Справа № 163/521/26
Провадження № 3/163/476/26 

ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ПОСТАНОВА
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 квітня 2026 року       місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Павлусь О.С.
з участю представника Волинської митниці Кунєвої З.Ю.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0043/UA205000/2026 про притягнення до відповідальності за ст.485 МК України 

ОСОБА_1 ,   ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , директора ТОВ «ДАЛМАТ ГРУП» (код ЄДРПОУ 45395040), РНОКПП НОМЕР_1 , 

в с т а н о в и в :

21 січня 2026 року головний державний інспектор Волинської митниці склав протокол № 0043/UA205000/2026 про те, що ОСОБА_1 , будучи керівником ТОВ «ДАЛМАТ ГРУП» (код ЄДРПОУ 45395040), під час митного оформлення товару ««транспортні засоби…» за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ №№ 24UA205170015359U2 від 23.05.2024, 24UA205170015382U2 від 23.05.2024, 24UA205170015384U0 від 23.05.2024, 24UA205170015482U0 від 24.05.2024, 24UA205170015483U9 від 24.05.2024, 24UA205170015506U7 від 24.05.2024, 24UA205170015599U5 від 27.05.2024, 24UA205170015648U0 від 27.05.2024, 24UA205170015685U1 від 28.05.2024, 24UA205170015686U0 від 28.05.2024, 24UA205170015698U3 від 28.05.2024, 24UA205170015700U7 від 28.05.2024, 24UA205170015703U4 від 28.05.2024, 24UA205170015705U2 від 28.05.2024, 24UA205170015720U6 від 28.05.2024, 24UA205170015746U0 від 28.05.2024, 24UA205170015747U9 від 28.05.2024, 24UA205170015787U7 від 28.05.2024, 24UA205170015818U1 від 29.05.2024, 24UA205170015838U0 від 29.05.2024, 24UA205170015840U2 від 29.05.2024, 24UA205170015860U1 від 29.05.2024, 24UA205170015863U9 від 29.05.2024, 24UA205170015870U6 від 29.05.2024, 24UA205170015871U5 від 29.05.2024, 24UA205170015872U4 від 29.05.2024, 24UA205170015895U0 від 29.05.2024, 24UA205170015898U8 від 29.05.2024, 24UA205170016029U0 від 31.05.2024, 24UA205170016052U0 від 31.05.2024, 24UA205170016157U3 від 03.06.2024, 24UA205170016169U6 від 03.06.2024, 24UA205170016177U2 від 03.06.2024, 24UA205170016229U5 від 03.06.2024, 24UA205170016230U8 від 03.06.2024, 24UA205170016297U9 від 04.06.2024, 24UA205170016298U8 від 04.06.2024, 24UA205170016307U5 від 04.06.2024, 24UA205170016326U5 від 04.06.2024, 24UA205170016387U1 від 05.06.2024, 24UA205170016415U9 від 05.06.2024, 24UA205170016467U0 від 06.06.2024, 24UA205170016472U9 від 06.06.2024, 24UA205170016473U8 від 06.06.2024, 24UA205170016478U3 від 06.06.2024, 24UA205170016599U9 від 07.06.2024, 24UA205170016604U0 від 07.06.2024, 24UA205170016754U0 від 10.06.2024, 24UA205170016873U7 від 10.06.2024, 24UA205170017050U6 від 12.06.2024, 24UA205170017055U1 від 12.06.2024, 24UA205170017071U4 від 13.06.2024, 24UA205170017087U3 від 13.06.2024, 24UA205170017116U0 від 13.06.2024, 24UA205170017171U1 від 14.06.2024, 24UA205170017173U0 від 14.06.2024, 24UA205170017175U8 від 14.06.2024, 24UA205170017271U9 від 14.06.2024, 24UA205170017391U5 від 17.06.2024, 24UA205170017396U0 