Справа № 163/2451/25
Провадження № 3/163/35/26 

ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ПОСТАНОВА
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 квітня 2026 року       місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Павлусь О.С.
з участю представника Волинської митниці Кунєвої З.Ю.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0415/UA205000/2025 про притягнення до відповідальності за ст.485 МК України 

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , директора ТОВ «ВЕСТ ДЕЛЮКС ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 45280540), РНОКПП НОМЕР_1 , 

в с т а н о в и в :

21 жовтня 2025 року головний державний інспектор Волинської митниці склав протокол № 0415/UA205000/2025 про те, що ОСОБА_1 , як керівник ТОВ «ВЕСТ ДЕЛЮКС ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 45280540), під час митного оформлення товару «транспортні засоби…» за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ №№ 24UA205140032614U5 від 15.05.2024, 24UA205140032628U6 від 15.05.2024, 24UA205140032754U0 від 15.05.2024, 24UA205140032806U3 від 15.05.2024, 24UA205140033125U6 від 17.05.2024, 24UA205140033127U4 від 17.05.2024, 24UA205140033196U7 від 17.05.2024, 24UA205140033206U3 від 17.05.2024, 24UA205140033221U7 від 17.05.2024, 24UA205140033529U1 від 20.05.2024, 24UA205140033571U1 від 20.05.2024, 24UA205140033576U7 від 20.05.2024, 24UA205140033596U6 від 20.05.2024, 24UA205140033958U5 від 21.05.2024, 24UA205140034251U4 від 22.05.2024, 24UA205140034300U0 від 23.05.2024, 24UA205140034427U0 від 23.05.2024, 24UA205140035021U0 від 27.05.2024, 24UA205140035022U9 від 27.05.2024, 24UA205140035025U6 від 27.05.2024, 24UA205140035031U4 від 27.05.2024, 24UA205140035045U5 від 27.05.2024, 24UA205140035048U2 від 27.05.2024, 24UA205140035062U7 від 27.05.2024, 24UA205140035383U7 від 28.05.2024, 24UA205140035521U6 від 29.05.2024, 24UA205140035532U0 від 29.05.2024, 24UA205140035848U0 від 30.05.2024, 24UA205140035893U8 від 30.05.2024, 24UA205140035894U7 від 30.05.2024, 24UA205140035926U0 від 30.05.2024, 24UA205140035995U3 від 30.05.2024, 24UA205140036051U7 від 31.05.2024, 24UA205140036469U3 від 03.06.2024, 24UA205140036565U4 від 03.06.2024, 24UA205140036739U1 від 04.06.2024, 24UA205140036779U0 від 04.06.2024, 24UA205140036895U0 від 05.06.2024, 24UA205140036912U3 від 05.06.2024, 24UA205140036913U2 від 05.06.2024, 24UA205140036956U8 від 05.06.2024, 24UA205140037096U4 від 06.06.2024, 24UA205140037098U2 від 06.06.2024, 24UA205140037115U6 від 06.06.2024, 24UA205140037117U4 від 06.06.2024, 24UA205140037139U1 від 06.06.2024, 24UA205140037157U2 від 06.06.2024, 24UA205140037181U1 від 06.06.2024, 24UA205140037182U0 від 06.06.2024, 24UA205140037301U0 від 07.06.2024, 24UA205140037304U7 від 07.06.2024, 24UA205140037653U2 від 10.06.2024, 24UA205140037681U8 від 10.06.2024, 24UA205140037750U2 від 10.06.2024, 24UA205140037752U0 від 10.06.2024, 24UA205140037753U0 від 10.06.2024, 24UA205140037843U2 від 10.06.2024, 24UA205140038025U7 від 11.06.2024, 24UA205140038216U6 від 12.06.2024, 24UA205140038504U5 від 13.06.2024, 24UA205140038513U0 від 14.06.2024, 24UA205140038703U0 від 14.06.2024, 24UA205140038707U7 від 14.06.2024, 24UA205140038794U0 від 14.06.2024, 24UA205140038796U9 від 14.06.2024, 24UA205140038799U6 від 14.06.2024, 24UA205140038803U8 від 14.06.2024, 24UA205140039055U4 від 17.06.2024, 24UA205140039060U3 від 17.06.2024, 24UA205140039104U0 від 17.06.2024, 24UA205140039105U9 від 17.06.2024, 24UA205140039147U5 від 17.06.2024, 24UA205140039184U6 від 17.06.2024, 24UA205140039189U1 від 17.06.2024, 24UA205140039301U7 від 17.06.2024, 24UA205140039942U8 від 20.06.2024, 24UA205140040140U0 від 21.06.2024, 24UA205140040200U0 від 21.06.2024, 24UA205140041113U8 від 26.06.2024, 24UA205140041373U0 від 27.06.2024, 24UA205140041918U1 від 01.07.2024, 24UA205140041921U2 від 01.07.2024, 