Справа № 163/2643/24
Провадження № 3/163/265/26 

ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
25 червня 2026 року місто Любомль
Суддя Любомльського районного суду Волинської області Гайдук А.Л.,
за участі секретаря Кузьміної А.В., 
представника Волинської митниці Кунєвої З.Ю., 
захисника Крючкова В.О.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0396/20500/24 про притягнення до відповідальності за ст.485 МК України 
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, що проживає по АДРЕСА_1 , директора ТОВ «Сантрейд Авто» (код ЄДРПОУ - 44639169), РНОКПП НОМЕР_1 ,
в с т а н о в и л а :
ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «Сантрейд Авто», під час митного оформлення товарів – легкових та вантажних транспортних засобів в загальній кількості 16 штук вчинила дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів в загальній сумі 863296,56 гривень шляхом подання митному органу сертифікатів з перевезення товару EUR.1: PL/MF/AS 1495176 від 28.07.2023, PL/MF/AS 1495173 від 28.07.2023, PL/MF/AS 1495290 від 04.08.2023, PL/MF/AS 1497750 від 11.08.2023, PL/MF/AS 1497780 від 15.08.2023, PL/MF/AS 1497918 від 01.09.2023, PL/MF/AS 1497921 від 01.09.2023, PL/MF/AS 1497915 від 01.09.2023, PL/MF/AS 1497924 від 01.09.2023, PL/MF/AS 1497933 від 01.09.2023, PL/MF/AS 1497927 від 01.09.2023, PL/MF/AS 1497930 від 01.09.2023, PL/MF/AS 1497945 від 04.09.2023, PL/MF/AS 1497954 від 04.09.2023, PL/MF/AS 1497972 від 06.09.2023, PL/MF/AS 1497975 від 06.09.2023, які не є автентичними та містять неправдиві відомості щодо країни походження товару та стали підставою для неправомірного застосування преференційного режиму, заявленого в митних деклараціях типу ІМ40ДЕ: №UA205170/2023/21917 від 31.07.2023, №UA205170/2023/21956 від 31.07.2023, №UA205170/2023/22703 від 07.08.2023, №UA205170/2023/23751 від 16.08.2023, №UA205170/2023/24045 від 18.08.2023, №UA205170/2023/25852 від 04.09.2023, №UA205170/2023/25853 від 04.09.2023, №UA205170/2023/25854 від 04.09.2023, №UA205170/2023/26626 від 08.09.2023, №UA205170/2023/25859 від 04.09.2023, №UA205170/2023/25860 від 04.09.2023, №UA205170/2023/25861 від 04.09.2023, №UA205170/2023/26066 від 05.09.2023, №UA205170/2023/26379 від 07.09.2023, №UA205170/2023/26586 від 08.09.2023, №UA205170/2023/26583 від 08.09.2023, чим вчинила правопорушення, передбачене ст.485 МК України.
ОСОБА_1 на розгляд справи в суд не з`явилась, свої інтереси доручила пердставляти захиснику.
Захисник ОСОБА_1 , адвокат Крючков В.О., в судовому засіданні просив закрити провадження у справі у зв`язку з відсутністю складу правопорушення, зокрема його суб`єктивної сторони у формі умислу. Крім того, митним органом не виконано постанову Волинського апеляційного суду від 10 вересня 2025 року, відтак не зібрано належних та достатніх доказів на підтвердження винуватості ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України.
Представниця Волинської митниці під час розгляду протоколу заявила, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1  у вчиненні порушення митних правил, яка при декларуванні товарів заявила про їх преференційне походження та як керівник ТОВ «Сантрейд Авто» була економічно заінтересованою у неправомірному зменшенні розміру митних платежів, просила накласти стягнення в межах санкції ст.485 МК України.
Дослідженням доказів по справі встановлено таке.
Вперше протокол про порушення митних правил № 0396/20500/24 надійшов на розгляд судді Любомльського районного суду Павлуся О.С. 19 листопада 2024 року.
Постановою Любомльського районного суду Волинської області від 19 грудня 2024 року матеріали справи повернуто Волинській митниці на додаткову перевірку.