від 17.06.2024, 24UA205170017400U2 від 17.06.2024, 24UA205170017426U6 від 17.06.2024, 24UA205170017493U0 від 18.06.2024, 24UA205170017589U8 від 19.06.2024, 24UA205170017592U9 від 19.06.2024, 24UA205170017618U4 від 19.06.2024, 24UA205170017621U5 від 19.06.2024, 24UA205170017640U5 від 19.06.2024, 24UA205170017663U1 від 19.06.2024, 24UA205170017668U7 від 19.06.2024, 24UA205170017677U2 від 19.06.2024, 24UA205170017678U1 від 19.06.2024, 24UA205170017681U2 від 19.06.2024, 24UA205170017700U4 від 20.06.2024, 24UA205170017721U2 від 20.06.2024, 24UA205170017724U0 від 20.06.2024, 24UA205170017726U8 від 20.06.2024, 24UA205170017732U6 від 20.06.2024, 24UA205170017734U4 від 21.06.2024, 24UA205170017738U0 від 21.06.2024, 24UA205170017756U1 від 20.06.2024, 24UA205170017769U3 від 20.06.2024, 24UA205170017790U5 від 21.06.2024, 24UA205170017791U4 від 20.06.2024, 24UA205170017919U5 від 21.06.2024, 24UA205170018043U2 від 24.06.2024, 24UA205170018047U9 від 24.06.2024, 24UA205170018069U6 від 24.06.2024, 24UA205170018182U9 від 25.06.2024, 24UA205170018215U1 від 25.06.2024, 24UA205170018219U8 від 25.06.2024, 24UA205170018233U2 від 25.06.2024, 24UA205170018284U4 від 26.06.2024, 24UA205170018289U0 від 26.06.2024, 24UA205170018290U2 від 26.06.2024, 24UA205170018292U0 від 26.06.2024, 24UA205170018293U0 від 26.06.2024, 24UA205170018295U8 від 26.06.2024, 24UA205170018312U1 від 26.06.2024, 24UA205170018341U6 від 27.06.2024, 24UA205170018368U9 від 27.06.2024, 24UA205170018390U0 від 27.06.2024, 24UA205170018426U0 від 27.06.2024, 24UA205170018457U2 від 27.06.2024, 24UA205170018667U1 від 01.07.2024, 24UA205170018669U0 від 01.07.2024, 24UA205170018681U6 від 01.07.2024, 24UA205170018686U1 від 01.07.2024, 24UA205170018696U6 від 01.07.2024, 24UA205170018717U6 від 01.07.2024, 24UA205170018897U0 від 03.07.2024, 24UA205170018928U4 від 03.07.2024, 24UA205170019067U1 від 05.07.2024, 24UA205170019084U3 від 05.07.2024, 24UA205170019184U0 від 08.07.2024, 24UA205170019191U8 від 08.07.2024, 24UA205170019197U2 від 08.07.2024, 24UA205170019202U3 від 08.07.2024, 24UA205170019266U7 від 08.07.2024, 24UA205170019271U6 від 08.07.2024, 24UA205170019278U0 від 08.07.2024, 24UA205170019344U7 від 09.07.2024, 24UA205170019345U6 від 09.07.2024, 24UA205170019346U5 від 09.07.2024, 24UA205170019353U2 від 09.07.2024, 24UA205170019359U7 від 09.07.2024, 24UA205170019379U6 від 09.07.2024, 24UA205170019414U0 від 09.07.2024, 24UA205170019415U0 від 09.07.2024, 24UA205170019419U6 від 09.07.2024, 24UA205170019420U9 від 09.07.2024, 24UA205170019461U6 від 10.07.2024, 24UA205170019462U5 від 10.07.2024, 24UA205170019463U4 від 10.07.2024, 24UA205170019494U7 від 10.07.2024, 24UA205170019496U5 від 10.07.2024, 24UA205170019546U0 від 11.07.2024, 24UA205170019547U9 від 11.07.2024, 24UA205170019549U7 від 11.07.2024, 24UA205170019594U4 від 11.07.2024, 24UA205170019619U0 від 11.07.2024, 24UA205170019646U7 від 11.07.2024, 24UA205170019649U4 від 11.07.2024, 24UA205170019690U5 від 12.07.2024, 24UA205170019693U2 від 