Справа № 487/1911/17 
Провадження № 1-кп/487/26/26

ВИРОК
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 травня 2026 року м. Миколаїв
Заводський районний суд м. Миколаєва у складі:
головуючого судді ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
прокурора ОСОБА_3 ,
захисника ОСОБА_4 ,
обвинуваченого ОСОБА_5 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду кримінальне провадження, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.12.2015 за № 32015000000000236, за обвинуваченням
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Чонгар Генічеського району Херсонської області, громадянина України, з вищою освітою, одружений, має на утримані малолітнього сина 2016 року народження, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимий,
у вчиненні кримніальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України,-
ВСТАНОВИВ:
Згідно з обвинувальним актом ОСОБА_5 відповідно до наказу № 65-К від 04.05.2012 призначений на посаду генерального директора ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (далі ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , яке зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_4 28.11.1997 № 8823/1 та взято на податковий облік в контролюючих органах 15.01.1998 за № 325, фактична адреса: АДРЕСА_2 , зареєстровано в період 2014-2016 років платником ПДВ в ІНФОРМАЦІЯ_5 .
Вступивши на посаду генерального директора ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ОСОБА_5 , відповідно до ст. 8 Статуту товариства, наділявся наступними правами та обов`язками :
- без доручення здійснювати дії від імені товариства, укладати угоди та вчиняти юридичні дії;
- видавати накази;
-відкривати та використовувати рахунки в установах банків;
- розпоряджатися всім майном товариства;
- приймати та звільняти працівників;
- вирішувати усі питання діяльності товариства, за виключенням тих, що належать до виключної компетенції загальних зборів.
Приступивши до виконання службових обов`язків, на ОСОБА_5 , як на керівника підприємства, згідно з пунктами 2, 3, 6 ст. 8, п. 8 ст. 9 пункту 1 ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-99ВР від 16.07.1999, покладалася відповідальність за здійснення керівництва підприємством, організацію бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, крім того, ОСОБА_5 , як генеральний директор ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », був відповідальним за організацію складання і підписання фінансової звітності підприємства та її подання до відповідних державних органів, в тому числі за недостовірність відображених у них даних.
Відповідно до вимог ст. 16 Податкового кодексу України як платник податків ОСОБА_5 , очолюючи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », усвідомлював покладену на нього відповідальність, за своєчасну їх сплату.
Таким чином, ОСОБА_5 перебуваючи на посаді генерального директора ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, тобто, згідно з п. 1 прим. до ст. 364 КК України, являвся службовою особою.
Однак, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді генерального директора ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », будучи службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками, впродовж березня 2014-січня 2016 років діючи умисно, всупереч вищевказаним вимогам законодавства, за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, вчинив умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах у загальній сумі 7498278 грн, шляхом використання завідомо підроблених документів про нібито здійснення фінансово-господарських операцій із сумнівними суб`єктами підприємницької діяльності, в тому числі із ознаками фіктивності, та відображення удаваної діяльності в бухгалтерському обліку підприємства та подальшої здачі звітності до податкових органів.
Вказане правопорушення, як вважає сторона обвинувачення, вчинено за наступних обставин.
Так, ОСОБА_5 , впродовж березня 2014-січня 2016 років, перебуваючи на посаді генерального директора ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », у ході здійснення фінансово-господарської діяльності за невстановлених слідством обставин вступив у попередню змову із невстановленими слідством особами задля створення законної видимості документообігу на підприємстві по удаваних операціях із купівлі-продажу робіт, послуг з метою відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності штучних витрат підприємства, для умисного ухилення від сплати податків.
Зокрема, у зазначений період ОСОБА_5 для вчинення вказаних злочинів, використовуючи свій статус як керівника підприємства, безпосередньо отримував від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені документи, які попередньо були виготовлені невстановленими слідством особами, стосовно проведення фінансово-господарських операцій з купівлі - продажу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » послуг у сумнівних суб`єктів господарювання, зокрема у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ТРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), а також у суб`єкта підприємницької діяльності із ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), яке заздалегідь було створено для прикриття незаконної діяльності, в тому числі, щодо сприяння ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » й іншим суб`єктам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків.
При цьому ОСОБА_5 шляхом використання своїх повноважень стосовно вчинення від імені товариства правочинів, впродовж вищевказаного періоду особисто узгоджував за невстановлених слідством обставин із невстановленими слідством особами суми, які відображалися в майбутніх договорах про надання послуг товариству, їх об`єм та дата укладення тощо.
1. У результаті попередньої змови із невстановленими слідством особами ОСОБА_5 у період березня-квітня 2014 року у невстановленому слідством місці отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені первинні фінансово-господарські документи стосовно отримання ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » маркетингових, консалтингових та юридичних послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які в дійсності не мали жодного відношення до вказаних документів, а також до виконання зазначених у них робіт та послуг, оскільки не займалися даними видами діяльності, зокрема:
- договір № 30 від 03.03.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », предметом якого є надання маркетингових послуг;
- акт № 1 від 31.03.2014 здачі-приймання послуг до договору № 30, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » послуги з маркетингового дослідження ринку пасажирських перевезень, рекомендації з розширення ринку збуту і підприємства та підняття його конкурентоспроможності, які виконані у березні 2014 року, на загальну суму 415 200 грн, у т.ч. ПДВ 69 200 грн;
- акт № ОУ-310310 від 31.03.2014 здачі-приймання робіт (надання послуг) до договору № 30, згідно з яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » нібито в березні 2014 року на замовлення ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » надало маркетингові послуги на загальну суму 415 000 грн, у т. ч. ПДВ 69 200 грн;
- податкову накладну № 111 від 31.03.2014, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » відобразив надання маркетингових послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на суму 415 000 грн (в т. ч. ПДВ 69 200 грн);
- договір № 27 від 03.03.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », предметом якого є надання юридичних послуг;
- акт здачі-приймання послуг від 31.03.2014 до договору № 27, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » юридичні послуги за березень 2014 року, які нібито були надані у вигляді супроводу документальної планової виїзної перевірки діяльності підприємства, підготовці листів, претензії, відповідей, пов`язаних з виконанням обов`язків сторонами договору, здійснення захисту і представництво інтересів клієнта у випадку спорів, які виникали під час проведення перевірки, консультації з питань, пов`язаних з господарською діяльністю підприємства на загальну суму 249 000 грн, у т. ч. ПДВ 41 500 грн;
- акт № ОУ-310311 від 31.03.2014 здачі-приймання робіт (надання послуг) до договору № 27, згідно з яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » нібито в березні 2014 року на замовлення ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » надало юридичні послуги на загальну суму 249 000 грн, у т. ч. ПДВ 41 500 грн;
- податкову накладну № 112 від 31.03.2014, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » відобразило надання юридичних послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на суму 249 000 грн (в т. ч. ПДВ 41 500 грн);
- договір № 25 від 03.03.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », предметом якого є надання юридичних послуг;
- акт здачі-приймання послуг від 31.03.2014 до договору № 25, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » юридичні послуги, які були надані у березні 2014 року, у вигляді супроводу господарської діяльності підприємства, підготовці листів, претензій, відповідей, пов`язаних з виконанням обов`язків сторонами договору, а також здійснення захисту та представництва інтересів клієнта у випадку спорів, які виникли під час укладення, зміни, розірвання договорів, консультації з питань, пов`язаних з господарською діяльністю підприємства на загальну суму 146 760 грн, у т. ч. ПДВ 24 460 грн;
- акт № ОУ-310312 від 31.03.2014 здачі-приймання робіт (надання послуг) до договору № 25, згідно з яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » нібито в березні 2014 року на замовлення ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » надало юридичні послуги на загальну суму 146 760 грн, у т.ч. ПДВ 24 460 грн;
- податкову накладну № 113 від 31.03.2014, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » відобразило нібито надання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » юридичних послуг на суму 146 760 грн (в т. ч. ПДВ 24 460 грн);
- договір № 23 від 03.03.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », предметом якого є надання консалтингових послуг;
- акт виконаних робіт від 31.03.2014 до договору № 23, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » нібито отримані у березні 2014 року консультативні послуги на загальну суму 221 040 грн, у т.ч. ПДВ 36840 грн;
- податкову накладну № 33 від 31.10.2014, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » відобразив надання маркетингових послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на суму 221 040 грн (в т. ч. ПДВ 36 840 грн);
Достовірно знаючи про безтоварність господарських операцій між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та сумнівними юридичними особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », діючи на досягнення запланованого злочинного результату: незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді керівника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », являючись службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками, шляхом використання повноважень керівника підприємства, у невстановлений слідством час, перебуваючи за місцем фактичного знаходження ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_2 , підписав отримані вищевказані документи та круглою печаткою підприємства засвідчив свій підпис, тим самим надавав вигляду законної видимості договірним відносинам із суб`єктами підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », які в дійсності дані послуги не надавали та в договірні відносини з цього приводу із ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не вступали, оскільки даними видами діяльності не займалися.
Для досягнення запланованого злочинного результату: умисного ухилення від сплати податків за рахунок незаконного збільшення валових витрат та безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, ОСОБА_5 отримані вищевказані завідомо підроблені документи за невстановлених слідством обставин у квітні 2014 року передав до бухгалтерії ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яка фактично знаходилася за адресою: АДРЕСА_2 , де головний бухгалтер товариства ОСОБА_10 , (яка не була обізнана про протиправні дії керівника підприємства), здійснила проведення (облікування) вищевказаних завідомо пдроблених фінансово-господарських документів у бухгалтерському та податковому обліках, тобто за задумом ОСОБА_5 ці підроблені документи були використані за призначенням.
Після цього, діючи відповідно до злочинного наміру, ОСОБА_5 , перебуваючи за місцем фактичного знаходження ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_2 , при невстановлених обставинах, шляхом використання свого електронного цифрового підпису, 17.04.2014 підписав складені головним бухгалтером підприємства офіційні документи податкової звітності, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2014 року та Додаток 5 до неї, до яких внесено завідомо неправдиві відомості в рядках 30, 33, 34 (усього податкового кредиту), а саме: відображено суму 1 031 800 грн, незаконно сформовану за результатами нібито проведених господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що призвело до безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 172 000 грн.
Вказана декларація із додатком 5, до яких внесено завідомо неправдиві дані, були подані ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із відома ОСОБА_5 , 17.04.2014 засобами телекомунікаційного зв`язку до ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_3 ), де відповідно за вх. № 9021370547 зареєстровані в якості офіційних документів податкової звітності підприємства, тобто використані для оперативного обліку.
2. Крім цього, продовжуючи свою протиправну діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, діючи за попередньою змовою із невстановленими слідством особами, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді керівника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », являючись службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками, у період квітня-травня 2014 року у невстановленому слідством місці отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені первинні фінансово-господарські документи про нібито орендування ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » конференц-залу, а також отримання юридичних та маркетингових послуг за квітень 2014 року від ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), яке в дійсності ці послуги не надавало та не виконувало, а саме:
- договір оренди нежитлового приміщення № А/04/2014-06 від 01.04.2014, укладений між ПП « ОСОБА_6 » в особі директора ОСОБА_11 та ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " в особі генерального директора ОСОБА_5 , за яким останнє орендувало приміщення конференц-залу в адміністративній будівлі площею 205,2 кв. м за адресою: АДРЕСА_4 для проведення зборів акціонерів, вартістю 268 200 грн за місяць;
- акт прийому-передачі від 01.04.2014 до вказаного договору оренди, за яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняло в оренду від ПП « ОСОБА_6 » зазначене приміщення;
- акт надання послуг № 30 від 30.04.2014, за яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 отримав послуги від ПП « ОСОБА_6 » в особі директора ОСОБА_11 за оренду приміщення за адресою: АДРЕСА_4 для проведення зборів акціонерів, за квітень 2014 року на суму 268 200 грн, в т. ч. ПДВ 44 700 грн;
- податкову накладну № 28 від 30.04.2014, відповідно до якої ПП « ОСОБА_6 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив нібито надання послуг з оренди конференц-залу в квітні 2014 року на суму 268 200 грн (в т. ч. ПДВ 44 700 грн);
- договір № 32 від 01.04.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 та ПП « ОСОБА_6 » в особі директора ОСОБА_11 , предметом якого є надання консультаційних послуг за період 01.04.2014 по 01.05.2014, а саме: розробка операційного та фінансового бюджету організації;
- акт надання послуг № 28 від 30.04.2014, за яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 отримав консультаційні послуги від ПП « ОСОБА_6 » в особі директора ОСОБА_11 на суму 238 320 грн, в т. ч. ПДВ 39 720 грн;
- податкову накладну № 26 від 30.04.2014, відповідно до якої ПП « ОСОБА_6 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив надання консультаційних послуг на суму 238 320 грн (в т. ч. ПДВ 39 720 грн);
- договір № 33 від 01.04.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 та ПП « ОСОБА_6 » в особі директора ОСОБА_11 , предметом якого є надання юридичних послуг за період 01.04.2014 по 01.05.2014, а саме: супровід господарської діяльності підприємства;
- акт надання послуг № 26 від 30.04.2014, за яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 отримав юридичні послуги від ПП « ОСОБА_6 » в особі директора ОСОБА_11 на суму 146 760 грн, в т.ч. КДВ 24 460 грн;
- податкову накладну № 24 від 30.04.2014, відповідно до якої ПП « ОСОБА_6 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив нібито надання юридичних послуг на суму 146 760 грн (в т.ч. ПДВ 24 460 грн);
- договір № 34 від 01.04.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 та ПП « ОСОБА_6 » в особі директора ОСОБА_11 , предметом якого є надання юридичних послуг за період 01.04.2014 по 01.05.2014, а саме: супровід документальної, планової виїзної перевірки діяльності підприємства;
- акт надання послуг № 27 від 30.04.2014, за яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 отримав юридичні послуги від ПП « ОСОБА_6 » в особі директора ОСОБА_11 на суму 231 600 грн, в т. ч. 38 600 грн;
- податкову накладну № 25 від 30.04.2014, відповідно до якої ПП « ОСОБА_6 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив нібито надання юридичних послуг на суму 231 600 грн (в т. ч. ПДВ 38 600 грн);
- договір № 35 від 01.04.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 та ПП « ОСОБА_6 » в особі директора ОСОБА_11 , предметом якого є надання маркетингових послуг за період 01.04.2014 по 01.05.2014;
- акт надання послуг № 29 від 30.04.2014, за яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 отримав нібито маркетингові послуги від ПП « ОСОБА_6 » в особі директора ОСОБА_11 на суму 415 200 грн, в т. ч. ПДВ 69 200 грн;
- податкову накладну № 27 від 30.04.2014, відповідно до якої ПП « ОСОБА_6 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив надання нібито маркетингових послуг на суму 415 200 грн (в т. ч. ПДВ 69 200 грн);
Достовірно знаючи про безтоварність господарських операцій між ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " та сумнівним приватним підприємством « ОСОБА_6 », діючи на досягнення запланованого злочинного результату: незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді керівника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », являючись службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками, шляхом використання повноважень керівника підприємства, у невстановлений слідством час, перебуваючи за місцем фактичного знаходження ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_2 , підписав вказані документи, та круглою печаткою підприємства засвідчив свій підпис, тим самим надавав вигляду законної видимості договірним відносинам із суб`єктом підприємницької діяльності ПП « ОСОБА_6 », яке в дійсності дані роботи в особі його керівника ОСОБА_11 не виконувало та не надавало.
Для досягнення запланованого злочинного результату - умисного ушлення від сплати податків за рахунок незаконного збільшення валових витрат та безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, ОСОБА_5 отримані вищевказані завідомо підроблені документи за невстановлених слідством обставин у травні 2014 року передав до бухгалтерії ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яка фактично знаходилася за адресою: АДРЕСА_2 , де головний бухгалтер товариства ОСОБА_10 , (яка не була обізнана про протиправні дії керівника підприємства), здійснила проведення (облікування) вищевказаних завідомо підроблених фінансово-господарських документів у бухгалтерському та податковому обліках, тобто, за задумом ОСОБА_5 ці підроблені документи були використані за призначенням.
Після цього, діючи відповідно до злочинного наміру, ОСОБА_5 , перебуваючи за місцем фактичного знаходження підприємства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_2 , при невстановлених обставинах, шляхом використання свого електронного цифрового підпису, 19.05.2014 підписав складені головним бухгалтером підприємства офіційні документи податкової звітності, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2014 року та додаток 5 до неї, до яких внесено завідомо неправдиві відомості в рядок 42 (усього податкового кредиту), а саме: відображено суму 1 300 080 грн, незаконно сформовану за результатами нібито проведених господарських операцій із ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), що призвело до підставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 216 680 грн.
Вказана декларація із додатком 5, до яких внесено завідомо неправдиві дані, були подані ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із відома ОСОБА_5 19.05.2014 засобами телекомунікаційного зв`язку до ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_3 ), де відповідно за вх. № 9028432032 зареєстровані в якості офіційних документів податкової звітності підприємства, тобто використані для опертивного обліку.
3. Крім цього, продовжуючи здійснювати свою протиправну діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, діючи за попередньою змовою із невстановленими слідством особами, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді керівника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », являючись службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками, у період травня-червня 2014 року у невстановленому слідством місці отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені первинні фінансово-господарські документи стосовно отримання ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » консультаційних та юридичних послуг за травень 2014 року від ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), яке в дійсності ці послуги не надавало та не виконувало, а саме:
- договір № 37 від 05.05.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 та ПП « ОСОБА_6 » в особі директора ОСОБА_11 , предметом якого є надання юридичних послуг за період 01.05.2014 по 01.06.2014, а саме: юридичне супроводження господарської діяльності підприємства;
- акт надання послуг № 48 від 31.05.2014, за яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 отримав юридичні послуги від ПП " ОСОБА_6 " в особі директора ОСОБА_11 на суму 146 760 грн, в т. ч. ПДВ 24 460 грн;
- податкову накладну № 8 від 31.05.2014, відповідно до якої ПП " ОСОБА_6 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив нібито надання юридичних послуг на суму 146 760 грн (в т. ч. ПДВ 24 460 грн);
- договір № 38 від 05.05.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 та ПП « ОСОБА_6 » в особі директора ОСОБА_11 , предметом якого є надання юридичних послуг за період 05.05.2014 по 01.06.2014, а саме: юридичне супроводження планової виїзної перевірки діяльності підприємства;
- акт надання послуг № 50 від 31.05.2014 до договору № 38, за яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 отримав юридичні послуги від ПП « ОСОБА_6 » в особі директора ОСОБА_11 на суму 465 240 грн, в т. ч. ПДВ 77 540 грн;
- податкову накладну № 10 від 31.05.2014, відповідно до якої ПП « ОСОБА_6 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив нібито надання юридичних послуг на суму 465 240 грн (в т. ч. ПДВ 77 540 грн);
- договір № 40 від 05.05.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 та ПП « ОСОБА_6 » в особі директора ОСОБА_11 , предметом якого є надання консультативних послуг за період 05.05.2014 по 01.06.2014, а саме: розробка операційного та фінансового бюджету організації;
- акт надання послуг № 49 від 31.05.2014 до договору № 40, за яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 отримав консультативні послуги від ПП « ОСОБА_6 » в особі директора ОСОБА_11 на суму 324 000 грн, в т. ч. ПДВ 54 000 грн;
- податкову накладну № 9 від 31.05.2014, відповідно до якої ПП « ОСОБА_6 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив надання консультаційних послуг на суму 324 000 грн (в т. ч. ПДВ 54 000 грн).
Достовірно знаючи про безтоварність господарських операцій між підприємством ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та сумнівним приватним підприємством " ОСОБА_6 ", діючи на досягнення запланованого злочинного результату: незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді керівника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », являючись службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками, шляхом використання повноважень керівника підприємства, у невстановлений слідством час, перебуваючи за місцем фактичного знаходження ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_2 , підписав вказані документи та круглою печаткою підприємства завірив свій підпис, тим самим надавав вигляду законної видимості договірним відносинам із суб`єктом підприємницької діяльності ПП « ОСОБА_6 », яке в дійсності дані роботи та послуги в особі його керівника ОСОБА_11 не виконувало та не надавало.
Для досягнення запланованого злочинного результату: умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за рахунок незаконного збільшення валових витрат та безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, ОСОБА_5 отримані вищевказані завідомо підроблені документи за невстановлених слідством обставин у травні 2014 року передав до бухгалтерії ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яка фактично знаходилася за адресою: АДРЕСА_2 , де головний бухгалтер товариства ОСОБА_10 , (яка не була обізнана про протиправні дії керівника підприємства), здійснила проведення (облікування) вищевказаних завідомо підроблених фінансово- господарських документів у бухгалтерському та податковому обліках, тобто за задумом ОСОБА_5 ці підроблені документи були використані за призначенням.
Після цього, діючи відповідно до злочинного наміру, ОСОБА_5 , перебуваючи за місцем фактичного знаходження підприємства ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " за адресою: АДРЕСА_2 , за невстановлених обставин, шляхом використання свого електронного цифрового підпису, 19.06.2014 підписав складені головним бухгалтером підприємства офіційні документи податкової звітності, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2014 року та Додаток 5 до неї, до яких внесено завідомо неправдиві відомості в рядок 37 (усього податкового кредиту), а саме: відображено суму 936 000 грн, незаконно сформовану за результатами нібито проведених господарських операцій із ПП " ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), що призвело до безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 156 000 грн.
Вказана декларація із додатком 5, до яких внесено завідомо неправдиві дані, були подані ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із відома ОСОБА_5 19.06.2014 засобами телекомунікаційного зв`язку до ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_3 ), де відповідно за вх. № 9028432032 зареєстровані в якості офіційних документів податкової звітності підприємства, тобто використані для оперативного обліку.
4. Продовжуючи свою протиправну діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, діючи за попередньою змовою із невстановленими слідством особами, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді керівника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », являючись службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками, у період червня-липня 2014 року, у невстановленому слідством місці отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені первинні фінансово-господарські документи стосовно отримання ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » консультаційних та юридичних послуг за червень 2014 року від ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), яке в дійсності дані послуги не виконувало та не надавало, а саме:
- договір № 45 від 02.06.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 та ПП « ОСОБА_6 » в особі директора ОСОБА_11 , предметом якого є надання юридичних послуг за період 02.06.2014 по 01.07.2014, а саме: юридичне супроводження господарської діяльності підприємства;
- акт надання послуг № 69 від 30.06.2014 до договору № 45, за яким ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " в особі генерального директора ОСОБА_5 отримав юридичні послуги від ПП « ОСОБА_6 » в особі директора ОСОБА_11 на суму 146 760 грн, в т. ч. ПДВ 24 460 грн;
- податкову накладну № 2 від 30.06.2014, відповідно до якої ПП « ОСОБА_6 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив надання юридичних послуг на суму 146 760 грн (в т. ч. ПДВ 24 460 грн);
- договір № 46 від 02.06.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 та ПП « ОСОБА_6 » в особі директора ОСОБА_11 , предметом якого є надання юридичних послуг за період 02.06.2014 по 01.07.2014, а саме: юридичне супроводження планової перевірки національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (дотримання вимог законодавства з цінних паперах і акціонерних товариств);
- акт надання послуг № 71 від 30.06.2014 до договору № 46, за яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 отримав юридичні послуги від ПП « ОСОБА_6 » в особі директора ОСОБА_11 на суму 444 000 грн, в т. ч. ПДВ 74 000 грн;
- податкову накладну № 4 від 30.06.2014, відповідно до якої ПП « ОСОБА_6 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив надання юридичних послуг на суму 444 000 грн (в т. ч. ПДВ 74 000 грн);
- договір № 47 від 02.06.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 та ПП « ОСОБА_6 » в особі директора ОСОБА_11 , предметом якого є надання юридичних послуг за період 02.06.2014 по 01.07.2014, а саме: юридичне супроводження підготовки позачергового зібрання акціонерів;
- акт надання послуг № 72 від 30.06.2014 до договору № 47, за яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 отримав юридичні послуги від ПП « ОСОБА_6 » в особі директора ОСОБА_11 на суму 438 000 грн, в т. ч. ПДВ 73 000 грн;
- податкову накладну № 5 від 30.06.2014, відповідно до якої ПП « ОСОБА_6 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив надання юридичних послуг на суму 438 000 грн (в т. ч. ПДВ 73 000 грн);
- договір № 48 від 02.06.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 та ПП « ОСОБА_6 » в особі директора ОСОБА_11 , предметом якого є надання консультативних послуг - допрацювання розрахунків автостанціонного збору із врахуванням змін вартості проїзду і встановлення обґрунтованого рівня рентабельності за період 02.06.2014 по 01.07.2014;
- акт надання послуг № 70 від 30.06.2014 до договору № 48, за яким ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " в особі генерального директора ОСОБА_5 отримав консультаційні послуги від ПП « ОСОБА_6 » в особі директора ОСОБА_11 на суму 324 000 грн, в т. ч. ПДВ 54 000 грн;
- податкову накладну № 3 від 30.06.2014, відповідно до якої ПП « ОСОБА_6 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив надання консультаційних послуг на суму 324 000 грн (в т. ч. ПДВ 54 000 грн).
Достовірно знаючи про безтоварність господарських операцій між підприємством ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та сумнівним приватним підприємством " ОСОБА_6 », діючи на досягнення запланованого злочинного результату: незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді керівника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », являючись службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками, шляхом використання повноважень керівника підприємства, у невстановлений слідством час, перебуваючи за місцем фактичного знаходження ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " за адресою: АДРЕСА_2 , підписав вказані документи та круглою печаткою підприємства завірив свій підпис, тим самим надавав вигляду законної видимості договірним відносинам із суб`єктом підприємницької діяльності ПП « ОСОБА_6 », яке в дійсності дані роботи та послуги в особі його керівника ОСОБА_11 не виконувало та не надавало.
Для досягнення запланованого злочинного результату - умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за рахунок незаконного збільшення валових витрат та безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, ОСОБА_5 отримані вищeвказані завідомо підроблені документи за невстановлених слідством обставин у липні 2014 року передав до бухгалтерії ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яка фактично знаходилася за адресою: АДРЕСА_2 , де головний бухгалтер товариства ОСОБА_10 , (яка не була обізнана про протиправні дії керівника підприємства), здійснила проведення (облікування) вищевказаних завідомо підроблених фінансово-господарських документів у бухгалтерському та податковому обліках, тобто за задумом ОСОБА_5 ці підроблені документи були використані за призначенням.
Після цього, діючи відповідно до злочинного наміру, ОСОБА_5 , перебуваючи за місцем фактичного знаходження підприємства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_2 , при невстановлених обставинах, шляхом використання електронного цифрового підпису 18.07.2014 підписав складені головним бухгалтером підприємства офіційні документи податкової звітності, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2014 року та додаток 5 до неї, до яких внесено завідомо неправдиві відомості в рядок 36 (усього податкового кредиту), а саме: відображено суму 1 352 760 грн, незаконно сформовану за результатами нібито проведених господарських операцій із ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), що призвело до безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 156 000 грн.
Вказана декларація із додатком 5, до яких внесено завідомо неправдиві дані, були подані ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із відома ОСОБА_5 18.07.2014 засобами телекомунікаційного зв`язку до ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_3 ,) де відповідно за вх. № 9041366019 зареєстровані в якості офіційних документів податкової звітності підприємства, тобто використані для оперативного обліку.
5. Діючи системно, протиправно, з метою умисного ухилення від сплати податків, за попередньою змовою із невстановленими слідством особами, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді керівника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », являючись службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками, у період серпня-вересня 2014 року у невстановленому слідством місці отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені первинні фінансово-господарські документи стосовно отримання ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » консультаційних, маркетингових, юридичних послуг, а також послуг з ремонту фасаду за серпень 2014 року від ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), яке в дійсності дані послуги не надавало та не виконувало, а саме:
- договір № 55 від 01.08.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 та ПП « ОСОБА_6 » в особі директора ОСОБА_11 , предметом якого є надання в період з 01.08.2014 по 01.09.2014 консультаційних послуг - допрацювання розрахунків станціонного збору із врахуванням зміни вартості проїзду і встановлення обґрунтованого рівня рентабельності;
- акт надання послуг № 124 від 31.08.2014 до договору № 55, за яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 отримав консультаційні послуги від ПП « ОСОБА_6 » в особі директора ОСОБА_11 на суму 409 200 грн, в т. ч. ПДВ 68 200 грн;
- податкову накладну № 7 від 31.08.2014, відповідно до якої ПП « ОСОБА_6 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив надання консультаційних послуг на суму 409 200 грн (в т. ч. ПДВ 68 200 грн);
- договір № 56 від 01.08.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 та ПП « ОСОБА_6 » в особі директора ОСОБА_11 , предметом якого є надання в період з 01.08.2014 по 01.09.2014 консультаційних послуг, а саме: економічне обґрунтування здачі в оренду на період 2015-2020 років майнового комплексу, який знаходиться за адресою: АДРЕСА_5 ;
- акт надання послуг № 127 від 31.08.2014 до договору № 56, за яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 отримав консультаційні послуги від ПП « ОСОБА_6 » в особі директора ОСОБА_11 на суму 343 200 грн, в т. ч. ПДВ 57 200 грн;
- податкову накладну № 9 від 31.08.2014, відповідно до якої ПП « ОСОБА_6 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив надання консультаційних послуг на суму 343 200 грн (в т. ч. ПДВ 57 200 грн);
- договір № 57 від 01.08.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 та ПП « ОСОБА_6 » в особі директора ОСОБА_11 , предметом якого є надання в період з 01.08.2014 по 01.09.2014 юридичних послуг, а саме: юридичне супроводження господарської діяльності підприємства;
- акт надання послуг № 126 від 31.08.2014 до договору № 56, за яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 отримав юридичні послуги від ПП « ОСОБА_6 » в особі директора ОСОБА_11 на суму 146 760 грн, в т. ч. ПДВ 24 460 грн;
- податкову накладну № 6 від 31.08.2014, відповідно до якої ПП « ОСОБА_6 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив надання юридичних послуг на суму 146 760 грн (в т. ч. ПДВ 24 460 грн);
- договір № 58 від 01.08.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 та ПП « ОСОБА_6 » в особі директора ОСОБА_11 , предметом якого є надання в період з 01.08.2014 по 01.09.2014 юридичних послуг, а саме: підготовка позачергових зборів акціонерів;
- акт надання послуг № 128 від 31.08.2014 до договору № 58, за яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 отримав юридичні послуги від ПП « ОСОБА_6 » в особі директора ОСОБА_11 на суму 438 000 грн, в т. ч. ПДВ 73 000 грн;
- податкову накладну № 10 від 31.08.2014, відповідно до якої ПП « ОСОБА_6 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив надання юридичних послуг на суму 438 000 грн (в т. ч. ПДВ 73 000 грн);
- додаткова угода № 1 від 01.08.2014 (до договору оренди від 01.04.2014 № А/04/2014-06), за якою ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 та ПП « ОСОБА_6 » в особі директора ОСОБА_11 збільшено суму орендної плати за використання приміщення за адресою: АДРЕСА_4 , для проведення зборів акціонерів до 444 000 грн в т. ч. ПДВ 74 000 грн;
- акт надання послуг № 129 від 31.08.2014 до додаткової угоди № 1, за якою ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 отримав послуги від ПП « ОСОБА_6 » в особі директора ОСОБА_11 за оренду приміщення за адресою: АДРЕСА_4 , у зв`язку із проведенням зборів акціонерів у серпні 2014 року на суму 444 000 грн, в т. ч. ПДВ 74 000 грн;
- накладну № 11 від 31.08.2014, відповідно до якої ПП « ОСОБА_6 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив надання в оренду нежитлового приміщення за адресою: АДРЕСА_4 за серпень 2014 року на суму 440 000 грн (в т. ч. ПДВ 74 000 грн).
Достовірно знаючи про безтоварність господарських операцій між підприємством ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та сумнівним приватним підприємством " ОСОБА_6 », діючи на досягнення запланованого злочинного результату: незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді керівника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », являючись службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками, шляхом використання повноважень керівника підприємства, у невстановлений слідством час, перебуваючи за місцем фактичного знаходження ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " за адресою: АДРЕСА_2 , підписав вказані документи та круглою печаткою підприємства завірив свій підпис, тим самим надавав вигляду законної видимості договірним відносинам із суб`єктом підприємницької діяльності ПП « ОСОБА_6 », яке в дійсності дані роботи та послуги в особі його керівника ОСОБА_11 не виконувало та не надавало.
Для досягнення запланованого злочинного результату - умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за рахунок незаконного збільшення валових витрат та безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, ОСОБА_5 отримані вказані завідомо підроблені документи за невстановлених слідством обставин у вересні 2014 року передав до бухгалтерії ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яка фактично знаходилася за адресою: АДРЕСА_2 , де головний бухгалтер товариства ОСОБА_10 , (яка не була обізнана про протиправні дії керівника підприємства), здійснила проведення (облікування) вищевказаних завідомо підроблених фінансово-господарських документів у бухгалтерському та податковому обліках, тобто за задумом ОСОБА_5 ці підроблені документи були використані за призначенням.
Після цього, діючи відповідно до злочинного наміру, ОСОБА_5 , перебуваючи за місцем фактичного знаходження підприємства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », при невстановлених обставинах, шляхом використання свого електронного цифрового підпису 18.09.2014 підписав складені головним бухгалтером підприємства офіційні документи податкової звітності, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2014 року та додаток 5 до неї, до якої внесено завідомо неправдиві відомості в рядок 36 (усього податкового кредиту), а саме: відображено суму 1 781 160 грн, незаконно сформовану за результатами нібито проведених господарських операцій із ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), що призвело до безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 296 860 грн.
Вказана декларація із додатком 5, до яких внесено завідомо неправдиві дані, були подані ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із відома ОСОБА_5 18.09.2014 засобами телекомунікаційного зв`язку до ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_3 ), де відповідно за вх. № 9053691611 зареєстровані в якості офіційних документів податкової звітності підприємства, тобто використані для оперативного обліку.
