КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

Справа № 761/18396/24 Суддя 1-ї інстанції: Левицька Т.В.
Провадження №33/824/215/2026 Доповідач: Яковлева В.С.

ПОСТАНОВА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 лютого 2026 року суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду Яковлева В.С., з секретарем судового засідання - Родіоновою К.Є., за участю: представника митниці - Григораш Д.І., розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в місті Києві апеляційну скаргу представника Координаційно-моніторингової митниці - Григораша Д.І. на постанову Шевченківського районного суду м. Києва від 02 червня 2025 року щодо ОСОБА_1 , -

В С Т А Н О В И В

Цією постановою провадження у справі про порушення митних правил ОСОБА_1 закрито за відсутністю в його діях складу порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.
Представник Координаційно-моніторингової митниці Григораш Д.І., не погоджуючись з вказаним рішенням суду, подав апеляційну скаргу, в якій просить постанову Шевченківського районного суду м. Києва від 02 червня 2025 року у справі про порушення митних правил скасувати Прийняти нову постанову, якою ОСОБА_1 визнати винним у вчинення правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення відповідно до санкції ч.1 ст.483 МК України.
Обґрунтовуючи свої апеляційні вимоги зазначає про те, що суд першої інстанції при винесенні оскаржуваної постанови не надав належної оцінки наявності в діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил.
Так, у якості підстави для переміщення директором ТОВ «АЛЬКОР 2022» надано інвойс № 15-2/12-AR від 15.12.2024, виданий до компанії «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) на суму 52 000 євро CMR від 15.12.2022 № 1267497 та інші товаросупровідні документи, вказані у гр. 44 митної декларації.
Декларування товару відповідно до гр. 14 митних декларацій здійснювалось ТОВ «АЛЬКОР 2022» (ЄДРІІОУ 44734157) в особі директора ОСОБА_1 (гр. 54 митних декларацій).
Представник митниці зазначає, що 12.10.2023 з метою перевірки вивезення ТОВ «АЛЬКОР 2022» (44734157) товарів за межі території України, Кординаційно-моніторинговою митницею до Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби направлено проект запиту №7.9-1/7.9-20-5/26/4/3286 для направлення запиту до митних органів Великобританії.
02.02.2024 до Координаційно-моніторингової митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України №26/26-04/7.9/296 з відповіддю митних органів Великобританії стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщені за межі митної території України товарів, продавцем та відправником якого було ТОВ «АЛЬКОР 2022» (44734157), покупцем компанія «THEMASCYRA LTD» (Великобританія).
Відповідно до листа митних органів Великобританії від 16.10.2024 №NEU-2016, компанія «THEMASCYRA LTD» (Великобританія) була розпущена 07 вересня 2021 року. З посиланням на сайт Companies House митні органи Великобританії повідомили, що директор компанії «THEMASCYRA LTD» (Великобританія) ОСОБА_2 також є директором іншої компанії, яка зареєстрована за тією ж адресою. Податкова та митна служба Великобританії відправила лист, адресований пану ОСОБА_3 на зареєстровану адресу. Відповіді на цей лист не отримано.
Представник митниці зауважує, що згідно з п.6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 р. №8 судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення через митний кордон визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Так, відповідно до абз. 2 п.6 даної Постанови підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.
Разом з тим, апелянт звертає увагу на те, що згідно відомостей облікової картки суб`єкта зовнішньоекономічної діяльності АСМО «Інстпектор» та відомостей, одержаних за допомогою інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що на момент митного оформлення ОСОБА_1 перебував на посаді керівника ТОВ «Алькор 2022». Також, згідно з доказами наявними у матеріалах справи ОСОБА_1 особисто одержав надіслані за його адресою проживання примірники протоколів про порушення митних правил, тобто є обізнаним щодо порушеного відносно нього провадження.
Однак, попри вищевикладені факти, судом першої інстанції проігноровано письмові докази з цих питань та зроблено безпідставний висновок, що митним органом не встановлено особу ОСОБА_1 .
Таким чином, директор ТОВ «Алькор 2022» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів, підроблених документів, а саме, інвойсів та зовнішньоекономічного контракту.
У поданих додаткових поясненнях представник Координаційно-моніторингової митниці зазначає, що станом на момент подання апеляційної скарги текст постанови суду першої інстанції митним органом отримано не було та у встановленому порядку не оприлюднено, у зв`язку з чим виникла необхідність подання цих додаткових пояснень для уточнення та доповнення раніше викладеної позиції.
Окремо звертається увага на правову кваліфікацію посадових осіб підприємств відповідно до Митного кодексу України та законодавства про товариства з обмеженою відповідальністю, відповідно до яких керівник товариства є особою, що здійснює управління поточною діяльністю та відповідає за дотримання вимог законодавства при здійсненні господарської діяльності, у тому числі зовнішньоекономічних операцій.
Також у поясненнях детально висвітлюється питання функціонування інформаційних систем державних органів, зокрема автоматизованих систем митного оформлення та податкового обліку, через які здійснюється отримання та обробка відомостей щодо суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності. Наголошується, що такі системи формуються на основі даних Єдиного державного реєстру та забезпечують офіційність і достовірність внесеної інформації без необхідності додаткового підтвердження.
Окремо зазначається, що відповідно до положень законодавства про державну реєстрацію юридичних осіб, відомості про керівника та уповноважених осіб юридичної особи містяться в Єдиному державному реєстрі та є юридично значимими для всіх органів державної влади.
Крім того, у додаткових поясненнях наголошується на технічному та правовому порядку електронного декларування, згідно з яким митне оформлення здійснюється на підставі електронних документів, підписаних кваліфікованим електронним підписом, що мають повну юридичну силу, а тому вимога щодо надання "оригіналів" документів у паперовій формі є необґрунтованою з огляду на чинний порядок митного оформлення.
Також зазначається, що оформлена електронна митна декларація після завершення митних формальностей набуває статусу документа, який підтверджує юридично значимі факти, а відповідальність за достовірність заявлених відомостей покладається на декларанта.
У поясненнях додатково підкреслюється, що у розумінні митного законодавства предметом доказування у справах про порушення митних правил є саме факт переміщення товарів через митний кордон України з порушенням встановленого порядку, тоді як окремі обставини щодо подальшого руху товарів не мають вирішального значення для кваліфікації правопорушення.
Окремо вказується на необхідність врахування того, що при визначенні виду та розміру адміністративного стягнення у разі об`єднання кількох епізодів порушень митних правил застосовуються положення про призначення стягнення в межах санкції за найбільш серйозне з правопорушень із можливістю застосування додаткового стягнення у вигляді конфіскації.
ОСОБА_1 , будучи належним чином повідомлений про дату, час та місце розгляду справи, в судове засідання не з`явився, клопотань про відкладення розгляду справи від нього не надходило, у зв`язку з чим вважаю за можливе провести апеляційний розгляд за його відсутності. 
Заслухавши пояснення представника митниці, який підтримав подану апеляційну скаргу та просив її задовольнити, дослідивши матеріали справи про адміністративне правопорушення, вважаю, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України передбачено настання адміністративної відповідальності за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Зі змісту правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, випливає, що об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.
Переміщення предметів з приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.
Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.
Отже, при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.
Суб`єктом правопорушення є декларант, тобто особа, яка подає відповідні документи митному органу з метою переміщення товарів через митний кордон.
Суб`єктивна сторона адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.
Таким чином, правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, може бути вчинено лише умисно, коли особа знає, що документи, які вона надає митному органу, як підставу для переміщення товару - є підробленими, чи, одержані незаконним шляхом або містять неправдиві дані, але бажає таким чином незаконно перемістити товар.
Відповідно до ч.ч. 2, 3 п. 6 Постанови Пленуму ВСУ «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» № 8 від 03.06.2005 року підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.
Як вбачається з протоколів про порушення митних правил від 02.04.2024 року № 0047/126000/24, від 03.04.2024 року № 0048/126000/24, від 04.04.2024 року № 0049/126000/24, від 12.04.2024 року № 0059/126000/24, 12.04/2024 року № 0060/126000/24, від 17.04.2024 року № 0073/126000/24, від 17.04.2024 року № 0072/126000/24, від 24.04.2024 року № 0079/126000/24, від 02.05.2024 року № 0087/126000/24, від 02.05.2024 року № 0089/126000/24, 02.05.2024 року № 0090/126000/24, складені щодо ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.