12.07.2024, 24UA205170019695U0 від 12.07.2024, 24UA205170019733U2 від 12.07.2024, 24UA205170019751U3 від 12.07.2024, 24UA205170019754U0 від 12.07.2024, 24UA205170020025U4 від 16.07.2024, 24UA205170020028U1 від 16.07.2024, 24UA205170020032U1 від 16.07.2024, 24UA205170020033U0 від 16.07.2024, 24UA205170020037U7 від 16.07.2024, 24UA205170020047U1 від 16.07.2024, 24UA205170020061U6 від 16.07.2024, 24UA205170020122U4 від 17.07.2024, 24UA205170020231U7 від 18.07.2024, 24UA205170020233U5 від 18.07.2024, 24UA205170020341U9 від 19.07.2024, 24UA205170020361U8 від 19.07.2024, 24UA205170020363U6 від 19.07.2024, 24UA205170020387U1 від 19.07.2024, 24UA205170020391U1 від 19.07.2024, 24UA205170020394U9 від 19.07.2024, 24UA205170020399U4 від 19.07.2024, 24UA205170020401U8 від 19.07.2024, 24UA205170020494U6 від 22.07.2024, 24UA205170020502U4 від 22.07.2024, 24UA205170020624U9 від 23.07.2024, 24UA205170020625U8 від 23.07.2024, 24UA205170020708U3 від 23.07.2024, 24UA205170020755U9 від 24.07.2024, 24UA205170020776U7 від 24.07.2024, 24UA205170020840U6 від 24.07.2024, 24UA205170020870U0 від 24.07.2024, 24UA205170020881U3 від 25.07.2024, 24UA205170020885U0 від 25.07.2024, 24UA205170020922U2 від 25.07.2024, 24UA205170021046U6 від 26.07.2024, 24UA205170021102U9 від 27.07.2024, 24UA205170021161U7 від 29.07.2024, 24UA205170021171U1 від 29.07.2024, 24UA205170021236U6 від 29.07.2024, 24UA205170021237U5 від 29.07.2024, 24UA205170021415U2 від 31.07.2024, 24UA205170021419U9 від 31.07.2024, 24UA205170021454U1 від 31.07.2024, 24UA205170021474U0 від 01.08.2024, 24UA205170021499U5 від 01.08.2024, 24UA205170021500U0 від 01.08.2024, 24UA205170021535U9 від 01.08.2024, 24UA205170021636U5 від 02.08.2024, 24UA205170021651U9 від 02.08.2024, 24UA205170021797U9 від 05.08.2024, 24UA205170021803U9 від 05.08.2024, 24UA205170021847U3 від 05.08.2024, 24UA205170021965U1 від 06.08.2024, 24UA205170021999U1 від 06.08.2024, 24UA205170022046U0 від 07.08.2024 вчинив дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів в загальній сумі 10 606 215,91 гривень шляхом подання митному органу сертифікатів з перевезення товару EUR.1 №№ PL/MF/AS 1602561 від 21.05.2024, PL/MF/AS 1602588 від 22.05.2024, PL/MF/AS 1602585 від 22.05.2024, PL/MF/AS 1602570 від 21.05.2024, PL/MF/AS 1602573 від 21.05.2024, PL/MF/AS 1602603 від 23.05.2024, PL/MF/AS 1602606 від 23.05.2024, PL/MF/AS 1602621 від 24.05.2024, PL/MF/AS 1602612 від 24.05.2024, PL/MF/AS 1602615 від 24.05.2024, PL/MF/AS 1602654 від 27.05.2024, PL/MF/AS 1602522 від 17.05.2024, PL/MF/AS 1602609 від 23.05.2024, PL/MF/AS 1602642 від 24.05.2024, PL/MF/AS 1602495 від 17.05.2024, PL/MF/AS 1602624 від 24.05.2024, PL/MF/AS 1602639 від 24.05.2024, PL/MF/AS 1602651 від 27.05.2024, PL/MF/AS 1602633 від 24.05.2024, PL/MF/AS 1602636 від 24.05.2024, PL/MF/AS 1602600 від 23.05.2024, PL/MF/AS 1602645 від 24.05.2024, PL/MF/AS 1602564 від 21.05.2024, PL/MF/AS 1602567 від 21.05.2024, PL/MF/AS 1602672 від 28.05.2024, PL/MF/AS 1602669 від 28.05.2024, PL/MF/AS 