6. Продовжуючи здійснювати свою протиправну діяльність з метою умисного ухилення від сплати податків за попередньою змовою із невстановленими слідством особами, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді керівника ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", являючись службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господароськими обов`язками, у період жовтня-листопада 2014 року у невстановленому слідством місці отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені первинні фінансово-господарські документи, які свідчать про нібито виконання робіт з ремонту автовокзалу товариства у жовтні 2014 року від імені суб`єкта підприємницької діяльності із ознаками фіктивності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , яке заздалегідь було створено для прикриття незаконної діяльності, в т. ч. щодо сприяння ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " і іншим суб`єктам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків, а саме:
- договір підряду № 71 від 01.10.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » в особі директора ОСОБА_12 , предметом якого являлось ремонт туалету Миколаївського приміського АВ, ремонт зовнішнього освітлення ІНФОРМАЦІЯ_16 , ремонт внутрішнього освітлення приміщення Миколаївського міжміського АВ, заміна електропроводки Миколаївського міжміського АВ, заміна електропроводки Миколаївського приміського АВ, ремонт системи опалення Миколаївського міжміського АВ, ремонт системи опалення Первомайського АВ, ремонт зовнішнього освітлення Первомайського АВ, ремонт зовнішнього освітлення Южноукраїнського АВ, ремонт зовнішнього освітлення Вознесенського АВ;
- акт приймання виконаних підрядних робіт за жовтень 2014 року до договору підряду № 71, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » в особі директора ОСОБА_12 роботи з ремонту туалету на загальну суму 110 544 грн в т.ч. ПДВ 318 424 грн;
- податкову накладну № 204 від 31.10.2014, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту туалету АВ-2 на суму 110 544 грн (в т. ч. ПДВ 18 424 грн);
-акт приймання виконаних підрядних робіт за жовтень 2014 року до договору підряду № 71, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » в особі директора ОСОБА_12 роботи з ремонту внутрішнього освітлення системи опалення АВ-1, на загальну суму 190 860 грн в т. ч. ПДВ 31810 грн;
- податкову накладну № 216 від 31.10.2014, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту внутрішнього освітлення системи опалення АВ-1 на суму 190 860 грн (в т. ч. ПДВ 31 810 грн);
- акт приймання виконаних будівельних робіт за жовтень 2014 року, до договору підряду № 71, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального диретектора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » в особі директора ОСОБА_12 роботи з ремонту системи опалення на АВ Первомайськ на загальну суму 109 584 грн в т. ч. ПДВ 18 264 грн,
- податкову накладну № 217 від 31.10.2014, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту системи опалення ІНФОРМАЦІЯ_17 на суму 109 584 грн (в т. ч. ПДВ 18 264 грн);
- акт приймання виконаних робіт за жовтень 2014 року до договору підряду № 71, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » в особі директора ОСОБА_12 роботи із заміни електропроводки на АВ-2 на загальну суму 111 840 грн, в т. ч. ПДВ 18 640 грн;
- податкову накладну № 215 від 31.10.2014, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги із заміни елктропроводки на АВ-2 на суму 111 840 грн (в т. ч. ПДВ 18 640 грн);
- акт приймання виконаних робіт за жовтень 2014 року до договору підряду № 71, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » в особі директора ОСОБА_12 роботи з ремонту зовнішнього освітлення AB-1 на загальну суму 118 080 грн в т. ч. ПДВ 19 680 грн;
- податкову накладну № 213 від 31.10.2014, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту внутрішнього освітлення АВ-1 на суму 118 080 грн (в т. ч. ПДВ 19 680 грн);
- акт приймання виконаних робіт за жовтень 2014 року, до договору підряду № 71, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » в особі директора ОСОБА_12 роботи з ремонту зовнішнього освітлення АВ-1 на загальну суму 322 392 грн в т. ч. ПДВ 53 732 грн;
- податкову накладну № 205від 31.10.2014, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту зовнішнього освітлення АВ-1 на суму 322 392 грн (в т. ч. ПДВ 53 732 грн);
- акт приймання виконаних робіт за жовтень 2014 року до договору підряду № 71, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » в особі директора ОСОБА_12 роботи з ремонту зовнішнього освітлення ОСОБА_13 на загальну суму 130 440 грн в т. ч. ПДВ 21 740 грн;
- податкову накладну № 219 від 31.10.2014, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту зовнішнього освітлення Южноукраїнського AB на суму 130 440 грн (в т. ч. ПДВ 21 740 грн);
- акт приймання виконаних робіт за жовтень 2014 року до договору підряду № 71, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » в особі директора ОСОБА_12 роботи із заміни електропроводки на AB-1 на загальну суму 181 440 в т. ч. ПДВ 30 240 грн;
- податкову накладну № 214 від 31.10.2014, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги із заміни проводки на АВ-1 на суму 181 440 грн (в т. ч. ПДВ 30 240 грн);
- акт приймання виконаних робіт за жовтень 2014 року до договору підряду № 71, згідно з яким ПрАТ«МОПАС» в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » в особі директора ОСОБА_12 роботи з ремонту зовнішнього освітлення Первомайського AB ну загальну суму 155 400 грн в т.ч. ПДВ 25 900 грн;
- податкову накладну № 218 від 31.10.2014, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту зовнішнього освітлення Первомайського автовокзалу на суму 155 400 грн (у т. ч. ПДВ 25 900 грн.);
- акт приймання виконаних робіт за жовтень 2014 року до договору підряду № 71, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » в особі директора ОСОБА_12 роботи з ремонту зовнішнього освітлення ОСОБА_14  на загальну суму 129 420 грн в т.ч. ПДВ 21 570 грн;
- податкову накладну № 220 від 31.10.2014, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту зовнішнього освітлення ІНФОРМАЦІЯ_19 на суму 129 420 грн (в т. ч. ПДВ 21 570 грн);
Достовірно знаючи про безтоварність господарських операцій між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та суб`єктом підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », яке було створено без наміру здійснювати господарську діяльність з метою прикриття незаконної діяльності, що встановлено вироком ІНФОРМАЦІЯ_20 від 27.07.2015, діючи на досягнення запланованого злочинного результату: незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді керівника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », являючись службовою особою, наділеною організаційно -розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками, шляхом використання повноважень керівника підприємства, у невстановлений слідством час, перебуваючи за місцем фактичного знаходження ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_2 , підписав вказані документи та круглою печаткою підприємства завірив свій підпис, тим самим надав вигляду законної видимості договірним відносинам із фіктивним суб`єктом підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », яке в дійсності дані роботи та послуги не виконувало та не надавало, оскільки директором вказаного товариства являвся не ОСОБА_12 , а ОСОБА_15 , тобто первинні вищевказані документи були підписані не уповноваженою на те особою.
Для досягнення запланованого злочинного результату - умисного ухилення від сплати податків за рахунок незаконного збільшення валових витрат та безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, ОСОБА_5 отримані вищевказані офіційні документи, до яких внесено завідомо неправдиві відомості, за невстановлених слідством обставин у листопаді 2014 року передав до бухгалтерії ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яка фактично знаходилася за адресою: АДРЕСА_2 , де головний бухгалтер товариства ОСОБА_10 , (яка не була обізнана про протиправні дії керівника підприємства), здійснила проведення (облікування) вищевказаних завідомо підроблених фінансово-господарських документів у бухгалтерському та податковому обліках, тобто за задумом ОСОБА_5 ці підроблені документи були використані за призначенням.
Після цього, діючи відповідно до злочинного наміру, ОСОБА_5 , перебуваючи за місцем фактичного знаходження підприємства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_2 , при невстановлених обставинах, шляхом використання свого електронного цифрового підпису, 19.11.2014 підписав складені головним бухгалтером підприємства офіційні документи податкової звітності, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2014 року та додаток 5 до неї, до яких внесено завідомо неправдиві відомості в рядок 37 (усього податкового кредиту), а саме: відображено суму 1 560 000 грн, незаконно сформовану за результатами нібито проведених господарських операцій із фіктивним суб`єктом підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), що призвело до безпідставного завищення авансового кредиту з податку на додану вартість в сумі 260 000 грн.
Вказана декларація із додатком 5, до яких внесено завідомо неправдиві дані, були подані ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із відома ОСОБА_5 19.11.2014 засобами телекомунікаційного зв`язку до ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_3 ), де відповідно за вх. № 9067440438 зареєстровані в якості офіційних документів податкової звітності підприємства, тобто використані для оперативного обліку.
7. Здійснюючи свою протиправну діяльність, з метою умисного ухилення від сплати податків, за попередньою змовою із невстановленими слідством особами, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді керівника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » і яляючись службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками, у період листопада-грудня 2014 року, у невстановленому слідством місці отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені первинні фінансово-господарські документи, які свідчать про нібито виконання робіт з ремонту дахів автовокзалів, належних товариству та їх мойка у листопаді 2014 року від імені ПП « ОСОБА_7 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), яке в дійсності цих робіт та послуг не надавало та не виконувало, а саме:
- договір підряду № 72 від 03.11.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 та ПП « ОСОБА_7 », предметом якого є мийка ОСОБА_16 , ОСОБА_14 , ремонт даху Миколаївського міжміського АВ, ремонт даху Миколаївського приміського АВ, ремонт даху Первомайського АВ, ремонт даху Вознесенського АВ;
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 30.11.2014 та кошторис від 30.11.2014, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП « ОСОБА_7 » роботи з ремонту даху Вознесенського автовокзалу на суму 143 640,00 грн;
- податкову накладну № 2905 від 30.11.2014, відповідно до якої ПП " ОСОБА_7 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту даху ІНФОРМАЦІЯ_19 на суму 143 640 грн ( в т. ч. ПДВ 23 940 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 30.11.2014 та кошторис від 30.11.2014, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП « ОСОБА_7 » роботи з ремонту даху Первомайського автовокзалу на суму 227 596,00 грн;
- податкову накладну № 2908 від 30.11.2014, відповідно до якої ПП " ОСОБА_7 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту даху ІНФОРМАЦІЯ_21 на суму 227 596 грн (в т. ч. ПДВ 37 932 грн 67 коп.);
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 30.11.2014 та кошторис від 30.11.2014, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП « ОСОБА_7 » роботи з ремонту даху АВ-2 у м. Миколаєві на суму 197 040,00 грн;
- податкову накладну № 2907 від 30.11.2014, відповідно до якої ПП " ОСОБА_7 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту даху АВ-2 в м. Миколаєві на суму 197 040 грн (в т. ч. ПДВ 32 840 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 30.11.2014 та кошторис від 30.11.2014, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП « ОСОБА_7 » роботи з ремонту даху АВ-1 на суму 384 840,00 грн;
- податкову накладну № 2909 від 30.11.2014, відповідно до якої ПП " ОСОБА_7 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту даху АВ-1 на суму 384 840 грн ( в т. ч. ПДВ 64 140,00 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 30.11.2014 та кошторис від 30.11.2014, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП « ОСОБА_7 » роботи з миття автовокзалу Южноукраїнськ на суму 172 644,00 грн;
- податкову накладну № 2906 від 30.11.2014, відповідно до якої ПП " ОСОБА_7 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги миття автовокзалу Южноукраїнськ на суму 172 644 грн ( в т. ч. ПДВ 28 774,00 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 30.11.2014 та кошторис від 30.11.2014, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП « ОСОБА_7 » роботи з миття Вознесенського автовокзалу на суму 137 880,00 грн;
- податкову накладну № 2903 від 30.11.2014, відповідно до якої ПП « ОСОБА_7 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з миття Вознесенського автовокзалу на суму 137 880 грн ( в т. ч. ПДВ 22 980,00 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 30.11.2014 та кошторис від 30.11.2014, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП « ОСОБА_7 » роботи з миття Первомайського автовокзалу на суму 138 360, 00 грн;
- податкову накладну № 2904 від 30.11.2014, відповідно до якої ПП « ОСОБА_7 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з миття Первомайського автовокзалу на суму 138 360 грн ( в т. ч. ПДВ 23 060,00 грн).
Достовірно знаючи про безтоварність господарських операцій між ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 » та сумнівним приватним підприємством « ОСОБА_7 », діючи на досягнення запланованого злочинного результату: незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді керівника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », являючись службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками, шляхом використання повноважень керівника підприємства, у невстановлений слідством час, перебуваючи за місцем фактичного знаходження ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_2 , підписав вказані документи та круглою печаткою підприємства завірив свій підпис, тим самим надавав вигляду законної видимості договірним відносинам із суб`єктом підприємницької діяльності ПП « ОСОБА_7 », яке в дійсності дані роботи та послуги не виконувало та не надавало.
Для досягнення запланованого злочинного результату - умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за рахунок незаконного збільшення валових витрат та безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, ОСОБА_5 отримані вищевказані завідомо підроблені документи за невстановлених слідством обставин у грудні 2014 року передав до бухгалтерії ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яка фактично знаходилася за адресою: АДРЕСА_2 , де головний бухгалтер товариства ОСОБА_10 , (яка не була обізнана про протиправні дії керівника підприємства), здійснила проведення (облікування) вищевказаних завідомо підроблених фінансово- господарських документів у бухгалтерському та податковому обліках, тобто за задумом ОСОБА_5 ці підроблені документи були використані за призначенням.
Після цього, діючи відповідно до злочинного наміру, ОСОБА_5 , перебуваючи за місцем фактичного знаходження підприємства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_2 , при невстановлених обставинах, шляхом використання свого електронного цифрового підпису, 19.12.2014 підписав складені головним бухгалтером підприємства офіційні документи податкової звітності, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2014 року та додаток 5 до неї, до яких внесено завідомо неправдиві відомості в рядок 38 (усього податкового кредиту), а саме: відображено суму 1 402 000 грн, незаконно сформовану за результатами нібито проведених господарських операцій із ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), що призвело до безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 233 666 грн.
Вказана декларація із додатком 5, до яких внесено завідомо неправдиві дані, були подані ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із відома ОСОБА_5 19.12.2014 засобами телекомунікаційного зв`язку до ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_3 ), де відповідно за вх. № 9073648209 зареєстровані в якості офіційних документів податкової звітності підприємства, тобто використані для оперативного обліку.
8. Продовжуючи свою протиправну діяльність, діючи з метою умисного ухилення від сплати податків, за попередньою змовою із невстановленими слідством особами, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді керівника ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", являючись службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками, у період грудня 2014-січня 2015 років у невстановленому слідством місці отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені первинні фінансово-господарські документи, які свідчать про виконані роботи з ремонту внутрішнього освітлення автовокзалів, належних товариству, та ремонт їх даху у грудні 2014 року від імені ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), яке в дійсності ці роботи та послуги не надавало та не виконувало, а саме:
- договір підряду № 74 від 01.12.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 та ПП « ОСОБА_7 », предметом якого є ремонт внутрішнього освітлення автовокзалів Южноукраїнськ, Первомайськ, Вознесенськ, ремонт даху автовокзалу Южноукраїнськ, ремонт даху Доманівської, Єланецької, Врадієвської автостанцій;
- акт прийому виконаних будівельних робіт за грудень 2014 року та кошторис, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прйняв у ПП « ОСОБА_7 » роботи з ремонту внутрішнього освітлення Южноукраїнського автовокзалу на суму 85 560,00 грн;
- податкову накладну № 3023 від 31.12.2014, відповідно до якої ПП « ОСОБА_7 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту внутрішнього освітлення ІНФОРМАЦІЯ_22 на суму 85 560 грн (в т. ч. ПДВ 14 260,00 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт за грудень 2014 та кошторис, зідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП « ОСОБА_7 » роботи з ремонту даху Южноукраїнського автовокзалу на суму 152 040,00 грн;
- податкову накладну № 3019 від 31.12.2014, відповідно до якої ПП " ОСОБА_7 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту даху ІНФОРМАЦІЯ_22 на суму 152 040 грн (в т. ч. ПДВ 25 340,00 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт за грудень 2014 року та кошторис, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП « ОСОБА_7 » роботи з ремонту даху Доманівського автовокзалу на суму 76 200,00 грн;
- податкову накладну № 3020 від 31.12.2014, відповідно до якої ПП " ОСОБА_7 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту даху ІНФОРМАЦІЯ_23 на суму 76 200 грн (в т. ч. ПДВ 12 700 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт за грудень 2014 та кошторис, відповдно до яких ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП « ОСОБА_7 » роботи з ремонту даху Врадіївського автовокзалу на суму 82 440,00 грн;
- податкову накладну № 3022 від 31.12.2014, відповідно до якої ПП " ОСОБА_7 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту даху Врадіївського автовокзалу на суму 82 440 грн (в т. ч. ПДВ 13 740 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт за грудень 2014 та кошторис, відповідно до яких ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП « ОСОБА_7 » з ремонту даху Єланецького автовокзалу роботи на суму 74 160,00 грн;
- податкову накладну № 3021 від 31.12.2014, відповідно до якої ПП " ОСОБА_7 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту даху Єланецького автовокзалу на суму 74 160 грн (в т. ч. ПДВ 12 360,00 грн);
- акт прийому виконаних електромонтажних робіт за грудень 2014 року та кошторис, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП « ОСОБА_7 » роботи на суму 97 320,00 грн;
- податкову накладну № 3024 від 31.12.2014, відповідно до якої ПП " ОСОБА_7 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту внутрішнього освітлення ІНФОРМАЦІЯ_21 на суму 97 320 грн (в т. ч. ПДВ 16 220,00 грн);
- акт прийому виконаних електромонтажних робіт за грудень 2014 року та кошторис, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП « ОСОБА_7 » роботи з ремонту внутрішнього освітлення ІНФОРМАЦІЯ_19 на суму 83 760,00 грн;
- податкову накладну № 3025 від 31.12.2014, відповідно до якої ПП " ОСОБА_7 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту внутрішнього освітлення ІНФОРМАЦІЯ_19 на суму 83 760 (в т. ч. ПДВ 13 960,00 грн);
- акт прийому виконаних електромонтажних робіт за грудень 2014 року та кошторис, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП « ОСОБА_7 » роботи з внутрішнього освітлення ІНФОРМАЦІЯ_24 на суму 93 000,00 грн;
- податкову накладну № 3026 від 31.12.2014, відповідно до якої ПП " ОСОБА_7 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з внутрішнього освітлення ІНФОРМАЦІЯ_24 на 93 000 грн (в т. ч. ПДВ 15 500,00 грн);
- договір № 75 від 29.12.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 та ПП « ОСОБА_7 », предметом якого є надання у період з 29.12.2014 по 01.03.2015 послуг з прибирання та вивезеня снігу з території Миколаївського міжміського та приміського, Первомайського, Южноукраїнського та Вознесенського автовокзалів;
- акт здачі-приймання послуг від 31.12.2014 за договором № 75, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП « ОСОБА_7 » роботи за прибирання та вивозу снігу з ІНФОРМАЦІЯ_19 (за 3 дні грудня 2014 року) в сумі 77 040 грн;
- податкову накладну № 3018 від 31.12.2014, відповідно до якої ПП " ОСОБА_7 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з прибирання та вивезення снігу з ІНФОРМАЦІЯ_19 на суму 77 040 грн (у т. ч. ПДВ 12 840,00 грн);
- акт здачі-приймання послуг від 31.12.2014 за договором № 75, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП « ОСОБА_7 » роботи за прибирання та вивозу снігу з Миколаївського міжміського АВ (за 3 дні грудня 2014 року) в сумі 146 280 грн;
- податкову накладну № 3014 від 31.12.2014, відповідно до якої ПП " ОСОБА_7 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з прибирання та вивозу снігу АВ-1 на суму 146 280 грн (в т. ч. ПДВ 24 380 грн);
- акт здачі-приймання послуг від 31.12.2014 за договором № 75, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП « ОСОБА_7 » роботи за прибирання та вивозу снігу з Миколаївського приміського АВ (за 3 дні грудня 2014 року) в сумі 61 200 грн;
- податкову накладну № 3015 від 31.12.2014, відповідно до якої ПП « ОСОБА_7 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з прибирання та вивезення снігу АВ-2 на суму 61 200 грн (в т. ч. ПДВ 10 200 грн);
- акт здачі-приймання послуг від 31.12.2014 за договором № 75, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП « ОСОБА_7 » роботи за прибирання та вивіз снігу з Южноукраїнського автовокзалу АВ (за 3 дні грудня 2014 року) в сумі 81 720 грн;
- податкову накладну № 3016 від 31.12.2014, відповідно до якої ПП " ОСОБА_7 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з прибирання та вивезення снігу з ІНФОРМАЦІЯ_22 на суму 81 720 грн ( у т. ч. ПДВ 13 620,00 грн);
- акт здачі-приймання послуг від 31.12.2014 за договором № 75, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП « ОСОБА_7 » роботи за прибирання та вивіз снігу з Первомайського автовокзалу АВ (за 3 дні грудня 2014 року) в сумі 89 400 грн;
- податкову накладну № 3017 від 31.12.2014, відповідно до якої ПП " ОСОБА_7 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з прибирання та вивезення снігу з ІНФОРМАЦІЯ_21 на суму 89 400 грн (в т. ч. ПДВ 14 900,00 грн).
Достовірно знаючи про безтоварність господарських операцій між ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_14 » та сумнівним приватним підприємством « ОСОБА_7 », діючи на досягнення запланованого злочинного результату: незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді керівника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », являючись службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками, шляхом використання повноважень керівника підприємства, у невстановлений слідством час, перебуваючи за місцем фактичного знаходження ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_2 , підписав вказані документи та круглою печаткою підприємства завірив свій підпис, тим самим надавав вигляду законної видимості договірним відносинам із суб`єктом підприємницької діяльності ПП « ОСОБА_7 », яке в дійсності дані роботи та послуги не виконувало та не надавало.
Для досягнення запланованого злочинного результату - умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за рахунок незаконного збільшення валових витрат та безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, ОСОБА_5 отримані вищевказані завідомо підроблені документи за невстановлених слідством обставин у січні 2015 року передав до бухгалтерії ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яка фактично знаходилася за адресою: АДРЕСА_2 , де головний бухгалтер товариства ОСОБА_10 , (яка не була обізнана про протиправні дії керівника підприємства), здійснила проведення (облікування) вищевказаних завідомо підроблених фінансово-господарських документів у бухгалтерському та податковому обліках, тобто за задумом  ОСОБА_5 ці підроблені документи були використані за призначенням.
Після цього, діючи відповідно до злочинного наміру, ОСОБА_5 , перебуваючи за місцем фактичного знаходження підприємства ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " за адресою: АДРЕСА_2 , при невстановлених обставинах, шляхом використання свого електронного цифрового підпису, 20.01.2015 підписав складені головним бухгалтером підприємства офіційні документи податкової звітності, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2014 року та Додаток 5 до неї, до яких внесено завідомо неправдиві відомості в рядок 30 (усього податкового кредиту), а саме: відображено суму 1 200 120 грн, незаконно сформовану за результатами нібито проведених господарських операцій із ПП " ОСОБА_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), що призвело до безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 200 020 грн.
Вказана декларація із додатком 5, до яких внесено завідомо неправдиві дані, були подані ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із відома ОСОБА_5 20.01.2015 засобами телекомунікаційного зв`язку до ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_3 ,) де відповідно за вх. № 9078640623 зареєстровані в якості офіційних документів податкової звітності підприємства, тобто використані для оперативного обліку.
9. Крім цього, продовжуючи свою протиправну діяльність, діючи з метою умисного ухилення від сплати податків, за попередньою змовою із невстановленими слідством особами, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді керівника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », являючись службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками, у період березня-квітня 2015 року, у невстановленому слідством місці отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені первинні фінансово-господарські документи про нібито виконані роботи з ямкового ремонту асфальтного покриття автовокзалів та автостанцій, належних товариству, у березні 2015 року від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), які фактично не надавались та не виконувались, а саме:
- договір підряду № 115 від 02.03.2015, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », предметом якого є ямковий ремонт асфальтного покриття Миколаївського міжміського та приміського автовокзалів, Вознесенського, Южноукраїнського та Первомайського автовокзалів, Новобузької, Казанківської, Єланецької, Доманівської та Арбузинської автостанцій;
- акт прийому виконаних будівельних робіт за березень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з ямкового ремонту асфальтного покриття АВ-1 на суму 238 080,00 грн;
- податкову накладну № 85 від 31.03.2015, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ямкового ремонту асфальтного покриття АВ-1 на суму 238 080,00 грн (в т. ч. ПДВ 39 680 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт за березень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з ямкового ремонту асфальтного покриття АВ-2 на суму 146 760,00 грн;
- податкову накладну № 86 від 31.03.2015, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ямкового ремонту асфальтного покриття АВ-2 на суму 146 760,00 грн (в т. ч. ПДВ 24 460 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт за березень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з ямкового ремонту асфальтного покриття Первомайського автовокзалу на суму 155 760,00 грн;
- податкову накладну № 87 від 31.03.2015, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ямкового ремонту асфальтного покриття ІНФОРМАЦІЯ_21 на суму 155 760,00 грн (в т. ч. ПДВ 25 960 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт за березень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з ямкового ремонту асфальтного покриття Южноукраїнського автовокзалу на суму 173 040,00 грн;
- податкову накладну № 88 від 31.03.2015, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ямкового ремонту асфальтного покриття ІНФОРМАЦІЯ_22 на суму 173 040,00 грн (в т. ч. ПДВ 28 840 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт за березень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з ямкового ремонту асфальтного покриття Вознесенського автовокзалу на суму 167 760,00 грн;
- податкову накладну № 89 від 31.03.2015, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ямкового ремонту асфальтного покриття ІНФОРМАЦІЯ_19 на суму 176 760,00 грн (в т. ч. ПДВ 27 960 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт за березень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з ямкового ремонту асфальтного покриття Новобузької автостанції на суму 181 440,00 грн;
- податкову накладну № 90 від 31.03.2015, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ямкового ремонту асфальтного покриття Новобузької автостанції на суму 181 440 грн (в т. ч. ПДВ 30 240 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт за березень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з ямкового ремонту асфальтного покриття Казанківської автостанції на суму 181 440,00 грн;
- податкову накладну № 91 від 31.03.2015, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ямкового ремонту асфальтного покриття Казанської автостанції на суму 181 440,00 грн (в т. ч. ПДВ 30 240 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт за березень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з ямкового ремонту асфальтного покриття Доманівської автостанції на суму 170 640,00 грн;
- податкову накладну № 92 від 31.03.2015, відповідно до якої ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 ” на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ямкового ремонту асфальтного покриття Доманівської автостанції на суму 170 640 грн (в т. ч. ПДВ 28 440 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт за березень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з ямкового ремонту асфальтного покриття Єланецької автостанції на суму 167 760,00 грн;
- податкову накладну № 93 від 31.03.2015, відповідно до якої ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 ” на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ямкового ремонту асфальтного покриття Єланецької автостанції на суму 167 760 грн (в т. ч. ПДВ 27 960 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт за березень 2015 року та кошторис, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з ямкового ремонту асфальтного покриття Арбузинської автостанції на суму 167,760,00 грн;
- податкову накладну № 94 від 31.03.2015, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ямкового ремонту асфальтного покриття Арбузинської автостанції на суму 167 760 грн (в т. ч. ПДВ 27 960 грн).
Достовірно знаючи про безтоварність господарських операцій між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та сумнівним товариством з обмеженою відповідальністю " ІНФОРМАЦІЯ_25 », діючи на досягнення запланованого злочинного результату: незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді керівника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », являючись службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками, шляхом використання повноважень керівника підприємства, у невстановлений слідством час, перебуваючи за місцем фактичного знаходження ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " за адресою: АДРЕСА_2 , підписав вказані документи та круглою печаткою підприємства завірив свій підпис, тим самим надавав вигляду законної видимості договірним відносинам їз суб`єктом підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », яке здійснювало діяльність, спрямовану на вчинення операцій, повязаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою штучного формування податкового кредиту, та яке в дійсності дані роботи та послуги не виконувало та надавало.
Для досягнення запланованого злочинного результату - умисного ухилення від сплати податків за рахунок незаконного збільшення валових витрат та безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, ОСОБА_5 отримані вищевказані завідомо підроблені документи за невстановлених слідством обставин у квітні 2015 року передав до бухгалтерії ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яка фактично знаходилася за адресою: АДРЕСА_2 , де головний бухгалтер товариства ОСОБА_10 , (яка не була обізнана про протиправні дії керівника підприємства), здійснила проведення (облікування) вищевказаних завідомо підроблених фінансово-господарських документів у бухгалтерському та податковому обліках, тобто за задумом ОСОБА_5 ці підроблені документи були використані за призначенням.
Після цього, діючи відповідно до злочинного наміру, ОСОБА_5 , перебуваючи за місцем фактичного знаходження підприємства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_2 , при невстановлених обставинах, шляхом використання свого електронного цифрового підпису, 20.04.2015 підписав складені головним бухгалтером підприємства офіційні документи податкової звітності, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2015 року та додаток 5 до неї, до яких внесено завідомо неправдиві відомості в рядок 18 (усього податкового кредиту), а саме: відображено суму 1 750 440 грн, незаконно сформовану за результатами нібито проведених господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », що призвело до безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 291 740 грн.
Вказана декларація із додатком 5, до яких внесено завідомо неправдиві дані, були подані ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із відома ОСОБА_5 20.04.2015 засобами телекомунікаційного зв`язку до ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_3 ), де відповідно за вх. № 9073522560 зареєстровані в якості офіційних документів податкової звітності підприємства, тобто використані для оперативного обліку.
10. Також, продовжуючи свою протиправну діяльність, діючи з метою умисного ухилення від сплати податків, за попередньою змовою із невстановленими слідством особами, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді керівника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », являючись службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками, у період квітня-травня 2015 року, у невстановленому слідством місці отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені первинні фінансово-господарські документи про нібито виконані роботи з ремонту дахів автостанцій та автовокзалів, належних товариству, у квітні 2015 року від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), які фактично не надавались та не виконувались, а саме:
- договір підряду № 120 від 01.04.2015, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », предметом якого є ремонт даху автовокзалів Миколаївського міжміського та приміського, Вознесенського, Южноукраїнського та Первомайського, а також ремонт дахів автостанцій Новобузької, Казанківської, Єланецької, Доманівської, Арбузинської та Коблевської;
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 30.04.2015 за квітень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з ремонту даху АВ-1 на суму 444 840,00 грн;
- податкову накладну № 65 від 30.04.2015, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту даху АВ-1 на суму 444 840,00 грн (в т. ч. ПДВ 74 140 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 30.04.2015 за квітень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з ремонту даху АВ-2 на суму 245 040,00 грн;
- податкову накладну № 66 від 30.04.2015, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту даху АВ-2 на суму 245 040,00 грн (в т. ч. ПДВ 40 840 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 30.04.2015 за квітень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з ремонту даху Первомайського АВ на суму 288 804,00 грн;
- податкову накладну № 67 від 30.04.2015, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту даху АВ-2 на суму 288 804,00 грн (в т. ч. ПДВ 48 134 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 30.04.2015 за квітень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з ремонту даху Южноукраїнського АВ на суму 212 040,00 грн;
- податкову накладну № 68 від 30.04.2015, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту даху АВ-2 на суму 212 040,00 грн (в т. ч. ПДВ 35 340 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 30.04.2015 за квітень 2015року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з ремонту даху Вознесенського АВ на суму 191 640,00 грн;
- податкову накладну № 69 від 30.04.2015, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту даху Вознесенського АВ на суму 191 640,00 грн (в т. ч. ПДВ 31 940 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 30.04.2015 за квітень 2015 року, згідно з яким ПрАТ«МОПАС» в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з ремонту даху Новобузької АС на суму 154 800,00 грн;
- податкову накладну № 70 від 30.04.2015, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту даху Новобузької АС на суму 154 800,00 грн (в т. ч. ПДВ 25 800 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 30.04.2015 за квітень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з ремонту даху Доманівської АС на суму 112 560,00 грн;
- податкову накладну № 71 від 30.04.2015, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту даху Новобузької АС на суму 112 560,00 грн (в т. ч. ПДВ 18 760 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 30.04.2015 за квітень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з ремонту даху Єланецької АС на суму 110 160,00 грн;
- податкову накладну № 72 від 30.04.2015, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту даху Єланецької АС на суму 110 160,00 грн (в т. ч. ПДВ 18 360 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 30.04.2015 за квітень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з ремонту даху Казанківської АС на суму 106 440,00 грн;
- податкову накладну № 73 від 30.04.2015, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту даху Єланецької АС на суму 106 440,00 грн (в т. ч. ПДВ 17 740 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 30.04.2015 за квітень 2015 року, згідно з яким ПрАТ«МОПАС» в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з ремонту даху Арбузинської АС на суму 96 840,00 грн;
- податкову накладну№ 74 від 30.04.2015, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту даху Арбузинської АС на суму 96 840,00 грн (в т. . ПДВ 16 140 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 30.04.2015 за квітень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з ремонту даху Коблевської АС на суму 96 840,00 грн;
- податкову накладну № 75 від 30.04.2015, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту даху Коблевської АС на суму 96 840,00 грн (в т. ч. ПДВ 16 140 грн).
Достовірно знаючи про безтоварність господарських операцій між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та сумнівним товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_26 », діючи на досягнення запланованого злочинного результату: незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді керівника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », являючись службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками, шляхом використання повноважень керівника підприємства, у невстановлений слідством час, перебуваючи за місцем фактичного знаходження ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_2 , підписав вказані документи та круглою печаткою підприємства завірив свій підпис, тим самим надавав вигляду законної видимості договірним відносинам із суб`єктом підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », яке здійснювало діяльність, спрямовану на вчинення операцій, повязаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою штучного формування податкового кредиту, та яке в дійсності дані роботи та послуги не виконувало та не надавало.
Для досягнення запланованого злочинного результату - умисного ухилення від сплати податків за рахунок незаконного збільшення валових витрат та безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартістъ, ОСОБА_5 отримані вищевказані завідомо підроблені документи за невстановлених слідством обставин у травні 2015 року передав до бухгалтерії ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яка фактично знаходилася за адресою: АДРЕСА_2 , де головний бухгалтер товариства ОСОБА_10 , (яка не була обізнана про протиправні дії керівника підприємства), здійснила проведення (облікування) вищевказаних підроблених фінансово-господарських документів у бухгалтерському та податковому обліках, тобто за задумом ОСОБА_5 ці підроблені документи були використані за призначенням.
Після цього, діючи відповідно до злочинного наміру, ОСОБА_5 , перебуваючи за місцем фактичного знаходження підприємства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_2 , при невстановлених обставинах, шляхом використання свого електронного цифрового підпису, 20.05.2015 підписав складені головним бухгалтером підприємства офіційні документи податкової звітності, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2015 року, та додаток 5 до неї, до яких внесено завідомо неправдиві відомості в рядок 19 (усього податкового кредиту), а саме: відображено суму 2 060 004 грн незаконно сформовану за результатами нібито проведених господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », що призвело до безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 343 334 грн.
Вказана декларація із додатком 5, до яких внесено завідомо неправдиві дані, були подані ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із відома ОСОБА_5 20.05.2015 засобами телекомунікаційного зв`язку до ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_3 ), де відповідно за вх. № 9101129855 зареєстровані в якості офіційних документів податкової звітності підприємства, тобто використані для оперативного обліку.
