Справа № 163/1772/24
Провадження № 3/163/648/26 

ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ПОСТАНОВА
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 травня 2026 року       місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Павлусь О.С.
з участю представника Волинської митниці Федчишиної С.Ф.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0069/20500/24 про притягнення до відповідальності за ст.485 МК України 

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , директора ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» (ЄДРПОУ – 43591514), РНОКПП НОМЕР_1 , 

в с т а н о в и в :

Державний інспектор Волинської митниці склав протокол № 0069/20500/24 про те, що ОСОБА_1 , як керівник ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» (ЄДРПОУ – 43591514), під час митного оформлення товарів «транспортні засоби….» за 650-ма митними деклараціями типу ІМ40ДЕ вчинив дії, спрямовані на неправомірне звільнення від сплати в повному обсязі митних платежів в загальній сумі 28 733 895,72 гривень шляхом заявлення в митних деклараціях неправдивих відомостей щодо країни походження товарів та надання з цією метою митному органу сертифікатів з перевезення товару EUR.1, що містять такі відомості.
Дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ст.485 МК України. 

ОСОБА_1 на розгляд справи в суд не з`явився, свої права та інтереси доручив захищати адвокату ОСОБА_2 
11.05.2026 адвокат Бохонкович В.Є. подав клопотання про передачу цієї справи до ТУ БЕБ у Волинській області для приєднання до кримінального провадження № 62022000000000847 від 21.10.2022.
На розгляд справи 14.05.2026 адвокат Бохонкович В.Є. надіслав клопотання про розгляд справи за його відсутності, підтримав вищевказане клопотання щодо приєднання справи до матеріалів кримінального провадження. 
Представник Волинської митниці під час розгляду справи заявила, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просила накласти стягнення в межах санкції ст.485 МК України. 

Аналізом доказів по справі встановлено таке. 
Відповідно до приєднаних до протоколу про порушення митних правил 650-ти митних декларацій типу ІМ40ДЕ за 2022 рік на митну територію України в адресу ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» (ЄДРПОУ – 43591514) було ввезено 650 транспортних засоби, які випущено у вільний обіг.
Продавцями і відправниками товарів виступали литовська компанія «AUTOLAPAS» та словацька компанія «STEADY PILLARS».
Керівником фірми отримувача товарів ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» у період їх декларування був ОСОБА_1 .
У графі 36 митних декларацій заявлена преференція при сплаті мита за митне оформлення товару за кодом 410 (Товари, що ввозяться в Україну та походять з країн ЄС).
Преферанція заявлена на підставі сертифікатів з перевезення товару EUR.1, у яких органом їх видачі зазначена митниця Словацької Республіки. 
На вчинений Держмитслужбою запит уповноважений митний орган Словацької Республіки листом від 13.11.2023 № 551027/2023-2000102/MY-193/23 повідомив, що зазначені 650 сертифікатів з перевезення товару EUR.1 не були видані і підтверджені Митницею Міхаловце і тому вони вважаються підробленими.
У зв`язку із цим, на думку митного органу ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» безпідставно використано преференцією «410» при сплаті мита, що призвело до зменшення сплати митних платежів на загальну суму 28733895,72 гривень, з яких: ввізне мито – 23 944 913,10 грн, ПДВ – 4 788 982,62 гривень.
За даним фактом у відношенні до керівника ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил за ознаками ст.485 МК України.
В ході судового розгляду справи було встановлено, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42024030000000006 від 07 лютого 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.358 КК України. 
В ході проведення досудового розслідування 06 березня 2024 року Волинська обласна прокуратура на підставі ухвали слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області від 29.02.2024 у справі № 161/3726/24 здійснила тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні Волинської митниці, та вилучила оригінали протоколів про порушення митних правил з додатками, у тому числі протокол № 0069/20500/24.
Матеріали протоколів повернулись на Волинську митницю 25 липня 2024 року.
На запит Волинської митниці від 29.07.2024 № 7.3-4/20-04/8/8375 щодо прийнятого в кримінальному провадженні№ 42024030000000006 процесуального рішення Державне бюро розслідувань надало відповідь від 01.08.2024 № 25236-24/10-2-02-02-9803/24 про те, що досудове розслідування даного кримінального провадження триває та спрямоване на повне, всебічне та об`єктивне встановлення всіх обставин кримінального правопорушення.
07.08.2024 матеріали справи надійшли до суду. 
Постановою Любомльського районного суду від 28.11.2024 матеріали справи передані Державному бюро розслідувань для приєднання до матеріалів кримінального провадження №42024030000000006 від 07.02.2024.
23.08.2024 кримінальне провадження №42024030000000006 було об`єднане з кримінальним провадженням № 62022000000000847 від 21.10.2012 за ознаками ч.3 ст.212, ч.3 ст.209, ч.3 ст.358 КК України. 
16.03.2026 детектив Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Волинській області прийняв у кримінальному провадженні № 62022000000000847 від 21.10.2012 постанову про закриття кримінального правопорушення за ознаками ч.3 ст.358 КК України на підставі п.2 ч.1 ст.284 КПК України, у зв`язку з відсутністю складу кримінального правопорушення. 
26.03.2026 матеріали справи від ТУ БЕБ у Волинській області надійшли до суду разом із постановою про закриття кримінального провадження від 16.03.2026.