24UA205140041924U0 від 01.07.2024, 24UA205140041925U9 від 01.07.2024, 24UA205140041926U8 від 01.07.2024, 24UA205140041928U6 від 01.07.2024, 24UA205140041929U5 від 01.07.2024, 24UA205140041936U2 від 01.07.2024, 24UA205140042133U0 від 01.07.2024, 24UA205140042496U7 від 03.07.2024, 24UA205140042730U7 від 04.07.2024, 24UA205140042732U5 від 04.07.2024, 24UA205140042789U1 від 04.07.2024, 24UA205140042852U1 від 04.07.2024, 24UA205140042969U7 від 05.07.2024, 24UA205140043247U2 від 08.07.2024, 24UA205140043250U3 від 08.07.2024, 24UA205140043328U0 від 08.07.2024, 24UA205140043340U6 від 08.07.2024, 24UA205140043619U6 від 09.07.2024, 24UA205140043710U1 від 09.07.2024, 24UA205140043719U3 від 09.07.2024, 24UA205140043743U2 від 09.07.2024, 24UA205140043899U7 від 10.07.2024, 24UA205140043993U0 від 10.07.2024, 24UA205140044231U7 від 11.07.2024, 24UA205140044648U4 від 15.07.2024, 24UA205140044718U8 від 16.07.2024, 24UA205140044738U7 від 15.07.2024, 24UA205140044739U6 від 15.07.2024, 24UA205140044740U9 від 15.07.2024, 24UA205140045033U4 від 18.07.2024, 24UA205140045036U1 від 16.07.2024, 24UA205140045048U4 від 16.07.2024, 24UA205140045050U6 від 16.07.2024, 24UA205140045775U1 від 19.07.2024, 24UA205140046187U4 від 22.07.2024, 24UA205140046318U6 від 22.07.2024, 24UA205140046329U0 від 22.07.2024, 24UA205140046330U2 від 22.07.2024, 24UA205140046478U0 від 23.07.2024, 24UA205140046715U8 від 24.07.2024, 24UA205140046886U6 від 25.07.2024, 24UA205140046894U2 від 25.07.2024, 24UA205140047137U5 від 26.07.2024, 24UA205140047138U4 від 26.07.2024, 24UA205140047181U3 від 26.07.2024, 24UA205140047347U4 від 26.07.2024, 24UA205140047622U1 від 29.07.2024, 24UA205140047627U7 від 29.07.2024, 24UA205140047628U6 від 29.07.2024, 24UA205140047629U5 від 29.07.2024, 24UA205140047841U6 від 30.07.2024, 24UA205140049050U0 від 05.08.2024, 24UA205140049059U2 від 05.08.2024, 24UA205140049060U5 від 05.08.2024, 24UA205140049084U0 від 05.08.2024, 24UA205140049088U7 від 05.08.2024, 24UA205140049116U4 від 05.08.2024, 24UA205140049320U9 від 06.08.2024, 24UA205140049510U9 від 07.08.2024, 24UA205140049518U1 від 07.08.2024, 24UA205140049639U7 від 07.08.2024, 24UA205140049734U9 від 15.08.2024, 24UA205140049774U7 від 08.08.2024, вчинив дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів в загальній сумі 10 386 267,25 грн шляхом подання митному органу сертифікатів з перевезення товару EUR.1 №№PL/MF/AV 00070152 від 14.05.2024, PL/MF/AV 00070154 від 13.05.2024, PL/MF/AV 00070153 від 14.05.2024, PL/MF/AV 00070158 від 14.05.2024, PL/MF/AV 00070161 від 14.05.2024, PL/MF/AV 00070160 від 15.05.2024, PL/MF/AV 00070162 від 15.05.2024, PL/MF/AV 00070165 від 15.05.2024, PL/MF/AV 00070163 від 14.05.2024, PL/MF/AV 00070168 від 18.05.2024, PL/MF/AV 00070166 від 17.05.2024, PL/MF/AV 00070170 від 16.05.2024, PL/MF/AV 00070164 від 15.05.2024, PL/MF/AV 00070173 від 17.05.2024, PL/MF/AV 00070175 від 17.05.2024, PL/MF/AV 00070177 від 21.05.2024, PL/MF/AV 00070176 від 17.05.2024, PL/MF/AV 00070181 від 21.05.2024, PL/MF/AV 00070179 від 24.05.2024, PL/MF/AV 00070178 від 24.05.2024, PL/MF/AV 00070183 від 24.05.2024, PL/MF/AV 00070180 від 24.05.2024, PL/MF/AV 00070182 від 24.05.2024, PL/MF/AV 00070184 від 24.05.2024, PL/MF/AV 00070186 від 25.05.2024, PL/MF/AV 00070187 від 23.05.2024, PL/MF/AV 00070188 від 27.05.2024, PL/MF/AV 00070190 від 27.05.2024, PL/MF/AV 00070193 від 29.05.2024, PL/MF/AV 00070192 від 29.05.2024, PL/MF/AV 00070195 від 27.05.2024, PL/MF/AV 00070191 від 27.05.2024, PL/MF/AV 00070194 від 29.05.2024, PL/MF/AV 00070196 від 29.05.2024, PL/MF/AV 00070198 від 29.05.2024, PL/MF/AV 00070201 від 31.05.2024, PL/MF/AV 00070204 від 03.06.2024, PL/MF/AV 00070207 від 01.06.2024, PL/MF/AV 00070199 від 29.05.2024, PL/MF/AV 00070205 від 04.06.2024, PL/MF/AV 00070206 від 01.06.2024, PL/MF/AV 00070197 від 29.05.2024, PL/MF/AV 00070208 від 