За результатами додаткової перевірки митним органом долучено акт про результати контрольно-перевірочних заходів та повернуто справу на розгляд судді Любомльського районного суду.
Постановою Любомльського районного суду Волинської області від 27 лютого 2025 року ОСОБА_1 було визнано винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України та накладено на неї стягнення у вигляді штрафу.
За результатами оскарження вказаної постанови її було скасовано постановою Волинського апеляційного суду від 10 вересня 2025 року та направлено Волинській митниці для проведення додаткової перевірки, після проведення якої 14.10.2025 року матеріали справи надійшли на розгляд судді Любомльського районного суду Волинської області Гайдук А.Л. 
Постановою Любомльського районного суду від 20.11.2025 матеріали даної справи про порушення митних правил були надіслані територіальному управлінню БЕБ у Волинській області для приєднання до кримінального провадження №42024030000000033 від 30.05.2024 за ознаками ч.3 ст.358, ч.1 ст.212 КК України по фактам виявлення порушень законодавства України під час ввезення із-за кордону транспортних засобів та їх розмитнення, у тому числі в адресу ТОВ «Сантрейд Авто».
31 грудня 2025 року матеріали кримінального провадження №42024030000000033 приєднано до кримінального провадження № 72023020000000013 від 24.02.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.3 ст.358, ч.2 ст.2014, ч.5 ст.2051 КК України. 
Постановою детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Волинській області від 02.02.2026 кримінальне провадження № 72023020000000013 від 24.02.2023 закрите в частині кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.358 КК України, на підставі п.2 ч.1 ст.284 КПК України, у зв`язку з встановленою відсутністю складу кримінального правопорушення. Матеріали справи про порушення митних правил повернуто 03.02.2026 року Любомльському районному суду Волинської області для продовження вирішення питання щодо накладення адміністративних стягнень та притягнення до адміністративної відповідальності у порядку, визначеному КУпАП та МК України.

Факт ввезення на митну територію України 16 транспортних засобів як товарів, а саме: легкового автомобіля «Volkswagen Passat», кузов № НОМЕР_2 ; вантажного автомобіля «Ford Transit», кузов № НОМЕР_3 ; легкового автомобіля «Volkswagen Tiguan», кузов № НОМЕР_4 ; вантажного автомобіля "Renault Trafic", кузов № НОМЕР_5 ; вантажного автомобіля "Volkswagen Crafter", кузов № НОМЕР_6 ; легкового автомобіля "Volkswagen Tiguan", кузов № НОМЕР_7 ; легкового автомобіля "Volkswagen Tiguan", кузов № НОМЕР_8 ; легкового автомобіля "Volkswagen Passat", кузов № НОМЕР_9 ; легкового автомобіля "Audi A4 allroad", кузов № НОМЕР_10 ; легкового автомобіля "Volkswagen Passat", кузов № НОМЕР_11 ; легкового автомобіля "Volkswagen Passat", кузов № НОМЕР_12 ; легкового автомобіля "Skoda Octavia", кузов № НОМЕР_13 ; легкового автомобіля "Volkswagen Arteon", кузов № НОМЕР_14 ; легкового автомобіля "Volkswagen Tiguan", кузов № НОМЕР_15 ; легкового автомобіля "Volkswagen Crafter grand California", кузов № НОМЕР_16 ; легкового автомобіля "Volvo XC60", кузов № НОМЕР_17 і випуск їх у вільний обіг підтверджується доданими до протоколу митними деклараціями типу ІМ40ДЕ: №UA205170/2023/21917, №UA205170/2023/21956, №UA205170/2023/22703, №UA205170/2023/23751, №UA205170/2023/24045, №UA205170/2023/25852, №UA205170/2023/25853, №UA205170/2023/25854, №UA205170/2023/26626, №UA205170/2023/25859, №UA205170/2023/25860, №UA205170/2023/25861, №UA205170/2023/26066, №UA205170/2023/26379, №UA205170/2023/26586, №UA205170/2023/26583.
Відправниками товарів виступали польські компанії «Freshauto Anna Shmid», «Jukonekt Jerzy Pilipczuk», отримувачем - ТОВ «Сантрейд Авто».
