Справа № 569/17919/23

ПОСТАНОВА
 
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

 
26 червня 2026 року 

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Сидорука Є.І., з участю представника Рівненської митниці Державної митної служби України Ступака А., розглянувши матеріали про порушення митних правил, які надійшли з Рівненської митниці Державної митної служби України відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП - НОМЕР_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , місце роботи: директор ТОВ «Глобалмаркет»,
за ч. 1 ст. 485 МК України,
В С Т А Н О В И В:
Згідно протоколу про порушення митних правил № 0135/20400/2023 від 17.08.2023 вбачається, що на виконання зовнішньоекономічного договору (контракту) N?090921/2021 від 09.09.2021 року, укладено між ТОВ «Глобалмаркет» (код ЄДРПОУ 43521405) та компанією «Acerius Investments Limited» ввезено наступні транспортні засоби: 
1. 21.10.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_2 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон N? НОМЕР_2 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «LAND ROVER RANGE ROVER EVOQUE, ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_3 ».
Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу IM4OEE UAN:204020/2021/2785/5 від 21.10.2021 року.
27.10.2021 року особою уловноваженою на роботу з митницею (декларант) ТОВ «MI-7» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/280340 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «LAND ROVER RANGE ROVER EVOQUE, ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_3 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком фактурою N?211020.11606-AСЕ LIM від 20.10.2021 року, свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_4 від 30.05.2018 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) N?090921/2021 від 09.09.2021 року, сертифікатом з перевезення (походження) товару форми EUR./ N?211020.11606-АСE LIM від 20.10.2021 тощо.
За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «Acerius Investments Limited» (Cyprus, Nicosia 1075, Chytron I), отримувачем - товариство з обмеженою відповідальністю «Глобалмаркет» (код ЄДРПОУ 43521405, Волинська область, м. Луцьк, вул. Шопена, буд. 22а). Відповідно до комерційного рахунку N?211020.11606- ОСОБА_4 від 20.10.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «LAND ROVER RANGE ROVER EVOQUE, ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_3 » становить 2500 Євро (або еквівалент 76697,75 грн.) на дату здійснення митного оформлення. Митне оформлення товару здійснено Рівненською митницею за резервним методом визначення митної вартості на рівні 616 649,91 грн., або еквівалент 20100 Євро.
17.05.2023 року до Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 17.05.2023 року вих. N?26/26-04/7.13/1189, яким направлена відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Глобалмаркет» (код ЄДРПОУ 43521405), в тому числі автомобіля марки «LAND ROVER RANGE ROVER EVOOUE, ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_3 .
Митними органами Федеративної Республіки Німеччина надіслано копію MRN
N?21DE485163167619E5 від 21.10.2021 року, відповідно до якої експортером товару вказана компанія «Global Cars» (Papenreye 5, 22453 Hamburg, DE), отримувачем - Andrii Revko Nolivaika 5, 35100 Mlyniv, UA). Фактурна та статистична вартість товару на умовах поставки EXW Hamburg становить 28067 Євро (або еквівалент 861 070,30 грн.)
Таким чином, за результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості товару, реквізитів рахунків тощо.
Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 31.05.2023 року N?7.13-15/вн-23/910, сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді, та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становлять 78 214,52 грн. (в тому числі: мито – 24442,04 грн., ПДВ - 53772,52 грн.).
2. 13.11.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_5 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон N? НОМЕР_5 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки AUDI Q5, ідентифікаційний номер (кузова) – НОМЕР_6 ».
Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації muny IM40EE UAN:204000/2021/921629 від 12.11.2021 року.
16.11.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею (декларант) ТОВ «MI-7» ОСОБА_6 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/286045 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки AUDI O5, ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_6 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою N?211112.12867-ACE LIM від 12.11.2021 року, свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу N? НОМЕР_7 від 24.04.2018 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) N?090921/2021 від 09.09.2021 року, сертифікатом з перевезення (походження) товару форми EUR./ N?211112.12867-ACE LIM від 
12.11.2021 року тощо.
За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «Acerius Investments Limited» (Cyprus, Nicosia 1075, Chytron 1). отримувачем - товариство з обмеженою відповідальністю «Глобалмаркет» (код ЄДРПОУ 43521405, Волинська область, м. Луцьк, вул. Шопена, буд. 22а). Відповідно до комерційного рахунку N?211112.12867- ОСОБА_4 від 12.11.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль марки AUDI Q5, ідентифікаційний номер (кузова) – НОМЕР_6 » становить 5000 Євро (або еквівалент 149 503,50 грн.) на дату здійснення митного оформлення. Митне оформлення товару здійснено Рівненською митницею за резервним методом визначення митної вартості на рівні 627 914,70 грн, або еквівалент 21000 Євро.
17.05.2023 року до Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 17.05.2023 року вих. N?26/26-04/7.13/1189, яким направлена відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Глобалмаркет» (код ЄДРПОУ 43521405), в тому числі автомобіля марки AUDI 05. ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_6 .
Митними органами Федеративної Республіки Німеччина надіслано копію MRN