1602681 від 28.05.2024, PL/MF/AS 1602663 від 27.05.2024, PL/MF/AS 1602687 від 28.05.2024, PL/MF/AS 1602684 від 28.05.2024, PL/MF/AS 1602696 від 31.05.2024, PL/MF/AS 1602693 від 29.05.2024, PL/MF/AS 1602690 від 29.05.2024, PL/MF/AS 1602708 від 31.05.2024, PL/MF/AS 1602618 від 24.05.2024, PL/MF/AS 1602723 від 31.05.2024, PL/MF/AS 1602705 від 31.05.2024, PL/MF/AS 1602726 від 03.06.2024, PL/MF/AS 1602699 від 31.05.2024, PL/MF/AS 1602729 від 03.06.2024, PL/MF/AS 1602741 від 03.06.2024, PL/MF/AS 1602747 від 04.06.2024, PL/MF/AS 1602750 від 05.06.2024, PL/MF/AS 1602753 від 05.06.2024, PL/MF/AS 1602744 від 03.06.2024, PL/MF/AS 1602762 від 06.06.2024, PL/MF/AS 1602756 від 05.06.2024, PL/MF/AS 1602774 від 07.06.2024, PL/MF/AS 1602783 від 07.06.2024, PL/MF/AS 1602759 від 05.06.2024, PL/MF/AS 1602792 від 10.06.2024, PL/MF/AS 1602798 від 11.06.2024, PL/MF/AS 1602801 від 11.06.2024, PL/MF/AS 1602795 від 11.06.2024, PL/MF/AS 1602810 від 12.06.2024, PL/MF/AS 1602807 від 11.06.2024, PL/MF/AS 1602813 від 12.06.2024, PL/MF/AS 1602822 від 13.06.2024, PL/MF/AS 1602816 від 12.06.2024, PL/MF/AS 1602867 від 14.06.2024, PL/MF/AS 1602876 від 14.06.2024, PL/MF/AS 1602786 від 10.06.2024, PL/MF/AS 1602879 від 14.06.2024, PL/MF/AS 1602891 від 17.06.2024, PL/MF/AS 1602900 від 18.06.2024, PL/MF/AS 1602897 від 18.06.2024, PL/MF/AS 1602861 від 14.06.2024, PL/MF/AS 1602894 від 17.06.2024, PL/MF/AS 1602888 від 17.06.2024, PL/MF/AS 1602789 від 14.06.2024, PL/MF/AS 1602909 від 18.06.2024, PL/MF/AS 1602912 від 18.06.2024, PL/MF/AS 1602906 від 18.06.2024, PL/MF/AS 1602885 від 17.06.2024, PL/MF/AS 1602918 від 18.06.2024, PL/MF/AS 1602927 від 18.06.2024, PL/MF/AS 1602915 від 18.06.2024, PL/MF/AS 1602930 від 18.06.2024, PL/MF/AS 1602903 від 18.06.2024, PL/MF/AS 1602921 від 18.06.2024, PL/MF/AS 1602924 від 18.06.2024, PL/MF/AS 1602873 від 14.06.2024, PL/MF/AS 1602939 від 18.06.2024, PL/MF/AS 1602942 від 18.06.2024, PL/MF/AS 1602948 від 19.06.2024, PL/MF/AS 1604469 від 20.06.2024, PL/MF/AS 1604484 від 21.06.2024, PL/MF/AS 1604460 від 20.06.2024, PL/MF/AS 1604466 від 20.06.2024, PL/MF/AS 1604481 від 21.06.2024, PL/MF/AS 1602852 від 13.06.2024, PL/MF/AS 1604508 від 24.06.2024, PL/MF/AS 1604529 від 25.06.2024, PL/MF/AS 1604520 від 24.06.2024, PL/MF/AS 1604463 від 20.06.2024, PL/MF/AS 1604526 від 25.06.2024, PL/MF/AS 1604523 від 24.06.2024, PL/MF/AS 1604538 від 25.06.2024, PL/MF/AS 1604541 від 25.06.2024, PL/MF/AS 1604535 від 25.06.2024, PL/MF/AS 1604556 від 25.06.2024, PL/MF/AS 1604544 від 25.06.2024, PL/MF/AS 1604574 від 25.06.2024, PL/MF/AS 1604583 від 26.06.2024, PL/MF/AS 1604592 від 26.06.2024, PL/MF/AS 1604598 від 26.06.2024, PL/MF/AS 1604604 від 27.06.2024, PL/MF/AS 1604601 від 27.06.2024, PL/MF/AS 1604595 від 26.06.2024, PL/MF/AS 1604607 від 28.06.2024, PL/MF/AS 1604628 від 02.07.2024, PL/MF/AS 1604631 від 02.07.2024, PL/MF/AS 1604643 від 03.07.2024, PL/MF/AS 1604646 від 04.07.2024, PL/MF/AS 1604679 від 05.07.2024, PL/MF/AS 1604655 від 04.07.2024, PL/MF/AS 1604616 