11. Продовжуючи свою протиправну діяльність, діючи з метою умисного ухилення від сплати податків, за попередньою змовою із невстановленими слідством особами, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді керівника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », являючись службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками, у період травня-червня 2015 року у невстановленому слідством місці отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені первинні фінансово-господарські документи про нібито виконані роботи з миття приміщень станцій та автовокзалів, належних товариству, у травні 2015 року від імені ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код СДРПОУ НОМЕР_6 ), які фактично не надавались та не виконувались, а саме:
- договір підряду № 126 від 05.05.2015, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », предметом якого є миття приміщень автовокзалів Миколаївського міжміського та приміського, а також Первомайського, Вознесенського та Южноукраїнського;
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 31.05.2015 за травень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з миття приміщення АВ-1 на суму 417 360,00 грн;
- податкову накладну № 86 від 31.04.2015, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з миття приміщення АВ-1 на суму 417 360,00 грн (в т. ч. ПДВ 69 560 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 31.05.2015 за травень 2015, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з миття автовокзалу Первомайськ на суму 222 360,00 грн;
- податкову накладну № 87 від 31.04.2015, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з миття автовокзалу Первомайськ на суму 222 360,00 грн (в т. ч. ПДВ 37 060 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 31.05.2015 за травень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з миття приміщення АВ-2 на суму 335 280,00 грн;
- податкову накладну № 88 від 31.04.2015, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з миття приміщення АВ-2 на суму 335 280,00 грн (в т. ч. ПДВ 55 880 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 31.05.2015 за травень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з миття автовокзалу Вознесенськ на суму 269 880,00 грн;
- податкову накладну №89 від 31.04.2015, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з миття автовокзалу Вознесенськ на суму 269 880,00 грн (в т.ч. ПДВ 44 980 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 31.05.2015 за травень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з миття автовокзалу Южноукраїнськ на суму 292 680,00 грн;
- податкову накладну № 90 від 31.04.2015, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з миття автовокзалу Южноукраїнськ на суму 292 680,00 грн (в т. ч. ПДВ 48 780 грн);
- договір підряду № 128 від 05.05.2015, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », предметом якого є ремонт зовнішнього та внутрішнього освітлення ІНФОРМАЦІЯ_16 ;
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 31.05.2015 за травень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з ремонту зовнішнього освітлення Миколаївського міжміського АВ на суму 248 160,00 грн;
- податкову накладну № 91 від 31.04.2015, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту зовнішнього освітлення Миколаївського міжміського АВ на суму 248 160 грн (в т. ч. ПДВ 41 360 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 31.05.2015 за травень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з ремонту зовнішнього освітлення Миколаївського міжміського АВ на суму 118 080,00 грн;
- податкову накладну № 92 від 31.04.2015, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту зовнішнього освітлення Миколаївського міжміського АВ на суму 118 080,00 грн (в т. ч. ПДВ 19 680 грн).
Достовірно знаючи про безтоварність господарських операцій між ПраТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та сумнівним товариством з обмеженою відповідальністю " ІНФОРМАЦІЯ_26 », діючи на досягнення запланованого злочинного результату: незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді керівника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », являючись службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками, шляхом використання повноважень керівника підприємства у невстановлений слідством час, перебуваючи за місцем фактичного знаходження ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_2 , підписав вказані документи та круглою печаткою підприємства завірив свій підпис, тим самим надавав вигляду законної видимості договірним відносинам із суб`єктом підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », яке здійснювало діяльність спрямовану на вчинення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою штучного формування податкового кредиту, та яке в дійсності дані роботи та послуги не виконувало та не надавало.
Для досягнення запланованого злочинного результату - умисного ухилення від сплати податків за рахунок незаконного збільшення валових витрат та безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, ОСОБА_5 отримані вищевказані завідомо підроблені документи за невстановлених слідством обставин у червні 2015 року передав до бухгалтерії ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яка фактично знаходилася за адресою: АДРЕСА_2 , де головний бухгалтер товариства ОСОБА_10 , (яка не була обізнана про протиправні дії підприємства), здійснила проведення (облікування) вищевказаних підроблених фінансово-господарських документів у бухгалтерському та податковому обліках, тобто за задумом ОСОБА_5 ці підроблені документи були використані за призначенням.
Після цього, діючи відповідно до злочинного наміру, ОСОБА_5 , перебуваючи за місцем фактичного знаходження підприємства ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_2 , при невстановлених обставинах шляхом використання свого ектронного цифрового підпису, 19.06.2015 підписав складені головним бухгалтером підприємства офіційні документи податкової звітності, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2015 року, та додаток 5 до неї, до яких внесено завідомо неправдиві відомості в рядок 25 (усього податкового кредиту), а саме: відображено суму 1 903 800 грн, незаконно сформовану за результатами нібито проведених господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), що призвело до безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 317 300 грн.
Вказана декларація із додатком 5, до яких внесено завідомо неправдиві дані, були подані ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із відома ОСОБА_5 19.06.2015 засобами телекомунікаційного зв`язку до ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_3 ), де відповідно за вх. № 9128299390 зареєстровані в якості офіційних документів податкової звітності підприємства, тобто використані для оперативного обліку.
12. Діючи з метою умисного ухилення від сплати податків, за попередньою змовою із невстановленими слідством особами, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді керівника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », являючись службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками, у період червня-липня 2015 року у невстановленому слідством місці отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені первинні фінансово-господарські документи про нібито виконані роботи з ремонту зовнішнього освітлення автовокзалів, ямковий ремонт та послуги охорони, надані у червні 2015 року від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), які в дійсності не надавались та не виконувались, а саме:
- договір підряду № 130 від 02.06.2015, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », предметом якого є ремонт зовнішнього освітлення ІНФОРМАЦІЯ_17 , ІНФОРМАЦІЯ_22 , Вознесенського, Миколаївського приміського автовокзалів, та ремонту водопроводу Миколаївського міжміського АВ;
- акт прийому виконаних робіт від 30.06.2015 за червень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з ремонту зовнішнього освітлення ІНФОРМАЦІЯ_27 на суму 155 400,00 грн;
- додаткову накладну № 83 від 30.06.2015, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту зовнішнього освітлення ІНФОРМАЦІЯ_21 на суму 155 400 грн (в т. ч. ПДВ 25 900 грн);
- акт прийому виконаних робіт від 30.06.2015 за червень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з ремонту зовнішнього освітлення Южноукраїнського автовокзалу на суму 132 960,00 грн;
- податкову накладну № 84 від 30.06.2015, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту зовнішнього освітлення ІНФОРМАЦІЯ_22 на суму 132 960 грн (в т.ч. ПДВ 22 160 грн);
- акт прийому виконаних робіт від 30.06.2015 за червень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з ремонту зовнішнього освітлення ІНФОРМАЦІЯ_19 на суму 130 680,00 грн;
- податкову накладну № 85 від 30.06.2015, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту зовнішнього освітлення ІНФОРМАЦІЯ_19 на суму 130 680 грн (в т. ч. ПДВ 21 780 грн);
- акт прийому виконаних робіт від 30.06.2015 за червень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з ремонту зовнішнього освітлення АВ-2 на суму 176 160,00 грн;
- податкову накладну № 86 від 30.06.2015, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту зовнішнього освітлення АВ-2 на суму 176 160,00 грн (в т. ч. ПДВ 29 360 грн);
- акт прийому виконаних робіт від 30.06.2015 за червень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з ремонту водопроводу АВ-1 на суму 237 000 грн;
- податкову накладну № 141 від 30.06.2015, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту водопроводу АВ-1 на суму 237 000,00 грн (в т. ч. ПДВ 39 500 грн);
- договір підряду № 132 від 02.06.2015, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », предметом якого є ямковий ремонт асфальтного покриття Березанської, Веселинівської, Врадіївської, Коблевської, Кривоозерської автостанцій;
- акт прийому виконаних робіт від 30.06.2015 за червень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з ямкового ремонту асфальтного покриття Березанської автостанції на суму 111 120,00 грн;
- податкову накладну № 87 від 30.06.2015, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ямкового ремонту асфальтного покриття Березанської автостанції на суму 111 120 грн (в т. ч. ПДВ 18 520 грн);
- акт прийому виконаних робіт від 30.06.2015 за червень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з ямкового ремонту асфальтного покриття Веселинівської автостанції на суму 113 640,00 грн;
- податкову накладну № 88 від 30.06.2015, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ямкового ремонту асфальтного покриття Веселиновської автостанції на суму 113 640,00 грн (в т. ч. ПДВ 18 940 грн);
- акт прийому виконаних робіт від 30.06.2015 за червеь 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з ямкового ремонту асфальтного покриття Врадіївської автостанції на суму 116 160,00 грн;
- податкову накладну № 89 від 30.06.2015, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ямкового ремонту асфальтного покриття Врадіївської автостанції на суму 116 160,00 грн (в т. ч. ПДВ 19 360 грн);
- акт прийому виконаних робіт від 30.06.2015 за червень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з ямкового ремонту асфальтного покриття Коблевської автостанції на суму 110 760,00 грн;
- податкову накладну № 90 від 30.06.2015, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ямкового ремонту асфальтного покриття Коблевської автостанції на суму 110 760,00 грн (в т. ч. ПДВ 18 460 грн);
- акт прийому виконаних робіт від 30.06.2015 за травень 2015 року та кошторис, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи на суму 88 920,00 грн;
- податкову накладну № 91 від 30.06.2015, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ямкового ремонту асфальтного покриття Кривоозерсьої автостанції на суму 88 920 грн (в т. ч. ПДВ 14 820 грн);
- договір підряду № 89 від 02.06.2015, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », предметом якого є послуги з охорони за період з 02.06.2015 по 01.07.2015;
- акт прийому-передачі робіт від 30.06.2015 за червень 2015, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " роботи з охорони Миколаївського міжміського АВ на суму 175 200 грн;
- податкову накладну № 1507 від 31.06.2015, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з охорони АВ-1 на суму 175 200,00 грн (в т. ч. ПДВ 29 200 грн);
- акт прийому-передачі робіт від 30.06.2015 за червень 2015 року, згідно з якими ПрАТ«МОПАС» в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " роботи з охорони Миколаївського приміського АВ на суму 146 400 грн;
- податкову накладну № 1508 від 31.06.2015, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з охорони АВ-2 на суму 146 400,00 грн (в т. ч. ПДВ 24 400 грн);
- акт прийому-передачі робіт від 30.06.2015, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » роботи з охорони ІНФОРМАЦІЯ_27 на суму 116 400,00 грн;
- податкову накладну № 1509 від 31.06.2015, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з охорони ІНФОРМАЦІЯ_21 на суму 116 400,00 грн (в т. ч. ПДВ 19 400 гр.);
- акт прийому-передачі робіт від 30.06.2015, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » роботи з охорони ІНФОРМАЦІЯ_28 на суму 116 400,00 грн;
- податкову накладну № 1510 від 31.06.2015, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з охорони ІНФОРМАЦІЯ_22 на суму 116 400,00 грн (в т. ч. ПДВ 19 400 грн);
- акт прийому-передачі робіт від 30.06.2015, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » роботи з охорони ІНФОРМАЦІЯ_29  на суму 116 400,00грн;
- податкову накладну № 1511 від 31.06.2015, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з охорони ІНФОРМАЦІЯ_30 на суму 116 400,00 грн (в т. ч. ПДВ 19 400 грн).
Достовірно знаючи про безтоварність господарських операцій між підприємством ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та сумнівними юридичними особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », діючи на досягнення запланованого злочинного результату: незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді керівника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » являючись службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками, шляхом використання повноважень керівника підприємства, у невстановлений слідством час, перебуваючи за місцем фактичного знаходження ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_2 , підписав вказані документи та круглою печаткою підприємства завірив свій підпис, тим самим надавав вигляду законної видимості договірним відносинам із суб`єктами підприємницької діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), які в дійсності дані роботи та послуги не виконували та не надавали.
Для досягнення запланованого злочинного результату - умисного ухилення від сплати податків за рахунок незаконного збільшення валових витрат та безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість ОСОБА_5 отримані вищевказані завідомо підроблені документи за невстановлених слідством обставин у липні 2015 року передав до бухгалтерії ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яка фактично знаходилася за адресою: АДРЕСА_2 , де головний бухгалтер товариства ОСОБА_10 , (яка не була обізнана про протиправні дії керівника підприємства), здійснила проведення (облікування) вищевказаних завідомо підроблених фінансово-господарських документів у бухгалтерському та податковому обліках, тобто за задумом ОСОБА_5 ці підроблені документи були використані за призначенням.
Після цього, діючи відповідно до злочинного наміру, ОСОБА_5 , перебуваючи за місцем фактичного знаходження підприємства ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_2 , при невстановлених обставинах шляхом використання свого електронного цифрового підпису 17.07.2015 підписав складені головним бухгалтером підприємства офіційні документи податкової звітності, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2015 року, та Додаток 5 до неї, до яких внесено завідомо неправдиві відомості в рядки 7 та 30 (усього податкового кредиту), а саме: відображено суму 2 043 600 грн, незаконно сформовану за результатами нібито проведених господарських операцій із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРГІОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), що призвело до безпідставного завищення податкового кредит з податку на додану вартість в сумі 340 600 грн.
Вказана декларація із додатком 5, до яких внесено завідомо неправдиві дані, були подані ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із відома ОСОБА_5 17.07.2015 засобами телекомунікаційного зв`язку до ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_3 ), де відповідно за вх. № 9150545606 зареєстровані в якості офіційних документів податкової звітності підприємства, тобто використані для оперативного обліку.
13. Крім цього, продовжуючи свою протиправну діяльність, з метою ухилення від сплати податків, діючи за попередньою змовою із невстановленими слідством особами, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді керівника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », являючись службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками, у період липня-серпня 2015 року, у невстановленому слідством місці отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені первинні фінансово-господарські документи про нібито виконані роботи з ямкового ремонту асфальтного покриття автостанції, а також отримання маркетингових та юридичних послуг у липні 2015 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), які ці роботи та послуги не надавали та не виконували, а саме:
- договір підряду № 136 від 01.07.2015, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 та ПП « ОСОБА_17 », предметом якого є виконання робіт з ямкового ремонту асфальтного покриття на автостанціях Березанська, Веселинівська, Врадієвська, Коблевська та Кривоозерська;
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 29.07.2015 за липень 2015, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з ямкового ремонту асфальтного покриття АВ-1 на суму 264 720,00 грн;
- податкову накладну № 76 від 29.07.2015, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ямкового ремонту асфальтного покриття АВ-1 на суму 264 720,00 грн (в т. ч. ПДВ 44 120 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 29.07.2015 за липень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з ямкового ремонту асфальтного покриття АВ-2 на суму 142 440,00 грн;
- податкову накладну № 77 від 29.07.2015, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ямкового ремонту асфальтного покриття АВ-2 на суму 142 440,00 грн (в т. ч. 23 740 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 29.07.2015 за липень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з ямкового ремонту асфальтного покриття Новобузької автостанції на суму 179 400,00 грн;
- податкову накладну № 78 від 29.07.2015, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ямкового ремонту асфальтного покриття Новобузької автостанції на суму 179 400 грн (в т. ч. ПДВ 29 900 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 29.07.2015 за липень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з ямкового ремонту асфальтного покриття Єланецької автостанції на суму 156 000,00 грн;
- податкову накладну № 79 від 29.07.2015, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ямковго ремонту асфальтного покриття Єланецької автостанції на суму 156 000 грн (в т. ч. ПДВ 26 000 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 29.07.2015 за липень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з ямкового ремонту асфальтного покриття Казанківської автостанції на суму 179 400,00 грн;
- податкову накладну № 80 від 29.07.2015, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ямкового ремонту асфальтного покриття Казанківської автостанції на суму 170 400 грн (в т. ч. ПДВ 29 900 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 29.07.2015 за липень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з ямкового ремонту асфальтного покриття Доманівської автостанції на суму 169 200,00 грн;
-податкову накладну № 81 від 29.07.2015, відповідно до якої ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 ” на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ямкового ремонту асфальтного покриття Доманівської автостанції на суму 169 200 грн (в т. ч. ПДВ 28 200 гр.);
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 29.07.2015 за липень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з ямкового ремонту асфальтного покриття Первомайського автовокзалу на суму 134 400,00 грн;
- податкову накладну № 123 від 29.07.2015, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " відобразив послуги з ямкового ремонту асфальтного покриття ІНФОРМАЦІЯ_21 на суму 134 400 грн (в т. ч. ПДВ 22 400 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 29.07.2015 за липень 2015 року, відповідно до якого ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з ямкового ремонту асфальтного покриття Вознесенського автовокзалу на суму 162 480,00 грн;
- податкову накладну № 124 від 29.07.2015, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ямкового ремонту асфальтного покриття ІНФОРМАЦІЯ_19 на суму 162 480 грн (в т. ч. ПДВ 27 080 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 29.07.2015 за липень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » роботи з ямкового ремонту асфальтного покриття ІНФОРМАЦІЯ_22 на суму 173 040,00 грн;
- податкову накладну № 125 від 29.07.2015, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ямкового ремонту асфальтного покриття ІНФОРМАЦІЯ_22 на 173 040,00 грн (в т. ч. ПДВ 28 840 грн);
- договір № 135 від 01.07.2015, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »», предметом якого є надання маркетингових та юридичних послуг;
- акт прийому-передачі послуг від 29.07.2015 за липень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » юридичні послуги у вигляді супроводу господарської діяльності підприємства, зокрема підготовка листів, претензій, відповідей, захист та представництво інтересів на суму 463 200,00 грн;
- податкову накладну № 55 від 29.07.2015, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив юридичні послуги на суму 463 200,00 грн (в т. ч. ПДВ 77 200 грн);
- акт прийому-передачі послуг від 29.07.2015 за липень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » маркетингові послуги у вигляді дослідження ринку пасажирських перевезень, розробка рекомендацій з розширення ринку збуту підприємства, покращення його конкурентоспроможності на суму 127 200 грн;
- податкову накладну № 56 від 29.07.2015, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив юридичні послуги на суму 127 200,00 грн (в т. ч. ПДВ 21 200 грн).
Достовірно знаючи про безтоварність господарських операцій між підприємством ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), діючи на досягнення запланованого злочинного результату: незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді керівника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », являючись службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками, шляхом використання повноважень керівника підприємства, у невстановлений слідством час, перебуваючи за місцем фактичного знаходження ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_2 , підписав вказані документи та круглою печаткою підприємства завірив свій підпис, тим самим надавав вигляду законної видимості договірним відносинам із суб`єктами підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), які в дійсності дані роботи та послуги не виконували та не надавали.
Для досягнення запланованого злочинного результату - умисного ухилення від сплати податків за рахунок незаконного збільшення валових витрат та безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість  ОСОБА_5 отримані вищевказані завідомо підроблені документи за невстановлених слідством обставин у серпні 2015 року передав до бухгалтерії ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яка фактично знаходилася за адресою: АДРЕСА_2 , де головний бухгалтер товариства ОСОБА_10 , (яка не була обізнана про протиправні дії керівника підприємства), здійснила проведення (облікування) вищевказаних завідомо підроблених фінансово-господарських документів у бухгалтерському та податковому обліках, тобто за задумом ОСОБА_5 ці підроблені документи були використані за призначенням.
Після цього, діючи відповідно до злочинного наміру, ОСОБА_5 , перебуваючи за місцем фактичного знаходження підприємства ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " за адресою: АДРЕСА_2 , при невстановлених обставинах шляхом використання свого електронного цифрового підпису 20.08.2015 підписав складені головним бухгалтером підприємства офіційні документи податкової звітності, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2015 року та Додаток 5 до неї, до яких внесено завідомо неправдиві відомості в рядки 5 та 38 (усього податкового кредиту), а саме: відображено суму 2 151 480 грн, незаконно сформовану за результатами нібито проведених господарських операцій із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), що призвело до безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 358 580 грн.
Вказана декларація із додатком 5, до яких внесено завідомо неправдиві дані, були подані ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із відома ОСОБА_5 20.08.2015 засобами телекомунікаційного зв`язку до ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_3 ), де відповідно за вх. № 9175537433 зареєстровані в якості офіційних документів податкової звітності підприємства, тобто використані для оперативного обліку.
14. Крім цього, продовжуючи свою протиправну діяльність з метою умисного ухилення від сплати податків, діючи за попередньою змовою із невстановеними слідством особами, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді керівника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », являючись службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками, у період серпня-вересня 2015 року у невстановленому слідством місці отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені первинні фінансово-господарські документи про нібито виконані роботи з ремонту водопроводу та надання юридичних послуг у серпні 2015 року від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), які фактично не надавались та не виконувались, а саме:
- договір № 138 від 03.08.2015, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 », предметом якого є мийка будівлі ІНФОРМАЦІЯ_16 (АВ-2), мийка приміщення ІНФОРМАЦІЯ_24 (АВ-1), мийка приміщення автовокзалу Первомайськ, Вознесенськ та Южноукраїнськ;
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 31.08.2015 за серпень2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » роботи з миття ІНФОРМАЦІЯ_22 на суму 295 200,00 грн;
- податкову накладну № 126 від 31.08.2015, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з миття Южноукраїнського автовокзалу на суму 295 200,00 грн (в т. ч. ПДВ 49 200 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 31.08.2015 за серпень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » роботи з миття автовокзалу Вознесенськ на суму 169 200,00 грн;
- податкову накладну № 125 від 31.08.2015, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з миття Вознесенського автовокзалу на суму 169 200,00 грн (в т. ч. ПДВ 28 200 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 31.08.2015 за серпень 2015 року, згідно з яким ПрАТ«МОПАС» в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » роботи на суму 227 520,00 грн;
- податкову накладну № 124 від 31.08.2015, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " відобразив послуги з миття приміщення ІНФОРМАЦІЯ_21 на суму 227 520,00 грн (в т. ч. ПДВ 37920 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 31.08.2015 за серпень 2015 року, відповідно до якого ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » роботи з миття приміщення ІНФОРМАЦІЯ_24 на суму 336 600,00 грн;
- додаткову накладну №123 від 31.08.2015, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_31 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з обслуговування фасадів будинку АВ-2 на суму 336 600,00 грн (в т. ч. ПДВ 56 100 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт за серпень 2015 року, згідно з яким ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » роботи з миття приміщення ІНФОРМАЦІЯ_16 на суму 425 760,00 грн;
- податкову накладну № 122 від 31.08.2015, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " відобразив послуги з миття будинку АВ-1 на суму 425 760 грн (у т. ч. ПДВ 70 960 грн); 
- договір № 139 від 03.08.2015, укладений між ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " в особі генерального директора ОСОБА_5 та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_31 ", предметом якого є ремонт приміщення ІНФОРМАЦІЯ_32 , ремонт водопроводу Вознесенського, Южноукраїнського, Первомайського автовокзалів, а також ремонт водопроводу Миколаївського міжміського автовокзалу (АВ-2); 
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 31.08.2015 за серпень 2015, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » роботи з ремонту будівлі ІНФОРМАЦІЯ_32 на суму 296 280,00 грн;
- податкову накладну № 127 від 31.08.2015, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту будинку Доманівської автостанції на суму 296 280,00 грн (в т. ч. ПДВ 49 380 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 31.08.2015 за серпень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5  прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » роботи з ремонту водопроводу Первомайського автовокзалу на суму 138 720,00 грн;
- податкову накладну № 128 від 31.08.2015, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту водопроводу Первомайського автовокзалу на суму 138 720,00 грн (в т. ч. ПДВ 23 120 грн);
- податкову накладну № 129 від 31.08.2015, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту Южноукраїнського автовокзалу на суму 178 320,00 грн (в т. ч. ПДВ 29 720 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 31.08.2015 за серпень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » роботи з ремону водопроводу Первомайського АВ на суму 178 320,00 грн;
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 31.08.2015 за серпень 2015 року, відповідно до якого ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » роботи з ремону водопроводу Возненського АВ на суму 113 760,00 грн;
- податкову накладну №130 від 31.08.2015, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_31 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту водопроводу ІНФОРМАЦІЯ_19 на суму 113 760,00 грн (в т. ч. ПДВ 18 960 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 31.08.2015 за серпень 2015, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » роботи з ремонту водопроводу АВ-2 на суму 137 040,00 грн;
- податкову накладну № 131 від 31.08.2015, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_31 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту водопроводу АВ-2 на суму 137 040,00 грн (в т. ч. ПДВ 22 840 грн);
- договір № 141 від 03.08.2015, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 », предметом якого є надання юридичних послуг в період часу з 03.07.2015 до 31.07.2015;
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 31.08.2015 за серпень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » роботи у вигляді юридичного супроводження господарської діяльності підприємства на суму 126 000,00 грн;
- податкову накладну № 133 від 31.08.2015, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив юридичні послуги на суму 126 000,00 грн (в т. ч. ПДВ 21 000 грн);
- договір № 142 від 03.08.2015, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 », предметом якого є надання юридичних послуг в період часу з 03.08.2015 до 01.09.2015;
- акт прийому виконаних будівельних робіт від 31.08.2015 за серпень 2015 року, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » юридичні послуг із супроводження господарської діяльності підприємства на суму 201 600,00 грн;
- податкову накладну № 122 від 31.08.2015, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив юридичні послуги на суму 201 600,00 грн (в т. ч. ПДВ 33 600 грн).
Достовірно знаючи про безтоварність господарських операцій між підприємством ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_14 ), діючи на досягнення запланованого злочинного результату: незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді керівника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », являючись службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно- господарськими обов`язками, шляхом використання повноважень керівника підприємства, у невстановлений слідством час, перебуваючи за місцем фактичного знаходження ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_2 , підписав вказані документи та круглою печаткою підприємства завірив свій підпис, тим самим надавав вигляду законної видимості договірним відносинам із суб`єктами підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), яке в дійсності дані роботи та послуги не виконувало та не надавало.
Для досягнення запланованого злочинного результату - умисного ухилення від сплати податків за рахунок незаконного збільшення валових витрат та безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, ОСОБА_5 отримані вищевказані завідомо підроблені документи за невстановлених слідством обставин у вересні 2015 року передав до бухгалтерії ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яка фактично знаходилася за адресою: АДРЕСА_2 , де головний бухгалтер товариства ОСОБА_10 , (яка не була обізнана про протиправні дії керівника підприємства), здійснила проведення (облікування) вищевказаних завідомо підроблених фінансово-господарських документів у бухгалтерському та податковому обліках, тобто за задумом ОСОБА_5 ці підроблені документи були використані за призначенням.
Після цього, діючи відповідно до злочинного наміру, ОСОБА_5 , перебуваючи за місцем фактичного знаходження підприємства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_2 , при невстановлених обставинах, шляхом використання свого електронного цифрового підпису, 18.09.2015 підписав складені головним бухгалтером підприємства офіційні документи податкової звітності, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2015 року та даток 5 до неї, до яких внесено завідомо неправдиві відомості в рядок 5 (усього податкового кредиту), а саме: відображено суму 2 646 000 грн, незаконно сформовану за результатами нібито проведених господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), що призвело до безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 441 000 грн.
Вказана декларація із додатком 5, до яких внесено завідомо неправдиві дані, були подані ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із відома ОСОБА_5 18.09.2015 засобами телекомунікаційного зв`язку до ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_3 ), де відповідно за вх. № 9193536098 зареєстровані в якості документів податкової звітності підприємства, тобто використані для оперативного обліку.
15. Продовжуючи свою протиправну діяльність з метою умисного ухилення від сплати податків, діючи за попередньою змовою із невстановленими слідством особами, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді керівника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », являючись службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками, у період вересня-жовтня 2015 року, у невстановленому слідством місці отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені первинні фінансово-господарські документи про нібито виконані роботи з ремонту дахів автовокзалів та автостанцій, належних товариству, у вересні 2015 року від імені ПП " ОСОБА_18 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), які останнім не виконувались, а саме:
- договір підряду № 145 від 01.09.2015, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 та ПП « ОСОБА_18 », предметом якого є ремонт дахів ІНФОРМАЦІЯ_16 , Миколаївського приміського АДРЕСА_6 ;
- акт приймання виконаних будівельних робіт від 30.09.2015 та кошторис, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП « ОСОБА_18 » роботи з ремонту даху АВ-1 на суму 444 960 грн;
- податкову накладну № 153 від 30.09.2015, відповідно до якої ПП " ОСОБА_18 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту даху АВ-1 на суму 444 960,00 грн (в т. ч. ПДВ 74 160 грн);
- акт приймання виконаних будівельних робіт від 30.09.2015 та кошторис, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП « ОСОБА_18 » роботи з ремонту даху АВ-2 на суму 244 920,00 грн;
- податкову накладну № 146 від 30.09.2015, відповідно до якої ПП « ОСОБА_18 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту даху АВ-2 на суму 244 920,00 грн (в т. ч. ПДВ 40 820 грн);
- акт приймання виконаних будівельних робіт від 30.09.2015 та кошторис, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП « ОСОБА_18 » роботи з ремонту даху Первомайського АВ на суму 288 804, 00 грн;
- податкову накладну № 174 від 30.09.2015, відповідно до якої ПП " ОСОБА_19 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту даху Первомайського автовокзалу на суму 288 804, 00 грн (в т.ч. ПДВ 48 134 грн);
- акт приймання виконаних будівельних робіт від 30.09.2015 та кошторис, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП « ОСОБА_18 » роботи з ремонту даху Вознесенського АВ на суму 191 640 грн;
- податкову накладну №172 від 30.09.2015, відповідно до якої ПП " ОСОБА_18 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту даху Вознесенського автовокзалу на суму 191 640,00 гр. (в т.ч. ПДВ 31 940 грн);
- акт приймання виконаних будівельних робіт від 30.09.2015 та кошторис, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП « ОСОБА_18 » роботи з ремонту даху Южноукраїнського автовокзалу на суму 212 040 грн;
- податкову накладну № 173 від 30.09.2015, відповідно до якої ПП « ОСОБА_18 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту даху ІНФОРМАЦІЯ_22 на суму 212 040 грн (в т. ч.ПДВ 35 340 грн);
- акт приймання виконаних будівельних робіт від 30.09.2015 та кошторис, язгідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП « ОСОБА_18 » роботи з ремонту даху Новобузького автовокзалу на суму 154 800 грн;
- податкову накладну № 171 від 30.09.2015, відповідно до якої ПП " ОСОБА_18 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту даху Новобузької автостанції на суму 154 800 грн (в т. ч. ПДВ 25 800 грн);
- акт приймання виконаних будівельних робіт від 30.09.2015 та кошторис, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП « ОСОБА_18 » роботи з ремонту даху Єланецького автовокзалу на суму 110 160 грн;
- податкову накладну №165 від 30.09.2015, відповідно до якої ПП « ОСОБА_18 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту даху Єланецької автостанції на суму 110 160,00 грн (в т. ч. ПДВ 18 360 грн);
- акт приймання виконаних будівельних робіт від 30.09.2015 та кошторис, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП « ОСОБА_18 » роботи з ремонту даху Казанківського автовокзалу на суму 106 440 грн;
- податкову накладну № 164 від 30.09.2015, відповідно до якої ПП " ОСОБА_18 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту даху Казанківської автостанції на суму 106 440,00 грн (в т. ч. ПДВ 17 740 грн);
- акт приймання виконаних будівельних робіт від 30.09.2015 та кошторис, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП « ОСОБА_18 » роботи з ремонту даху Арбузинського автовокзалу 59 400 грн;
- податкову накладну № 154 від 30.09.2015, відповідно до якої ПП " ОСОБА_18 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту даху Арбузинської автостанції на суму 59 400,00 грн (в т. ч. ПДВ 9 900 грн);
- акт приймання виконаних будівельних робіт від 30.09.2015 та кошторис, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП « ОСОБА_18 » роботи з ремонту даху Коблевського автовокзалу 96 840 грн;
- податкову накладну № 156 від 30.09.2015, відповідно до якої ПП " ОСОБА_18 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту даху Коблевської автостанції на суму 96 840,00 грн (в т. ч. ПДВ 16 140грн).
Достовірно знаючи про безтоварність господарських операцій між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та сумнівним приватним підприємство « ОСОБА_18 », діючи на досягнення запланованого злочинного результату: незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді керівника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », являючись службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками, шляхом використання повноважень керівника підприємства, у невстановлений слідством час, перебуваючи за місцем фактичного знаходження ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за адресою: АДРЕСА_2 , підписав отримані вищевказані документи та круглою печаткою підприємства завірив свій підпис, тим самим надавав вигляду законної видимості договірним відносинам із суб`єктом підприємницької діяльності ПП « ОСОБА_18 », яке в дійсності дані роботи не виконувало та в договірні відносини з цього приводу із ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " не вступало, оскільки даними видами діяльності не займалося.
Для досягнення запланованого злочинного результату - умисного ухилення від сплати податків за рахунок незаконного збільшення валових витрат та безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, ОСОБА_5 отримані вищевказані завідомо підроблені документи за невстановлених слідством обставин у жовтні 2015 року передав до бухгалтерії ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яка фактично знаходилася за адресою: АДРЕСА_2 , де головний бухгалтер товариства ОСОБА_10 , (яка не була обізнана про протиправні дії керівника підприємства), здійснила проведення (облікування) вищевказаних підроблених фінансово-господарських документів у бухгалтерському та податковому обліках, тобто за задумом ОСОБА_5 ці підроблені документи були використані за призначенням.
Після цього, діючи відповідно до злочинного наміру, ОСОБА_5 , перебуваючи за місцем фактичного знаходження підприємства ПрАТ" ІНФОРМАЦІЯ_3 ", при невстановлених обставинах, шляхом використання свого електронного цифрового підпису 19.10.2015 підписав складені головним бухгалтером підприємства офіційні документи податкової звітності, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2015 року, та додаток 5 до неї, до яких внесено завідомо неправдиві відомості в рядок 20 (усього податкового кредиту), а саме: відображено суму 1 910 004 грн, незаконно сформовану за результатами нібито проведених господарських операцій із ПП « ОСОБА_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), що призвело до безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 18 334 грн.
Вказана декларація із додатком 5, до яких внесено завідомо неправдиві дані, 19.10.2015 подані ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із відома ОСОБА_5 засобами телекомунікаційного зв`язку до ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_3 ), де відповідно за вх. № 9214821647 зареєстровані в якості офіційних документів податкової звітності підприємства, тобто використані для оперативного обліку. 