Як зазначено у протоколі про порушення митних правил від 02.04.2024 року № 0047/126000/24, 15.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» (код ЄДРПОУ 44734157) з метою експорту до Боснії та Герцеговини товару «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року. Торгівельна марка: немає даних. Виробник: немає даних. Країна виробництва UА, Україна», загальною вагою брутто 22 300 кг, нетто 20 800 кг, фактурною вартістю 52 000 євро шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 15.12.2022 № 22UА500490011681U4.
Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «АЛЬКОР 2022» (код ЄДРПОУ 44734157), одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації -«BERNINA D.O.O.» (Visoka Glavica 2, 88220 Siroki Brijeg, Bosnia and Herzegovina VAT/PDV: 272025430004JIB N0: 427202543 0004)/ «THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23, London, England).
В якості підстави для здійснення митного оформлення наданий зовнішньоекономічний контракт від 05.12.2022 № 0512-А укладений між ТОВ «АЛЬКОР 2022» в особі ОСОБА_1 та «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) в особі ОСОБА_4 
15.12.2022 товар заявлено до митного оформлення Одеській митниці директором ТОВ «АЛЬКОР 2022», що підтверджується інформацією, вказаною у графі 14 та 54 митної декларації.
22.12.2022 транспортним засобом з д.р.н. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 вказаний товар вивезено за межі митної території України.
У якості підстави для переміщення директором ТОВ «АЛЬКОР 2022» надано інвойс № 15-2/12-AR від 15.12.2024, виданий до компанії «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) на суму 52 000 євро CMR від 15.12.2022 № 1267497 та інші товаросупровідні документи, вказані у гр. 44 митної декларації.
Як зазначено у протоколі про порушення митних правил від 03.04.2024 року № 0048/126000/24, 13.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» (код ЄДР110У 44734157) з метою експорту до Республіки Ірак товару «горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року», шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одсса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер від 13.12.2022 №22UA500490011542U8. Загальна вага товару брутто 23 639 кг., нетто 22 500 кг., фактурна вартість 49 500 доларів США.
Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації, ТОВ «АЛЬКОР 2022» (код ЄДРПОУ 44734157), одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації, «ADOL YOUSIF HASSO COMPANY» ZAKHO, IRAQ/ «THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23,London, England).
Декларування товару, відповідно до графи 14 митної декларації, здійснювалось ТОВ «АЛЬКОР 2022» (код ЄДРПОУ 44734157) в особі директора ОСОБА_1 (графа 54 митної декларації).
На підставі зовнішньоекономічного контракту від 05.12.2022 № 0512-А, укладеного між продавцем ТОВ «АЛЬКОР 2022» (код ЄДРПОУ 44734157) в особі керівника ОСОБА_1 та покупцем /«THEMISCYRA LTD» товар 19.12.2022 вивезено за межі митної території України, транспортним засобом р/н НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , за митною декларацією від 13.12.2022 № 22UА500490011542U8, інвойс від 12.12.2022 № 12-2/12-АR, CMR від 12.12.2022 № 1.
Як зазначено у протоколі про порушення митних правил від 04.04.2024 року № 0049/126000/24, у період з 09.12.2022 по 25.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» (ЄДРІІОУ 44734157) з метою експорту до Народної Республіки Бангладеш товару «Насіння ріпаку», шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса- Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронні митні декларації типу «ЕК10ДА», які прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційні номери: від 25.12.2022 № 22UА500490012002U7, від 24.12.2022 № 22UА500490012000U9, від 22.12.2022 № 22UA500490011919U7, від 09.12.2022 № 22UА500490011445U8 та від 09.12.2022 № 22UA500490011444U9, загальною вагою 140 320 кг, фактурною вартістю 39 289,60 доларів СІІІЛ.
Відправник товару відповідно до гр. 2 митних декларацій - ТОВ «АЛЬКОР 2022» (ЄДРІІОУ 44734157), одержувач відповідно до гр. 8 митних декларацій - «SONALI TRADING» (232, NABI SUPER MARKETKHATUNGONJ, CHITTAGONG, BANGLADESH) /«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23,London, England).
Декларування товару відповідно до гр. 14 митних декларацій здійснювалось ТОВ «АЛЬКОР 2022» (ЄДРІІОУ 44734157) в особі директора ОСОБА_1 (гр. 54 митних декларацій).
На підставі зовнішньоекономічного контракту від 01.12.2022 № 0112-А укладеного між продавцем ТОВ «АЛЬКОР 2022» (ЄДРІІОУ 44734157) в особі керівника ОСОБА_1 та покупцем /«THEMISCYRA LTD» (England), товар вивезено за межі митної території України, а саме:
13.01.2023 «Насіння ріпаку з низьким вмістом ерукової кислоти, не для сівби. Вміст ерукової кислоти - 0,2%. Врожай 2022 року , вага нетто - 28080 кг, насипом. Торгівельна марка: немає даних. Виробник - ТОВ СВК «Україна». Країна виробництва - ІМ», транспортним засобом р/н НОМЕР_5 / НОМЕР_6 за митною декларацією від 25.12.2022 № 221М500490012002117, доповненням до Контракту від 08.12.2022 № 20, інвойсом від 24.12.2022 № 24-1/12-А, СМR № 241 (вартість товару на дату перетину митного кордону (13.01.2023) становить 287 516,96 грн).
13.01.2023 «Насіння ріпаку для промислових цілей. Неподрібнене, з низьким вмістом ерукової кислоти. Не для сівби. Якісні показники згідно ДСТУ 4966:2008. Вміст ерукової кислоти - 0,2%. Врожай 2022 р. Вага нетто - 28080 кг. Торгівельна марка: нема даних. Країна виробництва: ІМ» транспортним засобом р/н НОМЕР_7 / НОМЕР_8 за митною декларацією від 24.12.2022 № 22UА500490012000U9, інвойсом від 24.12.2022 № 24-2/12М, СМR № 242 (вартість товару па дату перетину митного кордону (13.01.2023) становить 287 516,96 гри).
13.01.2023 «Насіння ріпаку для промислових цілей. Неподрібнене, з низьким вмістом ерукової кислоти. Не для сівби. Якісні показники згідно ДСТУ 4966:2008. Вміст ерукової кислоти - 0,2%. Врожай 2022 р. Вага нетто - 28000 кг. Торгівельна марка: нема даних. Країна виробництва: UA» транспортним засобом р/н НОМЕР_9 / НОМЕР_10 за митною декларацією від 22.12.2022 № 22UA500490011919U7, інвойсом від 22.12.2022 № 22-4/12A, СМR № 224 (вартість товару на дату перетину митного кордону (13.01.2023) становить 286 697,82 гри)/
14.12.2022 «Насіння ріпаку, не подрібнене, з низьким вмістом ерукової кислоти (вміст ерукової кислоти-0,2%), призначене для промислової переробки, не для сівби, без ТМО, врожаю 2022 р., загальною вагою нетто - 28070 кг. Торгівельна марка - немає даних. Виробник - ТОВ СВК «Україна». Країна виробництва ІМ» транспортним засобом р/н НОМЕР_11 / НОМЕР_12 за митною декларацією від 09.12.2022 № 221М500490011445118, доповненням до Контракту від 08.12.2022 № 20, інвойсом від 08.12.2022 № 08-7/12-А, СМR № 507 (вартість товару на дату перетину митного кордону (14.12.2022) становить 287 414,57 гри)/
14.12.2022 «Насіння ріпаку, не подрібнене, з низьким вмістом ерукової кислоти (вміст ерукової кислоти-0,2%), призначене для промислової переробки, не для сівби, без ГМО, врожаю 2022 р., загальною вагою нетто - 28090 кг. Торгівельна марка - немає даних. Виробник - 'ГОВ СВК «Україна». Країна виробництва ІМ» транспортним засобом р/н НОМЕР_13 / НОМЕР_14 за митною декларацією від 09.12.2022 № 22UA500490011444U9, доповненням до Контракту від 08.12.2022 № 20, інвойсом від 08.12.2022 № 08-6/12-А, СМR № 506 (вартість товару на дату перетину митного кордону (14.12.2022) становить 287 619,35 грн).