31.05.2024, PL/MF/AV 00070212 від 05.06.2024, PL/MF/AV 00070213 від 05.06.2024, PL/MF/AV 00070202 від 29.05.2024, PL/MF/AV 00070203 від 29.05.2024, PL/MF/AV 00070216 від 05.06.2024, PL/MF/AV 00070215 від 05.06.2024, PL/MF/AV 00070211 від 03.06.2024, PL/MF/AV 00070210 від 03.06.2024, PL/MF/AV 00070221 від 07.06.2024, PL/MF/AV 00070218 від 07.06.2024, PL/MF/AV 00070219 від 07.06.2024, PL/MF/AV 00070217 від 07.06.2024, PL/MF/AV 00070209 від 05.06.2024, PL/MF/AV 00070222 від 07.06.2024, PL/MF/AV 00070223 від 10.06.2024, PL/MF/AV 00070224 від 11.06.2024, PL/MF/AV 00070228 від 12.06.2024, PL/MF/AV 00070229 від 12.06.2024, PL/MF/AV 00070232 від 13.06.2024, PL/MF/AV 00070231 від 13.06.2024, PL/MF/AV 00070238 від 12.06.2024, PL/MF/AV 00070235 від 12.06.2024, PL/MF/AV 00070234 від 12.06.2024, PL/MF/AV 00070230 від 12.06.2024, PL/MF/AV 00070242 від 12.06.2024, PL/MF/AV 00070240 від 13.06.2024, PL/MF/AV 00070239 від 12.06.2024, PL/MF/AV 00070241 від 12.06.2024, PL/MF/AV 00070246 від 14.06.2024, PL/MF/AV 00070245 від 14.06.2024, PL/MF/AV 00070244 від 14.06.2024, PL/MF/AV 00070247 від 12.06.2024, PL/MF/AV 00070248 від 18.06.2024, PL/MF/AV 00070249 від 19.06.2024, PL/MF/AV 00070250 від 19.06.2024, PL/MF/AV 00070254 від 24.06.2024, PL/MF/AV 00070251 від 24.06.2024, PL/MF/AV 00070258 від 28.06.2024, PL/MF/AV 00070262 від 27.06.2024, PL/MF/AV 00070264 від 28.06.2024, PL/MF/AV 00070261 від 28.06.2024, PL/MF/AV 00070260 від 28.06.2024, PL/MF/AV 00070259 від 28.06.2024, PL/MF/AV 00070257 від 28.06.2024, PL/MF/AV 00070265 від 28.06.2024, PL/MF/AV 00070268 від 27.06.2024, PL/MF/AV 00070270 від 01.07.2024, PL/MF/AV 00070271 від 19.06.2024, PL/MF/AV 00070272 від 01.07.2024, PL/MF/AV 00070274 від 01.07.2024, PL/MF/AV 00070273 від 01.07.2024, PL/MF/AV 00070275 від 03.07.2024, PL/MF/AV 00070279 від 05.07.2024, PL/MF/AV 00070280 від 05.07.2024, PL/MF/AV 00070278 від 05.07.2024, PL/MF/AV 00070281 від 05.07.2024, PL/MF/AV 00070277 від 04.07.2024, PL/MF/AV 00070283 від 05.07.2024, PL/MF/AV 00070282 від 06.07.2024, PL/MF/AV 00070285 від 08.07.2024, PL/MF/AV 00070286 від 08.07.2024, PL/MF/AV 00070288 від 08.07.2024, PL/MF/AV 00070291 від 10.07.2024, PL/MF/AV 00070296 від 12.07.2024, PL/MF/AV 00070295 від 12.07.2024, PL/MF/AV 00070300 від 12.07.2024, PL/MF/AV 00070302 від 12.07.2024, PL/MF/AV 00070301 від 12.07.2024, PL/MF/AV 00070289 від 09.07.2024, PL/MF/AV 00070299 від 12.07.2024, PL/MF/AV 00070298 від 12.07.2024, PL/MF/AV 00070303 від 12.07.2024, PL/MF/AV 00070304 від 15.07.2024, PL/MF/AV 00070311 від 18.07.2024, PL/MF/AV 00070310 від 19.07.2024, PL/MF/AV 00070308 від 19.07.2024, PL/MF/AV 00070306 від 19.07.2024, PL/MF/AV 00070313 від 19.07.2024, PL/MF/AV 00070314 від 22.07.2024, PL/MF/AV 00070315 від 22.07.2024, PL/MF/AV 00070316 від 22.07.2024, PL/MF/AV 00070320 від 17.07.2024, PL/MF/AV 00070318 від 17.07.2024, PL/MF/AV 00070319 від 23.07.2024, PL/MF/AV 00070317 від 24.07.2024, PL/MF/AV 00070321 від 24.07.2024, PL/MF/AV 00070322 від 26.07.2024, PL/MF/AV 00070324 від 26.07.2024, PL/MF/AV 00070323 від 26.07.2024, PL/MF/AV 00070328 від 24.07.2024, PL/MF/AS 1638004 від 02.08.2024, PL/MF/AS 1638003 від 02.08.2024, PL/MF/AS 1638002 від 02.08.2024, PL/MF/AS 1638006 від 01.08.2024, PL/MF/AS 1638005 від 01.08.2024, PL/MF/AS 1638001 від 01.08.2024, PL/MF/AS 1638011 від 05.08.2024, PL/MF/AS 1638013 від 06.08.2024, PL/MF/AS 1638012 від 06.08.2024, PL/MF/AS 1638045 від 07.08.2024, PL/MF/AS 1638016 від 26.07.2024, PL/MF/AS 1638046 від 06.08.2024, які відповідно до відповіді уповноваженого митного органу Республіки Польщі від 25.06.2025 №0601-ІGC.4331.29.2025.KD не є автентичними, не були видані Митницею у м. Люблін та стали підставою для неправомірного застосування преференційного режиму, заявленого у вищезазначених митних деклараціях. 
Дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ст.485 МК України. 