16. Продовжуючи свою протиправну діяльність, з метою умисного ухилення від сплати податків, діючи за попередньою змовою із невстановленими слідством особами, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді керівника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », являючись службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками, у період жовтня -листопада 2015 року, у невстановленому слідством місці отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені первинні фінансово-господарські документи про нібито виконані роботи з ямкового ремонту асфальтного покриття на автовокзалах та автостанціях, належних товариству, у жовтні 2015 року від імені ПП « ОСОБА_18 » (код ПОУ 39613437), які не виконувались, а саме:
- договір підряду № 150 від 01.10.2015, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 та ПП « ОСОБА_18 », предметом якого є ямковий ремонт асфальтного покриття ІНФОРМАЦІЯ_16 , Миколаївського приміського   АДРЕСА_6 ;
- акт приймання виконаних будівельних робіт від 31.10.2015 та кошторис, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП « ОСОБА_18 » роботи з ямкового ремонту асфальтного покриття АВ-1 на суму 324 720 грн;
- податкову накладну № 191 від 31.10.2015, відповідно до якої ПП " ОСОБА_18 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ямкового ремонту асфальтного покриття АВ-1 на суму 324 720,00 грн (в т. ч. ПДВ 54 120 грн);
- акт приймання виконаних будівельних робіт від 31.10.2015 та кошторис, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП « ОСОБА_18 » роботи з ямкового ремонту асфальтного покриття Казанківської автостанції на суму 179 400 грн;
- податкову накладну № 201 від 31.10.2015, відповідно до якої ПП " ОСОБА_18 ” на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ямкового ремонту асфальтного покриття Казанківської автостанції на суму 179 400,00 грн (у т. ч. ПДВ 29 900 грн);
- акт приймання виконаних будівельних робіт від 31.10.2015 та кошторис, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП « ОСОБА_18 » роботи ямкового ремонту асфальтного покриття Доманівської автостанції на суму 169 200 грн;
- податкову накладну № 197 від 31.10.2015, відповідно до якої ПП « ОСОБА_18 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ямкового ремонту асфальтного покриття Доманівської автостанції на суму 169200,00 грн (в т. ч. ПДВ 28 200 грн);
- акт приймання виконаних будівельних робіт від 31.10.2015 та кошторис, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП « ОСОБА_18 » роботи з ямкового ремонту асфальтного покриття Єланецької автостанції на суму 156 000 грн;
- податкову накладну № 198 від 31.10.2015, відповідно до якої ПП " ОСОБА_18 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ямкового ремонту асфальтного покриття Єланецької автостанції на суму 156 000,00 грн (в т. ч. ПДВ 26 000 грн);
- акт приймання виконаних будівельних робіт від 31.10.2015 та кошторис, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП « ОСОБА_18 » роботи з ямкового ремонту асфальтного покриття Веселинівської автостанції на суму 113 640 грн;
- податкову накладну № 199 від 31.10.2015, відповідно до якої ПП « ОСОБА_18 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ямкового ремонту асфальтного покриття Веселинівської автостанції на суму 113 640,00 грн (в т. ч. ПДВ 18 940 грн);
- акт приймання виконаних будівельних робіт від 31.10.2015 та кошторис, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП « ОСОБА_18 » роботи з ямкового ремонту асфальтного покриття ІНФОРМАЦІЯ_33 на суму 110 760 грн;
- податкову накладну № 200 від 31.10.2015, відповідно до якої ПП " ОСОБА_18 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ямкового ремонту асфальтного покриття Коблевської автостанції на суму 110 760,00 грн (у т. ч. ПДВ 18 460 грн);
- акт приймання виконаних будівельних робіт від 31.10.2015 та кошторис, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП « ОСОБА_18 » роботи з ямкового ремонту асфальтного покриття Первомайського автовокзалу на суму 170 400 грн;
- податкову накладну № 196 від 31.10.2015, відповідно до якої ПП « ОСОБА_18 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ямкового ремонту асфальтного покриття ІНФОРМАЦІЯ_21 на суму 170 400,00 грн (у т.ч. ПДВ 28 400 грн);
- акт приймання виконаних будівельних робіт від 31.10.2015 та кошторис, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП « ОСОБА_18 » роботи з ямкового ремонту асфальтного покриття Южноукраїнського автовокзалу на суму 176 280 грн;
- податкову накладну № 195 від 31.10.2015, відповідно до якої ПП " ОСОБА_18 ” на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ямкового ремонту асфальтного покриття ІНФОРМАЦІЯ_22 на суму 176 280 грн (в т. ч. ПДВ 29 380 грн);
- акт приймання виконаних будівельних робіт від 31.10.2015 та кошторис, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП « ОСОБА_18 » роботи з ямкового ремонту асфальтного покриття Вознесенського автовокзалу на суму 191 760 грн;
- податкову накладну № 193 від 31.10.2015, відповідно до якої ПП " ОСОБА_18 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ямкового ремонту асфальтного покриття ІНФОРМАЦІЯ_19 на суму 191 760,00 грн (в т. ч. ПДВ 31 960 грн);
- акт приймання виконаних будівельних робіт від 31.10.2015 та кошторис, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП « ОСОБА_18 » роботи з ямкового ремонту асфальтного покриття Новобузької автостанції на суму 179 400 грн;
- податкову накладну № 194 від 31.10.2015, відповідно до якої ПП « ОСОБА_18 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ямкового ремонту асфальтного покриття Новобузької автостанції на суму 179 400,00 грн (в т.ч. ПДВ 29 900 грн);
- акт приймання виконаних будівельних робіт від 31.10.2015 та кошторис, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП « ОСОБА_18 » роботи з ямкового ремонту асфальтного покриття АВ-2 на суму 238 440 грн;
- податкову накладну № 192 від 31.10.2015, відповідно до якої ПП " ОСОБА_18 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ямкового ремонту асфальтного покриття АВ-2 на суму 238 440,00 грн (в т. ч. ПДВ 39 740 грн).
Достовірно знаючи про безтоварність господарських операцій між ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " та сумнівним приватним підприємством « ОСОБА_18 », діючи на досягнення запланованого злочинного результату: незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді керівника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », являючись службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками, шляхом використання повноважень керівника підприємства, у невстановлений слідством час, перебуваючи за місцем фактичного знаходження ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_2 , підписав отримані вищевказані документи та круглою печаткою підприємства завірив свій підпис, тим самим надавав вигляду законної видимості договірним відносинам із суб`єктом підприємницької діяльності ПП « ОСОБА_18 », яке в дійсності дані роботи не виконувало та в договірні відносини з цього приводу із ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " не вступало, оскільки даним видом діяльності не займалося.
Для досягнення запланованого злочинного результату - умисного ухилення від сплати податків за рахунок незаконного збільшення валових витрат та безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, ОСОБА_5 отримані вищевказані завідомо підроблені документи за невстановлених слідством обставин у листопаді 2015 року передав до бухгалтерії ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яка фактично знаходилася за адресою: АДРЕСА_2 , де головний бухгалтер товариства ОСОБА_10 , (яка не була обізнана про протиправні дії керівника підприємства), здійснила проведення (облікування) вищевказаних завідомо підроблених фінансово-господарських документів у бухгалтерському та податковому обліках, тобто за задумом ОСОБА_5 ці підроблені документи були використані за призначенням.
Після цього, діючи відповідно до злочинного наміру, ОСОБА_5 , перебуваючи за місцем фактичного знаходження підприємства ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", при невстановлених обставинах, шляхом використання свого електронного цифрового підпису 19.11.2015 підписав складені головним бухгалтером підприємства офіційні документи податкової звітності, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2015 року та додаток 5 до неї, до яких внесено завідомо неправдиві відомості в рядок 20 (усього податкового кредиту), а саме: відображено суму 2 010 000 грн, незаконно сформовану за результатами нібито проведених господарських операцій із ПП « ОСОБА_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), що призвело до безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 335 000 грн.
Вказана декларація із додатком 5, до яких внесено завідомо неправдиві дані, 19.11.2015 подані ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із відома ОСОБА_5 засобами телекомунікаційного зв`язку до ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_3 ), де відповідно за вх. № 9236637685 зареєстровані в якості офіційних документів податкової звітності підприємства, тобто використані для оперативного обліку.
Продовжуючи свою протиправну діяльність, з метою умисного ухилення від сплати податків, діючи за попередньою змовою із невстановленими слідством особами, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », являючись службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками у період листопада-грудня 2015 року у невстановленому слідством місці отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені первинні фінансово-господарські документи про нібито виконані роботи з ремонту зовнішнього освітлення автовокзалів та автостанцій, належних товариству, у листопаді 2015 року від імені ПП « ОСОБА_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), які не виконувались, а саме:
- договір підряду № 155 від 01.11.2015, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 та ПП « ОСОБА_18 », предметом якого є ремонт внутрішнього та зовнішнього освітлення ІНФОРМАЦІЯ_16 , Миколаївського приміського АВ, Первомайського АВ, Вознесенського АВ, Южноукраїнського АВ, та ремонт водопроводу ОСОБА_13 ;
- акт прийому виконаних будівельних робіт за листопад 2015 року та кошторис, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП « ОСОБА_18 » роботи на суму 248 160,00 грн;
- податкову накладну № 159 від 30.11.2015, відповідно до якої ПП " ОСОБА_18 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту зовнішнього освітлення АВ-1 на суму 248 160,00 грн (в т. ч. ПДВ 41 360 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт за листопад 2015 року та кошторис, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП « ОСОБА_18 » роботи на суму 130 680,00 грн;
- податкову накладну № 163 від 30.11.2015, відповідно до якої ПП „ ОСОБА_18 ” на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту зовнішнього освітлення Вознесенського автовокзалу на суму 130 680,00 грн (в т. ч. ПДВ 21 780 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт за листопад 2015 року та кошторис, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП „ ОСОБА_18 ” роботи на суму 205 560,00 грн;
- податкову накладну № 164 від 30.11.2015, відповідно до якої ПП " ОСОБА_18 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту зовнішнього освітлення АВ-2 на суму 205 560,00 грн (в т.ч. ПДВ 34 260 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт за листопад 2015 року та кошторис, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП „ ОСОБА_18 ” роботи на суму 204 040,00 грн;
- податкову накладну № 165 від 30.11.2015, відповідно до якої ПП " ОСОБА_18 ” на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту внутрішнього освітлення АВ-2 на суму 204 040,00 грн (в т. ч. ПДВ 34 006, 67грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт за листопад 2015 року та кошторис, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП „ ОСОБА_18 ” роботи на суму 237 000,00 грн;
- податкову накладну № 166 від 30.11.2015, відповідно до якої ПП " ОСОБА_18 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту водопроводу та каналізації АВ-1 на суму 237 000,00 грн (в т. ч. ПДВ 39 500 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт за листопад 2015 року та кошторис, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП „ ОСОБА_18 ” роботи на суму 157 080,00 грн;
- податкову накладну № 162 від 30.11.2015, відповідно до якої ПП " ОСОБА_18 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту зовнішнього освітлення Южноукраїнського автовокзалу на суму 157 080,00 грн (в т. ч. ПДВ 26 180 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт за листопад 2015 року та кошторис, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП „ ОСОБА_18 ” роботи на суму 175 800,00 грн;
- податкову накладну № 161 від 30.11.2015, відповідно до якої ПП „ ОСОБА_18 ” на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту зовнішнього освітлення Первомайського автовокзалу на суму 175 800,00 грн (в т. ч. ПДВ 29 300 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт за листопад 2015 року та кошторис, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ПП „ ОСОБА_18 ” роботи на суму 139 080,00 грн;
- податкову накладну № 160 від 30.11.2015, відповідно до якої ПП „ ОСОБА_18 ” на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту внутрішнього освітлення АВ-1 на суму 139 080,00 грн (в т. ч. ПДВ 23 180 грн).
Достовірно знаючи про безтоварність господарських операцій між ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " та сумнівним приватним підприємством « ОСОБА_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), діючи на досягнення запланованого злочинного результату: незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », являючись службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками, шляхом використання повноважень керівника підприємства, у невстановлений слідством час, перебуваючи за місцем фактичного знаходження ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_2 , підписав вказані документи та круглою печаткою товариства завірив свій підпис, тим самим надавав вигляду законної видимості договірним відносинам із суб`єктом підприємницької діяльності ПП " ОСОБА_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), яке в дійсності дані роботи не виконувало.
Для досягнення запланованого злочинного результату - умисного ухилення від сплати податків за рахунок незаконного збільшення валових витрат та безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, ОСОБА_5 отримані вищевказані завідомо підроблені документи за невстановлених слідством обставин у грудні 2015 року передав до бухгалтерії ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яка фактично знаходилася за адресою: АДРЕСА_2 , де головний бухгалтер товариства ОСОБА_10 , (яка не була обізнана про протиправні дії керівника підприємства), здійснила проведення (облікування) вищевказаних завідомо підроблених фінансово-господарських документів у бухгалтерському та податковому обліках, тобто за задумом ОСОБА_5 ці підроблені документи були використані за призначенням.
Після цього, діючи відповідно до злочинного наміру, ОСОБА_5 , перебуваючи за місцем фактичного знаходження підприємства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_2 , при невстановлених обставинах, шляхом використання свого електронного цифрового підпису 16.12.2015 підписав складені головним бухгалтером підприємства офіційні документи податкової звітності, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2015 року та додаток 5 до неї, до яких внесено завідомо неправдиві відомості в рядок 21 (усього податкового кредиту), а саме: відображено суму 1 810 000 грн, незаконно сформовану за результатами нібито проведених господарських операцій із ПП « ОСОБА_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), що призвело до безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 249 567 грн.
Вказана декларація з додатком 5, до яких внесено завідомо неправдиві дані, були подані із відома ОСОБА_5 ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " 16.12.2015 засобами телекомунікаційного зв`язку до ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_3 ), де відповідно за вх. № 9254461469 зареєстровані в якості документів податкової звітності підприємства, тобто використані для оперативного обліку.
18. Продовжуючи свою протиправну діяльність, з метою умисного ухилення від сплати податків, діючи за попередньою змовою із невстановленими слідством особами, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », являючись службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно- господарськими обов`язками, у період грудня 2015-січня 2016 років у невстановленому слідством місці отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені первинні фінансово-господарські документи про нібито виконані роботи з ремонту зовнішнього освітлення, ремонту силового кабелю, ремонту будівлі автовокзалу, а також отримання юридичних та консультаційних послуг у грудні 2015 року від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), які фактично не надавались та не виконувались, а саме:
- договір підряду № 163 від 01.12.2015, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », предметом якого є ремонт зовнішнього освітлення Коблевської, Березанської, :Казанківської, Врадіївської, а також ремонту будівлі Вознесенського, Новобузького автовокзалів, ремонт силового кабелю;
- акт прийому виконаних будівельних робіт за грудень 2015 року та кошторис, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » роботи на суму 100 200,00 грн;
- податкову накладну № 215 від 31.12.2015, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту зовнішнього освітлення Врадіївської автостанції на суму 100 200,00 грн (в т. ч. ПДВ 16 700 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт за грудень 2015 та кошторис, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » роботи на суму 203 640,00 грн;
- податкову накладну № 212 від 31.12.2015, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту будівлі Новобузької автостанції на суму 203 640,00 грн (в т. ч. ПДВ 33 940 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт за грудень 2015 року та кошторис, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » роботи на суму 193 080,00 грн;
- податкову накладну № 216 від 31.12.2015, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " відобразив послуги з ремонту зовнішнього освітлення Коблевської автостанції на суму 193 080,00 грн (в т. ч. ПДВ 32 180 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт за грудень 2015 та кошторис, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » роботи на суму 95 764,00 грн;
- податкову накладну № 214 від 31.12.2015, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту зовнішнього освітлення Березанської автостанції на суму 95 764,00 грн (в т. ч. ПДВ 15 960,67 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт за грудень 2015 та кошторис, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » роботи на суму 318 480,00 грн;
- податкову накладну № 211 від 31.12.2015, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту силового кабелю на суму 318 480,00 грн (в т. ч. ПДВ 53 080 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт за грудень 2015 та кошторис, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_11 ” роботи на суму 160 236,00 грн;
- податкову накладну № 217 від 31.12.2015, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту зовнішнього освітлення Казанківської автостанції на суму 160 236,00 грн (в т. ч. ПДВ 26 706 грн);
- акт прийому виконаних будівельних робіт за грудень 2015 та кошторис, згідно з якими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_11 ” роботи на суму 331 200,00 грн;
- податкову накладну № 213 від 31.12.2015, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту будівлі Вознесенської автостанції на суму 331 200,00 грн (в т. ч. ПДВ 55 200 грн);
- договір підряду № 165 від 01.12.2015, укладений між ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", предметом якого є надання консультаційних послуг;
- акт прийому-передачі послуг по договору № 165 від 01.12.2015, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_10 ” послуги на суму 200 400,00 грн;
- податкову накладну № 355 від 31.12.2015, відповідно до якої ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_10 ” на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив консультаційні послуги на суму 200 400,00 грн (в т. ч. ПДВ 33 400 грн);
- акт прийому-передачі послуг до договору № 165 від 01.12.2015, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_10 ” послуги на суму 118 200,00 грн;
- податкову накладну № 353 від 31.12.2015, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив юридичні послуги на суму 118 200,00 грн (в т. ч. ПДВ 19 700 грн);
- акт прийому-передачі послуг по договору № 165 від 01.12.2015, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_10 ” послуги на суму 148 800,00 грн;
- податкову накладну № 354 від 31.12.2015, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив юридичні послуги на суму 148 800,00 грн (в т. ч. ПДВ 24 800 грн).
Достовірно знаючи про безтоварність господарських операцій між підприємством ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_11 ” (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), діючи на досягнення запланованого злочинного результату: незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді керівника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », являючись службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-гсодарськими обов`язками, шляхом використання повноважень керівника підприємства, у невстановлений слідством час, перебуваючи за місцем фактичного знаходження ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_2 , підписав отримані вищевказані документи та круглою печаткою підприємства завірив свій підпис, тим самим надавав законної видимості договірним відносинам із суб`єктами підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_11 ” (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), які вказані роботи не проводили та послуги не надавали.
Для досягнення запланованого злочинного результату - умисного ухилення від сплати податків за рахунок незаконного збільшення валових витрат та безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, ОСОБА_5 отримані вищевказані завідомо підроблені документи за невстановлених слідством обставин у січні 2016 року передав до бухгалтерії ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яка фактично знаходилась за адресою: АДРЕСА_2 , де головний бухгалтер товариства ОСОБА_10 , яка не була обізнана про протиправні дії керівника підприємства, здійснила проведення (облікування) вищевказаних підроблених фінансово-господарських документів у бухгалтерському та податковому обліках, тобто за задумом ОСОБА_5 ці підроблені документи були використані за призначенням.
Після цього, діючи відповідно до злочинного наміру, ОСОБА_5 , перебуваючи за місцем фактичного знаходження підприємства ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " за адресою: АДРЕСА_2 , при невстановлених обставинах, шляхом використання свого електронного цифрового підпису 19.01.2016 підписав складені головним бухгалтером підприємства офіційні документи податкової звітності, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2015 року та Додаток 5 до неї, до якої внесено завідомо неправдиві відомості в рядки 5 та 12 (усього податкового кредиту), а саме: відображено суму 1 870 000 грн, незаконно сформовану за результатами нібито проведених господарських операцій із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_11 ” (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 311 666,67 грн.
Вказана декларація із додатком 5, до яких внесено завідомо неправдиві дані, були подані ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із відома ОСОБА_5 19.01.2016 засобами телекомунікаційного зв`язку до ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_3 ), відповідно за вх. № 9273504577 зареєстровані в якості офіційних документів податкової звітності підприємства, тобто використана для оперативного обліку.
Наведені порушення податкового законодавства знайшли своє підтвердження в акті № 17/14-29-14-01/03117820 від 08.06.2016 «Про результати документальної планової виїзної перевірки Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2015, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2015». Згідно з висновком зазначеного акту встановлені порушення ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме: п. 44.2 ст. 44, пп. 1341.1., п. 138.1, п. 138.2, п. 138.8, п. 138.10 ст. 138, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, пп. 140.1.6 п. 140.1 ст. 140 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 4 183 553 грн, в т. ч. по періодам: за 2014 на суму 1 625 344 грн, за 2015 рік на суму 2 558 209 грн. Також порушено вимоги п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість за період з березня 2014 року по грудень 2015 року на суму 5 486 649 грн.
Згідно з висновком судово-економічної експертизи № 56/8/2016 документально підтверджено донарахування податкових зобов`язань, визначених у висновках акту перевірки ІНФОРМАЦІЯ_34 № 17/14-29-14-01/03117820 від 08.06.2016 щодо заниження суми податку на додану вартість та податку на прибуток, за операціями з постачальниками ПП « ОСОБА_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 », ПП « ОСОБА_22 », ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ПП « ОСОБА_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " за період з 01.01.2014 по 31.12.2015.
Враховуючи вищевикладене, дії ОСОБА_5 , як службової особи ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", виразились у вчиненні за попередньою змовою з невстановленими слідством особами умисного ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом штучного формування витрат підприємства за період квітня 2014-січня 2016 років, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 7 498 278 грн, що у 5 000 і більше разів перевищує установлений законодавством України неоподаткований мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.
Орган досудового розслідування вважає, що таким чином, ОСОБА_5 , будучи службовою особою підприємства, діючи за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, умисно ухилився від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введені у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто вчинив злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України.
Крім наведеного, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді керівника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », являючись службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками, діючи за попередньою змовою із невстановленими слідством особами, з метою умисного ухилення від сплати податків у період жовтня-листопада 2014 року у невстановленому слідством місці отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені первинні фінансово-господарські документи, які свідчать про нібито виконання робіт з ремонту автовокзалів, належних товариству, у жовтні 2014 року, від імені суб`єкта підприємницької діяльності із ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), яке заздалегідь було створено для прикриття незаконної діяльності, в тому числі, щодо сприяння ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » й іншим суб`єктам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків, а саме :
- договір підряду № 71 від 01.10.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » в особі директора ОСОБА_12 , предметом якого був ремонт туалету Миколаївського приміського АВ, ремонт зовнішнього освітлення ІНФОРМАЦІЯ_16 , ремонт внутрішнього освітлення приміщення Миколаївського міжміського АВ, заміна електропроводки Миколаївського міжміського АВ, заміна електропроводки Миколаївського приміського АВ, ремонт системи опалення Миколаївського міжміського АВ, ремонт системи опалення Первомайського АВ, ремонт зовнішнього освітлення Первомайського АВ, ремонт зовнішнього освітлення Южноукраїнського АВ, ремонт зовнішнього освітлення Вознесенського АВ;
- акт приймання виконаних підрядних робіт за жовтень 2014 року до договору підряду № 71, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » в особі директора ОСОБА_12 роботи з ремонту туалету на загальну суму 110 544 грн, в т.ч. ПДВ 18 424 грн;
- податкову накладну № 204 від 31.10.2014, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту туалету АВ-2 на суму 110 544 грн (в т. ч. ПДВ 18 424 грн);
- акт приймання виконаних підрядних робіт за жовтень 2014 року до договору підряду № 71, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » в особі директора ОСОБА_12 роботи з ремонту внутрішнього освітлення системи опалення АВ-1 на загальну суму 190 860 грн, в т. ч. ПДВ 31810 грн;
- податкову накладну № 216 від 31.10.2014, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту внутрішнього освітлення системи опалення АВ-1 на суму 190 860 грн (в т. ч. ПДВ 31 810 грн);
- акт приймання виконаних будівельних робіт за жовтень 2014 року до договору підряду № 71, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » в особі директора ОСОБА_12 роботи з ремонту системи опалення на АВ Первомайськ на загальну суму 109 584 грн, в т. ч. ПДВ 18 264 грн;
- податкову накладну № 217 від 31.10.2014, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту системи опалення Первомайського АВ на суму 109 584 грн (в т .ч. ПДВ 18 264 грн);
- акт приймання виконаних робіт за жовтень 2014 року до договору підряду № 71, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » в особі директора ОСОБА_12 роботи із заміни електропроводки на АВ-2 на загальну суму 111 840 грн, в т. ч. ПДВ 18 640 грн;
- податкову накладну № 215 від 31.10.2014, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги із заміни електропроводки на АВ-2 на суму 111 840 грн (в т. ч. ПДВ 18 640 грн);
- акт приймання виконаних робіт за жовтень 2014 року до договору підряду № 71, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » в особі директора ОСОБА_12 роботи з ремонту внутрішнього освітлення АВ-1 на загальну суму 118 080 грн, в т. ч. ПДВ 19 680 грн;
- податкову накладну № 213 від 31.10.2014, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту внутрішнього освітлення АВ-1 на суму 118 080 грн (в т. ч. ПДВ 19680 грн);
- акт приймання виконаних робіт за жовтень 2014 року до договору підряду № 71, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » в особі директора ОСОБА_12 роботи з ремонту зовнішнього освітлення АВ-1 на загальну суму 322 392 грн в т. ч. ПДВ 53 732 грн;
- податкову накладну № 205 від 31.10.2014, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту зовнішнього освітлення АВ-1 на суму 322 392 грн (в т. ч. ПДВ 53 732 грн);
- акт приймання виконаних робіт за жовтень 2014 року до договору підряду № 71, згідно з яким ПрАТ«МОПАС» в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » в особі директора ОСОБА_12 роботи з ремонту зовнішнього освітлення ОСОБА_13 на загальну суму 130 440 грн в т. ч. ПДВ 21 740 грн;
- податкову накладну № 219 від 31.10.2014, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту зовнішнього освітлення ОСОБА_13  на суму 130 440 грн (в т. ч. ПДВ 21 740 грн);
- акт приймання виконаних робіт за жовтень 2014 року до договору підряду № 71, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » в особі директора ОСОБА_12 роботи із заміни електропроводки на АВ-1 на загальну суму 181 440 грн, в т. ч. ПДВ 30 240 грн;
- податкову накладну № 214 від 31.10.2014, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги із заміни ектропроводки на АВ-1 на суму 181 440 грн (в т. ч. ПДВ 30 240 грн);
- акт приймання виконаних робіт за жовтень 2014 року до договору підряду № 71, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » в особі директора ОСОБА_12 роботи з ремонту зовнішнього освітлення Первомайського АВ на загальну суму 155 400 грн в т. ч. ПДВ 25 900 грн;
- податкову накладну № 218 від 31.10.2014, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту зовнішнього освітлення Первомайського автовокзалу на суму 155 400 грн (в т. ч. ПДВ 25 900 грн);
- акт приймання виконаних робіт за жовтень 2014 року до договору підряду № 71, згідно з яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі генерального директора ОСОБА_5 прийняв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » в особі директора ОСОБА_12 роботи з ремонту зовнішнього освітлення ОСОБА_14  на суму 129 420 грн, в т. ч. ПДВ 21 570 грн;
- податкову накладну № 220 від 31.10.2014, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразив послуги з ремонту зовнішнього освітлення ІНФОРМАЦІЯ_19 на суму 129 420 грн (в т. ч. ПДВ 21 570 грн).
Достовірно знаючи про безтоварність господарських операцій між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та суб`єктом підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », яке було створено без наміру здійснювати господарську діяльність, з метою прикриття незаконної діяльності, що встановлено вироком ІНФОРМАЦІЯ_20 від 27.07.2015, діючи на досягнення запланованого злочинного результату: незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді керівника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », являючись службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками, шляхом використання повноважень керівника підприємства, у невстановлений слідством час, перебуваючи за місцем фактичного знаходження ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_2 , підписав вказані документи та круглою печаткою підприємства завірив свій підпис, тим самим надавав вигляду законної видимості договірним відносинам із фіктивним суб`єктом підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », яке в дійсності дані роботи та послуги не виконувало та не надавало.
Для досягнення запланованого злочинного результату - умисного ухилення від сплати податків за рахунок незаконного збільшення валових витрат та безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, ОСОБА_5 отримані вищевказані офіційні документи, до яких внесено завідомо неправдиві відомості, за невстановлених слідством обставин у листопаді 2014 року передав до бухгалтерії ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яка фактично знаходилася за адресою: АДРЕСА_2 , де головний бухгалтер товариства ОСОБА_10 , (яка не була обізнана про протиправні дії керівника підприємства), здійснила проведення (облікування) вищевказаних завідомо підроблених фінансово-господарських документів у бухгалтерському та податковому обліках, тобто за задумом ОСОБА_5 ці документи були використані за призначенням.
Після цього, діючи відповідно до злочинного наміру, ОСОБА_5 , перебуваючи за місцем фактичного знаходження підприємства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_2 , при невстановлених обставинах, шляхом використання свого ектронного цифрового підпису 19.11.2014 підписав складені головним бухгалтером підприємства офіційні документи податкової звітності, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2014 року та додаток 5 до неї, до яких внесено завідомо неправдиві відомості в рядок 37 (усього податкового кредиту), а саме: відображено суму 1 560 000 грн, незаконно сформовану за результатами нібито проведених господарських операцій із фіктивним суб`єктом підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), що призвело до безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 260 000 грн.
Вказана декларація із додатком 5, до яких внесено завідомо неправдиві дані, 19.11.2014 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » були подані із відома ОСОБА_5 засобами телекомунікаційного зв`язку до ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_3 ), де відповідно за вх. № 9067440438 зареєстровані в якості офіційних документів податкової звітності підприємства, тобто використані для оперативного обліку.
Напередодні цих подій, 21.08.2014 за грошову винагороду зареєстровано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » у реєстраційній службі ІНФОРМАЦІЯ_38 , директором та засновником якого став ОСОБА_15 шляхом внесення останнім в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдиві відомості з метою прикриття незаконної діяльності невстановлених слідством осіб, без мети наміру здійснювати господарську діяльність, які разом з тим виготовили печатку товариства, якою завіряли завідомо неправдиві первинні документи, що засвідчували нібито проведення фінансово-господарських операцій. Ці обставини встановлені вироком ІНФОРМАЦІЯ_39 від 27.07.2015, де ОСОБА_15 визнав вину у створенні цього товариства, та його визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України.
У результаті наведеного, директором на час укладення вищевказаних договорів від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » являвся не ОСОБА_12 , а ОСОБА_15 , тобто первинні вищевказані документи були підписані не уповноваженою на те особою.
З урахуванням викладеного, у результаті злочинної діяльності генерального директора ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 , який шляхом використання завідомо підроблених документів, складених невстановленими слідством особами від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », яке створено з метою прикриття незаконної діяльності, без мети наміру здійснювати господарську діяльність, підписав їх, тим самим надавши їм статусу офіційних документів, які в подальшому використав в господарській діяльності товариства для досягнення злочинного результату ухилення від сплати податків.
Орган досудового розслідування вважає, що таким чином, своїми умисними діями, які виразилися у службовому підробленні, тобто у складанні службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, інше підроблення офіційних документів, а також видачі завідомо неправдивих офіційних документів, ОСОБА_5 вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст. 366 КК України.
Обвинувачений ОСОБА_5 в судовому засіданні не визнав себе винуватим у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, та просив його виправдати. Зазазначив, що з травня 2011 року по травень 2017 року він обіймав посаду генерального директора ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", та відповідно до посадових обов`язків займався організацією робочого процесу підприємства, у якого було 16 автостанцій, середня чисельність 195-205 працівників на рік, організацією всього процесу фінансово-господарської діяльності. За час його роботи на підприємстві було три податкові перевірки. У 2016 році проведена виїзна комплексна перевірка, яку проводили спеціалісти обласного управління аудиту. Останні рекомендували йому звернутися до керівництва податкової для перемовин. На підприємстві функціонувала наглядова рада, з якою він погоджував всі свої дії. Наглядова рада рекомендувала йому проходити перевірку. Під час перевірки йому ще раз порадили прийти на зустріч у податкову інспекцію, але він відмовився, на що йому повідомили про наявність прямої вказівки зняти весь обсяг ПДВ і нарахувати податок на прибуток. Після складання акту перевірки підприємство звернулося до адміністративного суду з позовом про скасування податкових повідомлень-рішень. Апеляційний адміністративний суд скасував податкові повідомлення-рішення. Жодної заборгованості ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " перед державним бюджетом щодо сплати обов`язкових платежів, за якими його звинувачують, не має, і не мало на час передачі даного кримінального провадження до суду. Щодо ремонтних робіт показав, що начальники автостанцій щомісяця надавали доповідні записки про стан приміщень, складався план ремонтних робіт на початку року, оглядалися об`єкти, визначався обсяг робіт, зокрема щодо асфальтного покриття, або в разі несприятливих погодних умов (снігопад) реагували оперативніше. Також враховувався фінансовий стан підприємства, складався кошторис, в залежності від якого визначався обсяг робіт. Необхідний обсяг робіт погоджувався з наглядовою радаю, на зборах акціонерів. Підприємства-підрядники обиралися за КВЕДом, який вид робіт вони виконують, запрошували у них портфоліо за певним видом робіт, обирали тих, хто пропонував кращі умови, прораховували вартість робіт, підписували договір, в процесі виконання вартість робіт могла корегуватися, підприємства надавали кошторис. За виконанням робіт наглядав начальник автостанції, а роботи приймав або головний інженер, або генеральний директор ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ". Іноді застосовувався метод оплати авансом за певні види робіт, всі розрахунки за виконані роботи проводили через банки, де було відкрито три рахунки. Акти підписувалися після приймання виконаних робіт. Під час підписання актів він був впевнений, що всі роботи виконані. Крім того, на підприємстві було два електрика, які могли виконувати роботи, що не потребують залучення сторонніх організацій. Щодо ямкового ремонту розпорядження могли надавати співробітникам безпосередньо начальники автостанцій, особисто він таких розпоряджень не давав. Звітність підприємством подавалась в електронному вигляді і підписувалась електронним підписом керівника підприємства відповідно до закону, що виключало її підробку; договори із контрагентами укладені законно, вони не визнані нікчемними, наявні акти приймання виконаних робіт, кошти за них були сплачені відповідно до розрахунків, всі контрагенти сплачували податки, і тому ніяких сумнівів щодо них не виникало, що також підтверджується і висновком експерта.
На думку сторони обвинувачення, винуватість ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, підтверджується показаннями свідків та зібраними під час досудового розслідування письмовими доказами.
Так, свідок ОСОБА_24 в судовому засіданні показала, що ОСОБА_5 був керівником автовокзалу, але вона з ним не контактувала. Працювала з 05 травня 2005 року по серпень 2012 року, звільнилася, 26.03.2013 знову працювала на автовокзалі касиром з продажу квитків, звільнилася у зв`язку з виходом на пенсію у грудні 2014 року. На вокзалі робили ремонт на другому поверсі, у диспетчерській, в касах всередені вокзалу ремонт був, але період не пам`ятає. Щодо прибирання снігу на вокзалі обставини не пам`ятає, можливо, сніг прибирали прибиральниці автовокзалу. Робота в касі не дозволяла їй спостерігати за тим, що відбувається на вокзалі протягом дня, огляд був обмежений, бачила лише покупців квитків. Була причетна лише до звітів щодо продажу квитків, які вона подавала старшому касиру та бухгалтеру. Про факти ухилення керівництва ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " від сплати податків їй нічого невідомо.
Свідок ОСОБА_25 в судовому засіданні показала, що працювала касиром у платному туалеті приміського автовокзалу м. Миколаєва з 2003 року по 2014 рік. Приходила вранці, відчиняла туалет, ввечері туалет зачиняла. У 2014 році бачила територію вокзалу з приміщення туалету через відчинені двері, якісь ремонті роботи проводилися, але не пам`ятає які саме, можливо ремонтували асфальтне покриття, взимку прибирали сніг трактором і в ручну. Які роботи проводилися у приміщенні вокзалу, їй невідомо, оскільки доступу туди вона не мала.