Як зазначено у протоколі про порушення митних правил від 12.04.2024 року, 08.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» (код ЄДРПОУ 44734157) з метою експорту до Саудівської Аравії товару «Просо зернове, не є насіннєвим матеріалом. Продовольче врожаю 2022 року. Спаковано в п/п мішком по 20 кг для зручності транспортування - 25,000 т. Торгівельна марка: немає даних. Виробник - ТОВ «АЛЬКОР 2022», вагою брутто 25 050 кг, нетто 25 000 кг, фактурною вартістю 3 700 дол США шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса- Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 08.12.2022 № 22ПА500490011379U0.
13.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» (код ЄДРПОУ 44734157) з метою експорту до Саудівської Аравії товару «Просо зернове, не є насіннєвим матеріалом. Продовольче врожаю 2022 року. Спаковано в п/п мішком по 20 кг для зручності транспортування - 25,000 т. Торгівельна марка: немає даних. Виробник - ТОВ «АЛЬКОР 2022», вагою брутто 25 050 кг, нетто 25 000 кг, фактурною вартістю 3 700 дол США шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 13.12.2022 № 22UА500490011589U0.
Відправник товару відповідно до гр. 2 митних декларацій - ТОВ «АЛЬКОР 2022» (ЄДРГІОУ 44734157), одержувач відповідно до гр. 8 митних декларацій - « ОСОБА_5 , Almanaur, Maqbul» (str, No 3, Riyadh, Saukdi Arabia ICE: НОМЕР_15 )/«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23,London, England).
В якості підстави для здійснення митного оформлення надано зовнішньоекономічний контракт від 30.11.2022 № 3011-А укладений між ТОВ «АЛЬКОР 2022» в особі ОСОБА_1 та «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) в особі ОСОБА_4 .
Декларування товару відповідно до гр. 14 митних декларацій здійснювалось ТОВ «АС ЛОДЖИСТІК» (ЄДРПОУ 39464708) в особі ОСОБА_1 (гр. 54 митних декларацій).
23.12.2022 вказані товари вивезено за межі митної території України морським судном «ВМІ Еаgle» (контейнери SUDU7827622, MSKU5286130).
У якості підстави для переміщення товару директором ТОВ «АЛЬКОР 2022» (код ЄДРПОУ 44734157) надані інвойси № 05-12/22 від 05.12.2022 та № 12-12/22 від 12.12.2022, видані до компанії «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) на суму 7 500,00 дол США, СМR № Б/Н від 05.12.2022, СМR № Б/Н від 12.12.2022 та інші товаросупровідні документи, вказані у гр. 44 митних деклараціях.
Як зазначено у протоколі про порушення митних правил від 12.04/2024 року № 0060/126000/24, 13.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» (код ЄДРПОУ 44734157) з метою експорту до Йорданії товару «Насіння льону, не для сівби, Українського походження врожаю 2022 року. Виробник: ТОВ Агрофірма Дністровська. Торгова марка: немає даних. Країна виробництва: Україна. UА», загальною вагою брутто 22 200 кг, нетто 22 000 кг, фактурною вартістю 3 960 дол США шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса- Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 13.12.2022 № 22UА500490011539U7.
Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «АЛЬКОР 2022» (код ЄДРПОУ 44734157), одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації - «Abd Alfatah Hraiz Establishment» (Dahyt AL Yasmeen, Mahmoud husen Al WaheshStreet. Building Nu 20, beside Nader group. Amman, Jordan Amman 11118 Jordan, Po Box 20824) /«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23,London, England).
В якості підстави для здійснення митного оформлення надано зовнішньоекономічний контракт від 01.12.2022 № 0112-А укладений між ТОВ «АЛЬКОР 2022» в особі ОСОБА_1 та «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) в особі ОСОБА_4 
13.12.2022 товар заявлено до митного оформлення Одеській митниці директором ТОВ «АЛЬКОР 2022», що підтверджується інформацією, вказаною у графі 14 та 54 митної декларації.
23.12.2022 вказаний товар вивезено за межі митної території України морським судном «ВМІ Еаgle» ( контейнер МSKU5205246).
У якості підстави для переміщення товару директором ТОВ «АЛЬКОР 2022» (код ЄДРПОУ 44734157) надано інвойс від 09.12.2022 № 09-14/12-А, виданий до компанії «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) на суму 3 960 дол. США, CMR від 09.12.2022 № 645131 та інші товаросупровідні документи, вказані у гр. 44 митної декларації.
Як зазначено у протоколі про порушення митних правил від 17.04.2024 року № 0073/126000/24, 19.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» (код ЄДРПОУ 44734157) з метою експорту до Об`єднаних Арабських Еміратів товару «Волоські горіхи в шкаралупі, врожаю 2022 року. Торгівельна марка: немає даних. Виробник - ФГ «ЕЛІТ», загальною вагою брутто 19 080 кг, нетто 19 000 кг, фактурною вартістю 16 150 дол СІЛА та «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року. Торгівельна марка: немає даних. Виробник - ФГ «ЕЛІТ», загальною вагою брутто 1 320 кг, нетто 1 200 кг, фактурною вартістю 5 940 дол СІЛА шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 19.12.2022 № 22ГТА500490011775Ш.
Відправник товару відповідно до гр. 2 митних декларацій - ТОВ «АЛЬКОР 2022» (ЄДРПОУ 44734157), одержувач відповідно до гр. 8 митних декларацій - «BASHO FOODSTUFF TRADING CO. LLC» (Р.О. ВОХ: 40823 DUBAI, UАЕ:) /«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23,London, England).
В якості підстави для здійснення митного оформлення надано зовнішньоекономічний контракт від 05.12.2022 № 0512-А укладений між ТОВ «АЛЬКОР 2022» в особі ОСОБА_1 та «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) в особі ОСОБА_4 
19.12.2022 товар заявлено до митного оформлення Одеській митниці директором ТОВ «АЛЬКОР 2022», що підтверджується інформацією, вказаною у графі 14 та 54 митної декларації.
24.12.2022 вказаний товар вивезено за межі митної території України автодорожнім транспортом НОМЕР_16 / НОМЕР_17 (контейнер TCNU1754335).
У якості підстави для переміщення товару директором ТОВ «АЛЬКОР 2022» (код ЄДРПОУ 44734157) наданий інвойс № 19-1/12-АК від 19.12.2022, виданий до компанії «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) на суму 22 090,00 дол. США, СМR № Б/Н від 19.12.2022 та інші товаросупровідні документи, вказані у гр. 44 митних деклараціях.
13.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» (код ЄДРПОУ 44734157) з метою експорту до Об`єднаних Арабських Еміратів товару «Олія соняшникова нерафінована(сира), для використання у харчовій промисловості, показники згідно ДСТУ 4492:2017, наливом у флексітанку (ідентифікаційний номер № DР0ZА22622092556), виробництво 2022р. Торгівельна марка: немає даних. Виробник - ТОВ «Злато Олія», загальною вагою брутто 24 096,5 кг, нетто 24 000 кг, фактурною вартістю 16 800 дол США шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 13.12.2022 № 22UA500490011556U9.
23.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» (код ЄДРПОУ 44734157) з метою експорту до Об`єднаних Арабських Еміратів товару «Олія соняшникова нерафінована(сира), для використання у харчовій промисловості, показники згідно ДСТУ 4492:2017, наливом у флексітанку (ідентифікаційний номер № DР0ZА22622092660), виробництво 2022р. Торгівельна марка: немає даних. Виробник - ТОВ «Злато Олія», загальною вагою брутто 24 096,5 кг, нетто 24 000 кг, фактурною вартістю 16 800 дол США шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 23.12.2022 № 22UA500490011921U9.
23.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» (код ЄДРПОУ 44734157) з метою експорту до Об`єднаних Арабських Еміратів товару «Олія соняшникова нерафінована(сира), для використання у харчовій промисловості, показники згідно ДСТУ 4492:2017, наливом у флексітанку (ідентифікаційний номер № НОМЕР_18 ), виробництво 2022р. Торгівельна марка: немає даних. Виробник ТОВ - «Злато Олія», загальною вагою брутто 24 096,5 кг, нетто 24 000 кг, фактурною вартістю 16 800 дол США шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 23.12.2022 № 22UА500490011928U2.
Відправник товару відповідно до гр. 2 митних декларацій - ТОВ «АЛЬКОР 2022» (ЄДРПОУ 44734157), одержувач відповідно до гр. 8 митних декларацій - «NOOR TAYBA GENERAL TRADING LLC» (OFFICE 406 AI Owais Building - Al Khabaisi M04 - Dubai, United Arab Emirates)/ «THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23,London, England).