від 03.07.2024, PL/MF/AS 1604661 від 04.07.2024, PL/MF/AS 1604619 від 01.07.2024, PL/MF/AS 1604709 від 05.07.2024, PL/MF/AS 1604715 від 05.07.2024, PL/MF/AS 1604721 від 05.07.2024, PL/MF/AS 1604718 від 05.07.2024, PL/MF/AS 1604682 від 05.07.2024, PL/MF/AS 1604685 від 05.07.2024, PL/MF/AS 1604658 від 04.07.2024, PL/MF/AS 1604688 від 05.07.2024, PL/MF/AS 1604697 від 05.07.2024, PL/MF/AS 1604724 від 05.07.2024, PL/MF/AS 1604691 від 05.07.2024, PL/MF/AS 1604676 від 05.07.2024, PL/MF/AS 1604694 від 05.07.2024, PL/MF/AS 1604739 від 08.07.2024, PL/MF/AS 1605351 від 08.07.2024, PL/MF/AS 1604673 від 05.07.2024, PL/MF/AS 1605354 від 09.07.2024, PL/MF/AS 1604652 від 04.07.2024, PL/MF/AS 1605378 від 10.07.2024, PL/MF/AS 1605375 від 10.07.2024, PL/MF/AS 1605381 від 10.07.2024, PL/MF/AS 1605372 від 09.07.2024, PL/MF/AS 1605384 від 10.07.2024, PL/MF/AS 1605387 від 10.07.2024, PL/MF/AS 1605432 від 11.07.2024, PL/MF/AS 1605429 від 11.07.2024, PL/MF/AS 1605426 від 11.07.2024, PL/MF/AS 1605405 від 10.07.2024, PL/MF/AS 1605441 від 11.07.2024, PL/MF/AS 1605444 від 11.07.2024, PL/MF/AS 1605465 від 12.07.2024, PL/MF/AS 1605471 від 15.07.2024, PL/MF/AS 1605468 від 15.07.2024, PL/MF/AS 1605477 від 15.07.2024, PL/MF/AS 1605474 від 15.07.2024, PL/MF/AS 1604748 від 08.07.2024, PL/MF/AS 1605462 від 12.07.2024, PL/MF/AS 1605498 від 16.07.2024, PL/MF/AS 1605516 від 16.07.2024, PL/MF/AS 1605525 від 17.07.2024, PL/MF/AS 1605522 від 16.07.2024, PL/MF/AS 1605519 від 16.07.2024, PL/MF/AS 1605495 від 15.07.2024, PL/MF/AS 1605531 від 17.07.2024, PL/MF/AS 1605534 від 17.07.2024, PL/MF/AS 1605492 від 15.07.2024, PL/MF/AS 1605552 від 18.07.2024, PL/MF/AS 1605549 від 18.07.2024, PL/MF/AS 1605486 від 15.07.2024, PL/MF/AS 1605576 від 19.07.2024, PL/MF/AS 1605564 від 18.07.2024, PL/MF/AS 1605567 від 18.07.2024, PL/MF/AS 1605570 від 18.07.2024, PL/MF/AS 1605594 від 23.07.2024, PL/MF/AS 1605597 від 23.07.2024, PL/MF/AS 1605591 від 19.07.2024, PL/MF/AS 1605561 від 18.07.2024, PL/MF/AS 1605606 від 23.07.2024, PL/MF/AS 1605609 від 23.07.2024, PL/MF/AS 1605612 від 24.07.2024, PL/MF/AS 1605618 від 24.07.2024, PL/MF/AS 1605489 від 15.07.2024, PL/MF/AS 1605636 від 26.07.2024, PL/MF/AS 1605639 від 26.07.2024, PL/MF/AS 1605624 від 24.07.2024, PL/MF/AS 1605627 від 24.07.2024, PL/MF/AS 1606167 від 30.07.2024, PL/MF/AS 1605645 від 26.07.2024, PL/MF/AS 1605642 від 26.07.2024, PL/MF/AS 1606173 від 30.07.2024, PL/MF/AS 1606188 від 31.07.2024, PL/MF/AS 1606191 від 31.07.2024, PL/MF/AS 1606182 від 31.07.2024, PL/MF/AS 1606200 від 31.07.2024, PL/MF/AS 1606197 від 31.07.2024, PL/MF/AS 1606236 від 01.08.2024, PL/MF/AS 1606230 від 01.08.2024, PL/MF/AS 1606206 від 31.07.2024, PL/MF/AS 1606233 від 01.08.2024, PL/MF/AS 1606176 від 30.07.2024, PL/MF/AS 1606227 від 01.08.2024, справжність і правильність яких не підтверджена митними органами Польщі та які стали підставою для неправомірного застосування преференційного режиму. 
Дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ст.485 МК України. 