Свідок ОСОБА_26 в судовому засіданні показала, що у 2007-2016 роках орендувала в Березанці на автовокзалі приміщення кафе-закусочної площею 50 кв. м як приватний підприємець, укладала договір оренди з ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ". Кафе і автовокзал мали загальний тамбур. Працювала у кафе 9 років як безпосередньо, так і наймала працівників. За період її роботи у кафе біля автовокзалу на вулиці встановили світильник над входом, металевий пандус, в зал очікування завезли сидіння, але не нові, мабуть з іншого вокзалу. Взимку сніг не прибирали, спеціалізованої техніки вона не бачила, а їй дзвонили з претензіями, пропонували встановити урну, оскільки її клієнти більше всіх кидають сміття, не ремонтували щаблі, через це падали люди, лавка для пасажирів була у незадовільному стані, вибивали скло у вікнах в тамбурі автовокзалу, казали, що це її клієнти, лякали, що скасують оренду, тому вони з чоловіком за свій рахунок встановили урну, закрили вікна, прибирали, але не знає, чи ОСОБА_5 був у цей період директором. У 2014-2015 роках фасадні роботи робили підприємці за власний рахунок, купляли фарбу, перед великими святами фарбували, голова селищної ради примушував, оскільки автовокзал до цього не був причетний. Вокзал як був "вбитий" на час її роботи в кафе, такий він і на даний час. Договір оренди передбачав дотримуватися чистоти на території автовокзалу, цього вимагав голова селищної ради. В касі автовокзала встановили пластикові вікна, а біля приміщення кафе нічого не ремонтувалося, кошти їм не виділяли.
Свідок ОСОБА_27 в судовому засіданні показала, що у 2014-2015 роках виконувала обов`язки начальника ІНФОРМАЦІЯ_40 . В м. Первомайську розташований автовокзал, будівля якого неохайна, до приміщення були зауваження, зокрема до фасаду, асфальтного покриття. Фасад не пофарбований, все занедбано. Міська влада неодноразово зверталася з листами до керівництва ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " з цього приводу. Оскільки не було ніякого реагування, було прийнято рішення про проведення асфальтування ділянки біля автовокзалу за кошти місцевого бюджету, але яка організація здійснювала роботи та їх вартість, не пам`ятає, мабуть працювало їх ДРСУ. Чи проводилися будь-які інші ремонтні роботи на автовокзалі у 2014-2016 роках, їй не відомо.
Свідок ОСОБА_28 в судовому засіданні показала, що у 2014-2015 роках працювала старшим касиром на Кривоозерській автостанціїі. ОСОБА_5 був її керівником. Крупні ремонтні роботи на автостанції не проводилися, було проведено освітлення, підфарбовували, штукатурили, пандус встановили, роботи з асфальтного покриття та ремонту даху не проводилися. Якщо був сніг, його прибирали. Формування податкової звітності до її посадових обов`язків не входило. Чи проводилися інші ремонті роботи, вона достеменно не пам`ятає, бо пройшло багато часу.
Свідок ОСОБА_29 в судовому засіданні показав, що у 2014-2015 роках парацював за ліцензією таксиста, надавав послуги на території Єланецької автостанції. Не бачив проведення ремонтних робіт на території автостанції у зазначений період, не бачив техніки для ремонту. В будівлі автостанції протікав дах, падала наружна стіна, освітлення було відсутнє, тому пасажири провалювалися в туалеті ногами у диру.
Свідок ОСОБА_30 , який працює на посаді завідуючого ІНФОРМАЦІЯ_41 , в судовому засіданні показав, що у даному кримінальному провадженні міг бути залучений як спеціаліст, оглядав автовокзали та автостанції м. Миколаєва та області. Пригадує, що оглядав ОСОБА_31 на предмет проведення будівельних робіт разом зі слідчим, можливо оглядали дах. Результати огляду не порівнював з документацією, яка стосується будівельних робіт. Він надавав роз`яснення на ті питання, які виникали під час огляду від органу, що його залучив, зокрема зазначав назви будівельних робіт і матеріалів для їх проведення, але для себе нічого не занотовував.
Свідок ОСОБА_32 в судовому засіданні показала, що у 2014-2015 роках працювала касиром ІНФОРМАЦІЯ_19 , також періодочно виконувала обов`язки диспетчера, продавала квитки, надавала інформаційні довідки пасажирам, забезпечувала своєчасну інкасацію. Чи проводилися будівельні роботи у приміщенні автовокзалу та на його території у 2014-2015 роках, не пам`ятає. В касі за власні кошти касирів клеїли обої, щоб було чисто, оскільки кервництво з цього приводу на їх звернення не реагувало; сніг з перону прибирали працівники автовокзалу. Міняли вікна, але хто виконував роботи, їй невідомо. Щодо складання податкової звітності нічого пояснити не може.
Свідок ОСОБА_33 в судовому засіданні показала, що у 2014-2015 роках працювала касиром в туалеті на міжміському вокзалі в м. Миколаєві, приміщення якого розташовувалося біля будівлі автовокзалу. Чи проводилися якісь ремонтні роботи як зовні, так і в середині автовокзалу, не пам`ятає, але бачила, що хтось фарбував, встановлювали паркан, бордюри. Хто саме проводив ці роботи, їй невідомо.
Свідок ОСОБА_34 в судовому засіданні показав, що у 2014-2015 роках працював керівником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_42 " та був головою наглядової ради ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 "- представницького органу, який створений акціонерами. На зборах нагядової ради звітували перед акціонерами про свою діяльність. Періодичність проходження зборів наглядової ради не пам`ятає, але за законом вони проходять раз на рік. Він перебував на посаді голови незначний період та не пам`ятає, чи проводилася будь-яка перевірка діяльності ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ". Також не пам`ятає, чи проводилися у зазначений період будівельні або ремонтні роботи на автовокзалах та автостанціях м. Миколаєва та Миколаївської області. У 2014-2015 роках він мешкав у м. Донецьку, а на зборах акціонерів був навесні 2015 року, і яке рішення було прийнято на зборах, не пам`ятає.
Свідок ОСОБА_35 в судовому засіданні показав, що у період 2014-2015 років займався мобільним зв`язком, також працював електриком у Бюро судово-медичної експертизи. Будь-які роботи, пов`язані з електрикою на території автовокзалів та автостанцій м. Миколаєва та Миколаївської області не проводив. Не розуміє, чому саме його викликали як свідка, з ОСОБА_5 він не знайомий та про обставини цієї справи не обізнаний.
Свідок ОСОБА_36 в судовому засіданні показала, що у 2014 році не працювала та не перебувала на пенсії. В м. Миколаєві жодного разу не була та не знайома з ОСОБА_5 , засновницею будь-яких товариств не була.
Свідок ОСОБА_37 в судовому засіданні показала, що у 2014-2015 роках працювала у різноманітних підприємствах м. Херсона оператором комп`ютерного набору, але назви їх на даний час не пам`ятає. З ОСОБА_5 не знайома.
Судом досліджені надані стороною обвинувачення письмові докази та процесуальні документи:
- акт від 08.06.2016 № 17/14-29-14-01/3117820 «Про результати документальної планової виїзної перевірки Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2015, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2015, відповідно до висновків якого:
Перевіркою пунктів 3.1, 3.2.1, 3.3, 3.4, 3.5, 3.6, 3.7.1, 3.7.4, 3.7.5, 3.7.6, 3.8, 3.9 порушень не встановлено.
Перевіркою встановлено порушення ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »:
1. п. 44.2 ст. 44, пп. 1341.1, п. 138.1, п. 138.2, п. 138.8, п. 138.10 ст. 138, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, пп. 140.1.6 п. 140.1 ст. 140 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755- VI із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 4183553 грн, в т. ч. по періодам:
- за 2014 рік на суму 1625344 грн;
- за 215 рік на суму 2558209 грн.
2. п. 198.1, п. 198.3, 198,6 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755- VI із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість на суму 5486649 грн, в т. ч. по періодам:
- за березень 2014 року на суму 172000 грн,
- за квітень 2014 року на суму 216680 грн,
- за травень 2014 року на суму 189333 грн,
- за червень 2014 рок на суму 225460 грн,
- за серпень 2014 року на суму 298923 грн,
- за вересень 2014 року на суму 1210 грн,
- за жовтень 2014 року на суму 260000 грн,
- за листопад 2014 року на суму 242313 грн,
- за грудень 2014 року на суму 200020 грн,
- за січень 2015 року на суму 213335 грн,
- за лютий 2015 року на суму 160254 грн,
- за березень 2015 року на суму 291740 грн,
- за квітень 2015 року на суму 343334 грн,
- за травень 2015 року на суму 317300 грн,
- за червень 2015 року на суму 340600 грн,
- за липень 2015 року на суму 358580 грн,
- за серпень 2015 року на суму 411000 грн,
- за вересень 2015 року на суму 318334 грн,
- за жовтень 2015 року на суму 335000 грн,
- за листопад 2015 року на суму 249567 грн,
- за грудень 2015 року на суму 311667 грн.
3. п. 51.1. ст. 51., п. 176.2. ст. 176 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями, а саме: податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ) за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 надавались до контролюючого органу своєчасно, але не з достовірними відомостями (не включення до податкових розрахунків форми № 1-ДФ, виплачених доходів фізичним особам-підприємцям -157, про що свідчать банківські документи).
4. п. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV (зі змінами і доповненнями) в частині безпідставного (не підтвердженого випискою Депозитарної установи факту передачі цінних паперів) відображення в бухгалтерському обліку на рахунку рах. 143 «Інвестиції непов`язаним сторонам» наявності цінних паперів іменних простих бездокументарних, емітованих ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », в кількості 150000 шт. у сумі 1550000,00 грн;
- заперечення ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на Акт № 37/14-29/14-01/03117820 від 08.06.2016 про результати документальної планової виїзної перевірки ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2015, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 вих. № 357 від 17.06.2016, за підписом генерального директора ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_5 ;
- лист ІНФОРМАЦІЯ_44 № 3029/8/14-29-14-01-09 від 24.06.2016, відповідно до якого на адресу ІНФОРМАЦІЯ_45 , Управління розслідування кримінальних проваджень направлено копію акту документальної планової виїзної перевірки Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2-14 по 31.12.2015 валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2015;
- відповідь ІНФОРМАЦІЯ_44 № 2015/10/14-29-14-01-12 від 29.06.2016 на адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо результатів розгляду заперечень до акту перевірки від 08.06.2016 № 17/14-29-14-01/03117820, де зокрема зазначено, що ІНФОРМАЦІЯ_34 отримано матеріали, які свідчать про нереальність господарських операцій ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із зазначеними в акті перевірки контрагентами та «дефектність» наданих до перевірки документів. Управлінням розслідування кримінальних проваджень ДФС України здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». За результатами розгляду даного питання по суті встановлених порушень з податку на прибуток та податку на додану вартість за рахунок відображення взаємовідносин з вказаними контрагентами змін до акту перевірки не внесено. За результатами розгляду заперечення виявлені технічні помилки, у зв`язку з чим внесено зміни до акту перевірки, зокрема в розділі 4. Висновок п. 1 на сторінці 285 акту викласти в наступній редакції: 1. П. 44.2 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 138.1, п. 138.2, п. 138.8, п. 138.10 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п.п. 140.1. 6 п. 140.1 ст. 140 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся, на загальну суму 4290743 грн, в тому числі по періодам: за 2014 рік на суму 1625344 грн; за 2015 рік на суму 2665399 грн. В розділі 4. Висновок п. 4 на сторінці 286 акту вилучити;
- податкове повідомлення-рішення від 30 червня 2016 року № 0001321303 ІНФОРМАЦІЯ_34 , яким повідомлено ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » про встановлення порушення п. 51.1. ст. 51, п. 176.2 ст. 176 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755- VI зі змінами та доповненнями, у зв`язку з чим збільшено суму грошового зобов`язання за платежем податок на доходи фізичних осіб, що сплачується податковими агентами, із доходів платника податку у вигляді заробітної плати на суму 510 грн;
- податкове повідомлення-рішення від 02 липня 2016 року № 0001361401 ІНФОРМАЦІЯ_34 , яким повідомлено ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » про порушення п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями, у зв`язку з чим збільшено суму грошового зобов`язання за платежем податок на додану вартість в сумі 8229973,50 грн;
- податкове повідомлення-рішення від 02 липня 2016 року № 0001351401 ІНФОРМАЦІЯ_34 , яким повідомлено ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » про порушення п. 44.2 ст. 44, п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 138.1, п. 138.2, п. 138.8, п. 138.10 ст. 138, п. п. 139.1.9. п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями, у зв`язку з чим збільшено суму грошового зобов`язання за платежем податок на прибуток в сумі 4697079 грн;
- рішення ІНФОРМАЦІЯ_45 від 05.09.2016 № 19153/6/99-99-11-01-25 про результати розгляду скарги ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на податкові повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_34 від 30.06.2016 № 00001321303, від 02.07.2016 № 00001351401, № 00001361401, відповідно до якого скасоване податкове повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_34 від 02.07.2016 № 00001351401 в частині донарахувань по операціях за період 2015 року, щодо яких підтверджено здійснення оплати скаржником на користь ПП « ОСОБА_38 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 », скасовані податкові повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_47 від 02.07.2016 № 00001351401, № 00001361401 в частині донарахувань по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 », ПП « ОСОБА_39 » (в частині придбання побутової хімії в асортименті, різних господарчих товарів та канцтоварів), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » та у відповідній частині штрафні санкції, а в іншій частині зазначені податкові повідомлення-рішення та податкове повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_34 від 30.06.2016 № 00001321303 залишає без змін, а скаргу частково задовольняє;
- податкове повідомлення-рішення від 06.09.2016 № 0002741401 ІНФОРМАЦІЯ_34 , яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » повідомлено про порушення п. 44.2 ст. 44, п. п. 134.11 п. 134.1 ст. 134, п. 138.1, п. 138.2, п. 138.8, п. 138.10 ст. 138, п. п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755- VI зі змінами та доповненнями, у зв`язку з чим збільшено суму грошового зобов`язання за платежем податок на прибуток в сумі 2826624,50 грн;
- податкове повідомлення-рішення від 06.09.2016 № 0002751401 ІНФОРМАЦІЯ_34 , яким ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » повідомлено про порушення п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями, у зв`язку з чим збільшено суму грошового зобов`язання за платежем податок на додану вартість в сумі 7601720 грн;
- постанова старшого слідчого з ОВС управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_40 від 11.08.2016 про призначення судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні № 3201500000000236 від 04.12.2015, проведення якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_50 , на вирішення експертизи поставлені запитання:
- чи підтверджуються порушення податкового законодавства України встановлені актом № 17/14-29-14-01/3117820 «Про результати документальної планової виїзної перевірки Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2015, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2015, зідно висновків якого службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в порушеня п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755- VI (зі змінами та доповненнями) завищено податковий кредит на загальну суму 5486649 грн, та порушення п. 44.2 ст. 44, пп. 1341.1, п. 138.1, п. 138.2, п. 138.8, п. 138.10 ст. 138, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, пп. 140.1.6 п. 140.1 ст. 140 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) занижено податок на прибуток на загальну суму 4182553 грн;
- висновок експерта № 56/8/2016 за результатами проведення судово-економічної експертизи по кримінальному провадженню № 32015000000000236 від 19.08.2016, відповідно до якого висновки акта перевірки ІНФОРМАЦІЯ_34 № 17/14-29-14-01/3117820 від 08.06.2016 щодо заниження суми податку на додану вартість ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » документально підтверджуються на суму 5486649 грн, при умові недійсності (фіктивності) операцій з постачальниками ПП « ОСОБА_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 », ПП « ОСОБА_41 », ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ПП « ОСОБА_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » за період з 01.01.2014 по 31.12.2015; висновки акта перевірки ІНФОРМАЦІЯ_34 № 17/14-29-14-01/3117820 від 08.06.2016 щодо заниження податку на прибуток ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » документально підтверджуються на суму 4183553 грн, при умові врахування в оподаткованих операціях ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » витрат по недійсним (фіктивним) операціям з постачальниками ПП « ОСОБА_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 », ПП « ОСОБА_41 », ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ПП « ОСОБА_23 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » врахованих в обліку операцій з ПДВ за період з 01.01.2014 по 31.12.2015;
- акт від 06.02.2017 № 07-22/45 здачі-приймання висновку судового експерта, спеціаліста № 07-22/45 по матеріалам кримінального провадження № 32015000000000236 за листом № 28113 від 26.12.2016, відповідно до якого визначена ціна експертизи в сумі 2466 грн 80 коп.;
- копія вироку ІНФОРМАЦІЯ_39 від 27.07.2015 у справі № 755/12616/15-к, відповідно до якого затверджено угоду від 24 червня 2015 року між старшим прокурором ІНФОРМАЦІЯ_54 ОСОБА_42 та обвинуваченим ОСОБА_15 про визнання винуватості; ОСОБА_15 визнано винуватим у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України, та призначено покарання у виді 1 року обмеження волі; у відповідності до ст. 75 КК України звільнено ОСОБА_15 від вдбування покарання, якщо він протягом іспитового строку тривалістю 1 рік не вчинить нового злочину;
- податкова декларація з податку на додану вартість № 9067440438 від 19.11.2014 платника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за 10 місяць 2014 року із додатком 5 до податкової декларації з податку на додану вартість «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5);
- ухвала слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 09.08.2016, якою надано дозвіл на проведення обшуку нежитлового приміщення за фактичним місцезнаходженням ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_2 з метою виявлення та фіксації, вилучення відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а саме: фінансово-господарських документів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_43 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРОПУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) за період з 2014 по 2015 рік: угод (договорів) з додатками, актів приймання-передачі товару (робіт, послуг), податкових накладних, видаткових накладних, актів виконаних робіт, послуг; товарно-транспортних накладних; рахунків-фактури; актів звірки придбаних товарів, отриманих (наданих) послуг, робіт; платіжних доручень; виписок по рахунку, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, книги (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг), кошторису, договору технагляду, відомостей з інструктажу з техніки безпеки та інші документи, які складалися при здійсненні робіт підприємствами; комп`ютерної техніки, на якій містяться вказані документи в електронному вигляді; печаток, штампів, бланків підприємств, правові підстави знаходження яких за вказаною адресою відсутні;
- протокол обшуку від 29 вересня 2016 року в приміщенні за адресою: АДРЕСА_2 , в ході якого виявлені та вилучені документи фінансово-господарської діяльності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;
- договір підряду № 71 від 01.10.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », предметом якого є ремонт туалету Миколаївського приміського АВ; ремонт зовнішнього освітлення Миколаївського міжміського АВ; ремонт внутрішнього освітлення будівлі ІНФОРМАЦІЯ_16 ; заміна електропроводки Миколаївського міжміського АВ; заміна електропроводки Миколаївського приміського АВ; ремонт системи опалення Миколаївського міжміського АВ; ремонт системи опалення ІНФОРМАЦІЯ_27 ; ремонт зовнішнього освітлення Первомайського АВ; ремонт зовнішнього освітлення Южноукраїнського АВ; ремонт зовнішнього освітлення Вознесенського АВ та до нього акт № б/н приймання виконаних будівельних робіт за жовтень 2014 року на загальну суму 110544 грн з локальним кошторисом ремонту туалету на АВ/АС ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », акт приймання виконаних будівельних робіт за жовтень 2014 року – ремонт системи опалення АВ-1 із локальним кошторисом на загальну суму 190860 грн, акт приймання виконаних будівельних робіт за жовтень 2014 року – ремонт системи опалення АВ Первомайськ із локальним кошторисом на загальну суму 109584 грн, акт приймання виконаних електромонтажних робіт за жовтень 2014 року – ремонт зовнішнього освітлення автостанції на Миколаївському міжміському АВ на загальну суму 322392 грн з локальним кошторисом, акт приймання виконаних електромонтажних робіт за жовтень 2014 року – ремонт внутрішнього освітлення Миколаївського міжміського АВ на загальну суму 118 080 грн з локальним кошторисом, акт приймання виконаних електромонтажних робіт за жовтень 2014 року – заміна електропроводки на Миколаївському міжміському АВ на загальну суму 181440 грн з локальним кошторисом, акт приймання виконаних електромонтажних робіт за жовтень 2014 року – ремонт зовнішнього освітлення АВ Первомайськ на загальну суму 155400 грн з локальним кошторисом, акт приймання виконаних електромонтажних робіт за жовтень 2014 року – ремонт зовнішнього освітлення автостанцій на Южноукраїнськом АВ на загальну суму 130440 грн з локальним кошторисом, акт приймання виконаних електромонтажних робіт за жовтень 2014 року – ремонт зовнішнього освітлення автостанцій на Вознесенськом АВ на загальну суму 129 420 грн з локальним кошторисом; акт приймання виконаних електромонтажних робіт за жовтень 2014 року – заміна електропроводки на Миколаївському приміському АВ на загальну суму 111840 грн з локальним кошторисом;
- договір № 02 від 04.01.2016, укладений між замовником ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та виконавцем ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 », предметом якого є послуги з прибирання і вивозу снігу з території ІНФОРМАЦІЯ_16 , Миколаївського приміського АВ, АДРЕСА_6 у період з 04.01.2016 до 31.01.2016 та до нього акти від 31.01.2016 приймання-передачі послуг на суми 75000 грн, 75000 грн, 75000 грн, 95400 грн, 100000 грн, 113400 грн; 103200 грн; 141600 грн;
- договір № 03 від 04.01.2016, укладений між замовником ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та виконавцем ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 », предметом якого є маркетингові послуги з 04.01.2016 до 31.01.2016 та до нього акт від 31.01.2016 приймання-передачі послуг на суму 410400 грн, звіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 » «О маркетинговом исследовании рынка пассажирских перевозок для Частого акционерго общества « ІНФОРМАЦІЯ_57 »;
- договір № 21 від 03.02.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_58 », предметом якого є надання послуг охорони з 03.02.2014 до 01.03.2014 та до нього акти від 28.02.2014 приймання-передачі послуг охорони ІНФОРМАЦІЯ_28 на суму 80400 грн, ОСОБА_14 на суму 80400 грн, ОСОБА_16 на суму 80400 грн, Миколаївського приміського АВ на суму 61320 грн, Миколаївського міжміського АВ на суму 148800 грн;
- договір на обслуговування № 11/04-1 від 11.04.2016, укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_59 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », предметом якого є профілактичні випробування і виміри електрообладнання і ТО силових трансформаторів ТП-606 та до нього договірна ціна на технічне обслуговування ТП 606 у 2016 році, довідка про вартість виконаних робіт і витрати за 2016 рік на суму 3,64868 грн, акт № б/н приймання виконаних робіт за 2016 рік із локальним кошторисом № 2-1-1на суму 3648,68 грн, рахунок-фактура № СФ-0000140 від 11.04.2016 на суму 3648,68 грн; рахунок-фактура № СФ-0000532 від 09.08.2016 на оплату послуги: «Профилактические испытания, измерения електрооборудования. Автовокзалов: г. Арбузинка, г. Еланец, г. Кривое Озеро. Согласно договору № 11/04 от 11.04.2016», на суму 6299,84 грн, договірна ціна «Профилактические испытания, измерения електрооборудования. Автовокзалов: г. Арбузинка, г. Еланец, г. Кривое Озеро, осуществляемое в 2016 году» станом на 09.08.2016, довідка про вартість виконаних робіт і витрат за 2016 рік до договору № 8/08-1 від 11.04.2016 «Профилактические испытания, измерения електрооборудования. Автовокзалов: г. Арбузинка, г. Еланец, г. Кривое Озеро» на загальну суму 6,29984 грн, локальний кошторис № 2-1-1 на електричні виміри на суму 5083 грн, акт № б/н приймання виконаних робіт за 2016 рік на суму 6299,84 грн; рахунок-фактура № СФ-0000412 від 05.07.2016 на оплату послуги: «Профилактические испытания, измерения електрооборудования. Автовокзалов: г. Первомайск, г. Южноукраинск, г. Вознесенск. Согласно договору № 11/04 от 11.04.2016» на суму 8485,99 грн, договірна ціна на «Профилактические испытания, измерения електрооборудования. Автовокзалов: г. Первомайск, г. Южноукраинск, г. Вознесенск, осуществляемое в 2016 году» станом на 05.07.2016, довідка про вартість виконаних робіт і витрат за 2016 рік до договору № 11/04-1 від 11.04.2016 на суму 8,48599 грн, акт № б/н приймання виконаних робіт за 2016 рік замовником ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у виконавця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_59 » із локальним кошторисом № 2-1-1 на суму 8485,99 грн; рахунок-фактура № СФ-0000326 від 13.06.2016 на оплату послуги: «Профилактические испытания, измерения електрооборудования. Автовокзал № 2 г. Николаев. Согласно договору № 11/04 от 11.04.2016» на суму 2291,70 грн, договірна ціна на «Профилактические испытания, измерения електрооборудования. Автовокзал № 2 г. Николаев, осуществляемое в 2016 году» станом на 2016 рік, довідка про вартість виконаних робіт і витрати за 2016 рік на суму 2,29170 грн, акт № б/н приймання виконаних робіт за 2016 рік із локальним кошторисом № 2-1-1 на суму 2291,70 грн; рахунок-фактура № СФ-0000326 від 13.06.2016 на оплату послуги: «Профилактические испытания, измерения електрооборудования. Автовокзал № 1 г. Николаев. Согласно договору № 11/04 от 11.04.2016» на суму 4317,20 грн, договірна ціна на «Профилактические испытания, измерения електрооборудования. Автовокзал № 1 г. Николаев, осуществляемое в 2016 году» станом на 13.06.2016, довідка про вартість виконаних робіт і витрати за 2016 рік на суму 4 317,20 грн, акт приймання виконаних робті за 2016 рік на суму 4317,20 грн;
- договір підряду № 12 від 01.04.2016, укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_60 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », предметом якого є ремонт покрівлі ІНФОРМАЦІЯ_16 , Миколаївського приміського АВ, ІНФОРМАЦІЯ_27 , ІНФОРМАЦІЯ_28 , ІНФОРМАЦІЯ_29 , АДРЕСА_6 та акти приймання виконаних будівельних робіт за квітень 2016 року із локальними кошторисами на суму 59400 грн, на суму 110160 грн, на суму 106320 грн, на суму 154800 грн, на суму 181200 грн, на суму 256440 грн, на суму 211920 грн, на суму 392160 грн, на суму 245960 грн, на суму 71640 грн;
- договір підряду № 17 від 01.06.2016, укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_61 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », предметом якого є ремонт асфальтового покриття ІНФОРМАЦІЯ_16 , Миколаївського приміського АВ, АДРЕСА_6 та до нього акти приймання виконаних будівельних робіт за червень 2016 року із локальними кошторисами на суму 160320 грн, на суму 171120 грн, на суму 177720 грн, на суму 161520 грн, на суму 22 548,00 грн, на суму 197640 грн. на суму 179880 грн, на суму 347640 грн, на суму 214680 грн;
- договір № 2 від 02.01.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_62 », предметом якого є послуги з прибирання і вивозу снігу з території Миколаївського міжміського АВ, Миколаївського приміського АВ, Первомайського АВ, Южноукраїнського АВ, Вознесенкського АВ у період з 02.01.2014 до 01.02.2014 та до нього акт від 31.01.2014 здавання-прийому послуг на суму 61 200 грн; акт від 31.01.2014 приймання-передачі послуг на суму 146280 грн, акт приймання-передачі від 31.01.2014 на суму 89400 грн, акт приймання-передачі від 31.01.2014 на суму 77 040 грн, акт приймання-передачі від 31.01.2014 на суму 81 720 грн;
- договір № 30 від 03.03.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », предметом якого є маркетингові послуги з 03.03.2014 до 01.04.2014 та до нього акт № 1 від 31.03.2014 здачі-приймання послуг на суму 415200 грн, акт № ОУ-310310 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 31.03.2014 на суму 415200 грн, рахунок-фактура № СФ-310312 від 31.03.2014 на суму 415200 грн;
- договір № 27 від 03.03.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », предметом якого є юридичні послуги з 03.03.2014 до 01.04.2014 та до нього акт від 31.03.2014 здачі-приймання послуг на суму 249 000 грн, акт № ОУ-310311 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 31.03.2014 на суму 249 000 грн;
- договір № 25 від 03.03.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », предметом якого є юридичні послуги з 03.03.2014 до 01.04.2014 та до нього акт від 31.03.2014 здачі-приймання послуг на суму 146760 грн, акт № ОУ-310312 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 31.03.2014 на суму 146 60 грн, рахунок-фактура № СФ-310314 від 31.03.2014 на суму 146760 грн;
- звіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » «О маркетинговом исследовании рынка пассажирских перевозок для Частого акционерго общества « ІНФОРМАЦІЯ_57 »;
- договір № 32 від 01.04.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_39 », предметом якого є консультаційні послуги з 01.04.2014 до 01.05.2014 та до нього рахунок на оплату № 27 від 30.04.2014 на суму 238320 грн, акт надання послуг № 28 від 30.04.2014 на суму 238320 грн;
- договір № 33 від 01.04.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_39 », предметом якого є юридичні послуги з 01.04.2014 до 01.05.2014 та до нього рахунок на оплату № 26 від 30.04.2014 на суму 146760 грн;
- договір № 34 від 01.04.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_39 », предметом якого є юридичні послуги з 01.04.2014 до 01.05.2014 та до нього рахунок на оплату № 26 від 30.04.2014 на суму 231600 грн, акт надання послгу № 27 від 30.04.2014 на суму 231600 грн;
- договір № 35 від 01.04.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_39 », предметом якого є маркетингові послуги з 01.04.2014 до 01.05.2014 та до нього рахунок на оплату № 28 від 30.04.2014 на суму 415200 грн, акт надання послуг № 29 від 30.04.2014 на суму 415200 грн;
- договір № 37 від 05.05.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_39 », предметом якого є юридичні послуги з 05.05.2014 до 01.06.2014 та до нього акт надання послуг № 48 від 31.05.2014 на суму 146760 грн, рахунок на оплату № 37 від 31.05.2014 на суму 146760 грн;
- договір № 38 від 05.05.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_39 », предметом якого є юридичні послуги з 05.05.2014 до 01.06.2014 та до нього акт надання послуг № 50 від 31.05.2014 на суму 465240 грн, рахунок на оплату № 39 від 31.05.2014 на суму 465240 грн;
- договір № 40 від 05.05.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_39 », предметом якого є консультаційні послуги з 05.05.2014 до 01.06.2014 та до нього акт надання послуг № 49 від 31.05.2014 на суму 324000 грн, рахунок на оплату № 38 від 31.05.2014 на суму 324000 грн;
- договір купівлі-продажу № 42 від 05.05.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_39 », предметом якого є купівля-продаж канцелярських товарів та до нього видаткова накладна № 67 від 31.05.2014 на суму 107167 грн, рахунок на оплату № 46 від 31.05.2014 на суму 107167 грн;
- договір купівлі-продажу № 43 від 05.05.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_39 », предметом якого є купівля-продаж господарських товарів та до нього видаткова накладна № 53 від 31.05.2014 на суму 92833 грн, рахунок на оплату № 42 від 31.05.2014 на суму 92833 грн;
- договір № 45 від 02.06.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_39 », предметом якого є юридичні послуги та до нього акт надання послуг № 69 від 30.06.2014 на суму 146760 грн;
- договір № 46 від 02.06.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_39 », предметом якого є юридичні послуги та до нього акт надання послуг № 71 від 30.06.2014 на суму 444000 грн;
- договір № 47 від 02.06.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_39 », предметом якого є юридичні послуги та до нього акт надання послуг № 72 від 30.06.2014 на суму 438000 грн;
- договір № 48 від 02.06.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_39 », предметом якого є консультаційні послуги та до нього акт надання послуг № 70 від 30.06.2014 на суму 324000 грн;
- договір № 50 від 01.07.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_39 », предметом якого є консультаційні послуги з 01.07.2014 до 01.08.2014 та до нього акт надання послуг № 114 від 31.07.2014 на суму 409320 грн, рахунок на оплату № 75 від 31.07.2014; 
- договір № 51 від 01.07.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_39 », предметом якого є юридичні послуги з 01.07.2014 до 01.08.2014 та до нього акт надання послуг № 115 від 31.07.2014 на суму 146760 грн, рахунок на оплату № 73 від 31.07.2014 на суму 146760 грн;
- договір № 52 від 01.07.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_39 », предметом якого є юридичні послуги з 01.07.2014 до 01.08.2014 та до нього акт надання послуг № 116 від 31.07.2014 на суму 438000 грн, рахунок на оплату № 74 від 31.07.2014 на суму 438000 грн; 
- договір № 53 від 01.07.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_39 », предметом якого є маркетингові послуги з 01.07.2014 до 01.08.2014 та до нього акт надання послуг № 113 від 31.07.2014 на суму 444000 грн, рахунок на оплату № 76 від 31.07.2014 на суму 444000 грн;
- договір № 55 від 01.08.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_39 », предметом якого є консультаційні послуги з 01.08.2014 до 01.09.2014 та до нього рахунок на оплату № 86 від 31.08.2014 на суму 409200 грн, акт надання послуг № 124 від 31.08.2014 на суму 409200 грн;
- договір № 56 від 01.08.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_39 », предметом якого є консультаційні послуги з 01.08.2014 до 01.09.2014 та до нього акт надання послуг № 127 від 31.08.2014 на суму 343200 грн, рахунок на оплату № 85 від 31.08.2014 на суму 343200 грн;
- договір № 57 від 01.08.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_39 », предметом якого є юридичні послуги з 01.08.2014 до 01.09.2014 та до нього акт надання послуг № 126 від 31.08.2014 на суму 146760 грн, рахунок на оплату № 84 від 31.08.2014 на суму 146760 грн;
- договір № 58 від 01.08.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_39 », предметом якого є юридичні послуги з 01.08.2014 до 01.09.2014 та до нього акт надання послуг № 128 від 31.08.2014 на суму 438000 грн, рахунок на оплату № 87 від 31.08.2014 на суму 438000 грн;
- договір оренди нерухомого майна № А/04/2014-6 від 01.04.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_39 » та до нього акт приймання-передачі від 01.04.2014, акт надання послгу № 129 від 31.08.2014 на суму 444000 грн, рахунок на оплату № 88 від 31.08.2014 на суму 444000 грн, додаткова угода № 1 від 01.08.2014, рахунок на оплату № 29 від 30.04.2014 на суму 268200 грн, акт надання послуг № 30 від 30.04.2014 на суму 268200 грн;
- договір № 01 від 05.01.2015, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 », предметом якого є прибирання і вивіз снігу з території Миколаївського міжміського АВ, Миколаївського приміського АВ, Первомайського АВ, Южноукраїнського АВ, Вознесенського АВ у період з 05.01.2015 до 01.02.2015 та до нього акти приймання-передачі послуг від 31.01.2015 на суми 146280 грн, 72792 грн, 89400 грн, 81720 грн, 77040 грн;
- договір № 02 від 05.01.2015, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 », предметом якого є консультаційні послуги у період з 05.01.2015 до 01.02.2015 та до нього акти приймання-передачі послуг від 31.01.2015 на суму 163200 грн, 177600 грн;
- договір № 03 від 05.01.2015, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 », предметом якого є купівля-продаж товарів, та до нього видаткова накладна № Р-3101151 від 31.01.2015 на суму 471976,80 грн;
- договір № 07 від 02.02.2015, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 », предметом якого є консультаційні послуги у період з 02.02.2015 до 01.03.2015 та до нього акт приймання-передачі послуг на суму 145200 грн;
- договір № 08 від 02.02.2015, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 », предметом якого є мийка ІНФОРМАЦІЯ_16 , Миколаївського приміського АВ, Первомайського АВ, Южноукраїнського АВ, Вознесенського АВ у період з 02.02.2015 до 01.03.2015 та до нього акти приймання виконаних будівельних робіт за лютий 2015 року із локальними кошторисами на суму 137880 грн, на суму 138360 грн, на суму 172644 грн, на суму 297360 грн, на суму 215280 грн;