В якості підстави для здійснення митного оформлення надано зовнішньоекономічний контракт від 01.12.2022 № 0112-А? укладений між ТОВ «АЛЬКОР 2022» в особі ОСОБА_1 та «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) в особі Volodymyr Yahiaiev
13.12.2022 та 23.12.2022 товар заявлено до митного оформлення Одеській митниці директором ТОВ «АЛЬКОР 2022», що підтверджується інформацією, вказаною у графі 14 та 54 митної декларації.
17.12.2022та 27.12.2022 вказаний товар вивезено за межі митної території України автодорожнім транспортом ВН6295Р1/ НОМЕР_19 , НОМЕР_20 / НОМЕР_21 , НОМЕР_22 / НОМЕР_23 (контейнери TGHU1577885, TGHU1577885, СМАU3181397).
У якості підстави для переміщення товару директором ТОВ «АЛЬКОР 2022» (код ЄДРПОУ 44734157) надані інвойси № 12-8/12-А від 12.12.2022 № 22-5/12-А від 22.12.2022, № 22-6/12-А від 22.12.2022 видані до компанії «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) на суму 50 400,00 дол. США, СМR № 128 від 12.12.2022, СМR № 225 від 19.12.2022, СМR № 226 від 22.12.2022 та інші товаросупровідні документи, вказані у гр. 44 митних деклараціях.
20.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» (код ЄДРПОУ 44734157) з метою експорту до Об`єднаних Арабських Еміратів товару «Олія соняшникова не рафінована (сира), для харчової, показники згідно ДСТУ 4492:2017, наливом у флексі-танкуідент.номер А322ІК078. Торгівельна марка: немає даних. Виробник - не вказано, загальною вагою брутто 22 051,4 кг, нетто 21 960 кг, фактурною вартістю 15 372 дол СТІІА шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 20.12.2022 № 22UA500490011814U4.
20.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» (код ЄДРГІОУ 44734157) з метою експорту до Об`єднаних Арабських Еміратів товару «Олія соняшникова, нерафінована (сира), наливом для використання у харчовій промисловості, показники згідно ДСТУ 4492:2017, наливом у флексітанку ідентифікаційний номер А322ІК054. Торгівельна марка: немає даних. Виробник - ТОВ «Злато Олія», загальною вагою брутто 22 091,4 кг, нетто 22 000 кг, фактурною вартістю 15 400 дол США шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 20.12.2022 № 22UA500490011822U0.
23.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» (код ЄДРПОУ 44734157) з метою експорту до Об`єднаних Арабських Еміратів товару «Олія соняшникова не рафінована (сира), для харчової промисловості, показники згідно ДСТУ 4492:2017, наливом у флексітанку ідент. номер А322ІК121. Торгівельна марка: немає даних. Виробник - не вказано, загальною вагою брутто 24 096,5 кг, нетто 24 000 кг, фактурною вартістю 15 400 дол США шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса- Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 23.12.2022 № 22UА500490011957U7.
24.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» (код ЄДРПОУ 44734157) з метою експорту до Об`єднаних Арабських Еміратів товару «Олія соняшникова, нерафінована (сира), наливом для використання у харчовій промисловості, показники згідно ДСТУ 4492:2017, наливом у флексітанку ідент. номер А322ІК122. Торгівельна марка: немає даних. Виробник - ТОВ «Злато Олія», загальною вагою брутто 22 091 кг, нетто 22 000 кг, фактурною вартістю 15 400 дол США шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 24.12.2022 № 22UА500490012001U8.
Відправник товару відповідно до гр. 2 митних декларацій - ТОВ «АЛЬКОР 2022» (ЄДРПОУ 44734157), одержувач відповідно до гр. 8 митних декларацій - «TESCO EXPORT IMPORT COMPANY LIMITED» (Оffice no 1801, city Toer, 2, Sheikh Zayed road. P.O. box 32665, Dubai, UAE)/«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23,London, England).
В якості підстави для здійснення митного оформлення надано зовнішньоекономічний контракт від 01.12.2022 № 0112-А укладений між ТОВ «АЛЬКОР 2022» в особі ОСОБА_1 та «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) в особі Volodymyr Yahiaiev
20.12.2022, 23.12.2022 та 24.12.2022 товар заявлено до митного оформлення Одеській митниці директором ТОВ «АЛЬКОР 2022», що підтверджується інформацією, вказаною у графі 14 та 54 митної декларації.
26.12.2022 та 29.12.2022 вказані товари вивезено за межі митної території України автодорожнім транспортом ВН/5514РН/ НОМЕР_24 , НОМЕР_25 / НОМЕР_26 , НОМЕР_27 / НОМЕР_28 , НОМЕР_29 / НОМЕР_30 (контейнери ТRНU3049030, SЕGU2278469, АРZU3600780, АРZU3739797).
У якості підстави для переміщення товару директором ТОВ «АЛЬКОР 2022» (код ЄДРПОУ 44734157) надані інвойси № 19-6/12-А від 19.12.2022, № 19-7/12-А від 19.12.2022, № 23-2/12-А від 23.12.2022 та № 24-3/12-А від 24.12.2022, видані до компанії «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) на суму 61 572,00 дол США, СМR № 196 від 19.12.2022, СМR № 197 від 19.12.2022, СМR № 232 від 23.12.2022, № 243 від 24.12.2022 та інші товаросупровідні документи, вказані у гр. 44 митних деклараціях.
23.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» (код ЄДРПОУ 44734157) з метою експорту до Об`єднаних Арабських Еміратів товару «Зернові культури: просо червоне для продовольчих цілей, не для сівби, українського походження, врожаю 2022 року. Торгівельна марка: нема даних. Виробник - ТОВ «АЛЬКОР 2022», загальною вагою брутто 24 000 кг, нетто 23 950 кг, фактурною вартістю 3 592, 5 дол США шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрітпній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 23.12.2022 № 221ІА500490011966Ш.
Відправник товару відповідно до гр. 2 митних декларацій - ТОВ «АЛЬКОР 2022» (ЄДРПОУ 44734157), одержувач відповідно до гр. 8 митних декларацій - «Union Mill Trade» (New Industrial Area, Ajman, UAE, PO BOX 1955)/ /«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23,London, England).
В якості підстави для здійснення митного оформлення надано зовнішньоекономічний контракт від 30.11.2022 № 3011-А укладений між ТОВ «АЛЬКОР 2022» в особі ОСОБА_1 та «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) в особі ОСОБА_4 
23.12.2022 товар заявлено до митного оформлення Одеській митниці директором ТОВ «АЛЬКОР 2022», що підтверджується інформацією, вказаною у графі 14 та 54 митної декларації.
28.12.2022 вказаний товар вивезено за межі митної території України автодорожнім транспортом НОМЕР_31 / НОМЕР_32 (контейнер АРZU3838927).
У якості підстави для переміщення товару директором ТОВ «АЛЬКОР 2022» (код ЄДРПОУ 44734157) наданий інвойс № 23-1/12-А від 23.12.2022, виданий до компанії «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) на суму 3 592, 50 дол США, СМR № 231 від 23.12.2022 та інші товаросупровідні документи, вказані у гр. 44 митних деклараціях.
Як зазначено у протоколі про порушення митних правил від 17.04.2024 року № 0072/126000/24, 19.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» (код ЄДРПОУ 44734157) з метою експорту до Південної Африки товару «Зернові культури: просо жовте для продовольчих цілей (не для сівби), українського походження, врожаю 2022 року. Торгівельна марка: відсутня. Країна виробництва: UА», загальною вагою брутто 22 050 кг, нетто 22 000 кг, фактурною вартістю З 300 дол США шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 19.12.2022 № 221ІА500490011782ІІ0. 17.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» (код ЄДРПОУ 44734157) з метою експорту до Південної Африки товару «Зернові культури: просо жовте для продовольчих цілей, не для сівби, українського походження, врожаю 2022 року. Торгівельна марка-нема даних. Виробник-ТОВ "АЛЬКОР 2022", Україна. Країна виробництва UА», загальною вагою брутто 23 550 кг, нетто 23 500 кг, фактурною вартістю 3 525 дол США шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 17.12.2022 № 22UA500490011734U6.