Декларантом у митних деклараціях зазначена ОСОБА_1 , яка згідно облікової картки ЗЕД є керівником отримувача товарів ТОВ «Сантрейд Авто».
У графі 36 митних декларацій заявлена преференція при сплаті мита за митне оформлення товару за кодом 410 (Товари, що ввозяться в Україну та походять з країн ЄС).
Преферанція заявлена на підставі сертифікатів з перевезення товару EUR.1 PL/MF/AS 1495176 від 28.07.2023, PL/MF/AS 1495173 від 28.07.2023, PL/MF/AS 1495290 від 04.08.2023, PL/MF/AS 1497750 від 11.08.2023, PL/MF/AS 1497780 від 15.08.2023, PL/MF/AS 1497918 від 01.09.2023, PL/MF/AS 1497921 від 01.09.2023, PL/MF/AS 1497915 від 01.09.2023, PL/MF/AS 1497924 від 01.09.2023, PL/MF/AS 1497933 від 01.09.2023, PL/MF/AS 1497927 від 01.09.2023, PL/MF/AS 1497930 від 01.09.2023, PL/MF/AS 1497945 від 04.09.2023, PL/MF/AS 1497954 від 04.09.2023, PL/MF/AS 1497972 від 06.09.2023, PL/MF/AS 1497975 від 06.09.2023.
На ініційований Волинською митницею в порядку перевірки заявленої преференції запит Регіональна податкова адміністрація у м.Лодзь Республіки Польщі надала відповідь від 19.06.2024 №1001-IOС.4331.82-97.2024.5.SZ про те, що вище вказані сертифікати є підробленими.
З огляду на таку інформацію, у доповідній записці управління контролю та адміністрування митних платежів Волинської митниці №15-04/15-03/7219 від 12.07.2024 та службовій записці цього ж управління від 25.11.2024 № 15/15-03/12249 було констатовано, що указані в сертифікатах EUR.1 товари не мають преференційного походження, тому доплаті до Державного бюджету за вище вказаними митними деклараціями підлягають митні платежі в загальній сумі 863296,56 гривень, у тому числі: мито - 719 413,80 гривень; ПДВ - 143882,76 гривень. 
Для здійснення контрольно-перевірочних заходів у відповідності до положень статей 345-354 МК України до платника податків ТОВ «Сантрейд Авто» матеріали були скеровані до Рівненської митниці.
Відповідно до акту від 17.01.2025 № 2/25/7.13-19/44639169 «Про результати документальної невиїзної перевірки дотримання вимог законодавства України з питань митної справи ТОВ «Сантрейд Авто» при митному оформленні товарів за 135 митними деклараціями» проведеною перевіркою встановлено порушення ТОВ «Сантрейд Авто» вимог:
- статті 15, 16 Доповнення 1 до Регіональної конвенції про пан-євросередземноморські преференційні правила походження, ч.2 ст.48 (станом на дату декларування), п.2 ч.2 ст.52, ч.ч.4, 9 ст.58, ч.1 ст.257, ч.ч.4, 5 ст.280, ч.1 ст.281 МК України, в результаті чого занижено податкове зобов`язання по сплаті ввізного мита на загальну суму 6660999,88 грн, з яких за вищевказаними 16 митними деклараціями - 719 413,80 грн;
- пункту 187.8 статті 187, пункту 190.1 статті 190 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податкове зобов`язання по сплаті податку на додану вартість на загальну суму 4442397,71 грн, з яких за вище вказаними митними деклараціями - 143882,76 грн.
Згідно з ч.1 ст.41 МК України документами, що підтверджують країну походження товару, є сертифікат про походження товару або засвідчена декларація про походження товару, або декларація про походження товару, або сертифікат про регіональне найменування товару. 
Сертифікат про походження товару - це документ, який однозначно свідчить про країну походження товару і виданий компетентним органом цієї країни або країни вивезення, якщо у країні вивезення сертифікат видається на підставі сертифіката, виданого компетентним органом у країні походження товару (ч.3 ст.41 МК України).
Відповідно до ч.1 ст.43 МК України перевірка документів, що підтверджують країну походження товару, зазначених у статті 41 цього Кодексу, здійснюється відповідно до цієї статті після завершення митного оформлення.