- договір підряду № 145 від 01.09.2015, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_44 », предметом якого є ремонт даху ІНФОРМАЦІЯ_16 , Миколаївського приміського АДРЕСА_6 та до нього акти приймання виконаних будівельних робіт за вересень 2015 року з локальними кошторисами до них на суму 59400 грн, на суму 110160 грн, на суму 106440 грн, на суму 154800 грн, на суму 191640 грн, на суму 288804 грн, на суму 212040 грн, на суму 444960 грн, на суму 244920 грн, на суму 96840 грн;
- договір підряду № 150 від 01.10.2015, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_44 », предметом якого є ремонт асфальтного покриття ІНФОРМАЦІЯ_16 , Миколаївського приміського АВ, ІНФОРМАЦІЯ_27 , ІНФОРМАЦІЯ_29 , ІНФОРМАЦІЯ_28 , ІНФОРМАЦІЯ_63 , АДРЕСА_6 та до нього акти приймання виконаних будівельних робіт за жовтень 2015 з локальними кошторисами на суму 169200 грн, на суми 156000 грн, 179400 грн, 179400 грн, на суму 191760 грн, на суму 170400 грн, на суму 176280 грн, на суму 324720 грн, на суму 238440 грн, на суму 110760 грн;
- договір підряду № 155 від 02.11.2015, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_44 », предметом якого є ремонт зовнішнього та внутрішнього освітлення ІНФОРМАЦІЯ_16 , Миколаївського приміського АВ, зовнішнього освітлення ОСОБА_16 , Вознесенського АВ, Южноукраїнського АВ, ремонт водопроводу Южноукраїнського АВ та до нього акти приймання виконаних електромонтажних робіт за листопад 2015 року із локальними кошторисами на суму 130680 грн, на суму 175800 грн, на суму 237000 грн, на суму 57080 грн, на суму 133073,70 грн, на суму 139080 грн, на суму 205560 грн, на суму 204040 грн; 
- договір № 160 від 02.11.2015, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_44 », предметом якого є юридичні послуги та до нього акти приймання-передачі від 30.11.2015 на суми 194400 грн, 118200 грн;
- договір підряду № 138 від 03.08.2015, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_45 », предметом якого є мийка будівлі Миколаївського міжміського АВ, Миколївського приміського АВ, АДРЕСА_6 та до нього акти приймання виконаних робіт за серпень 2015 року із локальними кошторисами на суму 169200 грн, на суму 227520 грн, на суму 295200 грн, на суму 425760 грн, на суму 336600 грн;
- договір підряду № 139 від 03.08.2015, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_45 », предметом якого є ремонт будівлі ІНФОРМАЦІЯ_32 , ремонт водопроводу Миколївського приміського АВ, Первомайського АВ, Вознесенського АВ, Южноукраїнського АВ та до нього акти приймання виконаних будівельних робіт за серпень 2015 року грн із локальними кошторисами на суму 296280 грн, на суму 113760 грн, на суму 138720 грн, на суму 178320 грн, на суму 137040 грн;
- договір № 141 від 03.08.2015, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_45 », предметом якого є надання юридичних послуг з 03.08.2015 до 31.08.2015 та до нього акт приймання-передачі послуг від 31.08.2015 на суму 126000 грн;
- договір № 142 від 03.08.2015, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_45 », предметом якого є надання юридичних послуг з 03.08.2015 до 31.08.2015 та акт приймання-передачі послуг до нього від 31.08.2015 на суму 201600 грн;
- договір підряду № 10 від 01.03.2016, укладений між ПП « ОСОБА_45 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », предметом якого є ямковий ремонт асфальтного покриття ІНФОРМАЦІЯ_16 , Миколаївського приміського АВ, АДРЕСА_6 та до нього акти приймання виконаних будівельних робіт за березень 2016 року із локальними кошторисами на суму 146280 грн, на суму 177720 грн, на суму 161520 грн, на суму 155889 грн, на суму 170400 грн, на суму 179520 грн, на суму 301560 грн, на суму 177120 грн;
- договір підряду № 115 від 02.03.2015, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », предметом якого є ремонт асфальтного покриття ІНФОРМАЦІЯ_16 , Миколївського приміського АВ, ІНФОРМАЦІЯ_27 , ІНФОРМАЦІЯ_28 , ІНФОРМАЦІЯ_29 , АДРЕСА_6 та до нього акти приймання виконаних будівельних робіт за березень 2015 року з локальними кошторисами на суму 170640 грн, на суму 167760 грн, на суму 167760 грн, на суму 181440 грн, на суму 181440 грн, на суму 167760 грн, на суму 155760 грн, на суму 173040 грн, на суму 238080 грн, на суму 146760 грн; 
- договір підряду № 120 від 01.04.2015, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », предметом якого є ремонт даху ІНФОРМАЦІЯ_16 , Миколївського приміського АДРЕСА_6 та до нього акти приймання виконаних будівельних робіт за квітень 2015 року з локальними кошторисами на суму 112560 грн, на суму 96840 грн, на суму 110160 грн, на суму 106440 грн, на суму 154800 грн, на суму 191640 грн, на суму 288804 грн, на суму 212040 грн, на суму 444840 грн, на суму 245040 грн, на суму 96840 грн;
- договір підряду № 126 від 05.05.2015, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », предметом якого є мийка будівлі ІНФОРМАЦІЯ_16 , Миколївського приміського АВ, АДРЕСА_6 та до нього акти приймання виконаних будівельних робіт за травень 2015 року з локальними кошторисами на суму 269880 грн, на суму 222360 грн, на суму 292680 грн, на суму 417360 грн, на суму 335280 грн; 
- договір підряду № 128 від 05.05.2015, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », предметом якого є ремонт зовнішнього освітлення Миколаївського міжміського АВ, Миколївського приміського АВ та до нього акт приймання виконаних електромонтажних робіт за травень 2015 року на суму 118080 грн, на суму 248160 грн; 
- договір підряду № 130 від 02.06.2015, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », предметом якого є ремонт зовнішнього освітлення Миколаївського приміського АВ, Первомайського АВ, Вознесенського АВ, Южноукраїнського АВ, ремонт водопроводу Миколаївського міжміського АВ та до нього акти приймання виконаних робіт на електромонтажні роботи за червень 2016 року із локальними кошторисами на суму 130680 грн, 155400 грн, на суму 132060 грн, на суму 237000 грн, на суму 176160 грн;
- договір підряду № 132 від 02.06.2015, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », предметом якого є ремонт асфальтного покриття ІНФОРМАЦІЯ_64 , Веселинівської АС, Врадіївської АС, Коблевської АС, Кривоозерської АС та до нього акти приймання-передачі виконаних робіт за червень 2015 року із локальними коштрисами на суму 113640 грн, 116160 грн, на суму 88920 грн, на суму 110760 грн, на суму 111120 грн; 
- договір підряду № 136 від 02.07.2015, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », предметом якого є ремонт асфальтного покриття ІНФОРМАЦІЯ_16 , Миколївського приміського АВ, ІНФОРМАЦІЯ_27 , ІНФОРМАЦІЯ_28 , ІНФОРМАЦІЯ_29 , ІНФОРМАЦІЯ_63 , Казанківської АС, Доманівської АС, Єланецької АС та до нього акти приймання виконаних будівельних робіт за липень 2015 року з локальними кошторисами на суму 169200 грн, на суму 156000 грн, на суму 179400 грн, на суму 179400 грн, на суму 162480 грн, на суму 134400 грн, на суму 173040 грн, на суму 264720 грн, на суму 142440 грн;
- договір № 89 від 02.06.2015, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », предметом якого є послуги охорони з 02.06.2015 до 01.07.2015 та до нього акти приймання-передачі послуг від 30.06.2015 на суми 175200 грн, 146400 грн, 116400 грн, 116400 грн, 116400 грн;
- договір підряду № 72 від 03.11.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_46 », предметом якого є мийка ІНФОРМАЦІЯ_27 , АДРЕСА_6 та до нього акти приймання виконаних будівельних робіт із локальними кошторисами за листопад 2014 року на суму 137880 грн, на суму 143640 грн, на суму 138360 грн, на суму 227596 грн, на суму 172644 грн, на суму 38484 грн, на суму 197040 грн;
- договір підряду № 74 від 01.12.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_46 », предметом якого є ремонт внутрішнього освітлення ОСОБА_13 , Первомайського АВ, Вознесенського АВ, Миколївського приміського АВ, ремонт даху Южноукраїнського АВ, Доманівської АС, Єланецької АС, Врадіївської АС та до нього акти приймання виконаних будівельних та електромонтажних робіт за грудень 2014 року із локальними кошторисами на суму 82440 грн, на суму 74160 грн, на суму 83760 грн, на суму 97320 грн, 85560 грн, на суму 152040 грн, на суму 93000 грн;
- договір № 75 від 29.12.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_46 », предметом якого є прибирання і вивіз снігу з території Миколаївського міжміського АВ, Миколївського приміського АВ, Первомайського АВ, Южноукраїнського АВ, Вознесенського АВ з 29.12.2014 до 01.03.2014 та до нього акти приймання-передачі послуг на суми 77 040 грн, 146280 грн, 61200 грн, 81720 грн, 89400 грн;
- договір підряду № 163 від 01.12.2015, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_65 », предметом якого є ремонт зовнішнього освітлення ІНФОРМАЦІЯ_66 , Березанської АС, Казанківської АС, Врадіївської АС, ремонт будівель Вознесенського АВ, Новобузької АС, ремонт силового кабелю та до нього акт приймання виконаних будівельних та електромонтажних робіт за грудень 2015 року із локальними кошторисами на суму 318480 грн; на суму 95764 грн, на суму 100200грн, на суму 160236 грн, 203640 грн, на суму 331200 грн, на суму 193080 грн;
- договір № 135 від 01.07.2015, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_67 », предметом якого є юридичні та маркетингові послуги з 01.07.2015 до 31.07.2015 та до нього акти приймання-передачі послуг від 29.07.2015 на суму 127 200 грн, 463200 грн;
- договір № 164 від 01.12.2015, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_67 », предметом якого є юридичні послуги з 01.12.2015 до 31.12.2015 та до нього акти приймання-передачі послуг від 31.12.2015 на суму 148800 грн, 118200 грн;
- договір № 165 від 01.12.2015, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_67 », предметом якого є консультаційні послуги з 01.12.2015 до 31.12.2015 та до нього акт приймання-передачі послуг від 31.12.2015 на суму 200400 грн;
- договір підряду № 70 від 01.09.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_47 », предметом якого є ремонт фасаду Миколаївського міжміського АВ, мийка будівлі Миколаївського приміського АВ, ямковий ремонт асфальтного покриття Миколаївського міжміського АВ, Миколаївського приміського АВ, Первомайського АВ, Южноукраїнського АВ, Вознесенського АВ та до нього акти приймання виконаних будівельних робіт за вересень 2014 року із локальними розрахунками на суму 118848 грн, на суму 122808 грн, на суму 127812 грн, на суму 444432 грн, на суму 181404 грн, на суму 228000 грн, на суму 115416 грн, на суму 215280 грн;
- договір № 27/08-14 від 27.08.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_68 » предметом якого є роботи по ремонту фасаду будівлі центрального автовокзалу за адресою: АДРЕСА_7 та додаток № 1 до договору № 27/08-14 із загальною вартістю робіт та матеріалів на суму 30945,36 грн, рахунок-фактура № б/н від 06.11.2014 на суму 27 473, 86 грн, акт приймання виконаних будівельних робіт за жовтень 2014 року на суму 39852 грн, довідка про вартість виконаних будівельних робіт і витрати за жовтень 2014 року та договірна ціна на суму 39852 грн, 
- договір № 18/09-14 від 25.09.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_68 » предметом якого є роботи по ремонту фасаду будівлі центрального автовокзалу за адресою: АДРЕСА_7 та до нього акт приймання виконаних будівельних робіт за жовтень 2014 року на суму 15883, 20 грн, довідка про вартість виконаних будівельних робіт і витрати за жовтень 2014 року на суму 15,88320, договірна ціна станом на 01.10.2014 в сумі 15,8832 грн, локальний розрахунок № 2-1-1, підсумкова відомість ресурсів, рахунок-фактура № б/н від 06.11.2014 на суму 8 623,20 грн, рахунок-фактура № б/н від 26.09.2014 на суму 7 260,00 грн;
- договір № 08/10-14 від 08.10.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_68 », предметом якого є роботи по ремонту фасаду будівлі центрального автовокзалу за адресою: АДРЕСА_7 та рахунок-фактура до нього № б/н від 06.11.2014 на суму 8 865 грн, довідка про вартість виконаних будівельних робіт і витрати за грудень 2014 року та договірна ціна на суму 8 865 грн, акт приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2014 року на суму 8 865 грн;
- договір № 17/10-14 від 17.10.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_68 » предметом якого є роботи по ремонту фасаду будівлі центрального автовокзалу за адресою: АДРЕСА_7 та до нього рахунок-фактура № 237 від 28.10.2014 на суму 6 912 грн, рахунок-фактура № б/н від 18.12.2014 на суму 4920 грн, акт приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2014 року на суму 11832 грн, довідка про вартість виконаних будівельних робіт і витрати за грудень 2014 року та договірна ціна на суму 11,83200; 
- локальні розрахунки на будівельні роботи: ремонт фасаду автовокзала ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 13/10/14 на суму 9 156 грн, на суму 6 678,65 грн, на суму 29205 грн;
- рахунок на оплату № 1714 від 30.06.2015 послуги: бланки квитків 3-х лист. арт. 40-1363 на суму 3200 грн, одержувач УДП « ІНФОРМАЦІЯ_69 »;
- договір № 23 від 03.03.2014, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », предметом якого є консалтингові послуги з 03.03.2014 до 01.04.2014 та до нього акт приймання-передачі послуг від 31.03.2014, рахунок-фактура № 34 від 31.03.2014;
- ухвала слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 19.02.2016 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять банківську таємницю, в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_70 » щодо клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »;
- протокол тимчасового доступу до речей і документів від 18.03.2016, відповідно до якого у приміщенні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_70 » отримано доступ до руху коштів по банківському рахунку № НОМЕР_17 , що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », та до юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на 59 арк., в якій містяться, зокрема виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », Статут ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », затверджений загальними зборами засновників товариства 03.07.2014, ліцензія № 526412 від 17.09.2014 на здійснення господарської діяльності, пов`язаної із створенням об`єктів архітектури, договори про відкриття і обслуговування банківського рахунку;
- ухвала слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 19.02.2016 про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », які становлять банківську таємницю і знаходяться в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_71 »;
- протокол тимчасового доступу до речей і документів від 22.04.2016, відповідно до якого у приміщенні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_72 » отримано доступ до руху коштів по банківському рахунку № НОМЕР_18 за період з 01.10.2014 по 10.02.2016, що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », та до справи з юридичного оформлення рахунку № НОМЕР_18 , зокрема до виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_73 », ліцензії № 526412 від 17.09.2014 на здійснення господарської діяльності, пов`язаної із створенням об`єктів архітектури, статут товариства, договорів про відкриття та обслуговування рахунку, наказів підприємства про призначення на посаду;
- ухвала слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 18.02.2016 про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », які становлять банківську таємницю і перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_74 »;
- протокол тимчасового доступу до речей і документів від 24.03.2016, відповідно до якого у приміщенні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_74 » отримано доступ до документів справи з юридичного оформлення рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »;
- ухвала слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 29.02.2016 про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 , які становлять банківську таємницю, і знаходяться в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_75 »;
- протокол тимчасового доступу до речей і документів від 29.03.2016, відповідно до якого у приміщенні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_75 » отримано доступ до документів справи з юридичного оформлення банківського рахунку № НОМЕР_19 , що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », та виписку про рух коштів та ір-адреси, у тому числі в електронному вигляді, виписка по особовим рахункам з 08.10.2015 по 10.02.2016;
- ухвала слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 24.03.2016 про тимчасовий доступ до речей і документів ПП « ОСОБА_18 », які становлять банківську таємницю і знаходяться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_76 »;
- протокол тимчасового доступу до речей і документів від 22.04.2016, відповідно до якого у приміщенні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_76 » отримано доступ до руху коштів по банківському рахунку № НОМЕР_20 за період з 04.09.2015 по 09.02.2016, що належить ПП « ОСОБА_18 », та до справи з юридичного оформлення рахунку № НОМЕР_20 , зокрема до виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців ПП « ОСОБА_44 », договорів про відкриття та обслуговування рахунку від 25.08.2015, статуту ПП « ОСОБА_44 » від 16.03.2015, наказів підприємства про призначення на посаду, рішень власника, грошових чеків;
- ухвала слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 15.03.2016 про тимчасовий доступ до речей і документів ПП « ОСОБА_18 », які містять банківську таємницю і знаходяться у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_77 »;
- протокол тимчасового доступу до речей і документів від 13.04.2016, відповідно до якого у приміщенні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_77 » отримано документи справи з юридичного оформлення рахунку № НОМЕР_21 та виписка про рух коштів по зазначеному рахунку за період з 19.05.2015 по 09.02.2016, грошові чеки на закупівлю товару і надання послуг;
- ухвала слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 29.02.2016 про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », які становлять банківську таємницю і перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_78 »;
- протокол тимчасового доступу до речей і документів від 30.03.2016, відповідно до якого у приміщенні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_79 » отримано доступ до руху коштів по банківському рахунку № НОМЕР_22 за період з 02.12.2014 по 09.02.2016, що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », та до документів справи з юридичного оформлення рахунку № НОМЕР_22 від 03.12.2014, зокрема до виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », договорів про відкриття та обслуговування рахунку, наказів підприємства про призначення на посаду, рішень власника, грошових чеків;
- копія ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 29.02.2016 про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_76 », стосовно ПП « ОСОБА_48 »;
- протокол тимчасового доступу до речей і документів від 29.03.2016, відповідно до якого у приміщенні « ІНФОРМАЦІЯ_80 » отримано доступ до документів справи з юридичного оформлення рахунку № НОМЕР_23 та виписку про рух коштів по зазначеному рахунку за період з 10.12.2014 по 09.02.2016;
- ухвала слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 18.02.2016 про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_81 », стосовно ПП « ОСОБА_7 »;
- протокол тимчасового доступу до речей і документів від 14.04.2016, відповідно до якого у приміщенні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_81 » отримано доступ до документів справи з юридичного оформлення рахунків та виписок про рух коштів на рахунках №№ НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , НОМЕР_27 з 15.07.2014 по 09.02.2016;
- ухвала слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 19.02.2016 про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_77 », щодо клієнта ПП « ОСОБА_48 »;
- протокол тимчасового доступу до речей і документів від 15.03.2016, відповідно до якого у приміщенні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_77 » отримано тимчасовий доступ до документів з юридичного оформлення рахунку № НОМЕР_28 ПП « ОСОБА_48 » та виписка про рух коштів по зазначеному рахунку з 16.10.2014 по 09.02.2016;
- ухвала слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 29.02.2016 про тимчасовий доступ до речей і документів, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_82 », щодо ПП « ОСОБА_7 »;
- протокол тимчасового доступу до речей і документів від 23.03.2016, відповідно до якого у приміщенні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_82 » отримано тимчасовий доступ до документів справи з юридичного оформлення рахунку № НОМЕР_29 та рух коштів по зазначеному рахунку за 14.07.2014 по 09.02.2016;
- ухвала слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 29.02.2016 про тимчасовий доступ до речей і документів, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_83 », щодо ПП « ОСОБА_7 »;
- протокол тимчасового доступу до речей і документів від 29.03.2016, відповідно до якого у приміщенні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_83 » отримано тимчасовий доступ до документів справи з юридичного оформлення рахунку № НОМЕР_30 та виписка про рух коштів по вказаному рахунку з 24.11.2014 по 09.02.2016;
- копія ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 16.02.2017 про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_84 », що стосуються отримання посилених сертифікатів електронного ключа для подачі звітностів електронному вигляді в Держкомстату, ПФУ, ІНФОРМАЦІЯ_85 , (Міндоходів), ДФС ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а сааме: договорів, угод, заявок, листів, інших документів щодо отримання сертифікатів електронного цифрового підпису;
- протокол тимчасового доступу до речей і документів від 09.03.2017, відповідно до якого у приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_86 » вилучені копії документів на підставі ухвали слідчого судді, зокрема витяг з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », копії паспортів та довідок про присвоєння ідентифікаційного номера на ім`я ОСОБА_5 , ОСОБА_10 , ОСОБА_49 , ОСОБА_50 , наказ № 101-к від 01.04.2011 про переведення ОСОБА_49 заступником головного бухгалтера фінансово-економічного відділу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », наказ № 249-к від 26.09.2011 про покладання обов`язків головного бухгалтера фінансово-економічного відділу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на начальника фінансово-економічного відділу ОСОБА_10 , наказ № 03-к від 03.01.2012 про переведення ОСОБА_51 бухгалтером ФЕВ, наказ № 65-к від 04.05.2012 про призначення генерального директора ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_5 , наказ ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від 01.02.2015 про призначення відповідальними за виписку податкових накладних та їх реєстрацію в Єдиному державному реєстрі заступника головного бухгалтера фінансово-економічного відділу ОСОБА_52 , бухгалтера ФЕВ ОСОБА_51 , картки приєднання № 03117820 від 26.05.2014, № 03117820 від 10.06.2015 до договору про надання послуг з обробки даних, постачання, видачі та обслуговування посилених сертифікатів відкритих ключів електронного цифрового підпису, заявки на формування посиленого сертифіката підписувала ЕЦП № 03117820S-140529160945, № 03117820С-140529160942, № 2666101322В S-140529160536 від 29.05.2014, № 3228313348SS-150305155817, № 2908602461SS-150305160422 від 05.03.2015, № 3228313348SS-250216155214, № 2908602461SS-250216154423 від 25.02.2016, № 03117820S-260516161155, № 03117820С0260516161151, № 2896516051DS-260516161147, № 2666101322ВS-260516161142 від 26.05.2016;
- статут Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (нова редакція), затверджений загальними зборами акціонерів ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
- зміни до Статуту Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 », затверджені загальними зборами акціонерів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;
- витяг з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
- довідка АА № 574052 з Єдиного державного реєстру підприємств та організації України Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
- протокол № 25-04/2012 Наглядової ради ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 25.04.2012 про призначення на посаду генерального директора товариства ОСОБА_5 з 04.05.2012;
- протокол № 89-08/2012 Наглядової ради ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 29.08.2012 про обрання головою Наглядової ради товариства члена Наглядової ради ОСОБА_53 ;
- наказ № 65-к від 04.05.2012 про призначення ОСОБА_5 генеральним директором ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з 04.05.2012;
- довідка про взяття на облік платника податків у ІНФОРМАЦІЯ_87 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 04.09.2006 за № 325;
- свідоцтво № 100339969 про реєстрацію платника податку на додану вартість ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
- посадова інструкція начальника автовокзала (автостанції) генерального директора ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », затверджена у 2013 році;
- посадова інструкція бухгалтера ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », затверджена у 2009 році;
- посадова інструкція прибиральника території автовокзалу (автостанції), затверджена 01.10.2008;
- посадова інструкція майстра комплексної бригади ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », затверджена у 2013 році;
- посадова інструкція головного інженера ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », затверджена у 2013 році;
- посадова інструкція начальника фінансово-економічного відділу ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », затверджена 01.06.2008;
- контракти з членами Наглядової ради ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_54 , ОСОБА_55 , ОСОБА_56 від 26.04.2013, ОСОБА_57 , ОСОБА_58 , ОСОБА_59 ОСОБА_60 , ОСОБА_61 ;
- наказ №1-ком від 22.01.2014 про відрядження генерального директора ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 до м. Донецька з 23.01.2014 по 26.01.2014;
- накази № 2-ком від 05.02.2014, № 3-ком від 19.03.2014, № 4-ком від 25.04.2014, №5-ком від 22.05.2014, № 6-ком від 18.07.2014, № 7-ком від 27.08.2014 № 8-ком від 01.10.2014, № 9-ком від 19.1.2014, № 10-ком від 16.12.2014 про відрядження генерального директора ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 до м. Києва ( ІНФОРМАЦІЯ_88 ); 
- службова записка головного інженера ОСОБА_62 від 16.12.2014 та наказ № 11-ком від 16.12.2014 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження ОСОБА_63 , ОСОБА_64 до м. Первомайська для виконання електромонтажних робіт на автовокзалі з 22.12.2014 на 4 дні;
- службова записка головного інженера ОСОБА_62 від 22.12.2014 та наказ № 12-ком від 22.12.2014 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження ОСОБА_65 та ОСОБА_66 до м. Первомайська для встановлення металевої решітки на автовокзалі 24.12.2014;
- службова записка головного інженера ОСОБА_62 від 25.12.2014 та наказ № 13-ком від 25.12.2014 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження ОСОБА_63 , ОСОБА_64 до м. Первомайська для виконання електромонтажних робіт на 1 добу, 26.12.2014;
- наказ № 15-ком від 04.02.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження генерального директора ОСОБА_5 до м. Києва ( ІНФОРМАЦІЯ_88 ) з 05.02.2015 по 06.02.2015;
- службова записка головного інженера ОСОБА_62 від 11.02.2015 та наказ № 16-ком від 12.02.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження ОСОБА_63 , ОСОБА_66 до м. Вознесенська та м. Южноукраїнська для виконання ремонтних робіт на 1 добу, 12.02.2015;
- службова записка головного інженера ОСОБА_62 від 10.03.2015 та наказ № 17-ком від 10.03.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження ОСОБА_67 до м. Первомайська для виконання ремонтних робіт на 1 добу, з 10.03.2015;
- службова записка головного інженера ОСОБА_62 від 10.03.2015 та наказ № 18-ком від 11.03.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження ОСОБА_67 та ОСОБА_66 до м. Первомайська для виконання ремонтних робіт на 1 добу, з 12.03.2015;
- наказ №19-ком від 16.03.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження ОСОБА_68 до м. Києва ( ІНФОРМАЦІЯ_88 ) з 16.03.2015 по 18.03.2015;
- службова записка головного інженера ОСОБА_62 від 26.03.2015 та наказ № 20-ком від 27.03.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження ОСОБА_65 та ОСОБА_66 до м. Первомайська для виконання ремонтних робіт на 10 діб, з 31.03.2015 по 09.04.2015;
- службова записка головного інженера ОСОБА_62 від 31.03.2015 та наказ № 21-ком від 01.04.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження ОСОБА_67 до м. Первомайська на 1 добу, з 01.04.2015 для виконання ремонтних робіт;
- службова записка головного інженера ОСОБА_62 від 14.05.2015 та наказ № 22-ком від 14.04.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження ОСОБА_65 та ОСОБА_66 до м. Первомайська для виконання ремонтних робіт;
- наказ № 23-ком від 15.04.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження генерального директора ОСОБА_5 до м. Києва ( ІНФОРМАЦІЯ_88 ) з 16.04.2015 по 17.04.2015, строком на 2 дні;
- службова записка головного інженера ОСОБА_62 від 20.04.2015 та наказ № 24-ком від 20.04.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження ОСОБА_64 до м. Первомайська на 4 доби, з 21.04.2015 по 24.04.2015 для виконання ремонтних робіт;
- службова записка головного інженера ОСОБА_62 від 26.05.2015 та наказ № 27-ком від 26.05.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження ОСОБА_65 , ОСОБА_66 , ОСОБА_64 до м. Первомайська на 2 доби, з 27.05.2015 по 28.05.2015 для виконання ремонтних робіт;
- службова записка головного інженера ОСОБА_62 від 05.06.2015 та наказ № 28-ком від 05.06.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження ОСОБА_65 , ОСОБА_66 , ОСОБА_64 до м. Первомайська на 14 діб, з 09.06.2015 по 22.06.2015 для виконання ремонтних робіт;
- наказ № 29-ком від 05.06.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження генерального директора ОСОБА_5 до м. Києва ( ІНФОРМАЦІЯ_88 ) з 08.06.2015 по 09.06.2015, строком на 2 дні;
- службова записка головного інженера ОСОБА_62 від 22.06.2015 та наказ № 30-ком від 22.06.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про продовження терміну відрядження ОСОБА_65 , ОСОБА_66 , ОСОБА_64 до м. Первомайська на 3 доби, з 24.06.2015 по 26.06.2015;
- службова записка менеджера з оренди ОСОБА_69 від 06.07.2015 та наказ №31-ком від 06.07.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження ОСОБА_69 , ОСОБА_62 до м. Первомайська, м. Вознесенська, м. Южноукраїнська 07.07.2015 на 1 день у зв`язку з інвентаризацією орендних приміщень;
- службова записка головного інженера ОСОБА_62 від 08.07.2015 та наказ № 32-ком від 08.07.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження ОСОБА_65 , ОСОБА_66 , ОСОБА_64 до м. Первомайська на 10 діб, з 13.07.2015 по 22.07.2015 для виконання ремонтних робіт на автовокзалі;
- наказ № 33-ком від 22.07.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження генерального директора ОСОБА_5 до м. Києва ( ІНФОРМАЦІЯ_88 ) з 23.07.2015 по 25.07.2015, строком на 3 дні;
- наказ № 34-ком від 27.07.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження генерального директора ОСОБА_5 до м. Києва ( ІНФОРМАЦІЯ_88 ) з 28.07.2015 по 29.07.2015, строком на 2 дні;
- наказ № 35-ком від 27.07.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження ОСОБА_65 , ОСОБА_66 , ОСОБА_64 до смт Доманівка на 20 діб, з 30.07.2015 по 18.08.2015 для виконання ремонтних робіт;
- наказ № 36-ком від 17.08.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження генерального директора ОСОБА_5 до м. Києва ( ІНФОРМАЦІЯ_89 ) з 18.08.2015 по 20.08.2015, строком на 3 дні;
- заява начальника ІНФОРМАЦІЯ_90 ОСОБА_70 від 08.09.2015 та наказ № 38-ком від 08.09.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження ОСОБА_70 до м. Вознесенськ (Автовокзал) з 09.09.2015 по 09.09.2015;
- заява начальника ІНФОРМАЦІЯ_90 ОСОБА_70 від 15.09.2015 та наказ № 39-ком від 15.09.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження ОСОБА_70 до м. Вознесенськ (Автовокзал) з 16.09.2015 по 16.09.2015;
- службова записка головного інженера ОСОБА_62 від 22.09.2015 та наказ № 40-ком від 22.09.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження ОСОБА_65 , ОСОБА_66 до м. Вознесенська на 2 доби, з 24.09.2015 по 25.09.2015 для виконання ремонтних робіт на автовокзалі;
- службова записка головного інженера ОСОБА_62 від 28.09.2015 та наказ № 41-ком від 28.09.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження ОСОБА_67 , ОСОБА_64 до п. Казанка на 2 доби, з 29.09.2015 по 30.09.2015 для виконання ремонтних робіт;
- заява менеджера з оренди ОСОБА_69 від 02.10.2015 та наказ № 42-ком від 05.10.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження ОСОБА_69 до м. Южноукраїнськ 05.10.2015, на 1 день, для вирішення питань з орендаторами; 
- службова записка головного інженера ОСОБА_62 від 02.10.2015 та наказ № 43-ком від 05.10.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження ОСОБА_67 , ОСОБА_64 до м. Южноукраїнська на 1 добу, з 05.10.2015 по 05.10.2015;
- службова записка головного інженера ОСОБА_62 від 05.10.2015 та наказ № 44-ком від 05.10.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження ОСОБА_65 , ОСОБА_66 , ОСОБА_64 до м. Новий Буг на 14 діб, з 08.10.2015 по 21.10.2015;
- наказ № 45-ком від 15.10.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження генерального директора ОСОБА_5 до м. Києва ( ІНФОРМАЦІЯ_91 ) з 15.10.2015 по 17.10.2015, строком на 3 дні;
- службова записка головного інженера ОСОБА_62 від 19.10.2015 та наказ № 46-ком від 21.10.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження ОСОБА_65 , ОСОБА_66 , ОСОБА_64 у м. Новий Буг на 3 доби, з 22.10.2015 по 24.10.2015 для виконання ремонтних робіт на автостанції;
- службова записка головного інженера ОСОБА_62 від 09.11.2015 та наказ № 47-ком від 09.11.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження ОСОБА_65 , ОСОБА_66 до с.м.т. Криве Озеро на 3 доби, з 11.11.2015 по 13.11.2015 для виконання ремонтних робіт на автостанції;
- службова записка головного інженера ОСОБА_62 від 16.11.2015 та наказ № 48-ком від 16.11.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження ОСОБА_65 , ОСОБА_66 до м. Новий Буг на 5 діб, з 18.11.2015 по 22.11.2015 для виконання ремонтних робіт на автостанції;
- службова записка головного інженера ОСОБА_62 від 17.11.2015 та наказ № 49-ком від 17.11.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження ОСОБА_67 , ОСОБА_64 до с.м.т. Березанка на 1 добу, з 19.11.2015 для виконання електромонтажних робіт на автостанції;
- службові записки головного інженера ОСОБА_62 від 20.11.2015 та наказ № 50-ком від 20.11.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження ОСОБА_65 , ОСОБА_64 до м. Новий Буг на 2 доби, з 23.11.2015 по 24.11.2015 для виконання ремонтних робіт на автостанції ОСОБА_71 ;
- заява менеджера з оренди ОСОБА_69 від 23.11.2015 про відрядження та наказ від 24.11.2015 та наказ № 51-ком ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження ОСОБА_69 до смт. Березанка на1 день, з 25.11.2015 для вирішення питання з оренди;
- службова записка головного інженера ОСОБА_62 від 24.11.2015 та наказ № 52-ком від 24.11.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження ОСОБА_65 у м. Новий Буг на 1 добу, 25.11.2015 для виконання ремонтних робіт на автостанції ОСОБА_71 ;
- службова записка начальника ВОП ОСОБА_72 від 24.11.2015 та наказ № 53-ком від 24.11.2015 про відрядження ОСОБА_72 до смт. Березанка на 1 день 25.11.2015 у зв`язку з виробничою необхідністю;
- наказ від 25.11.2015 № 54-ком про відрядження генерального директора ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 до м. Києва ( ІНФОРМАЦІЯ_88 ) строком на 3 доби, з 25.11.2015 по 27.11.2015;
- наказ від 30.11.2015 № 55-ком про відрядження генерального директора ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 до м. Києва ( ІНФОРМАЦІЯ_89 ) строком на 3 доби, з 02.12.2015 по 04.12.2015;
- службова записка головного інженера ОСОБА_62 від 30.11.2015 та наказ № 56-ком від 01.12.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження ОСОБА_67 , ОСОБА_64 до смт. Врадіївка на 2 доби, з 02.12.2015 по 03.12.2015 для виконання електромонтажних робіт;
- службова записка головного інженера ОСОБА_62 від 04.12.2015 та наказ № 57-ком від 07.12.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження ОСОБА_67 до м. Южноукраїнська на 1 добу, 07.12.2015 для виконання ремонтних робіт;
- службова записка головного інженера ОСОБА_62 від 08.12.2015 та наказ № 58-ком від 08.12.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження ОСОБА_67 , ОСОБА_64 до смт. Казанка на 1 добу, 10.12.2015 для виконання електромонтажних робіт;
- службова записка головного інженера ОСОБА_62 від 17.12.2015 та наказ № 59-ком від 17.12.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження ОСОБА_64 до смт. Єланець на 1 добу, 17.12.2015 для виконання ремонту електрообладнання;
- заява від 18.12.2015 начальника ІНФОРМАЦІЯ_90 ОСОБА_70 про відрядження з 22.12.2015 по 23.12.2015 на Врадіївську та Кривоозерську автостанції та наказ № 62-ком від 21.12.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження ОСОБА_70 до пгт. Врадіївка та ІНФОРМАЦІЯ_92 ( ІНФОРМАЦІЯ_93 ) з 22.12.2015 по 23.12.2015;