17.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» (код ЄДРПОУ 44734157) з метою експорту до Південної Африки товару «Горох жовтий, врожаю 2022 р, не для сівби. Торгівельна марка: нема даних. Країна виробництва: ИА», загальною вагою брутто 24 000 кг, нетто 23 950 кг, фактурною вартістю 4 790 дол США шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса- Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 17.12.2022 № 22UА500490011733U7.
17.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» (код ЄДРПОУ 44734157) з метою експорту до Південної Африки товару «Зернові культури: просо біле, не для сівби, українського походження, врожаю 2022 року. Торгівельна марка- немає даних. Виробник- ТОВ "АЛЬКОР 2022" Країна виробництва IIА», загальною вагою брутто 23 050 кг, нетто 23 000 кг, фактурною вартістю З 450 дол США шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 17.12.2022 № 22UА500490011722U3.
16.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» (код ЄДРПОУ 44734157) з метою експорту до Південної Африки товару «Овочі бобові, сушені, лущені, очищені або неочищені від насіннєвої оболонки, подрібнені або неподрібнені: горох жовтий, не для сівби, врожаю 2022 року. Торгівельна марка-нема даних. Виробник-ТОВ СФГ "Байда", Україна. Країна виробництва 11А», загальною вагою брутто 24 000 кг, нетто 23 950 кг, фактурною вартістю 4 790 дол США шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 16.12.2022 № 22UА500490011714U7.
16.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» (код ЄДРПОУ 44734157) з метою експорту до Південної Африки товару «Зернові культури: просо жовте для продовольчих цілей, не для сівби, українського походження, врожаю 2022 року. Торгівельна марка-нема даних. Виробник-ТОВ "АЛЬКОР 2022",Україна. Країна виробництва UА.», загальною вагою брутто 23 550 кг, нетто 23 500 кг, фактурною вартістю 3 525 дол США шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса- внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 16.12.2022 № 22UА500490011713U8.
16.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» (код ЄДРПОУ 44734157) з метою експорту до Південної Африки товару «Зернові культури: просо біле, не для сівби, українського походження, врожаю 2022 року. Торгівельна марка - немає даних. Виробник - ТОВ "АЛЬКОР 2022" Країна виробництва UА», загальною вагою брутто 23 050 кг, нетто 23 000 кг, фактурною вартістю 3 450 дол США шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 16.12.2022 № 22UА500490011710U0.
15.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» (код ЄДРПОУ 44734157) з метою експорту до Південної Африки товару «Зернові культури: Жовте просо для продовольчих цілей, українського походження, врожаю 2022р. 958 п/п мішків. Не призначене для сівби. Торгова марка - не має даних. Виробник - ТОВ "АЛЬКОР 2022". Країна виробництва -UА», загальною вагою брутто 24 000 кг, нетто 23 950 кг, фактурною вартістю 3 592, 5 дол США шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 15.12.2022 № 22UА500490011677U4.
14.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» (код ЄДРПОУ 44734157) з метою експорту до Південної Африки товару «Зернові культури: Просо червоне для продовольчих цілей, українського походження, врожаю 2022р. Не призначене для сівби. Виробник: ТОВ "АЛЬКОР 2022" Торгова марка: немає даних. Країна виробництва: Україна. UА», загальною вагою брутто 24 000 кг, нетто 23 950 кг, фактурною вартістю 3 592,5 дол США шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 14.12.2022 № 22UА500490051648U0.
Відправник товарів, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «АЛЬКОР 2022» (код ЄДРПОУ 44734157), одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації -«Nantes LTD» (З Lower Klipfontein Road, Athlone, Cape Town, Western Cape, South Africa)/«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23,London, England).
В якості підстави для здійснення митного оформлення надано зовнішньоекономічні контракти від 30.11.2022 № 3011-А, від 01.12.2022 № 0112-А укладені між ТОВ «АЛЬКОР 2022» в особі ОСОБА_1 та «ТНЕМІ8СУКА ТТО» (Великобританія) в особі Volodymyr Yahiaiev
19.12.2022, 17.12.2022, 16.12.2022, 15.12.2022, 14.12.2022 товари заявлені до митного оформлення Одеській митниці директором ТОВ «АЛЬКОР 2022», що підтверджується інформацією, вказаною у графі 14 та 54 митної декларації.
28.12.2022 та 07.01.2023 вказані товари вивезено за межі митної території України морським судном «ВМІ Eagle» (контейнери МRKU9626088, МRKU7014930, FAMU2073267, МRKU9751650, FAMU2071840, МRSU0191069, МSKU2871207, МSКU5080196).
У якості підстави для переміщення товарів директором ТОВ «АЛЬКОР 2022» (код ЄДРПОУ 44734157) надані інвойси від 17.12.2022 № 17-1/12-А, від 16.12.2022 № 16-7/12-А, від 16.12.2022 № 16-2/12-А, від 16.12.2022 № 16-5/12-А, від 16.12.2022 № 16-1/12-А, від 16.12.2022 № 16-6/12-А, від 16.12.2022 № 16-3/12-А, від 14.12.2022 № 14-2/12-А, від 14.12.2022 № 14-1/12-А видані до компанії «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) на суму 34 015 дол США, СМR від 19.12.2022 № 204011, від 16.12.2022 № 167, від 16.12.2022 № 316499, від 16.12.2022 № 541230, від 16.12.2022 № 316497, від 16.12.2022 № 166, від 16.12.2022 № 232101, від 14.12.2022 № 142, від 14.12.2022 № 141, та інші товаросупровідні документи, вказані у гр. 44 митної декларації.
Як зазначено у протоколі про порушення митних правил від 24.04.2024 року № 0079/126000/24, у період з 09.12.2022 по 16.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» (ЄДРПОУ 44734157, вул. Стрийська, 45-А, м. Львів, 79086) в рамках зовнішньоекономічних контрактів від 05.12.2022 № 0512-А та від 01.12.2022 № 0112-А, укладених між ТОВ «АЛЬКОР 2022» в особі ОСОБА_1 та «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) в особі ОСОБА_4 з метою експорту до Угорщини товарів «Насіння гарбузове, не лущене (ненасіннєвий матеріал), урожай 2022 року» та «Насіння соняшнику не для сівби, не лущене, в лушпинні чорного кольору, врожай 2022 року» загальною вагою брутто 128 116 кг (нетто 127 940 кг), загальною фактурною вартістю 184 786,80 дол. США (далі - товари) шляхом електронного декларування подано електронні митні декларації типу «ЕК 10 АА» (далі - МД), за якими було здійснено наступні оформлення: - за МД від 16.12.2022 № 22UА500490011701U5, від 16.12.2022 №22UA500490011700U6, від 14.12.2022 № 22UА500490011622U6, від 09.12.2022 № 22UА500490011455U2 здійснено митне оформлення товару «Насіння гарбузове, не лущене (ненасіннєвий матеріал), урожай 2022 року» загальною вагою брутто 88 176 кг (нетто 88 000 кг), загальною фактурною вартістю 176 000 дол. США. Відповідно до гр. 2 МД - відправником товару зазначено ТОВ «АЛЬКОР 2022» (44734157). Відповідно до гр. 8 МД - одержувач MOGYI KFT (6500 Baja, Napraforgo u. 1, Hungary), країна призначення згідно гр. 17 МД - Угорщина. Декларування товару здійснювалось ТОВ «АЛЬКОР 2022» (44734157).
Разом з митними деклараціями, в якості підстави для митного оформлення товару подано зовнішньоекономічний контракт від 05.12.2022 № 0512-А (від ТОВ «АЛЬКОР 2022» підписана ОСОБА_1 ), інвойси від 16.12.2022 № 16-2/12-АК, від 16.12.2022 № 16-1/12-АК, від 14.12.2022 № 14-1/12-АК, від 09.12.2022 № 09-1/12-А на загальну суму 176 000 дол. США виставлені ТОВ «АЛЬКОР 2022» (44734157) компанії - покупцю «THEMISCYRA LTD» (Великобританія), інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 МД.