Відповідно до ч.ч.4, 5 ст.280 МК України ввізне мито на товари, митне оформлення яких здійснюється в порядку, встановленому для підприємств, нараховується за ставками, встановленими Митним тарифом України. Ввізне мито є диференційованим щодо товарів, що походять з держав, які спільно з Україною входять до митних союзів або утворюють з нею зони вільної торгівлі. У разі встановлення будь-якого спеціального преференційного митного режиму згідно з міжнародними договорами, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, застосовуються преференційні ставки ввізного мита, встановлені Митним тарифом України. До товарів, що походять з України або з держав - членів Світової організації торгівлі, або з держав, з якими Україна уклала двосторонні або регіональні угоди щодо режиму найбільшого сприяння, застосовуються пільгові ставки ввізного мита, встановлені Митним тарифом України, якщо інше не встановлено законом. До решти товарів застосовуються повні ставки ввізного мита, встановлені Митним тарифом України.
Частиною 1 статті 281 МК України встановлено, що допускається встановлення тарифних пільг (тарифних преференцій) щодо ставок Митного тарифу України у вигляді звільнення від оподаткування ввізним митом, зниження ставок ввізного мита або встановлення тарифних квот відповідно до законодавства України та для ввезення товарів, що походять з держав, з якими укладено відповідні міжнародні договори. 
Відповідно до ч.1 ст.16 Протоколу І Угоди про асоціацію між Україною та Європейським Союзом, товари, що походять з Європейського Союзу, і товари, що походять з України, після ввезення до України чи Європейського Союзу відповідно підпадають під дію цієї Угоди за умови подання одного з таких документів: (a) сертифікат з перевезення товару EUR.1, зразок якого наведений у Додатку III до цього Протоколу; або (b) у випадках, вказаних у статті 22(1) цього Протоколу, - декларація, що надалі іменуватиметься "декларацією інвойс", надана експортером до інвойса, повідомлення про доставку чи будь-якого іншого комерційного документа, який описує розглядувані товари достатньо детально для того, щоб їх можна було ідентифікувати. 
За змістом ч.1 ст.257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. 
Частина восьма статті 257 МК України передбачає, що митне оформлення товарів здійснюється митними органами на підставі митної декларації, до якої декларантом залежно від митних формальностей, установлених МК України для митних режимів, та заявленої мети переміщення вносяться відомості, у тому числі про країну походження товару. 
Стаття 485 МК України визначає відповідальність за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.
При цьому, статтею 485 МК України передбачено наявність спеціальної протиправної мети неправомірного звільнення від сплати чи зменшення розміру сплати митних платежів, що вказує на те, що це правопорушення може бути вчинено тільки з умисною формою вини, оскільки необережно не можливо заявити неправдиві відомості.
Досліджені у справі докази у своїй сукупності достатньо підтверджують той факт, що переміщення в адресу ТОВ «Сантрейд Авто» і випуск у вільний обіг товарів (16 транспортних засобів) відбулося з використанням сертифікатів з перевезення товару EUR.1, видача яких під час проведеної перевірки компетентним органом Республіки Польща підтверджена не була, що свідчить про безпідставність заявлення в митних деклараціях преференції за кодом 410 і, як наслідок, неправомірне звільнення від сплати митних платежів в обсязі, передбаченому чинним законодавством України. 

Відповідь митних органів Республіки Польща здобута у передбаченому МК України порядку, є офіційним документом, який складений і видавався службовою особою від імені органів державної влади іноземної країни та посвідчує важливі факти, які мають правове значення, а тому є належним і допустимим доказом по справі в розумінні ст.495 МК України, і цей доказ нічим не спростований. 
Жодного прямого чи непрямого доказу, який би ставив під сумнів указану відповідь іноземного митного органу, по справі не здобуто. 
На переконання суду наведена у відповіді уповноважених іноземних митних органів інформація є конкретною та однозначною, підтверджує юридично значимі факти та будь-яких посилань на необхідність проведення додаткових перевірочних заходів на підтвердження існування цих фактів не містить.