N?21DE335264924880E0 від 12.11.2021 року, відповідно до якої експортером товару вказана компанія «Best Motors» Borsigstr. 11, 63165 Muhlheim am Main, DE), отримувачем - ОСОБА_7 (Berlinskogo Maxima 20-74, 00000, Kiev UA). Фактурна вартість товару на умовах поставки EXW Muhlheim am Main становить 27400 Євро (або еквівалент 819279.18 грн.), статистична вартість – 27550 EUR (823 764,29 грн).
Таким чином, за результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості товару реквізитів рахунків тощо.
Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 31.05.2023 року N?7.13-15/вн-23/910, сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді, та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становлять 62 671,87 грн. (в тому числі: мито – 19 584,96 грн., ПДВ - 43 086,91 грн.).
3. 26.12.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_8 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон N? НОМЕР_8 ) ввіз на митну територіюУкраїни товар «легковий автомобіль марки AUDI А6, ідентифікаційний номер (кузова) – НОМЕР_9 ».
Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу IM40EE UAN: 204000/2021/928594 від 23.12.2021 року.
30.12.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею (декларант) ТОВ «MI-7» ОСОБА_9 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/299419 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки AUDI А6, ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_9 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою N?211222.15899-АCE LIM від 22.12.2021 року, свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_10 від 23.10.2018 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) N?090921/2021 від 09.09.2021 року тощо.
За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «Acerius Investments Limited» (Cyprus, Nicosia 1075, Chytron 1), отримувачем - товариство з омеженою відповідальністю «Глобалмаркет» (код ЄДРПОУ 43521405, Волинська область, м. Луцьк, вул. Шопена, буд. 22а). Відповідно до комерційного рахунку N?211222.15899- ОСОБА_4 від 22.12.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль марки AUDI A6, ідентифікаційний номер (кузова) – НОМЕР_9 » становить 18100 Євро (або еквівалент 558205,81 грн.) на бату здійснення митного оформлення.
17.05.2023 року до Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 17.05.2023 року вих. N?26/26-04/7.13/1189, яким направлена відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина на запит про надання взаємної адміністративної бопомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Глобалмаркет» (код ЕДРІОУ 43521405), в тому числі автомобіля марки AUDI А6, ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_9 .
Митними органами Федеративної Республіки Німеччина надіслано копію MRN
N?21DE265168088912E0 від 26.12.2021 року, відповідно до якої експортером товару вказана компанія «Agines» (Neumuhler str. 19, 46149 Oberhausen DE, отримувачем - Karachun Dmytro (Str. Mehanizatoriv 7, 35600 Dubno UA). Фактурна вартість товару на умовах поставки EXW Oberhausen становить 38700 Євро (або еквівалент 1 193 511,87 грн.), статистична вартість – 
38800 EUR (1196595,88 грн).
Також встановлено, що згідно копії MRN N?21DE265168088912E0 оформлено на експорт товар. класифікований за кодом 87035000, тобто легковий автомобіль з гібридним двигуном (дизель/електро). Разом з тим, за митною декларцією від 30.12.2021 N?UA204020/2021/299419 заявлено до митного оформлення легковий автомобіль з дизельним двигуном (код товару згідно УКТЕД 8703339010).
Таким чином, за результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості товару. реквізитів рахунків тощо.
Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 31.05.2023 року N?7.13-15/вн-23/910, сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді, та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становлять 162151,08 грн. (в тому числі: мито – 28727,55 грн., ПДВ - 133423,53 грн.)
4. 29.12.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_10 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон N? НОМЕР_11 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки BMW Х6, ідентифікаційний номер (кузова) – НОМЕР_12 ».
Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації muny IM40EE UAN 204000/2021/929291 від 28.12.2021 року.
30.12.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею (декларант) ТОВ «MI-7» ОСОБА_11 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМОДЕ UA204020/2021/299623 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки BMW Хб, ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_12 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою N?211227.16146-AСЕ LIM від 27.12.2021 року, свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_13 від 02.11.2018 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) N?090921/2021 від 09.09.2021 року, сертифікатом з перевезення (походження) товару форми EUR./ N?211227.16146-ACE LIM від 27.12.2021 тощо.
За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником ma продавцем товару заявлено компанію «Acerius Investments Limited» (Cyprus, Nicosia 1075, Chytron 1), отримувачем - товариство з обмеженою відповідальністю «Глобалмаркет» (код ЄДРПОУ 43521405, Волинська область, М. Луцьк, вул. Шопена, буд. 22а). Відповідно до комерційного рахунку N?211227.16146- ОСОБА_4 від 27.12.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль марки BMW Хб, ідентифікаційний номер (кузова) – НОМЕР_12 » становить 29000 Євро (або еквівалент 892504 грн.) на дату здійснення митного оформлення. Митне оформлення товару здійснено
Рівненською митницею за резервним методом визначення митної вартості на рівні 109870320 грн. (або еквівалент 35700 Євро).
17.05.2023 року до Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 17.05.2023 року вих. N?26/26-04/7.13/1189, яким направлена відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Глобалмаркет» (код ЄДРПОУ 43521405), в тому числі автомобіля марки BMW Х6, ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_12 .
Митними органами Федеративної Республіки Німеччина надіслано копію MRN