ОСОБА_1 на розгляд справи в суд не з`явився, будь-яких заяв чи клопотань не подав. 
Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявила, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ст.485 МК України, стягнути судовий збір.

Дослідження доказів по справі встановлено таке.

Відповідно до вище наведених митних декларацій типу ІМ40ДЕ на митну територію України в адресу ТОВ «ДАЛМАТ ГРУП» (код ЄДРПОУ 45395040) було ввезено двісті транспортних засобів, які випущено у вільний обіг.
Продавцем і відправником товару виступала угорська компанія «SMART TRADING GROUP KFT».
Згідно облікової картки ЗЕД керівником отримувача товарів ТОВ «ДАЛМАТ ГРУП» є ОСОБА_1 , який водночас здійснював декларування товарів.
У графі 36 митних декларацій заявлена преференція при сплаті мита за митне оформлення товару за кодом 410 (Товари, що ввозяться в Україну та походять з країн ЄС).
Преферанція заявлена на підставі вище перелічених сертифікатів з перевезення товару EUR.1. 
На вчинений Держмитслужбою запит уповноважений митний орган Республіки Польща листом від 19.09.2025 №1401-ІGC.4331.132.2025 не підтвердив справжність і правильність зазначених доказів походження та вказав, що ці сертифікати є підробленими.
У зв`язку із цим, на думку митного органу ТОВ «ДАЛМАТ ГРУП» безпідставно використано преференцією «410» при сплаті мита. 
Актом проведеної Волинською митницею документальної невиїзної перевірки від 30.01.2026 №9/26/7.3-19/17/45395040 встановлено порушення ТОВ «ДАЛМАТ ГРУП» вимог статті 15, 16 Доповнення І до Регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження, ч.1 ст.257, ч.5 ст.280, ч.1 ст.281 МК України, пункту 185.1 статті 185, пункту 187.8 статті 187, пункту 190.1 статті 190 Податкового кодексу України МК України, що призвело до недоборів до Державного бюджету України митних платежів, зокрема за указаними в цій справі митними деклараціями в загальній сумі 10 606 215,91 грн, з яких: ввізне мито – 8 838 513,26 грн, ПДВ – 1 767 702,65 гривень. 
За даним фактом у відношенні до керівника ТОВ «ДАЛМАТ ГРУП» ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0043/UA205000/2026 за ознаками ст.485 МК України.