- заява від 18.12.2015 начальника ІНФОРМАЦІЯ_90 ОСОБА_70 про відрядження з 21.12.2015 на Коблевську автостанцію та наказ № 61-ком від 21.12.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження ОСОБА_70 до пгт. Коблево (Автостанція) 21.12.2015 строком на 1 день;
- службова записка головного інженера ОСОБА_62 від 21.12.215 та наказ № 60-ком від 21.12.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження ОСОБА_65 , ОСОБА_64 до пгт. Коблево на 1 добу, 22.12.2015 для виконання ремонтних робіт;
- службова записка від 23.12.2015 головного інженера ОСОБА_62 та наказ № 63-ком від 23.12.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження ОСОБА_65 до м. Вознесенська строком на 1 день 24.12.2015;
- наказ № 65-ком від 27.12.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відрядження ОСОБА_5 з 28.12.2015 по 30.12.2015 строком на 3 дні до м. Києва ( ІНФОРМАЦІЯ_88 );
- витрати на підготовку АВ та АС до атестації, складені 29.04.2016 ОСОБА_73 ;
- податкова декларація з податку на додану вартість ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 9021370547 від 17.04.2014;
- розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № 9021370568 від 17.04.2014;
- уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок № 9026957411 від 13.05.2014;
- розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № 9026957406 від 13.05.2014;
- податкова декларація з податку на додану вартість ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 9028432032 від 19.05.2014;
- розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № 9028431911, № 9028473791 від 19.05.2014;
- податкова декларація з податку на додану вартість ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 9028473864 від 19.05.2014;
- податкова декларація з податку на додану вартість ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 9034922992 від 19.06.2014;
- розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № 9034922979 від 19.06.2014;
- податкова декларація з податку на додану вартість ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 9034933413 від 19.06.2014;
- податкова декларація з податку на додану вартість ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 9041366019 від 18.07.2014;
- розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № 9041366096 від 18.07.2014;
- податкова декларація з податку на додану вартість ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 9047963619 від 19.08.2014;
- розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № 9047963635 від 19.08.2014;
- податкова декларація з податку на додану вартість ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 9053691611 від 18.09.2014;
- розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № 9053692739 від 18.09.2014;
- податкова декларація з податку на додану вартість ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 9060357579 від 20.10.2014;
- розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № 9060357556 від 20.10.2014;
- розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № 9066541260 від 17.11.2014;
- уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок № 9066541285 від 17.11.2014;
- податкова декларація з податку на додану вартість ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 9067440438 від 19.11.2014;
- податкова декларація з податку на додану вартість ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 9073648209 від 19.12.2014;
- податкова декларація з податку на додану вартість ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 9073670258 від 19.12.2014;
- податкова декларація з податку на додану вартість ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 9073670258 від, № 9073648106 від 19.12.2014;
- податкова декларація з податку на додану вартість ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 9078640623 від 20.01.2015;
- розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № 9078640571 від 20.01.2015;
- податкова декларація з податку на прибуток підприємства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 9081191098 від 27.02.2015;
- податкова декларація з податку на додану вартість ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 9019191246 від 20.02.2015;
- розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № 9019191411 від 20.02.2015;
- податкова декларація з податку на додану вартість ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 9042453552 від 18.03.2015;
- розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № 9042453713 від 18.03.2015;
- податкова декларація з податку на додану вартість ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 9073522560 від 20.04.2015;
- розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № 9073522568 від 20.04.2015;
- податкова декларація з податку на додану вартість ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 9101129855 від 20.05.2015;
- розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № 9101129858 від 20.05.2015;
- податкова декларація з податку на додану вартість ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 9128299390 від 19.06.2015;
- розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № 9128299382 від 19.06.2015;
- податкова декларація з податку на додану вартість ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 9150545606 від 17.07.2015;
- розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № 9150545557 від 17.07.2015;
- податкова декларація з податку на додану вартість ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 9175537433 від 20.08.2015;
- розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № 9175537493 від 20.08.2015;
- податкова декларація з податку на додану вартість ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 9193536098 від 18.09.2015;
- розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № 9193536083 від 18.09.2015;
- податкова декларація з податку на прибуток підприємства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 9082114859 від 29.09.2015;
- податкова декларація з податку на додану вартість ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 9214821647 від 19.10.2015;
- податкова декларація з податку на додану вартість ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 9215078510 від 20.10.2015;
- податкова декларація з податку на додану вартість ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 9215078510 від 20.10.2015;
- розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № 9215078443 від 20.10.2015;
- податкова декларація з податку на додану вартість ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 9236637685 від 19.11.2015;
- податкова декларація з податку на додану вартість ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 9236637484 від 19.11.2015;
- податкова декларація з податку на додану вартість ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 9254461469 від 16.12.2015;
- розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № 9254461309 від 16.12.2015;
- податкова декларація з податку на додану вартість ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 9273504577 від 19.01.2016;
- розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № 9273504600 від 19.01.2016;
- податкова декларація з податку на прибуток підприємства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 9276142593 від 26.02.2016;
- податкова декларація з податку на прибуток підприємства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 9276662458 від 12.04.2016;
- протокол огляду від 11.04.2016 з фототаблицею, відповідно до якого оглянуто територію ІНФОРМАЦІЯ_22 та виявлено відсутність косметичного або капітального ремонту будівлі та ямкового або капітального ремонту асфальтного покриття;
- протокол огляду від 12.04.2016 з фототаблицею, відповідно до якого оглянуто територію ІНФОРМАЦІЯ_21 та виявлено відсутність косметичного або капітального ремонту будівлі та ямкового або капітального ремонту асфальтного покриття;
- протокол огляду від 18.04.2016 з фототаблицею, відповідно до якого оглянуто територію за адресою: АДРЕСА_2 , «Миколаїв АВ-1» та виявлено відсутність ямкового або капітального ремонту асфальтного покриття;
- протокол огляду від 18.04.2016 з фототаблицею, відповідно до якого оглянуто територію за адресою: АДРЕСА_8 , «Миколаїв АВ-2» та виявлено відсутність ямкового або капітального ремонту асфальтного покриття;
- протокол огляду від 19.04.2016 з фототаблицею, відповідно до якого оглянуто територію Кривоозерської автостанції та виявлено будівлю автостанції у напіврозваленому стані та відсутність ямкового або капітального ремонту асфальтного покриття;
- протокол огляду від 20.04.2016 з фототаблицею, відповідно до якого оглянуто територію Арбузинської автостанції та виявлено відсутність косметичного або капітального ремонту будівлі, ямкового або капітального ремонту асфальтного покриття;
- протокол огляду від 21.04.2016 з фототаблицею, відповідно до якого оглянуто територію Доманівської автостанції та виявлено відсутність ямкового або капітального ремонту асфальтного покриття;
- протокол огляду від 06.05.2016 з фототаблицею, відповідно до якого оглянуто територію Новобузької автостанції за адресою: АДРЕСА_9 та виявлено асфальтове покриття з явними пошкодженнями;
- протокол огляду від 06.05.2016 з фототаблицею, відповідно до якого оглянуто територію Казанківської автостанції за адресою: АДРЕСА_10 та виявлено асфальтове покриття з явно вираженими пошкодженнями;
- протокол огляду від 06.05.2016 з фототаблицею, відповідно до якого оглянуто територію Єланецької автостанції за адресою: АДРЕСА_11 , та виявлено ямкове пошкодження асфальтного покриття;
- протокол огляду від 06.05.2016 з фототаблицею, відповідно до якого оглянуто територію ІНФОРМАЦІЯ_19 за адресою: АДРЕСА_12 , та виявлено ямкове пошкодження асфальтного покриття;
- протокол огляду від 06.05.2016 з фототаблицею, відповідно до якого оглянуто територію ІНФОРМАЦІЯ_94 та виявлено ямкове пошкодження асфальтного покриття;
- протокол огляду від 31.08.2016, відповідно до якого проведено огляд документів, вилучених під час проведення обшуку 29.09.2016 за місцем знаходження ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_2 ), зокрема службових записок і наказів на відрядження, статуту і змін до нього, посадових інструкцій, контрактів, договорів підряду, рахунків на оплату, актів приймання-передачі послуг, локальних кошторисів, договірних цін;
- повідомлення ІНФОРМАЦІЯ_95 від 10.05.2016 № 4/1-5606вх., відповідно до якого громадянин РФ ОСОБА_74 , ІНФОРМАЦІЯ_96 за обліками ІНФОРМАЦІЯ_97 не значиться, дозвіл на імміграцію не отримував, посвідка КВ № 17472/32445 від 24.11.2010 на його ім`я не видавалсь;
- повідомлення ПП « ОСОБА_6 » на адресу слідчого з ІНФОРМАЦІЯ_98 ОСОБА_40 про неможливість надати копії первинних бухгалтерських і податкових документів щодо взаємовідносин з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в квітні-червні 2014 року у зв`язку з їх відсутністю;
- повідомлення ІНФОРМАЦІЯ_99 від 24.06.2016 № 709/04.03-02 з інформацією про стан будівлі та прилеглої території автовокзалу м. Первомайська із додатками: договір № 143 на виконання послуг по поточному ремонту дорожнього покриття ділянки під`їзної дороги до ринку по вул. Радянській від 14.12.201 із протоколом угоди на договірну ціну, актами № 1 від 22.12.2015, № 2, № 3 від 24.12.2015 приймання виконаних робіт, договір № 144 на виконання послуг по поточному ремонту дорожнього покриття вздовж автовокзалу від 14.12.2015 із протоколом угоди на договірну ціну, актами № 1 від 22.12.2015, № 2 від 24.12.2015 приймання виконаних робіт, звернення ОСОБА_75 та відповідь ОСОБА_76 , інтернет версія газети « ІНФОРМАЦІЯ_100 » від 23.06.2016;
- рапорт слідчого з ОВС 1ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_77 від 13.05.2016 щодо встановлення службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_101 »;
- протокол огляду від 05.05.2016 з фототаблицею податкової адреси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_102 »: АДРЕСА_13 ;
- повідомлення КП « ІНФОРМАЦІЯ_103 » від 12.05.2016 № 019/2-751 про те, що підприємство не володіє будь-якими відомостями щодо наявності чи відсутності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_101 » та підприємством не укладено жодних договорів з вищезазначеною організацією;
- протокол огляду від 05.05.2016 з фототаблицею податкової адреси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 »: АДРЕСА_14 ;
- повідомлення Одеської обласної спілки споживчих товариств « ІНФОРМАЦІЯ_104 від 11.05.2016 №14-05/94 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » із додатками: договорами оренди об`єкта нерухомості № 71 від 04.11.2014, № 51 від 01.03.2015; копією статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 », копії виписки з ЄДРПОУ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 »;
- ухвала слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 18.01.2017 про надання дозволу на проведення огляду нежитлових приміщень автовокзалів, які належать ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та прилеглої до неї території, а саме: будівля автовокзалу м. Первомайськ за адресою: АДРЕСА_5 ;
- протокол огляду від 01.02.2017 з фототаблицею, відповідно до якого оглянуто будівлю Первомайського автовокзалу за адресою: АДРЕСА_15 та виявлено відсутність ремонту покрівлі автовокзалу, асфальтного покриття та системи опалення;
- ухвала слідчого судді ІНФОРМАЦІЯ_105 від 18.01.2017 про надання дозволу на проведення огляду нежитлових приміщень автовокзалів, які належать ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та прилеглої до неї території, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_106 за адресою: АДРЕСА_2 ;
- протокол огляду від 31.01.2017 з фототаблицею, відповідно до якого оглянуто приміщення ІНФОРМАЦІЯ_106 за адресою: АДРЕСА_2 та виявлено відсутність проведених ремонтних робіт кровлі будівлі автовокзалу, ямкового ремонту асфальтного покриття;
- ухвала слідчого судді ІНФОРМАЦІЯ_105 від 18.01.2017 про надання дозволу на проведення огляду нежитлових приміщень автовокзалів, які належать ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та прилеглої до неї території, а саме: будівля автостанції м. Новий Буг за адресою: АДРЕСА_9 ;
- протокол огляду від 06.02.2017 з фототаблицею, відповідно до якого оглянуто приміщення автостанції м. Новий Буг за адресою: АДРЕСА_9 та виявлено відсутність асфальтного покриття, покрівля зроблена з кровельного оцинкованого металу (жесть) та асбестоцементних листів (шифер);
- ухвала слідчого судді ІНФОРМАЦІЯ_105 від 19.01.2017 про надання дозволу на проведення огляду нежитлових приміщень приміського автовокзалу за адресою: АДРЕСА_8 , які на праві власності належать ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
- протокол огляду від 02.02.2017 з фототаблицею, відповідно до якого оглянуто автовокзал за адресою: АДРЕСА_8 та виявлено відсутність ремонту покрівлі автовокзалу та відсутність ремонту будівлі туалету;
- ухвала слідчого судді ІНФОРМАЦІЯ_105 від 19.01.2017 про надання дозволу на проведення огляду нежитлових приміщень автовокзалів, які належать ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та прилеглої до неї території, а саме: будівля автостанції смт. Казанка за адресою: АДРЕСА_16 ;
- протокол огляду від 06.02.2017 з фототаблицею, відповідно до якого оглянуто приміщення ІНФОРМАЦІЯ_107 за адресою: АДРЕСА_16 та виявлено відсутність ремонту, асфальтного покриття, покрівля будівлі автостанції з азбестоцементних листів (шифер);
- протокол огляду від 03.02.2017 з фототаблицею, відповідно до якого оглянуто приміщення ІНФОРМАЦІЯ_108 за адресою: АДРЕСА_11 та виявлено асфальтне покриття з невеликою кількістю вад;
- протокол огляду від 02.02.2017 з фототаблицею, відповідно до якого оглянуто будівлю Березанської автостанції за адресою: АДРЕСА_17 та виявлено відсутність ремонту, асфальтного покриття та восьми опорних стовпів;
- протокол огляду від 03.02.2017 з фототаблицею, відповідно до якого оглянуто приміщення ІНФОРМАЦІЯ_94 та виявлено відсутність асфальтного покриття;
- протокол огляду від 02.02.2017 з фототаблицею, відповідно до якого оглянуто будівлю Коблевської автостанції за адресою: АДРЕСА_18 та виявлено покрівлю з азбестоцементу (шифер), відсутність 12 опорних стовпів, асфальтне покриття з тріщинами;
- протокол огляду від 03.02.2017 з фототаблицею, відповідно до якого оглянуто будівлю Врадіївської автостанції за адресою: АДРЕСА_19 та виявлено покриття з азбестоцементних хвильових листів (шифер), відсутність десяти опорних стовпів, асфальтне покриття з нерівностями;
- протокол огляду від 03.02.2017 з фототаблицею, відповідно до якого оглянуто будівлю Доманівської автостанції за адресою: АДРЕСА_20 та виявлено наявність пошкоджень асфальтного покриття, покрівля з рулонних матеріалів;
- протокол огляду від 03.02.2017 з фототаблицею, відповідно до якого оглянуто будівлю Кривоозерської автостанції за адресою: АДРЕСА_18 та виявлено асфальтне покриття з ямами, вибоїнами, нерівностями;
- протокол огляду від 03.02.2017 з фототаблицею Арбузинської автостанції за адресою: АДРЕСА_21 та виявлено дах будівлі з азбестоцементних хвильових листів, асфальтне покриття з невеликою кількістю вад;
- ухвала слідчого судді ІНФОРМАЦІЯ_105 від 18.01.2017 про надання дозволу на проведення огляду нежитлових приміщень автовокзалів, які належать ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та прилеглої до неї території, а саме: будівля автовокзалу м. Вознесенськ за адресою: АДРЕСА_22 ;
- протокол огляду від 01.02.2017 з фототаблицею, відповідно до якого оглянуто будівлю Вознесенського автовокзалу за адресою: АДРЕСА_22 та виявлено відсутність ремонту покрівлі, асфальтного покриття навколо автовокзалу;
- повідомлення ІНФОРМАЦІЯ_109 від 18.11.2016 № 13/02-34/3847 щодо утримання та ремонту асфальтового покриття ділянки дороги від вул. Дружби Народів до будівлі автовокзалу м. Южноукраїнська;
- довідка ІНФОРМАЦІЯ_110 № 47 від 20.12.2016 щодо працевлаштуванню ОСОБА_78 та копія трудової книжки, посвідчення електромонтера на ім`я ОСОБА_78 ;
- повідомлення ІНФОРМАЦІЯ_111 від 16.12.2016 № 563/05.01-16 щодо ремонту автовокзалу та асфальтного покриття на його території;
- повідомлення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_112 » від 24.02.2017 №01/29-1390 щодо кількості встановлених опорних стовпів на території автовкзалів та автостанцій м. Миколаєва та Миколаївської області;
- повідомлення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_113 » від 27.12.2016 № 58 щодо співробітника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_79 ;
- інформація про доходи, отримані від податкових агентів за 2010-2015 роки ОСОБА_80 , ОСОБА_81 , ОСОБА_5 , ОСОБА_82 , ОСОБА_83 , ОСОБА_84 , ОСОБА_85 , ОСОБА_86 , ОСОБА_87 , ОСОБА_88 , 
- інформація про доходи, отримані від ПП « ОСОБА_44 » за 2012-2016;
- інформація про доходи, отримані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за 2012-2016;
- інформація про доходи, отримані від ПП « ОСОБА_45 » за 2012-2016;
- повідомлення ІНФОРМАЦІЯ_114 від 30.06.2016 щодо проведення виїзних позапланових документальних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » та ПП « ОСОБА_7 » із актами про неможливість проведення перевірок від 07.06.2016, 10.06.2016;
- повідомлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_115 » від 03.12.2016 щодо співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ОСОБА_89 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 , ОСОБА_92 , ОСОБА_93 , ОСОБА_94 , ОСОБА_95 , ОСОБА_96 , ОСОБА_97 ;
- інформація про опади у грудні 2014 року за даними гідрометеорологічних станцій Миколаїв, Первомайськ та Вознесенськ, надана 27.12.2016 за № 17-06/2302 ІНФОРМАЦІЯ_116 ;
- ухвала слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 17.05.2016 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », зокрема фінансово-господарських документів, що стосуються здійснення робіт ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_7 »;
- протокол тимчасово доступу до речей і документів від 09.06.2016, відповідно до якого у приміщенні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » отримано документи, зазначені в ухвалі слідчого судді від 17.05.20164, зокрема оборотно-сальдові відомості по рахунку 631 за грудень 2014 року, січень 2015 року, лютий 2015 року, березень 2015 року, липень 2015 року, вересень 2015 року, листопад 2015 року.
Судом в судовому засіданні також досліджено надані стороною захисту докази:
- довідкаІНФОРМАЦІЯ_117 від 18.11.2016 № 6880/10/14-03-17-026, відповідно до змісту якої станом на 18.11.2016 згідно інтегрованих карток ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 заборгованість зі сплати податків, зборів, платежів відсутня;
- доручення адвоката ОСОБА_98 вих. № 18-11/16 к.с. від 18.11.2016 експерту ОСОБА_99 про проведення експертного дослідження;
- висновок № 109 експертного дослідження з питань дотримання вимог податкового законодавства, складений судовим експертом ОСОБА_99 21.02.2017, із додатками;
- постанова ІНФОРМАЦІЯ_118 від 04.07.2017 у справі № 814/1938/16;
- ухвала ІНФОРМАЦІЯ_119 від 12.12.2017 у справі № 814/1938/16;
- повідомлення ІНФОРМАЦІЯ_120 № 401/10/14-29-17-22 від 15.01.2018 про відсутність станом на 12.01.2018 заборгованості.
Свідок зі сторони захисту ОСОБА_10 в судовому засіданні показала, що працювала на посаді начальника економічного відділу ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " 11 років, у тому числі і у 2016 році. Відповідно до посадових обов`язків, зокрема керувала відділом, вела бухоблік касових операцій, займалася плануванням показників фінансової діяльності. Вона опрацьовувала підписані договори з контрагетами і рахунки за цими договорами, акти виконаних робіт. Була документальна планова виїзна перевірки в період квітня-червня 2016 року, були податкові повідомлення-рішення, які в подальшому скасовані судом. За час її роботи на вказаній посаді будь-які договори з контрагентами, у тому числі і ті, щодо яких проводилася перевірка, не визнавалися судом нікчемними. Щодо здійснення податкового обліку та обліку касових операцій зазначила, що доступ до первинної документації касового обліку мали тільки працівники бухгалтерії, податкові зобов`язання розраховувала тільки головний бухгалтер. Факти непідписання контрагентами актів виконаних робіт, надання послуг їй невідомі, договори, акти були підписані, роботи виконані. Перед контрагентами з боку ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " також були виконані всі зобов`язання щодо оплати, яка здійснювалася у безготівковій формі. Керівник підприємства первинну документацію не складав, він лише підписував договори після обговорення з наглядовою радою. Касири, двірники тощо не могли знати обставини складання податкової звітності і доступу до таких документів не мали, тільки три робітника бухгалтерії мали доступ до фінаснової звітності: заступник головного бухгалтера ОСОБА_100 , бухгалтер по реалізації і свідок. На даний час не пам`ятає назви всіх підприємств-контрагентів у 2016 році, мабуть були серед контрагентів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 ", ПП " ОСОБА_6 ", ПП " ОСОБА_7 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ". ОСОБА_5 за час її роботи ніколи не чинив на неї тиску щодо заповнення податкових даних або в регістрах обліку. 
Свідок ОСОБА_101 , яка працює у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " з травня 2021 року, а на посаді начальника юридичного відділу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з 2011 року, показала, що займається договірною роботою: консультування працівників, розробка протоколів, складення проєктів договорів, їх погодження, представлення інтересів підприємства в судах, інших органах та установах, участь в обговоренні податкового законодавства. Безпосередньо підпорядковується генеральному директору. ОСОБА_5 був безпосереднім керівником. Стосовно податкових повідомлень-рішень зазначила, що усі вони були вчасно оскарженні в судовому порядку та скасовані судом, рішення суду набрало законної сили. Повідомлень від державної податкової служби про наявність заборгованості по сплаті податків та зборів до підприємства не надходило.
В судовому засіданні був відтворений звукозапис із показаннями померлої експерта ОСОБА_99 , які вона надавала в судовому засіданні 05.06.2018, в присутності прокурора, обвинуваченого ОСОБА_5 та його захисника. 
Так, експерт ОСОБА_99 , яка має стаж експертної роботи з 2005 року, спеціалізується на дослідженні бухгалтерського та податкового обліку, дослідженні фінансової діяльності і кредитних операцій, попереджена судом про кримінальну відповідальність за надання завідомо неправдивого висновку та за безпідставну відмову від виконання своїх обов`язків, підтвердила наданий нею висновок № 109 експертного дослідження. Зазначила, що дослідження проводила за клопотанням сторони захисту, об`єктом дослідження були первинні бухгалтерські документи, перелік яких був ідентичний тому, що наданий для перевірки податковій інспекції. Частина документів була надана в оригіналах, зокрема акти виконаних робіт, частина в копіях (договори), які були засвідчені належним чином, і це не суперчить Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, яка затверджена наказом Міністерства юстиції України 08.10.1998 № 53/5, та науково-методичним рекомендаціям з питань підготовки і призначення судових експертиз. Висновок експертного дослідження є конкретним, надання висновку у вірогідній формі суперечить зазначеній Інструкції та науково-методичним рекомендаціям. Вважає, що ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " мало право формувати податковий кредит на підставі тих документів, які отримало від контрагентів, оскільки були наявні податкові накладні, проведення робіт відображено в актах виконаних робіт, які підписані контрагетами. Валові витрати ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " також документально підтверджені, оскільки надані договори, акти виконаних робіт, були наявні відомості на закупівлю матеріалів, а витрати відображені в бухгалтерському обліку. Наданий нею експертний висновок був взятий до уваги під час розгляду адміністративного позову ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " в адміністративному суді.
Суд, провівши судовий розгляд в межах висунутого обвинувачення відповідно до обвинувального акта, дослідивши докази сторони обвинувачення та сторони захисту, дійшов наступного висновку.
Щодо обвинувачення за ч. 3 ст. 212 КК України.
Відповідно до ст. 2 КК України підставою кримінальної відповідальності є вчинення особою суспільно небезпечного діяння, яке містить склад кримінального правопорушення, передбаченого цим Кодексом.
Згідно зі ст. 11 КК України кримінальним правопорушенням є передбачене цим Кодексом суспільно небезпечне винне діяння (дія або бездіяльність), вчинене суб`єктом кримінального правопорушення.
Статтею 212 КК України передбачена відповідальність за умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.
Кваліфікуючими ознаками ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) є його вчинення за попередньою змовою групою осіб, особою, раніше судимою за ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), а також якщо це призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах чи в особливо великих розмірах.
Відповідно до пункту 3 постанови Пленуму Верховного суду України № 15 від 08.10.2004 "Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів", за змістом ст. 212 КК відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, що входять у систему оподаткування, введені в установленому законом порядку і зараховуються до бюджетів чи державних цільових фондів, настає лише в разі, коли це діяння вчинено умисно. Мотив для кваліфікації останнього значення не має.
Зазначеною статтею передбачено кримінальну відповідальність не за сам факт несплати в установлений строк податків, зборів, інших обов`язкових платежів, а за умисне ухилення від їх сплати. У зв`язку з цим суд має встановити, що особа мала намір не сплачувати належні до сплати податки, збори, інші обов`язкові платежі в повному обсязі чи певну їх частину.
Про наявність умислу на ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів можуть свідчити, наприклад: відсутність податкового обліку чи ведення його з порушенням установленого порядку; перекручування в обліковій або звітній документації; не оприбуткування готівкових коштів, одержаних за виконання робіт чи надання послуг; ведення подвійного (офіційного та неофіційного) обліку; використання банківських рахунків, про які не повідомлено органи державної податкової служби; завищення фактичних затрат, що включаються до собівартості реалізованої продукції, тощо.
Кримінальна відповідальність за ст. 212 КК за умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів настає в разі, коли ці діяння призвели до ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних, великих чи особливо великих розмірах (які відповідно в 1000, 3000, 5000 і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян). Ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, вчинене у зв`язку з одержанням пільг щодо них шляхом надання державним органам завідомо неправдивої інформації, якщо розмір несплачених податків дорівнює чи перевищує 500, але менше 5000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, має кваліфікуватися лише за ч. 2 ст. 222 КК, а якщо він у 5000 і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, дії винного мають кваліфікуватися за ч. 3 ст. 212 КК та ч. 1 ст. 222 КК (якщо пільги щодо податків одержані шляхом надання податковим органам зазначеними у ст. 222 КК особами завідомо недостовірної інформації) (п. 11 постанови Пленуму Верховного суду України № 15 від 08.10.2004).
У пункті 15 вищевказаної постанови Пленуму Верховного суду України зазначено, що, злочин, передбачений ст. 212 КК, є закінченим з моменту фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів, які мали бути сплачені у строки та в розмірах, передбачених законодавством з питань оподаткування (тобто, сум узгоджених податкових зобов`язань, визначених згідно із Законом N 2181-III, а саме - з наступного дня після настання строку, до якого мав бути сплачений податок, збір чи інший обов`язковий платіж, що відповідно до визначеного ст. 5 вказаного Закону порядку вважається узгодженим і підлягає сплаті.
Звернути увагу судів на те, що в разі оскарження до суду платником податків рішення податкового органу обвинувачення особи в ухиленні від сплати податків не може ґрунтуватися на такому рішенні до остаточного вирішення справи судом, за винятком випадків, коли обвинувачення не тільки базується на оскаржуваному рішенні, а й доведено на підставі додатково зібраних доказів відповідно до вимог кримінально-процесуального законодавства України.
Крім того, як зазначено у пункті 21 зазначеної постанови Пленуму Верховного суду, при розгляді справ про злочини, пов`язані з ухиленням від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, судам слід мати на увазі, що фактичні дані, які підтверджують наявність чи відсутність у діях підсудного складу такого злочину, можуть бути встановлені висновком експерта або за допомогою актів документальної перевірки виконання податкового законодавства і ревізії фінансово-господарської діяльності.
Так, сторона обвинувачення вважає, що ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді генерального директора ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », будучи службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками, впродовж березня 2014-січня 2016 років, діючи умисно, за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, вчинив умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах у загальній сумі 7498278 грн, шляхом використання завідомо підроблених документів про нібито здійснення фінансово-господарських операцій із сумнівними суб`єктами підприємницької діяльності, в тому числі із ознаками фіктивності, та відображення удаваної діяльності в бухгалтерському обліку підприємства та подальшої здачі звітності до податкових органів.
На думку сторони обвинувачення, у зазначений період ОСОБА_5 безпосередньо отримував від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені документи стосовно проведення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » послуг у сумнівних суб`єктів господарювання, зокрема у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », а також у суб`єкта підприємницької діяльності із ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ». Операції із вказаними суб`єктами господарювання із купівлі-продажу робіт, послуг були удаваними, та у бухгалтерському обліку та податковій звітності відображалися штучні витрати ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для умисного ухилення від сплати податків.
На підтвердження висунутого обвинувачення сторона обвинувачення посилалася, зокрема на акт № 17/14-29-14-01/03117820 від 08.06.2016 «Про результати документальної планової виїзної перевірки Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2015, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2015», висновок судово-економічної експертизи № 56/8/2016, вирок ІНФОРМАЦІЯ_39 від 27.07.2015, протоколи огляду будівель і прилеглої території автовокзалів, показання свідків.
Встановлені під час перевірок порушення норм податкового законодавства зі сторони ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (акт від 08.06.2016) в подальшому були відображені у пред`явленому ОСОБА_5 обвинуваченні.
Так, статтею 86 Податкового кодексу України встановлюються правила оформлення результатів перевірок.
Зокрема у п. 86.1 ст. 86 Податкового кодексу України зазначено, що результати перевірок (крім камеральних та електронних перевірок) оформлюються у формі акта або довідки, які підписуються посадовими особами контролюючого органу та платниками податків або їх законними представниками (у разі наявності). У разі встановлення під час перевірки порушень складається акт. Якщо такі порушення відсутні, складається довідка.
Акт (довідка), складений за результатами перевірки та підписаний посадовими особами, які проводили перевірку, або особами, уповноваженими на це у встановленому порядку, у строки, визначені цим Кодексом, надається платнику податків або його законному представнику, який зобов`язаний його підписати.
Акт перевірки - документ, який складається у передбачених цим Кодексом випадках, підтверджує факт проведення перевірки та відображає її результати.
Акт перевірки не може розглядатися як заява або повідомлення про вчинення кримінального правопорушення щодо ухилення від сплати податків.
Акт (довідка) документальної виїзної перевірки, що визначено статтями 77 і 78 цього Кодексу, складається у двох примірниках, підписується посадовими особами контролюючого органу, які проводили перевірку, та реєструється у контролюючому органі протягом п`яти робочих днів з дня, що настає за днем закінчення установленого для проведення перевірки строку (для платників податків, які мають філії та/або перебувають на консолідованій сплаті, - протягом 10 робочих днів) (п. 86.3 ст. 86 Податкового кодексу України).
Судом встановлено, що акт від 08.065.2016 № 17/14-29-154-01/3117820 про результати документальної планової виїзної перевірки не підписний всіма особами, які проводили перевірку, в порушення ст. 86 Податкового кодексу України, зокрема відсутній підпис ОСОБА_102 – заступника начальника управління-начальника відділу контрольно-перевірочної роботи та проведення перевірок суб`єктів декларування в деклараціях про майно, доходи, витрати і зобов`язання фінансового характеру управління податків і зборів з фізичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_5 , радник податкової та митної справи ІІ рангу )з 20.05.2016 – заступник начальника відділу контрольно-перевірочної роботи управління податків і зборів з фізичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_121 , радник податкової та митної справи ІІ рангу (згідно наказу на переведення від 20.05.20167 № 202). При цьому положення ст. 86 Податкового кодексу України не містять винятків щодо підпису акту перевірки посадовими особами контролюючого органу, які проводили перевірку.
В обвинувальному акті (арк. 67) зазначено, що порушення податкового законодавства знайшли своє підтвердження у вказаному акті, згідно з висновками якого встановлені порушення ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме: занижено податок на прибуток на загальну суму 4183553 грн, в т. ч. по періодам: за 2014 рік на суму 1625344 грн, за 2015 рік на суму 2 5558 209 грн. Також занижено податок на додану вартість за період з березня 2014 року по грудень 2015 року на суму 5486649 грн. Проте, зазначаючи суму заниження податку на прибуток 4183553 грн, сторона обвинувачення не взяла до уваги відповідь від 29.06.2016 2015/10/14-29-14-01-12 за підписом в. о. начальника ІНФОРМАЦІЯ_34 ОСОБА_103 щодо результатів розгляду заперечень до акту перевірки від 08.06.2016 № 17/14-29-14-01/03117820, відповідно до якої «в розділі 4 . Висновок п. 1 на сторінці 285 акту викласти в наступній редакції: 1. П. 44.2 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 1234.1 ст. 134, п. 138.1. п. 138. 2, п. 138.8, п. 138.10 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п.п. 140.1.6 п. 140.1 ст. 140 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся, на загальну суму 4290743 грн, в тому числі по періодам: - за 2014 рік на суму 1625344 грн; - за 2015 рік на суму 2665399 грн». 
Таким чином, в обвинувальному акті - офіційному процесуальному документі, яким завершується досудове розслідування і висувається офіційне обвинувачення у вчиненні кримінального правопорушення, наведені дані, які не відповідають акту перевірки від 08.06.2016 № 17/14-29-14-01/03117820 з урахуванням внесених змін до нього.
Зазначений акт став підставою для винесення податкових повідомлень-рішень від 30.06.2016 № 0001321303, 02.07.2016 № 0001361401, 02.07.2016 № 0001351401, 06.09.2016 № 0002741401, 06.09.2016 № 0002751401.
ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » була подана скарга до ІНФОРМАЦІЯ_122 на податкові повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_34 від 30.06.2016 № 0001321303, 02.07.2016 № 0001361401, № 0001351401.
Рішенням про результати розгляду скарги від 05.09.2016 № 19153/6/99-99-11-01-01-25 скасоване податкове повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_34 від 02.07.2016 № 0001351401 в частині донарахувань по операціях за період 2015 року щодо яких підтверджено здійснення оплати скаржником на користь ПП « ОСОБА_38 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 », від 02.07.2016 № 0001361401, № 0001351401 в частині донарахування по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » , ПП « ОСОБА_104 » (в частині придбання побутової хімії в асортименті, різних господарчих товарів та канцтоварів), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » та у відповідній частині штрафні санкції, а в іншій частині зазначені податкові повідомлення-рішення та податкове повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_34 від 30.06.2016 № 0001321303 залишає без змін.
Приватне акціонерне товариство « ІНФОРМАЦІЯ_2 », вважаючи безпідставними вказані податкові повідомлення-рішення, оскаржило їх у судовому порядку.
Постановою ІНФОРМАЦІЯ_118 від 04.07.2017 у справі № 814/1938/16 , яка залишена без змін ухвалою ІНФОРМАЦІЯ_119 від 12.12.2017, частково задоволено позовні вимоги ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »: скасовано податкове повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_123 № 0002751401 від 06.09.2016 в частині визначення грошового зобов`язання з податку на додану вартість на суму 4807808 грн та 2403904 грн за штрафними (фінансовими) санкціями; скасовано податкове повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_123 № 0002751401 від 06.09.2016 в частині визначення грошового зобов`язання по податку на прибуток 2196470 грн та 337654,50 грн за штрафними (фінансовими) санкціями. В решті позовних вимог відмовлено.
Згідно з цим судовим рішенням встановлено, що позивачем як до перевірки, так і до суду надано первинні документи у розумінні ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та Положення про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_124 від 24 травня 1995 року № 88, на підтвердження фактичного отримання послуг від контрагентів. Як вбачається з акту перевірки, угоди позивача з контрагентами ПП « ОСОБА_43 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ПП « ОСОБА_39 », ПП « ОСОБА_44 », ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » не визнані судом недійсними. Окрім того, висновок відповідача щодо не підтвердження реальності господарських операцій з зазначеними контрагентами протирічить фактичним обставинам та матеріалам первинного бухгалтерського обліку, а відтак є хибним та неправомірним.
Відмовляючи в задоволенні позовних вимог щодо взаємовідносин з ПП « ОСОБА_22 », колегія суддів виходила з наступного.
В акті перевірки зазначено, що позивачем відображено в складі витрат взаємовідносин з ПП « ОСОБА_22 » на суму 1300000 грн. Рішенням ІНФОРМАЦІЯ_39 від 27.07.2015 визнано винною особу у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України, що свідчить про реєстрацію підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » без відома та згоди замовника, а відтак і призначення на посаду керівника, від імені якого підписувались документи ТОВ є недійсним.
До перевірки надано договір підряду № 71 від 01.10.2014, за умовами якого підрядник зобов`язувався виконати роботи по ремонту туалету, освітлення, заміна електропроводки, ремонт системи опалення. Підрядник – ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » виписав на адресу позивача податкові накладні, акти виконаних робіт. Оплата здійснювалась в безготівковій формі. До перевірки не надано звіти про технічний стан будівлі, паспорти про технічний стан будівель, результати обмірів, дефектні відомості, специфікація робіт, інформацію щодо залучених трудових ресурсів. Відповідно до актів приймання виконаних будівельних робіт за жовтень 2014 року витрати праці у даних актах обсяг робіт становили 8795,18 людино-годин, але підприємство не звітує про найманих працівників та відсутня інформація про залучення сторонніх працівників. Враховуючи, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » відсутні транспортні засоби, спецтехніка та достатній людський ресурс, дане підприємство не могло виконати зазначений обсяг робіт. Первинні документи виписані ТОВ, підписані не уповноваженою на те особою.
Вироком ІНФОРМАЦІЯ_39 від 27.07.2015 затверджено угоду від 24.06.2015 про визнання винуватості ОСОБА_15 у скоєні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України – внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи завідомо неправдиві відомості. ОСОБА_15 за винагороду 500 грн зареєстрував на себе ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », не маючи наміру здійснювати господарську діяльність. У вироку суду зазначено, що в подальшому з метою здійснення злочинної діяльності невстановлені на даний час досудовим розслідуванням особи, виготовили печатку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », якою завіряли завідомо неправдиві первинні документи, що засвідчували нібито проведення фінансово-господарської діяльності. Статус фіктивного, нелегального підприємства несумісний з легальною підприємницькою діяльністю. Господарські операції таких підприємств не можуть бути легалізовані навіть за формального підтвердження документами бухгалтерського обліку. Первинні документи, які стали підставою для формування податкового кредиту та витрат підприємства, підписані контрагентом, фіктивність господарської діяльності якого встановлена у вироку суду, не можуть вважатися належно оформленими та підписаними повноважними особами звітними документами, які посвідчують факт придбання робіт, товарів чи послуг, тому віднесення податкового кредиту та витрат по контрагенту є безпідставним.
Щодо взаємовідносин з ПП « ОСОБА_22 » колегія суддів дійшла висновку, що податкові повідомлення-рішення по донарахуванню грошових зобов`язань по взаємовідносинам з контрагентом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » є правомірним, а сума грошового зобов`язання по податку на додану вартість по ПП « ОСОБА_22 » складає 260000 грн, штрафні санкції по податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » складають 130000 грн, грошове зобов`язання по податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » складає 234000 грн, штрафні санкції по податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » - 58500 грн.
В рішенні суду також зазначено, що позивач не надав доказів на спростування обґрунтованості прийняття податкового повідомлення-рішення № 00001321303 від 30.06.2016 про визначення грошового зобов`язання по податку на доходи фізичних осіб (0,00 грн за податковим зобов`язанням та 510,00 грн за штрафними (фінансовими) санкціями), а тому позовні вимоги в цій частині не підлягають задоволенню.
У постанові ІНФОРМАЦІЯ_125 від 17.03.2026 у справі № 758/9/18 зазначено, що «суд наголошує, що ключовим аспектом для доведення винуватості особи у справах про ухилення від сплати податків є наявність узгоджених податкових повідомлень рішень контролюючого органу (рішення) про обов`язок платника податків сплатити суму грошового зобов`язання (далі - ППР).
У тому разі, якщо особа не згодна з тим, що певний податок чи збір підлягає сплаті, питання про «узгодженість» відповідного зобов`язання розглядається судами адміністративної юрисдикції і набрання законної сили рішенням цього суду дає підстави вважати певне зобов`язання узгодженим.
Відсутність рішень, згідно з якими Товариство повинне сплатити означені податки, та набрання законної сили судовими рішеннями, якими скасовано відповідні ППР, тягне за собою відсутність об`єктивних ознак (об`єкта та об`єктивної сторони) складу злочину, передбаченого ст. 212 КК».
Отже, скасування судом податкового повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_126 № 0002751401 від 06.09.2016 в частині визначення грошового зобов`язання з податку на додану вартість на суму 4807808 грн та 2 403904 грн за штрафними (фінансовими) санкціями, податкового повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_126 № 0002741401 від 06.09.2016 в частині визначення грошового зобов`язання по податку на прибуток 216470 грн та 337654,50 грн за штрафними (фінансовими) санкціями свідчить про відсутність узгодженого податкового зобов`язання, що повністю усуває наявність об`єктивної сторони кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України, ключовим елементом якої є фактичне ненадходження коштів до бюджету, які вважаються такими, що мали бути сплачені, лише якщо є узгоджене податкове зобов`язання.
І хоча податкові повідомлення-рішення по донарахуванню грошових зобов`язань по взаємовідносинам з контрагентом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » є правомірним, як встановлено судовим рішенням, що набрало законної сили, сторона обвинувачення не скористалася правом змінити (уточнити) обсяг обвинувачення, за даним епізодом не визначила суму ухилення від сплати податків (суму фактичного ненадходження до бюджету) за ст. 212 КК України. Рішенням суду у справі № 814/1938/16 здійснено розрахунки грошових зобов`язань по податку на додану вартість та податку на прибуток по ПП « ОСОБА_22 », проте ці суми не вказують на розмір збитків, який би був достатнім для кваліфікації дій ОСОБА_5 за ст. 212 КК України, адже сума ухилення від сплати податку та сума податкового зобов`язання не є тотожними поняттями.
Крім того, наявність вироку ІНФОРМАЦІЯ_39 від 27.07.2015 у справі № 755/12616/156-к також не є достатньою самостійною підставою для визнання ОСОБА_5 винуватим у вчиненні кримінального правопорушення за ч. 3 ст. 212 КК України (епізод по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »). Адже стороною обвинувачення не доведено, що ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді генерального директора ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », діяв умисно, тобто був обізнаний про те, що контрагент ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » не має реальних можливостей надати послуги за договором, і свідомо використав його для формування безпідставного податкового кредиту чи завищення витрат.
У постанові Верховного суду України від 09.11.2022 у справі № 604/597/16 зазначено, що «здійснення господарської діяльності контрагентом не може мати наслідків для ФОП, оскільки законодавством не передбачений обов`язок суб`єкта підприємницької діяльності бути обізнаним з особливостями господарювання контрагента. Відомості, що є обов`язковими для перевірки підприємством щодо свого контрагента, це інформація про включення його до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців, а також наявність свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість на час здійснення господарських операцій».
Також, не може бути доказом винуватості обвинуваченого ОСОБА_5 в ухиленні від сплати податків висновок експерта № 56/8/2016 за результатами проведення судово-економічної експертизи по кримінальному провадженню № 32015000000000236 від 19.08.2016 з таких підстав.
Так, відповідно до ст.70 КПК України за завідомо неправдивий висновок, відмову без поважних причин від виконання покладених обов`язків у суді, невиконання інших обов`язків експерт несе відповідальність, встановлену законом.
Згідно з ч. 2 ст. 102 КПК України у висновку експерта обов`язково повинно бути зазначено, що його попереджено про відповідальність за завідомо неправдивий висновок та відмову без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків.
Відповідно до Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, яка затверджена наказом Міністерства юстиції України 08.10.1998 № 53/5 (у редакції наказу  ІНФОРМАЦІЯ_127 від 26.12.2012 № 1950/5) у вступній частині висновку експерта зазначаються, зокрема попередження (обізнаність) експерта про кримінальну відповідальність за надання завідомо неправдивого висновку за статтею 384 Кримінального кодексу України та за відмову від надання висновку за статтею 385 Кримінального кодексу України.
Третій аркуш висновку експерта містить текст наступного змісту: «Відповідно до вимог ст. 70 та ч. 2 ст. 102 КПКУ експерт про відповідальність за завідомо неправдивий висновок та відмову без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків за статтями 384 та 385 ККУ попереджений: ОСОБА_105 ». Проте підпис експерта ОСОБА_106 відсутній.
Крім того, відповідно до вищевказаної Інструкції у вступній частині висновку експерта зазначаються перелік питань (дослівно у формулюванні документа про призначення експертизи (залучення експерта)), які поставлено на вирішення експертизи; якщо питання сформульовано неясно або його редакція не відповідає рекомендаціям, але зміст завдання експертові зрозумілий, то після наведення питання в редакції документа про призначення експертизи (залучення експерта) він може дати відповідні роз`яснення і викласти питання в редакції, що відповідає зазначеним рекомендаціям; якщо поставлено декілька питань, експерт має право згрупувати їх і викласти в послідовності, яка забезпечує найдоцільніший порядок дослідження; якщо деякі питання, що містяться у документі про призначення експертизи (залучення експерта), вирішувались при проведенні експертиз різних видів, - відомості (експертна установа, номер та дата висновку) про ці експертизи; якщо питання, які поставлені на вирішення експертизи, доцільно вирішувати в іншому порядку, ніж той, що визначений у документі про призначення експертизи (залучення експерта), - зазначається, у якому порядку вирішуватимуться ці питання; питання, які вирішуються експертом у порядку експертної ініціативи (якщо таке розглядалось).
Постановою слідчого від 11.08.2016 на вирішення судово-економічної експертизи поставлено питання: чи підтверджуються порушення податкового законодавства України встановлені актом № 17/14-29-14-01/03117820 «Про результати документальної планової виїзної перевірки Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2015, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2015, згідно висновків якого службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в порушення п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755- VI (зі змінами та доповненнями) завищено податковий кредит на загальну суму 5486649 грн, та порушення п. 44.2 ст. 44, пп. 1341.1, п. 138.1, п. 138.2, п. 138.8, п. 138.10 ст. 138, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, пп. 140.1.6 п. 140.1 ст. 140 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) занижено податок на прибуток на загальну суму 4182553 грн.
Як встановлено з висновку експерта (аркуш 2), останній зазначив, що на вирішення судово-економічної експертизи поставлено наступні питання:
1.Чи підтверджуються документально висновки акта перевірки ІНФОРМАЦІЯ_34 № 17/14-29-14-01/3117820 від 08.06.2016р. щодо заниження податку на додану вартість ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », при умові недійсності (фіктивності) операцій з постачальниками ПП « ОСОБА_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 », ПП « ОСОБА_41 », ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ПП « ОСОБА_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » за період з 01.01.2014р. по 31.12.2015р.?
2. Чи підтверджуються документально висновки акта перевірки ІНФОРМАЦІЯ_34 № 17/14-29-14-01/3117820 від 08.06.2016р. щодо заниження податку на прибуток ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », при умові врахування в оподаткованих операціях ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » витрат по недійсним (фіктивним) операціям з постачальниками ПП « ОСОБА_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 », ПП « ОСОБА_41 », ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ПП « ОСОБА_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 », врахованих в обліку операцій з ПДВ за період з 01.01.2014р. по 31.12.2015р.?
Отже, всупереч наведеним положенням вищевказаної Інструкції, експерт не навів питання в редакції документа про призначення експертизи, роз`яснення, мотиви, якими керувався, викладаючи питання в іншій редакції.
З дослідницької частини висновку експерта не встановлено дослідження ним первинних бухгалтерських документів, на підставі яких могло бути перевірено існування фінансово-господарських зв`язків між контрагентами, а вбачається лише цитування експертом акту перевірки й податкового та бухгалтерського законодавства.
Крім того, зміст та висновки вказаної експертизи носять виключно характер припущення, оскільки висновки акта перевірки ІНФОРМАЦІЯ_34 № 17/14-29-14-01/3117820 від 08.06.2016 щодо заниження суми податку на додану вартість ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » експерт підтверджує на суму 5486649 грн лише при умові недійсності (фіктивності) операцій з постачальниками ПП « ОСОБА_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 », ПП « ОСОБА_41 », ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ПП « ОСОБА_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » за період з 01.01.2014 по 31.12.2015; щодо заниження податку на прибуток ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » документально підтверджуються на суму 4183553 грн при умові врахування в оподаткованих операція ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » витрат по недійсним (фіктивним) операціям з постачальниками ПП « ОСОБА_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 », ПП « ОСОБА_41 », ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ПП « ОСОБА_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 », врахованих в обліку операцій з ПДВ за період з 01.01.2014р. по 31.12.2015.
Незважаючи на те, що вказаний висновок експерта, який нібито, на думку обвинувачення, підтверджує заниження суми податку на додану вартість на суму 5486649 грн та податку на прибуток на суму 4183553 грн, незрозумілим є зазначення стороною обвинувачення в обвинувальному акті про те, що ОСОБА_5 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість шляхом штучного формування витрат підприємства в період квітня 2014-січня 2016 років, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 7498278 грн.
Крім того, наявність вказаного висновку експерта не дає можливість суду зробити висновок про винуватість ОСОБА_5 в ухиленні від сплати податків, оскільки щодо сум податків, зазначених у висновку експерта, які сторона обвинувачення вважає несплаченими, частково скасовані податкові повідомлення-рішення, отже суми не є остаточними.
Таким чином, цей висновок експерта не є тим додатковим доказом, в розумінні Постанови Пленуму Верховного Суду України від 08.10.2004 № 15, який може обґрунтовувати обвинувачення.
Інших додаткових доказів про умисне ухилення від сплати податків, окрім цього висновку експерта та тих, що використовувалися в ході податкової перевірки, обвинуваченням не надано.
Доводи сторони обвинувачення про фіктивність правочинів, укладених ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з вищевказаними контрагентами, як таких, що укладені без мети настання реальних наслідків, суд до уваги не приймає, адже факт нікчемності правочинів або визнання їх недійсними і такими, що не відповідають закону, зокрема вимогам статей 203, 215, 228 Цивільного кодексу України, має бути визнано в судовому порядку, а не в акті перевірки податковим органом, який здійснює функцію контролю дотримання платниками податків податкового законодавства.
Доказів того, що в судовому порядку приймалися рішення про визнання недійсними угод, укладених ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із вищевказаними контрагентами, стороною обвинувачення суду не надано.
На час укладення договорів з зазначеними вище контрагентами, останні були зареєстровані як юридичні особи в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців і були платниками податку на додану вартість, що підтверджується даними документів справи з юридичного оформлення рахунку цих підприємств.
Дані протоколів огляду будівель та прилеглої території автовокзалів та автостанцій м. Миколаєва та Миколаївської області лише вказують про їх стан на час огляду, а не підтверджують фіктивність правочинів з вищевказаними контрагентами або факт ухилення від сплати податків. Більш того, предметом кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України є податки, збори (обов`язкові платежі), а не обсяг і порядок виконання ремонтних робіт.
Надані стороною обвинувачення службові записки та накази про відрядження працівників ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до автовокзалів та автостанцій Миколаївської області для виконання ремонтних робіт також не підтверджують обставини ухилення від сплати податків. Виконання певного переліку ремонтних робіт працівниками ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не виключає законні договірні відносини ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із контрагентами, у тому числі і з приводу виконання будівельних або ремонтних робіт.
Показання допитаних у судовому засіданні свідків сторони обвинувачення ні самі собою, ні у сукупності з іншими доказами не доводять поза розумним сумнівом вину ОСОБА_5 в ухиленні від сплати податків.
Частина доказів сторони обвинувачення, які досліджені судом, зокрема, документи фінансово-бухгалтерського обліку щодо здійснення господарських операцій між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_128 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_129 » (2016 рік), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_59 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_130 », ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_62 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_58 »,  ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_131 », ПП « ОСОБА_107 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_68 », УДП « ІНФОРМАЦІЯ_132 » безпосередньо не стосуються діяльності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » і генерального директора товариства ОСОБА_5 в контексті пред`явленого йому обвинувачення.
Крім того, сторона захисту, скориставшись положеннями ч. 2 ст. 22, ч. 2 ст. 101 КПК України, надала висновок № 109 експертного дослідження з питань дотримання вимог податкового законодавства, складений 21 лютого 2017 року судовим експертом ОСОБА_108 .
Вказане експертне дослідження проведено за дорученням сторони захисту, яка має повноваження доручати експертам проведення експертиз, відповідно до ст. ст. 242, 243 КПК України.
Відповідно до висновків цього експертного дослідження, проведеними дослідженнями по наданих первинних документах бухгалтерського та податкового обліку, оборотно сальдових відомостей, журнал-ордерам і відомостям, карткам та аналізам рахунків по рахункам бухгалтерського обліку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з березня 2014 року по грудень 2015 року, стосовно документального та нормативного підтвердження висновку акту від 08 червня 2016 року за № 37/14-29/14-01/3117820 «Про результати документальної планової виїзної перевірки Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2015, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2015» встановлено, що нарахування податку на додану вартість та податку на прибуток (в частині валових витрат), документально то нормативно не підтверджуються та не відповідає вимогам Податкового Кодексу, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV (із змінами та доповненнями).
В результаті дослідження по наданих первинних документах (актів приймання виконаних ремонтно-будівельних робіт ф. КЕБ-2в, актів виконання послуг, крім того звіти та розшифровки змісту господарських операцій) бухгалтерського та податкового обліку, оборотно сальдових відомостей , журнал-ордерам і відомостям, карткам та аналізам рахунків по рахункам бухгалтерського обліку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з березня 2014 року по грудень 2015 року, стосовно документального та нормативного підтвердження допущених порушень ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » вимогам: п. 44.2 ст. 44, пп. 134.1.1, п. 138.1, п. 138.2, п. 138.8, п. 138.10 ст. 138, пп. 139.1.9, п. 139.1 ст. 139, пп. 140.1.6 п. 140.1 ст. 140 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податку на прибуток, з урахуванням Податкового повідомлення-рішення від 02 липня 2016 року № 0001351401, в якому повідомляється про результати розгляду скарги ІНФОРМАЦІЯ_133 від 05.09.2016 № 191153/6/99-99-11-01-25 на загальну суму 2430470 грн, в тому числі по періодам:
- за 2014 рік на суму 1584618 грн;
- за 2015 рік на суму 845852 грн;
п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податку на додану вартість на суму 5067808 грн, в тому числі по періодам:
- за березень 2014 року на суму 172000 грн;
- за квітень 2014 року на суму 216680 грн;
- за травень 2014 року на суму 156000тгрн;
- за червень 2014 року на суму 225460 грн;
- за серпень 2014 року на суму 296860 грн;
- за жовтень 2014 року на суму 260000 грн;
- за листопад 2014 року на суму 233666 грн;
- за грудень 2014 року на суму 200020 грн;
- за березень 2015 року на суму 291740 грн;
- за квітень 2015 року на суму 343334 грн;
- за травень 2015 року на суму 317300 грн;
- за червень 2015 року на суму 340600 грн;
- за липень 2015 року на суму 358580 грн;
- за серпень 2015 року на суму 411000 грн;
- за вересень 2015 року на суму 318334 грн;
- за жовтень 2015 року на суму 335000 грн;
- за листопад 2015 року на суму 249567 грн;
- за грудень 2015 року на суму 311667 грн
документально та нормативно не підтверджується та не відповідає вимогам Податкового Кодексу, Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996- ХІV (із змінами та доповненнями).
Проведеними дослідженнями по наданих первинних документах бухгалтерського та податкового обліку, оборотно сальдових відомостей, журнал-ордерам і відомостям, карткам та аналізам рахунків по рахункам бухгалтерського обліку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з березня 2014 року по грудень 2015 року, стосовно факту підтвердження здійснення або проведення господарських операцій ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_134 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 у розмірі вимог діючого законодавства України встановлено, що посадовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.04.2014 по 31.12.2015 відображали в регістрах бухгалтерського обліку операції на підставі наданих первинних документів (актів приймання виконаних ремонтно-будівельних робіт ф. КБ-2в, актів виконання послуг, крім того звіти та розшифровки змісту господарських операцій), тобто факт здійснення господарських операцій підтверджується та відповідає вимогам Податкового Кодексу та Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні».
Суд вважає, що судовим експертом ОСОБА_99 були дотримані вимоги Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, яка затверджена Наказом Міністерства внутрішніх справ від 08 жовтня 1998 року № 53/5.
Указаною вище Інструкцією визначено, що разом з документом про призначення експертизи (залучення експерта) експерту слід надати документи бухгалтерського та податкового обліку, які містять вихідні дані для вирішення поставлених питань. Такими документами можуть бути прибуткові та видаткові накладні, податкові накладні, ордери, звіти матеріально відповідальних осіб, картки складського обліку, касові книжки, матеріали інвентаризації, акти ревізій, табелі, наряди, акти приймання виконаних робіт, трудові договори, розрахункові платіжні відомості, виписки банку, платіжні доручення і вимоги, договори про матеріальну відповідальність, накопичувальні (оборотні) відомості, регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, меморіальні ордери, картки субконто та інші за балансовими рахунками), головні книги, реєстри податкових накладних, податкові декларації, баланси та інші первинні і зведені документи бухгалтерського та податкового обліку і звітності (п. 3. 3 розділу 3 НАУКОВО-МЕТОДИЧНИХ РЕКОМЕНДАЦІЇ з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень).
Судовому експерту ОСОБА_99 на дослідження були надані бухгалтерські та податкові документи, у тому числі документи фінансово-господарської діяльності, які містили вихідні дані для вирішення поставлених питань, та ґрунтовно і повно нею досліджені. Зазначені документи (договори і їх умови, акти приймання-передачі, оборотно-сальдові відомості, банківські виписки, видаткові накладні, податкові накладні, журнали-ордери, картки по рахункам) досліджені експертом по взаємовідносинах ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПП « ОСОБА_48 », ПП « ОСОБА_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », тобто з тими підприємствами, які, на думку сторони обвинувачення, є сумнівними суб`єктами підприємницької діяльності, у тому числі із ознаками фіктивності, та експертом підтверджено реальність господарських операцій з цими підприємствами.
Експерт навела докладний опис проведених досліджень та за їх результатами зробила висновки, надала обґрунтовані відповіді на запитання, які суд оцінює як правильні, повні і ясні, а тому є підстави для визнання висновку експертного дослідження № 109 від 21.02.2017 таким, що складений згідно зі статтею 243 КПК, обґрунтованим, та таким, що не суперечить матеріалам справи і виключає сумніви в його правильності, є належним і допустимим доказом, який відповідає вимогам статей 101, 102 КПК.
Отже, суд вважає, що у даному кримінальному провадженні сторона обвинувачення не надала доказів, які б поза розумним сумнівом доводили як наявність у ОСОБА_5 прямого умислу на ухилення від сплати податків, або які свідчать про обізнаність ОСОБА_5 з протизаконними діями третіх осіб чи про перебування з ними у зговорі, так і наявність наслідків у вигляді ненадходження до бюджетів коштів у особливо великих розмірах.
Щодо обвинувачення ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.
Виходячі зі змісту обвинувачення, пред`явленого ОСОБА_5 , вчинення ним кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, базується на доведенні наявності в його діях складу кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України, оскільки складання службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, інше їх підроблення, а також видача завідомо неправдивих офіційних документів в цьому випадку є способом ухилення від сплати податків.
В судовому засіданні не встановлено в діях ОСОБА_5 складу кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України.
Як зазначено в обвинувальному акті, ОСОБА_5 у період жовтня-листопада 2014 року у невстановленому слідством місці отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені первинні фінансово-господарські документи, які свідчать про нібито виконання робіт з ремонту автовокзалів, належних товариству, у жовтні 2014 року, від імені суб`єкта підприємницької діяльності із ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », яке заздалегідь було створено для прикриття незаконної діяльності, в тому числі, щодо сприяння ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » й іншим суб`єктам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків, а саме: договір підряду № 71 від 01.10.2014 та до нього акти приймання виконаних підрядних робіт за жовтень 2014 року, податкові накладні №№ 204, 205, 213, 214, 215, 216, 217, 218, 219, 220 від 31.01.2014. При цьому, достовірно знаючи про безтоварність господарських операцій між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ОСОБА_5 підписав вказані документи та круглою печаткою засвідчив свій підпис. В подальшому вказані офіційні документи передав до бухгалтерії ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для ухилення від сплати податку за рахунок незаконного збільшення валових витрат та безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість , де було здійснено їх проведення (облікування) у бухгалтерському та податковому обліках. Після цього, 19.11.2014 ОСОБА_5 підписав податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2014 року та додаток 5 до неї, до яких внесено завідомо неправдиві відомості в рядок 37, а саме: відображено суму 1560000 грн, незаконно сформовану за результатами нібито проведених господарських операцій із фіктивним суб`єктом підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », що призвело до безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 260000 грн.
Обґрунтовуючи даний епізод, обвинувачення посилається на вирок Дніпровського районного суду м. Києва від 27.07.2015.
У зазначеному вироку не встановлено обставин, які б вказували на невиконання контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зобов`язань за договором підряду № 71 від 01.10.2014, або на фіктивність господарських операцій за цим договором.
В судовому засіданні не встановлено, що ОСОБА_5 міг знати про неправомірні дії контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ». На час укладення договору підряду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » було зареєстровано в Єдиному реєстрі фізичних та юридичних осіб, ОСОБА_5 на виконання умов договору підписував уже сформовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » документи. Також, в матеріалах справи з юридичного оформлення рахунків клієнтів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », яка відкрита у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_79 », міститься копія протоколу № 2 від 04.09.2014 загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », відповідно до якого звільнено з посади директора ОСОБА_15 та призначено на посаду директора ОСОБА_109 з 05.09.2014. Згідно з наказом № 2-к від 05.09.2014 ОСОБА_110 приступив до виконання обов`язків директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ». Отже, у ОСОБА_5 були підстави вважати, що первинні вищевказані документи були підписані уповноваженою на те особою.
Документи, використання яких з метою ухилення від сплати податків інкриміновано обвинуваченому ОСОБА_5 , були предметом дослідження судовим експертом ОСОБА_108 . Остання у висновку зазначила про виконання умов договору підряду № 71 від 01.10.2014, що підтверджується локальними кошторисами та актами приймання виконаних ремонтно-будівельних робіт ф. КБ-2в, податковими накладними, і спростовує версію обвинувачення щодо їх фіктивності.
Оскільки локальні кошториси, акти приймання виконаних ремонтно-будівельних робіт від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » підтверджують виконаня робіт на суму 1560000,00 грн (в тому числі ПДВ в сумі 260000 грн), за які перерахована оплата на розрахунковий рахунок підряднику в сумі 1072600,00 грн, то у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » були підстави віднести указану суму податку на додану вартість до податкового кредиту.
Посилаючись на фіктивність господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » сторона обвинувачення не надала суду виписку про рух коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » станом на жовтень 2014 року, що дозволило б прослідкувати рух коштів за договором підряду № 71 від 01.10.2014.
Не надано стороною обвинувачення на дослідження суду і податкові накладні №№ 204, 205, 213, 214, 215, 216, 217, 218, 219, 220 від 31.01.2014 які, на думку сторони обвинувачення, є завідомо підробленими первинними фінансово-господарськими документами. При цьому з протоколу огляду від 31.08.2016 вбачається, що слідчий провів огляд документів, вилучених під час обшуку 29.09.2016 за місцем знаходження ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », зокрема оглянув договір підряду № 71 від 03.11.2014 між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », акти приймання виконаних робіт за жовтень 2014 року, локальні кошториси, та серед переліку оглянутих документів відсутні вищевказані податкові накладні.
За змістом ст. 366 КК України суб`єктивна сторона такого кримінального правопорушення, як службове підроблення, характеризується прямим умислом, обов`язковою ознакою якого є мета підроблення та використання таких документів, яка в цьому випадку полягала в ухиленні від сплати податків та інших обов`язкових платежів. Проте сторона обвинувачення не навела достатніх належних та допустимих доказів, які вказують на наявність у ОСОБА_5 умислу на службове підроблення, як ключового елементу складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.
Згідно зі статтею 62 Конституції України, положеннями статті 17 КПК України, особа вважається невинуватою у вчиненні злочину і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено в законному порядку і встановлено обвинувальним вироком суду, що набрав законної сили.
Ніхто не зобов`язаний доводити свою невинуватість у вчиненні кримінального правопорушення і має бути виправданим, якщо сторона обвинувачення не доведе винуватість особи поза розумним сумнівом.
Підозра, обвинувачення не можуть ґрунтуватися на доказах, отриманих незаконним шляхом.
Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на користь такої особи.
Статтею 373 КПК України визначено, що виправдувальний вирок ухвалюється у разі, якщо не доведено, що: вчинено кримінальне правопорушення, в якому обвинувачується особа; кримінальне правопорушення вчинене обвинуваченим; в діянні обвинуваченого є склад кримінального правопорушення.
Виправдувальний вирок також ухвалюється при встановленні судом підстав для закриття кримінального провадження, передбачених пунктами 1 та 2 частини першої статті 284 цього Кодексу.
При цьому обвинувальний вирок може бути постановлений судом лише в тому випадку, коли вина обвинуваченої особи доведена поза розумним сумнівом.
Стандарт доведення поза розумним сумнівом означає, що сукупність обставин, встановлена під час судового розгляду, виключає будь-яке інше розуміння пояснення події, яка є предметом судового розгляду, крім того, що інкримінований злочин був учинений і обвинувачений є винним у вчиненні цього злочину.
Для дотримання стандарту доведення поза розумним сумнівом законодавець вимагає, щоб будь-який обґрунтований сумнів у тій версії події, яку надало обвинувачення, був спростований фактами, встановленими на підставі допустимих доказів, і єдина версія, якою розумна і безстороння людина може пояснити всю сукупність фактів, установлених у суді, - є та версія подій, яка дає підстави для визнання особи винуватою за пред`явленим обвинуваченням.
Тобто, дотримуючись засад змагальності, та виконуючи свій обов`язок, передбачений статтею 92 КПК України, обвинувачення має довести перед судом за допомогою належних, допустимих та достовірних доказів, що існує єдина версія винуватості особи у вчиненні кримінального правопорушення, щодо якого їй пред`явлено обвинувачення.
Європейський суд з прав людини у своїй практиці неодноразово наголошував, що суди при оцінці доказів керуються критерієм доведення «поза розумним сумнівом». Таке доведення може випливати із сукупності ознак чи неспростовних презумпцій, достатньо вагомих, чітких і узгоджених між собою (рішення у справах «Нечипорук і Йонкало проти України», «Яременко проти України», «Кобець проти України», «Ірландія проти Сполученого Королівства» та ін.).
Пунктом 23 постанови Пленуму Верховного Суду України від 29 червня 1990 року № 5 «Про виконання судами України законодавства і постанов Пленуму Верховного Суду України з питань судового розгляду кримінальних справ і постановлення вироку» вказано на недопустимість обвинувального ухилу при вирішенні питання про винність чи невинність підсудного. Всі сумніви щодо доведеності обвинувачення, якщо їх неможливо усунути, повинні тлумачитись на користь підсудного.
Суд, провівши судове слідство у відповідності до положень ч. 1 ст. 337 КПК України, згідно з якими судовий розгляд проводиться лише в межах висунутого обвинувачення відповідно до обвинувального акта, дослідивши докази сторони обвинувачення та докази сторони захисту, дійшов висновку, що стороною обвинувачення не доведено винуватість ОСОБА_5 в інкримінованих йому діяннях. Отже, ОСОБА_5 підлягає виправданню на підставі п. 3 ч. 1 ст. 373 КПК України.
Процесуальні витрати на залучення спеціаліста в сумі 2466 грн 80 коп. необхідно віднести на рахунок держави.
Цивільний позов не заявлений.
Речові докази відсутні.
Керуючись ст. ст. 369-371, 373, 374, 376 КПК України,-
УХВАЛИВ:
ОСОБА_5 визнати невинуватим у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, та виправдати на підставі п. 3 ч. 1 ст. 373 КПК України, за недоведеністю, що в діяннях ОСОБА_5 є склад кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.
Процесуальні витрати на залучення спеціаліста в сумі 2466 грн 80 коп. віднести на рахунок держави.
Вирок суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції. Якщо строк апеляційного оскарження буде поновлено, вважається, що вирок не набрав законної сили.
Вирок може бути оскаржено до Миколаївського апеляційного суду через Заводський районний суд м. Миколаєва протягом тридцяти днів з дня його проголошення.
Копію вироку негайно після його проголошення вручити обвинуваченому та прокурору.
Суддя ОСОБА_1