Товар переміщено через митний кордон України у період з 14.12.2022 по наступними транспортними засобами з реєстраційними номерними знаками: НОМЕР_33 / НОМЕР_34 , НОМЕР_35 / НОМЕР_36 , НОМЕР_37 / НОМЕР_38 , НОМЕР_39 / НОМЕР_40 (з 14.12.2022 по 20.12.2022 згідно з курсом НБУ, який був незмінним і становив 36,5686 грн/1 дол. США, вартість товару складає 6 436 073,60 грн); - за МД від 13.12.2022 № 221М500490011600Ш та від 13.12.2022 № 22ІЛА500490011593U0 здійснено митне оформлення товару «Насіння соняшнику не для сівби, не лущене, в лушпинні чорного кольору, врожай 2022 року» загальною вагою брутто 39 940 кг (нетто 39 940 кг), загальною фактурною вартістю 8 786,8 дол. США. Відповідно до гр. 2 МД - відправником товару зазначено ТОВ «АЛЬКОР 2022» (44734157). Відповідно до гр. 8 МД - одержувач VITERRA HUNGARY KFT (1138 BUDAPEST Nepfurdo utca 22. 14/B Company number 01-09- НОМЕР_41 , HUNGARY), країна призначення згідно гр. 17 МД - Угорщина. Декларування товару здійснювалось ТОВ «АЛЬКОР 2022» (44734157).
Разом з митними деклараціями, в якості підстави для митного оформлення товару подано зовнішньоекономічний контракт від 01.12.2022 № 0112-А, додаткова угода №24 від 12.12.2022 (від ТОВ «АЛЬКОР 2022» підписана ОСОБА_1 ), інвойси від 12.12.2022 № 12-9/12-А та від 12.12.2022 № 12-10/12-А на загальну суму 8 786,80 дол. США виставлені ТОВ «АЛЬКОР 2022» (44734157) компанії - покупцю «THEMISCYRA LTD» (Великобританія), інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 МД.
Товар переміщено через митний кордон України 17.12.2022 наступними транспортними засобами з реєстраційними номерними знаками: НОМЕР_42 / НОМЕР_43 та НОМЕР_44 / НОМЕР_45 (згідно з курсом НБУ, який становив 36,5686 грн/1 дол. США, вартість товару складає 321 320,97 грн).
Як зазначено у протоколі про порушення митних правил від 02.05.2024 року № 0087/126000/24 до відділу митного оформлення № 3 митного поста «Чорноморська Одеської митниці відповідно до митного режиму експорт подано дві періодичні митні декларації типу ЕК 10 РР: від 30.12.2022 № 22UА500090017312U6 для проведення митного контролю та митного оформлення товару «Кукурудза 3 класу, врожаю 2021 р., насипом, згідно ДСТУ 4525:2006. Виробник: немає даних. Торговельна марка: немає даних. Країна виробництва: UА» загальною вагою і 050 000 кт, загальною вартістю 210 000,00 доларів США; від 30.12.2022 № 22UА500090017309U5 для проведення митного контролю та митного оформлення товару «Кукурудза 3 класу, врожаю 2021 р., насипом, згідно ДСТУ 4525:2006. Виробник: немає даних. Торговельна марка: немає даних. Країна виробництва: UА» загальною вагою 1 050 000 кг, загальною вартістю 194 250,00 доларів США.
Згідно митних декларацій №/№ 22UА500090017312U6, 22UA500090017309U5 відправником товарів виступала компанія ГОВ «АЛЬКОР 2022» (Україна, місто Одеса, Люстдорфська дорога, будинок 140А/2, Є`ДРПОУ 44734157), а одержувачем /«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23,London, England).
Товари вивозились за межі митної території України морським судном «М/У САРЕ 8СОТТ» під прапором Беліз (В А) на підставі зовнішньоекономічного контракту від 10.11.2022 № 1011-2/2022, укладеного між ТОВ «АЛЬКОР 2022» (код ЄДРПОУ 44734157), в особі директора ОСОБА_1 та компанією /«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23,London, England) в особі директора Volodymyr Yahiaiev.
З метою виконання вимог ст. 261 Митного кодексу України на підставі договору доручення на митно-брокерське обслуговування Вантажу № 12-036 від 30.12.2022, Агентом з митного оформлення ГОВ «ПОВІК ПОРТ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 36201877) ОСОБА_6 в межах повноважень, наданих ст. 417 Митного кодексу України, до відділу митного оформлення № 3 митного поста «Чорноморськ» Одеської митниці подано додаткові митні декларації типу ЕК 10 ДР: від 16.01.2023 № 23UА500090000223U7 на товар «Кукурудза 3 класу, врожаю 2021 р., насипом, згідно ДСГУ 4525:2006. Виробник: немає даних. Торговельна марка: немає даних. Країна виробництва: 11 А» загальною вагою 973 910 кг, загальною вартістю 180 173,35 доларів США (вартість товару на дату перетину митного кордону становить 6 588 687,17 гри); від 16.01.2023 № 23Е1А500090000224ЕІ6 на товар «Кукурудза 3 класу, врожаю 2021 р., насипом, згідно ДСТУ 4525:2006. Виробник: немає даних. Торговельна марка: немає даних. Країна виробництва: UА» загальною вагою 953 510 кг, загальною вартістю 190 702,00 доларів США (вартість товару на дату перетину митного кордону становить 6 973 705,16 грн).
Відповідно до гр. 2 митних декларацій №/№ 23ЕІА500090000223U7, 23UА500090000224U6 відправником товарів виступає ТОВ «АЛЬКОР 2022».
Згідно з гр. 8 митних декларацій №/№ 23UА500090000223U7, 23UА500090000224U6 одержувачем товарів виступає /«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23,London, England, ECIN 8LE). Країною призначення згідно гр. 17 є Португалія.
Разом з митними деклараціями в якості підстави для митного оформлення товарів подано зовнішньоекономічний контракт від 10.11.2022 № 1011-2/2022, додаткову угоду № і від 05.01.2023, інвойс від 12.01.2023 № 1 на суму 180 173,35 доларів США та інвойс від 12.01.2023 №1 на суму 190 702,00 доларів США, виставлені ТОВ «АЛЬКОР 2022» (код ЄДРПОУ 44734157) до компанії - покупця /«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23,London, England, ECIN 8LE), коносамент від 09.01.2023 №11 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митних декларацій.
Відповідно до інвойсів від 12.01.2023 №1 та від 12.01.2023 №1 продавцем/відправником товарів виступала ТОВ «АЛЬКОР 2022» (код ЄДРПОУ 44734157), покупцем - «THEMISCYRA LTD» (Великобританія), країна призначення - Португалія.
Як зазначено у протоколі про порушення митних правил від 02.05.2024 року № 0089/126000/24, у період з 07.12.2022 по 08.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» (ЄДРПОУ 44734157, вул. Стрийська, 45-А, м. Львів, 79086) в рамках зовнішньоекономічного контракту від 01.12.2022 № 0112-А, укладеного між ТОВ «АЛЬКОР 2022» в особі ОСОБА_1 та «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) в особі Volodymyr Yahiaiev, з метою експорту до Болгарії товару «Насіння соняшнику не для сівби, не лущене» загальною вагою брутто 112 430 кг (нетто 112 350 кг.), загальною фактурною вартістю 24 684 доларів США до митного оформлення подано електронні митні декларації типу «ЕK 10 АА» (далі - МД): 22UА500490011369U6, 22UА500490011370U9, 22UА500490011371U8, 22UA500490011372U7, 22UА500490011375U4.
Відповідно до гр.2 МД: 22UА500490011369U6, 22UА500490011371U8, 22UА500490011372U7, відправником товару «Насіння соняшнику не для сівби, не лущене» зазначено ТОВ «АЛЬКОР 2022» (44734157). Відповідно до гр. 8 МД - одержувач Astra Bioplant Ltd, (23 Bulgaria str. Slivo pole, Bulgaria VAT. BG117117650594). країна призначення згідно гр. 17 МД - Болгарія. Згідно гр. 14 та 54 декларування товару здійснювалось ТОВ «АЛЬКОР 2022» (44734157).
Разом з митними деклараціями, в якості підстави для митного оформлення товару подано: зовнішньоекономічний контракт від 01.12.2022 № 0112-А, доповнення до Контракту № 9 від 01.12.2022, доповнення до Контракту № 6 від 01.12.2022 (від ТОВ «АЛЬКОР 2022», підписані ОСОБА_1 ), інвойси від 05.12.2022 № 05-3/12- А, від 05.12.2022 № 05-4/12-А, від 05.12.2022 № 05-2/12-А на загальну суму 14 850 дол. США виставлені ТОВ «АЛЬКОР 2022» (44734157) компанії - покупцю «THEMISCYRA LTD» (Великобританія), інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 МД.