Згідно із ч.1 ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.
Відповідно до ст.489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Згідно із ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність (ст.485 МК України).
Стаття 485 МК України встановлює адміністративну відповідальність за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.
Водночас за ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) передбачена кримінальна відповідальність за статтею 212 КК України. 
За частиною 1 статті 212 КК України настає кримінальна відповідальність за умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.
За вчинення таких самих діянь, якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах, настає кримінальна відповідальність за ч.2 ст.212 КК України, в особливо великих розмірах - за ч.3 ст.212 КК України.
Отже, об`єктами як передбаченого ст.485 МК України порушення митних правил, так і передбаченого ст.212 КК України кримінального правопорушення, є встановлений законодавством України порядок оподаткування та сплати обов`язкових платежів, що забезпечує формування доходної частини державного бюджету України.

Відповідно до змісту протоколу № 0043/UA205000/2026 ОСОБА_1 ставиться у провину вчинення дій, спрямованих на неправомірне зменшення розміру митних платежів під час декларування товарів у 2024 році в загальній сумі 10 606 215,91 грн, що призвело до ненадходження до державного бюджету України в окресленій сумі.
Для настання кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України за вчиненні у 2024 році діяння розмір фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів становив понад 4 542 000 гривень, за ч.2 ст. 212 КК України - понад 7 570 000 грн, за ч.3 ст. 212 КК України - понад 10 598 000 грн. 
За складеним у цій справі протоколом розмір недоборів до державного бюджету України митних платежів становить 10 606 215,91 грн, що попередньо з огляду на викладені в протоколі фактичні обставини дає підстави для кваліфікації такого діяння за ознаками ч.3 ст.212 КК України.

Стаття 61 Конституції України передбачає, що ніхто не може бути двічі притягнений до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення.
Велика Палати Верховного Суду у постанові від 01 червня 2021 року в справі №910/12876/19 зазначила, що гарантована статтею 61 Конституції України заборона подвійного притягнення до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення (лат. - поп bis in idem - «двічі за одне і те саме не карають») має на меті уникнути несправедливого покарання за одне й те саме правопорушення двічі.
Згідно із ч.2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.
Відповідно до ч.1 ст.496 МК України якщо під час розгляду справи про порушення митних правил суд дійде висновку про наявність у діях особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, ознак кримінального правопорушення, він передає матеріали такої справи прокурору або органу досудового розслідування.

Отже, оскільки викладене у протоколі про порушення митних правил правопорушення діяння підпадає під ознаки кримінального, розгляд протоколу по суті та оцінка приєднаних до нього доказів буде суперечити положенням ч.2 ст.458 МК України та ст.61 Конституції України.

За змістом ч.1 ст.527 МК України у справі про порушення митних правил митний орган або суд, що розглядає справу, виносить одну з таких постанов:
… 4) про передання матеріалів справи про порушення митних правил прокурору або органу досудового розслідування на підставі частини першої статті 496 цього Кодексу.
У разі передання матеріалів справи про порушення митних правил прокурору або органу досудового розслідування на підставі частини першої статті 496 цього Кодексу постанова про закриття провадження у справі не виноситься (ч.2 ст.527 МК України).

Таким чином, на підставі викладеного та у відповідності до ч.1 ст.496 МК України матеріали цієї справи підлягають направленню Волинській обласній прокуратурі для прийняття рішення в порядку ст.214 КПК України та перевірки викладених у протоколі про порушення митних правил фактів щодо можливого вчинення кримінального правопорушення.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

Справу за протоколом про порушення митних правил №0043/UA205000/2026 щодо ОСОБА_1 за ознаками ст.485 МК України передати Волинській обласній прокуратурі для прийняття рішення в порядку ст.214 КПК України. 

Постанова оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Суддя Любомльського районного суду
Волинської області        О.С. Павлусь