються до протоколу, а також викласти мотиви свого відмовлення від його підписання.
Перевіривши матеріали справи, які надійшли до суду, суд виявив порушення вимог ст.ст. 251, 256 КУпАП під час їх оформлення, оскільки до протоколу про адміністративне правопорушення не долучено доказів виклику особи, яка притягається до адміністративної відповідальності - ОСОБА_1 для складання та ознайомлення з протоколом про адміністративне правопорушення №501/31-00-07-01-02-25 від 12.08.2026 року, надання пояснень з приводу вчинення даного адміністративного правопорушення, вказаний протокол не підписаний ОСОБА_1 , у ньому відсутній запис про її відмову від підписання протоколу. Окрім того, суд звертає увагу на те, що посадовими особами управління ДПС була здійснена документальна позапланова виїздна перевірка товариства, за результатами якої було складено Акт, який жодною посадовою особою товариства не був підписаний.
Враховуючи викладене, суддя вважає, що матеріали про адміністративне правопорушення, щодо притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 163-1 КУпАП підлягають поверненню до Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків для належного оформлення. На підставі вищевикладеного, керуючись ст. 251, 256, 278 КУпАП, суд

ПОСТАНОВИВ:

Матеріали справи про притягнення до адміністративної відповідальності  ОСОБА_1  за ч. 1 ст. 163-1 КУпАП повернути до Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків для належного оформлення.
Постанова оскарженню не підлягає. 

Суддя          І.М.Омельян