Товар переміщено через митний кордон України у період з 07.12.2022 по наступними транспортними засобами з реєстраційними номерними знаками: НОМЕР_46 / НОМЕР_47 , ВРІ3458РО/ НОМЕР_48 , НОМЕР_49 / НОМЕР_50 .
Відповідно до гр. 2 МД: 22UA500490011370U9, 22UА500490011375U4, відправником товару «Насіння соняшнику не для сівби, не лущене» зазначено ТОВ «АЛЬКОР 2022» (44734157). Відповідно до гр. 8 МД - одержувач Magic Flame LTD (26-30, ВасHO Kiro STR., 1000 Sofia, Bulariaid No) 148020095 VАТ No. ВG 148020095), країна призначення згідно гр. 17 МД - Болгарія. Згідно гр. 14 та 54 декларування товару здійснювалось Т ОВ «АЛЬКОР 2022» (44734157).
Разом з митними деклараціями, в якості підстави для митного оформлення товару подано: зовнішньоекономічний контракт від 01.12.2022 № 0112-А, доповнення до Контракту № 6 від 01.12.2022 (від ТОВ «АЛЬКОР 2022» підписані ОСОБА_1 ), інвойси від 05.12.2022 № 05-10/12-А, від 06.12.2022 № 06-1/12-А, на загальну суму 9834 дол. СІЛА виставлені ТОВ «АЛЬКОР 2022»(44734157) компанії - покупцю «THEMISCYRA LTD» (Великобританія), інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 МД.
Товар переміщено через митний кордон України у період з 07.12.2022 по 08.12.2022 наступними транспортними засобами з реєстраційними номерними знаками: НОМЕР_51 / НОМЕР_52 , НОМЕР_53 / НОМЕР_54 .
Як зазначено у протоколі про порушення митних правил від 02.05.2024 року № 0090/126000/24, складеного начальником відділу взаємної адміністративної допомоги Управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правих Координаційно-моніторингової митниці Дзенік Н.В., щодо ОСОБА_1 , дії останнього, як директора ТОВ «АЛЬКОР 2022», призвели до переміщення товарів загальною вартістю 2 511 780,11 грн. з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів, підроблених документів, а саме: інвойсів: від 05.12.2022 № 05-6/12-А, від 05.12.2022 № 05-5/12-А, 23.12.2022 № 23- 3/12-А, від 09.12.2022 № 09-10/12-А, від 09.12.2022 № 09-8/12-А, від 06.12.2022 № 06- 2/12-А, виставлених на виконання зовнішньоекономічного контракту від 01.12.2022 № 0112-А і доповнень до нього від 05.12.2022 № 16, від 23.12.2022 № 32, від 09.12.2022 № 21, від 06.12.2022 № 19. Зазначені дії згідно з вказаним протоколом мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.
Згідно з вказаним протоколом, 08.12.2022 ТОВ «Алькор 2022» (код ЄДРПОУ 44734157) з метою експорту до Італійської Республіки товару «Насіння соняшника, врожаю 2022 року, не для посіву, виробник ТОВ «Агрофірма Дністровська», країна виробництва Україна» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер від 08.12.2022 № 221ІА500490011376113. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «Алькор 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації - «NERI TRADING SRL» (VIА dell'ACERO n 552025 - MontevarchiP. Iva: IT02066310513)/ «THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23,London, England).
09.12.2023 транспортним засобом з р/н НОМЕР_55 / НОМЕР_56 на підставі інвойсу від 05.12.2022 № 05-6/12-А, СМR від 05.12.2022 № 496411 товар «Насіння соняшника, врожаю 2022 року, не для посіву, нелущене, виробник ТОВ «Агрофірма Дністровська», країна виробництва Україна», вагою брутто 22 600 кг, нетто 22 560 кг, фактурною вартістю 4 963,2 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складає 181 497,28 грн., вивезено за межі митної території України.
07.12.2022 ТОВ «Алькор 2022» (код ЄДРПОУ 44734157) з метою експорту до Італійської Республіки товару «Насіння ріпаку для промислових цілей, врожаю 2022 р., країна виробництва Україна» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер від 07.12.2022 № 22ЕІА50049001 1323113. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «Алькор 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації - «VALMAN SRL» (VIA BRENTA З, 36033-ISOLA VICENTINA (VI) - (ITALY) VАТ N НОМЕР_57 ) /«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23,London, England).
10.12.2022 транспортним засобом з р/н НОМЕР_58 / НОМЕР_59 на підставі інвойсу від 05.12.2022 № 05-5/12-А, СМR від 05.12.2022 № 102137 товар «Насіння ріпаку для промислових цілей, врожаю 2022 р., країна виробництва Україна», вагою брутто 21 440 кг, нетто 21 400 кг, фактурною вартістю 5 992 доларів СІІІА, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складає 219 119,05 грн, вивезено за межі митної території України.
07.12.2022 ТОВ «Алькор 2022» (код ЄДРПОУ 44734157) з метою експорту до Румунії товару «Олія соняшникова, рафінована (не сира), наливом в ПЕТ бутилці по 1 л, виробник ТОВ «Злато Олія», країна виробництва Україна» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер від 23.12.2022 № 22ЕІА5004900119681Ю. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «Алькор 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації «MARVIN TRADE SRL» (Strada Colonel Ion Buzoianu Nr. 46, Ap. Cam. 1, Buzau) / «THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23,London, England). 26.12.2022 транспортним засобом з р/н НОМЕР_60 / НОМЕР_61 на підставі інвойсу від 23.12.2022 № 23-3/12-А, СМR від 23.12.2022 № 542420 товар «Олія соняшникова, рафінована (не сира), наливом в ПЕТ бутилці по 1 л, виробник ТОВ «Злато Олія», країна виробництва Україна», вагою брутто 20 285 кг, нетто 19 805 кг, фактурною вартістю 15 844 доларів СІІІА, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складає 579 392,9 грн. вивезено за межі митної території України.
07.12.2022 ТОВ «Алькор 2022» (код ЄДРПОУ 44734157) з метою експорту до Лівану товару «Насіння льону, неподрібнене, не для сівби, врожаю 2022 року, виробник ТОВ «Агрофірма Дністровська», країна виробництва Україна» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер від 10.12.2022 № 22UА500490011487U4. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «Алькор 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації «MOHAMAD ITAN ETS» (HADATH BEIRUT LEBANOBANK BLOM BEIRUT LEBANON a/c 054/02/353) /«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23,London, England). 20.12.2022 контейнером № FCIU 5427150 на транспортному засобі з р/н НОМЕР_62 / НОМЕР_63 на підставі інвойсу від 09.12.2022 № 09-10/12-А, СМR від 09.12.2022 № 685620 товар «Насіння льону, неподрібнене, не для сівби, врожаю 2022 року, виробник ТОВ «Агрофірма Дністровська», країна виробництва Україна», вагою брутто 21 045 кг, нетто 21 000 кг, фактурною вартістю 3 780 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складає 138 229,31 гри, вивезено за межі митної території України.
12.12.2022 ТОВ «Алькор 2022» (код ЄДРПОУ 44734157) з метою експорту до Лівану товару «Олія соняшникова, рафінована, для харчової промисловості, наливом у пластикових пляшках по 5 л, виробник ТОВ «Злато Олія», країна виробництва Україна» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса- внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер від 12.12.2022 № 22UA500490011522U9. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «Алькор 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації - «Yaman Est» (Jbeil - fidar district, lebanontel. 0096170661222, vat. 3573673) /«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23,London, England).
13/12/2022 контейнером № ТRHU2576210 на транспортному засобі з р/н НОМЕР_64 / НОМЕР_65 на підставі інвойсу від 09.12.2022 № 09-8/12-А, СМR від 09.12.2022 № 494613 товар «Олія соняшникова, рафінована, для харчової промисловості, наливом у пластикових пляшках по 5 л, виробник ТОВ «Злато Олія», країна виробництва Україна», вагою брутто 18 810 кг, нетто 18 050 кг, фактурною вартістю 14 440 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складає 528 050,58 грн. вивезено за межі митної території У країни.
07.12.2022 ТОВ «Алькор 2022» (код ЄДРПОУ 44734157) з метою експорту до Тунісу товару «Насіння льону, не для сівби, врожаю 2022 року, виробник ТОВ «Агрофірма Дністровська», країна виробництва Україна» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер від 07.12.2022 № 221ІА500490011342Е13. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «Алькор 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації - «SOCIETE FOUR SEASONS FOOD SARL» (ROUTE DE CEINTURE 5160 EL JEM, TUNISIAVAT-1550948 Р/Р/М 000) / «THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23,London, England).