ОСОБА_1 на розгляд справи в суд не з`явився, свої права та інтереси доручив захищати адвокатам Кінах Я.В. та ОСОБА_2 .
Адвокат Кінах Я.В. в судове засідання не з`явилась, хоча належним чином була повідомлена про розгляд справи, 20.04.2026 через систему «Електронний суд» подала заперечення на протокол про порушення митних правил, у яких просила закрити провадження у справі за відсутністю події та складу в діях ОСОБА_1 порушення митних правил. 
Адвокат Немченко Л.А. на розгляд справи до суду не прибула, у день призначеного судового розгляду 20.04.2026 надіслала клопотання про забезпечення її участі у розгляді справи в режимі відеоконференції з використанням власних технічних засобів. 
Нормами МК України та КУпАП не урегульовано питання участі у розгляді справи учасників справи в режимі відеоконференції, тому за аналогією закону із цього питання суд застосовує норми КПК України. 
У частині 4 статті 336 КПК України визначено, що учасник кримінального провадження подає клопотання про участь у судовому засіданні в режимі відеоконференції поза межами приміщення суду не пізніше ніж за п`ять днів до судового засідання. Копія клопотання в той самий строк надсилається іншим учасникам кримінального провадження.
Як зазначено вище, клопотання про участь у розгляді справи адвокат Немченко Л.А. подала у дату призначеного судового розгляду 20.04.2026, тобто без будь-якого завчасного та розумного інтервалу, який би давав можливість забезпечити організацію судового процесу у заявлений нею спосіб.
Крім цього, жодних причин неможливості безпосереднього прибуття до суду на розгляд справи, як того вимагає ч.1 ст.336 КПК України, у поданому клопотанні адвокат Немченко Л.А. не зазначила і не обґрунтувала.
З наведених підстав, клопотання про участь захисника у розгляді справи в режимі відеоконференції задоволенню не підлягає.
Враховуючи вищевикладене, а також належне та завчасне повідомлення учасників справи про час і місце судового розгляду, суд вважає можливим розглянути справу за відсутності ОСОБА_1 та його захисників за наявними матеріалами справи. 
Представник Волинської митниці під час розгляду справи заявила, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просила накласти стягнення в межах санкції ст.485 МК України.