N?21DE510268422790E8 від 28.12.2021 року, відповідно до якої експортером товару вказано
Shekhovets Yurii (Otto-Hahn-Str.1 30880 Laatzen De), отримувачем - ОСОБА_12 (Wodoprowidna bud.16, Kw 27, 29001 Chmelnitskii, UA). Фактурна вартість товару на умовах поставки EXW Laatzen становить 39920,13 Євро), статистична вартість - 40320 EUR (1240888,32 грн).
Таким чином, за результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості товару, реквізитів рахунків тощо.
Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 31.05.2023 року N?7.13-15/вн-23/910, сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді, та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становлять 46499,24 грн. (в 
тому числі: мито 14218,51 грн., ПДВ - 31280,73 грн.).
Підставами для оформлення митних декларацій типу IM40EE та митних декларацій типу ІМ40ЕЕ були документи, надані працівникам ТОВ «MI-7» посадовими особами ТОВ «Глобалмаркет».
Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 31.05.2023 року N?7.13-15/вн-23/910 загальна сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становить 348 536,71 грн. (в тому числі: мито - 86973,06 грн., ПДВ - 261 563,65 грн.).
Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів. встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.
Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. N?651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або повноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.
Підпунктом г, п.1, ч1. ст. 335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та абреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.
Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.
Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної бекларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення аделаратбоуженим ее довідальніть за подання недовірних
відомостей, наведених у цій декларації.
У відповідністю із положеннями статті 459 Митного кодексу України, суб?єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.
Відповідно до інформації, наявної в ІТС «Податковий блок» встановлено, що на час оформлення вищеперелічених транспортних засобів за вищевказаними митними деклараціями, керівником ТОВ «Глобалмаркет» (код ЄДРПОУ 43521405), на адресу якого вони прямували, був громадянин України ОСОБА_1 (ІІН НОМЕР_1 ).
Таким чином, громадян України ОСОБА_1 (ПІН N? НОМЕР_1 ), директор ТОВ «Глобалмаркет» (код ЄДРПОУ 44639169), через посадових осіб (декларантів) ТОВ «MI-7», з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів заявив в митних деклараціях типу ІМ40ДЕ від 30.12.2021 N?UA204020/2021/299419, від 27.10.2021 N:UA204020/2021/280340, від 16.11.2021 N?UA204020/2021/286045 та від 30.12.2021 N?UA204020/2021/299623 неправдиві відомості щодо відправників, отримувачів, комерційних умовах поставки, фактурної та статистичної вартості транспортних засобів та надав з цією метою митному органу документи, що містять такі відомості, а саме: митні декларації та комерційні рахунки, що містять такі відомості.
Вчинення таких дій директором ТОВ «І лобалмаркет» гр. ОСОБА_1 призвело до неправомірного зменшення розміру митних платежів на загальну суму 348 536,71 грн. (6 тому числі: мито - 86973,06 грн., ПДВ - 261 563,65 грн.).
ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлений належним чином.
Захисник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності – адвокат Кінах Я.В. в судове засідання не зявилася. До початку розгляду справи подала клопотання про розгляд справи за її відсутності.
Представник Рівненської митниці Держмитслужби Ступак А. в судовому засіданні матеріали про порушення митних правил підтримав і просив застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення, передбачене санкцією статті, за якою кваліфіковані його дії.
Відповідно до ч. 2ст. 7 КУпАП, провадження у справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.
Статті 245, 252 КУпАП регламентують, що завданням провадження у справах про адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності із законом.
Відповідно до ч. 1 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються митними органами або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.
Згідно ст. 487 МК України, провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
Згідно п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв`язку із закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених ст. 38 Кодексу України про адміністративні правопорушення.
Під час розгляду справи встановлено, що правопорушення, яке інкримінується ОСОБА_1 , було виявлене митними органами 17.08.2023 року.
З протоколу автоматизованого розподілу судової справи між суддями слідує, що матеріали судової справи стосовно переміщення ОСОБА_1 вищевказаного товару через митний кордон України надійшли до Рівненського міського суду 19.09.2023, постановою Рівненського міського суду від 24.12.2024 року матеріали справи про порушення митних правил відправлено на доопрацювання, 16.03.2026 матеріали надійшли до Рівненського міського суду.
Таким чином, вже на момент надходження вказаних матеріалів до Рівненського міського суду минув шестимісячний строк накладення на ОСОБА_1 адміністративного стягнення, який передбачений ч. 1 ст. 485 МК України.
За таких обставин, суд враховуючи досліджені матеріали справи у їх сукупності приходить до висновку, що провадження у справі відносно ОСОБА_1 про притягнення його до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України, підлягає закриттю у зв`язку із закінченням строків накладення адміністративного стягнення.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 467, 485 МК України, ст.ст. 247, 283-285 КУпАП,-
ПОСТАНОВИВ:

Провадження в справі про адміністративне правопорушення про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1ст. 485 МК України, закрити на підставі п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП у зв`язку із закінченням на момент розгляду справи строку накладення адміністративного стягнення.
Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області.

Суддя Рівненського міського суду Євген СИДОРУК