Постановою Волинського апеляційного суду від 10 вересня 2025 року матеріали справи було направлено Волинській митниці для проведення додаткової перевірки з тих підстав, що у відповіді компетентних органів Республіки Польща не вказано в чому саме полягає підробка вказаних сертифікатів, відсутні дані про опитування відправників транспортних засобів та яка саме процедура перевірки сертифікатів була проведена.
За результатами такої перевірки митним органом було долучено подання про те, що товари за вказаним протоколом було визнано такими, що не мають преференційного походження, за результатами перевірки, проведеної відповідно до положень статей 31,32 Доповнення І до Регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські переференційні правила походження та з врахуванням вимог п.5 розділу ІІ Наказу Держмитслужби від 15.07.2022 №329. При цьому стаття 32 Конвенції не передбачає надання митними органами Договірної сторони на запит митним органам іншої сторони інформації про здійснені в рамках перевірки заходи, зокрема про направлення запитів компанії-експортеру.
Заінтересованою стороною з економічної точки зору у здійсненні поставки товару із використанням сертифікатів з перевезення товару EUR.1 є саме очолюване ОСОБА_1 товариство «Сантрейд Авто». 
Жодної економічної вигоди у використанні указаних сертифікатів для продавців товарів польських компаній «Freshauto Anna Shmid», «Jukonekt Jerzy Pilipczuk» по справі не вбачається. 
Від дня складання протоколу про порушення митних правил (24 вересня 2024 року) та по дату розгляду справи в суді жодних претензій продавцям товарів з приводу не підтвердження компетентними органами сертифікатів з перевезення товару EUR.1 ТОВ «Сантрейд Авто» не пред`являло, хоча для цього мало реальну можливість та більш як достатньо часу. 
Досліджені в справі докази жодним чином не спростовані, тому є належними і допустимими у підтвердженні фактів і обставин, які підлягають доведенню у цій справі. 
Згідно із ч.2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил … при вчиненні таких порушень підприємствами можуть бути посадові особи цих підприємств.
Пунктом 43 ст.4 МК України визначено, що посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.
В силу вище наведених норм митного законодавства ОСОБА_1 , будучи на момент подання митних декларацій керівником ТОВ «Сантрейд Авто», є належним суб`єктом відповідальності за вчинення порушення митних правил.
Таким чином, ураховуючи встановлені фактичні обставини справи та норми чинного законодавства, винуватість ОСОБА_1 у вчиненні передбаченого ст.485 МК України порушення митних правил є повністю доведеною поза будь-яким розумним сумнівом, тому вона підлягає відповідальності в межах санкції даної норми. 
В той же час доводи захисту суддя вважає безпідставними, оскільки жодними належними доказами вони не підтверджені та водночас не спростовують зібраних у справі доказів, які у доказовому значенні є належними і допустимими.

Враховуючи конкретні обставини справи, відсутність обтяжуючих та пом`якшуючих відповідальність обставин, стягнення на ОСОБА_1 слід накласти у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів.
З порушниці, відповідно до п.5 ч.2 ст.4 Закону України № 3674-VI, підлягає стягненню судовий збір у відповідному розмірі.
Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України, суддя -
п о с т а н о в и л а :
ОСОБА_1 визнати винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ст.485 МК України, і накласти на неї стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 863296 (вісімсот шістдесят три тисячі двісті дев`яносто шість) гривень 56 копійок.
Штраф в розмірі 863296 (вісімсот шістдесят три тисячі двісті дев`яносто шість) гривень 56 копійок підлягає стягненню на рахунок UA758999980313010106005003500 в Казначействі України (ЕАП) (ЄДРПОУ 38009371, отримувач ГУК у Волинській області/село Вишнів, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу "адміністративні штрафи та інші санкції "05" Державна митна служба України").
Стягнути з ОСОБА_1 в користь держави 665 (шістсот шістдесят п`ять) гривень 60 копійок судового збору на рахунок UA958999980313161206000003480 в Казначействі України (ЕАП) (отримувач ГУК у Волинській області/місто Любомль, код ЄДРПОУ 38009371, код класифікації доходів бюджету 22030101, призначення платежу "судовий збір").
Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду
Волинської області А.Л. Гайдук