Згідно із ч.1 ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.
Відповідно до ст.489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Згідно із ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність (ст.485 МК України).
Стаття 485 МК України встановлює адміністративну відповідальність за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.
Водночас за ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) передбачена кримінальна відповідальність за статтею 212 КК України.
За частиною 1 статті 212 КК України настає кримінальна відповідальність за умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.
За вчинення таких самих діянь, якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах, настає кримінальна відповідальність за ч.2 ст.212 КК України, в особливо великих розмірах - за ч.3 ст.212 КК України.
Отже, об`єктами як передбаченого ст.485 МК України порушення митних правил, так і передбаченого ст.212 КК України кримінального правопорушення, є встановлений законодавством України порядок оподаткування та сплати обов`язкових платежів, що забезпечує формування доходної частини державного бюджету України.

Відповідно до змісту протоколу № 0069/20500/24 ОСОБА_1 ставиться у провину вчинення дій, спрямованих на неправомірне зменшення розміру митних платежів під час декларування товарів у 2022 році в загальній сумі 28 733 895,72 грн, що призвело до ненадходження до державного бюджету України коштів в окресленій сумі.
Для настання кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України за вчиненні у 2022 році діяння розмір фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів становив понад 3 721 500 гривень, за ч.2 ст. 212 КК України - понад 6 202 500 грн, за ч.3 ст. 212 КК України - понад 8 683 500 грн.
За складеним у цій справі протоколом розмір недоборів до державного бюджету України митних платежів становить 28 733 895,72 грн, що попередньо з огляду на викладені в протоколі фактичні обставини дає підстави для кваліфікації такого діяння за ознаками ч.3 ст.212 КК України.
В рамках кримінального провадження № 62022000000000847 від 21.10.2012 по зазначеним в протоколі про порушення митних правил фактам детектив Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Волинській області прийняв постанову про закриття кримінального правопорушення лише в частині ч.3 ст.358 КК України. 
Таке процесуальне рішення органу досудового розслідування та повернення матеріалів справи про порушення митних правил до суду для розгляду свідчить, що факти декларування товарів, про які йдеться у цій справі, не є предметом досудового розслідування кримінального провадження № 62022000000000847 від 21.10.2012.
Тому підстав для направлення матеріалів справи для приєднання до кримінального провадження № 62022000000000847, про що клопоче адвокат Бохонкович В.Є., суд не вбачає. 

Стаття 61 Конституції України передбачає, що ніхто не може бути двічі притягнений до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення.
Велика Палати Верховного Суду у постанові від 01 червня 2021 року в справі №910/12876/19 зазначила, що гарантована статтею 61 Конституції України заборона подвійного притягнення до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення (лат. - поп bis in idem - «двічі за одне і те саме не карають») має на меті уникнути несправедливого покарання за одне й те саме правопорушення двічі.
Згідно із ч.2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.
Відповідно до ч.1 ст.496 МК України якщо під час розгляду справи про порушення митних правил суд дійде висновку про наявність у діях особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, ознак кримінального правопорушення, він передає матеріали такої справи прокурору або органу досудового розслідування.

Отже, оскільки викладене у протоколі про порушення митних правил правопорушення діяння підпадає під ознаки кримінального та не є предметом досудового розслідування кримінального провадження № 62022000000000847, розгляд протоколу по суті та оцінка приєднаних до нього доказів буде суперечити положенням ч.2 ст.458 МК України та ст.61 Конституції України.

За змістом ч.1 ст.527 МК України у справі про порушення митних правил митний орган або суд, що розглядає справу, виносить одну з таких постанов:
… 4) про передання матеріалів справи про порушення митних правил прокурору або органу досудового розслідування на підставі частини першої статті 496 цього Кодексу.
У разі передання матеріалів справи про порушення митних правил прокурору або органу досудового розслідування на підставі частини першої статті 496 цього Кодексу постанова про закриття провадження у справі не виноситься (ч.2 ст.527 МК України).

Таким чином, на підставі викладеного та у відповідності до ч.1 ст.496 МК України матеріали цієї справи підлягають направленню Волинській обласній прокуратурі для прийняття рішення в порядку ст.214 КПК України та перевірки викладених у протоколі про порушення митних правил фактів щодо можливого вчинення кримінального правопорушення.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

Справу за протоколом про порушення митних правил № 0069/20500/24 щодо ОСОБА_1 за ознаками ст.485 МК України передати Волинській обласній прокуратурі для прийняття рішення в порядку ст.214 КПК України. 

Постанова оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Суддя Любомльського районного суду
Волинської області        О.С. Павлусь