Дослідження доказів по справі встановлено таке.

Відповідно до вище наведених митних декларацій типу ІМ40ДЕ на митну територію України в адресу ТОВ «ВЕСТ ДЕЛЮКС ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 45280540) було ввезено 145 транспортних засобів, які випущено у вільний обіг.
Продавцем і відправником товару виступала болгарська компанія «CAR EXPO BG».
Згідно облікової картки ЗЕД керівником отримувача товарів ТОВ «ВЕСТ ДЕЛЮКС ТРЕЙД» є ОСОБА_1 , який водночас здійснював декларування товарів.
У графі 36 митних декларацій заявлена преференція при сплаті мита за митне оформлення товару за кодом 410 (Товари, що ввозяться в Україну та походять з країн ЄС).
Преферанція заявлена на підставі вище перелічених сертифікатів з перевезення товару EUR.1, у яких органом їх видачі зазначено митницю Республіки Польща.
На вчинений Держмитслужбою запит уповноважений митний орган Республіки Польща листом від 25.06.2025 №0601-ІGC.4331.29.2025.KD не підтвердив видачу зазначених сертифікатів та вказав, що вони є підробленими.
У зв`язку із цим, на думку митного органу ТОВ «ВЕСТ ДЕЛЮКС ТРЕЙД» безпідставно використано преференцією «410» при сплаті мита.
Актом проведеної Волинською митницею документальної невиїзної перевірки від 13.10.2025 №126/25/7.3-19/17/45280540 встановлено порушення ТОВ «ВЕСТ ДЕЛЮКС ТРЕЙД» вимог статті 15, 16 Доповнення І до Регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження, ч.1 ст.257, ч.5 ст.280, ч.1 ст.281 МК України, пункту 190.1 статті 190 Податкового кодексу України МК України, що призвело до недоборів до Державного бюджету України митних платежів, зокрема за указаними в цій справі митними деклараціями в загальній сумі 10 386 267,25 грн, з яких: ввізне мито – 8695681,95 грн, ПДВ – 1690585,30 грн.
За даним фактом у відношенні до керівника ТОВ «ВЕСТ ДЕЛЮКС ТРЕЙД». ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0415/UA205000/2025 за ознаками ст.485 МК України.