19.12.2022 контейнером № CLHU3842508 на транспортному засобі з р/н НОМЕР_66 / НОМЕР_67 на підставі інвойсу від 06.12.2022 № 06-2/12-А, СМR від 06.12.2022 № 654641 товар «Насіння льону, не для сівби, врожаю 2022 року, виробник ТОВ «Агрофірма Дністровська», країна виробництва Україна», вагою брутто 22 080 кг, нетто 22 000 кг, фактурною вартістю 3 960 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складає 144 811,66 грн. вивезено за межі митної території України.
12.12.2022 представником ТОВ «Алькор 2022» (код ЄДРПОУ 44734157) на підставі договору про надання послуг митного брокера від 05.12.2022 №05122022/1 ФОН ОСОБА_7 (паспорт НОМЕР_68 , вид. Южненським МВ УМВС України в Одеській обл. 05.08.1997) з метою експорту до Непалу товару «Ріпак, врожаю 2022 р., країна виробництва Україна» шляхом електронного декларування до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Рені» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер від 12.12.2022 № 2211А50039001293 Ш0. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «Алькор 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації - «THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23,London, England).
23.12.2022 у контейнерах № МRKU6963320, № МSКU4430371. № МRКU6655082, № МRКU7951941 на морському судні «ВМІ Еagle» на підставі інвойсу від 12.12.2022 № 1, коносаменту № 455 товар «Ріпак, врожаю 2022 р., країна виробництва Україна», вагою брутто 89 580 кг, нетто 89 580 кг, фактурною вартістю 19 707.6 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордом України складає 720 679,34 гри, вивезено за межі митної території України.
Разом з митними деклараціями № 22UА500490011376U3, № 22ЕА500490011323U3, № 22UА500490011968U0, № 22UА500490011487U4, № 22UА500490011522U9, № 22UА500490011342U3, № 22UА500390012931U0 Одеській митниці були надані такі документи: контракт від 0Е 12.2022 №0112-А, укладений між продавцем ТОВ «Алькор 2022» в особі керівника ОСОБА_1 , та покупцем «THEMISCYRA LTD» (Великобританія), доповнення до контракту від 05.12.2022 №16, від 23.12.2022 №32, від 09.12.2022 №21, від 06.12.2022 № 19, перелічені вище інвойси, видані компанією ТОВ «Алькор 2022» для «THEMISCYRA LTD» (Великобританія), накладні СМR та інші, необхідні для здійснення митного контролю га митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаних митних декларацій.
Суд першої інстанції, дослідивши матеріали справи та заслухавши пояснення представника митниці, дійшов висновку про відсутність належних та допустимих доказів вини ОСОБА_1 у вчиненні порушень митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, у зв`язку з чим закрив провадження у справі за відсутністю складу адміністративного правопорушення.
Суд першої інстанції зазначив, що Координаційно-моніторинговою митницею не забезпечено всебічного, повного та об`єктивного з`ясування обставин справи відповідно до вимог ст.ст. 486, 489, 495 МК України та не усунуто недоліків, на які було вказано у постанові Шевченківського районного суду м. Києва від 27 вересня 2024 року про повернення матеріалів для додаткової перевірки.
Зокрема, митним органом належним чином не встановлено особу, яка вчинила правопорушення, не отримано пояснень ОСОБА_1 , не витребувано установчі та реєстраційні документи ТОВ «АЛЬКОР 2022», не встановлено його керівника на момент здійснення зовнішньоекономічних операцій, не опитано митних брокерів, перевізників та інших осіб, причетних до декларування й перевезення товару, а також не з`ясовано обставини укладення контрактів, поставки товару, проведення розрахунків та отримання товару іноземними контрагентами.
Крім того, у матеріалах справи відсутні оригінали митних декларацій, контрактів, інвойсів та інших товаросупровідних документів, а отримані відповіді іноземних органів не підтвердили обставин, викладених у протоколах про порушення митних правил.
За таких обставин суд першої інстанції дійшов висновку, що наявні у справі докази ґрунтуються на припущеннях та не підтверджують вину ОСОБА_1 у вчиненні інкримінованого правопорушення.
Апеляційний суд погоджується з висновками першої інстанції.
Доводи апеляційної скарги щодо наявності в діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил апеляційний суд не приймає та вважає такими, що не спростовують висновків суду першої інстанції .
Як правильно встановлено судом першої інстанції, після повернення матеріалів справи постановою Шевченківського районного суду м. Києва від 27 вересня 2024 року для проведення додаткової перевірки митним органом фактично не було усунуто недоліки, на які звертав увагу суд, та не проведено необхідних перевірочних дій, спрямованих на всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин справи.
Посилання апелянта на те, що ОСОБА_1 був керівником ТОВ «АЛЬКОР 2022» на момент митного оформлення товарів відповідно до даних АСМО «Інспектор» та інформаційної системи «Податковий блок», не підтверджує його особисту участь у поданні митному органу документів із неправдивими відомостями чи підроблених документів. При цьому, як правильно зазначив суд першої інстанції, митним органом не витребувано установчі та реєстраційні документи товариства, які б дозволили достовірно встановити керівника товариства на момент здійснення зовнішньоекономічних операцій, а також не отримано пояснень ні ОСОБА_1 , ні інших осіб, причетних до діяльності товариства.
Не спростовують висновків суду першої інстанції і доводи апелянта про те, що ОСОБА_1 був обізнаний про складення щодо нього протоколів про порушення митних правил, оскільки матеріали справи не містять належних доказів вручення йому відповідної кореспонденції та отримання ним примірників протоколів.
Апеляційний суд погоджується з висновком суду першої інстанції про те, що митним органом не встановлено особу, яка фактично здійснювала підписання зовнішньоекономічних контрактів, митних декларацій, інвойсів та інших товаросупровідних документів, а також не опитано митних брокерів, перевізників та інших осіб, які здійснювали декларування та перевезення товару. Зокрема, не були опитані представники ТОВ «АС ЛОДЖИСТІК», ТОВ «НОВІК ПОРТ СЕРВІС», ФОП ОСОБА_8 , а також перевізники, відомості про яких містяться у матеріалах справи.
Посилання апелянта на лист митних органів Великобританії від 16.01.2024 №NEU-2016, відповідно до якого компанія «THEMISCYRA LTD» була розпущена 07.09.2021 року, також не спростовують висновків суду першої інстанції, оскільки зазначена інформація не підтверджує вчинення саме ОСОБА_1 дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю. Крім того, відповіді на інші питання, поставлені митним органом у запиті, компетентними органами Великобританії не надано, а запити до країн-вантажоодержувачів товару щодо підтвердження отримання продукції та здійснення зовнішньоекономічних операцій митним органом не направлялись або відповіді на них у матеріалах справи відсутні.
Доводи апеляційної скарги щодо правової природи електронного декларування, юридичної сили електронних митних декларацій та відомостей інформаційних систем державних органів не спростовують встановленої судом першої інстанції неповноти проведеної перевірки та відсутності належних і достатніх доказів вини особи. Акт подання електронної митної декларації та внесення інформації до відповідних державних реєстрів не доводить, що саме ОСОБА_1 подавав документи з неправдивими відомостями або був обізнаний про можливу недостовірність таких документів.
Також обґрунтованими є висновки суду першої інстанції про те, що митним органом не з`ясовано істотні для правильного вирішення справи обставини, а саме: чи були фактично виконані поставки товару, чи отримувало ТОВ «АЛЬКОР 2022» грошові кошти за поставлений товар, хто саме здійснював закупівлю та відвантаження продукції, чи отримували товар іноземні контрагенти, а також які саме особи здійснювали митне оформлення та перевезення товару.
За таких обставин апеляційний суд погоджується з висновком суду першої інстанції про те, що наявні у справі докази ґрунтуються переважно на припущеннях та не підтверджують поза розумним сумнівом вину ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
Керуючись ст.ст. 294 КУпАП,-

ПОСТАНОВИВ:

Апеляційну скаргу представника Координаційно-моніторингової митниці - Григораша Д.І. - залишити без задоволення.
Постанову Шевченківського районного суду м. Києва від 02 червня 2025 року щодо ОСОБА_1  - залишити без змін. 
Постанова є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя Київського апеляційного суду В.С. Яковлева