Згідно із ч.1 ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.
Відповідно до ст.489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Згідно із ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність (ст.485 МК України).
Стаття 485 МК України встановлює адміністративну відповідальність за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.
Водночас за ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) передбачена кримінальна відповідальність за статтею 212 КК України.
За частиною 1 статті 212 КК України настає кримінальна відповідальність за умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.
За вчинення таких самих діянь, якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах, настає кримінальна відповідальність за ч.2 ст.212 КК України, в особливо великих розмірах - за ч.3 ст.212 КК України.
Отже, об`єктами як передбаченого ст.485 МК України порушення митних правил, так і передбаченого ст.212 КК України кримінального правопорушення, є встановлений законодавством України порядок оподаткування та сплати обов`язкових платежів, що забезпечує формування доходної частини державного бюджету України.

Відповідно до змісту протоколу № 0415/UA205000/2025 ОСОБА_1 ставиться у провину вчинення дій, спрямованих на неправомірне зменшення розміру митних платежів під час декларування товарів у 2024 році в загальній сумі 10 386 267,25 грн, що призвело до ненадходження до державного бюджету України коштів в окресленій сумі.
Для настання кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України за вчиненні у 2024 році діяння розмір фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів становив понад 4 542 000 гривень, за ч.2 ст. 212 КК України - понад 7 570 000 грн, за ч.3 ст. 212 КК України - понад 10 598 000 грн.
За складеним у цій справі протоколом розмір недоборів до державного бюджету України митних платежів становить 10 386 267,25 грн, що попередньо з огляду на викладені в протоколі фактичні обставини дає підстави для кваліфікації такого діяння за ознаками ч.2 ст.212 КК України.
Крім цього, з матеріалів справи встановлено надіслання Волинською митницею на адресу Волинської обласної прокуратури по указаних в протоколі фактах повідомлення №251/П/UA205000/2025 від 30.10.2025 про протиправне діяння, що містять ознаки злочину. Попередня правова кваліфікація за ст.ст.358, 212 КК України.

Стаття 61 Конституції України передбачає, що ніхто не може бути двічі притягнений до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення.
Велика Палати Верховного Суду у постанові від 01 червня 2021 року в справі №910/12876/19 зазначила, що гарантована статтею 61 Конституції України заборона подвійного притягнення до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення (лат. - поп bis in idem - «двічі за одне і те саме не карають») має на меті уникнути несправедливого покарання за одне й те саме правопорушення двічі.
Згідно із ч.2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.
Відповідно до ч.1 ст.496 МК України якщо під час розгляду справи про порушення митних правил суд дійде висновку про наявність у діях особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, ознак кримінального правопорушення, він передає матеріали такої справи прокурору або органу досудового розслідування.

Отже, оскільки викладене у протоколі про порушення митних правил правопорушення діяння підпадає під ознаки кримінального, розгляд протоколу по суті та оцінка приєднаних до нього доказів буде суперечити положенням ч.2 ст.458 МК України та ст.61 Конституції України.

За змістом ч.1 ст.527 МК України у справі про порушення митних правил митний орган або суд, що розглядає справу, виносить одну з таких постанов:
… 4) про передання матеріалів справи про порушення митних правил прокурору або органу досудового розслідування на підставі частини першої статті 496 цього Кодексу.
У разі передання матеріалів справи про порушення митних правил прокурору або органу досудового розслідування на підставі частини першої статті 496 цього Кодексу постанова про закриття провадження у справі не виноситься (ч.2 ст.527 МК України).

Таким чином, на підставі викладеного та у відповідності до ч.1 ст.496 МК України матеріали цієї справи підлягають направленню Волинській обласній прокуратурі для прийняття рішення в порядку ст.214 КПК України та перевірки викладених у протоколі про порушення митних правил фактів щодо можливого вчинення кримінального правопорушення.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

Справу за протоколом про порушення митних правил №0415/UA205000/2025 щодо ОСОБА_1 за ознаками ст.485 МК України передати Волинській обласній прокуратурі для прийняття рішення в порядку ст.214 КПК України. 

Постанова оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Суддя Любомльського районного суду
Волинської області        О.С. Павлусь