Справа № 569/20509/23

ПОСТАНОВА
 
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

 
23 червня 2026 року м. Рівне
Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Гордійчук Н.О. при секретарі судових засідань Божко В.О., за участю представника Рівненської митниці Пастушенко Н.А., розглянувши матеріали справи, що надійшли з Рівненської митниці Державної митної служби України відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , директора ТОВ «СвітАвто», про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України,-
В С Т А Н О В И Л А :
Постановою Рівненського міського суду Рівненської області від 17.01.2025 року 
 ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого 
ч. 1 ст. 483 МК України та застосовано до нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 75 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил в сумі 296121 (двісті дев`яносто шість тисяч сто двадцять одна) грн. 25 коп. Стягнуто з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір у сумі 605 (шістсот п`ять) грн. 60 коп.
Постановою Рівненського апеляційного суду від 12.06.2025 року поновлено захиснику Демченку В.О. строк на апеляційне оскарження постанови Рівненського міського суду Рівненської області від 17 січня 2025 року. Апеляційну скаргу захисника Демченка В.О. задоволено частково. Постанову Рівненського міського суду Рівненської області від 17 січня 2025 року відносно ОСОБА_1 скасовано, а матеріали справи повернуто до Рівненської митниці для додаткової перевірки.
На виконання постанови Рівненського апеляційного суду від 12.06.2025 року Рівненська митниця направила Рівненському міському суду Рівненської області матеріали справи для прийняття рішення, додатково надавши копію повідомлення №0095/П/20400/23 про протиправне діяння, що містить ознаки кримінального правопорушення із копією супровідного листа Рівненської митниці, адресованого Рівненському РУП ГУНП в Рівненській області, копію відповіді Рівненського РУП ГУНП в Рівненській області №5273/200/04-2023 від 18.10.2023 року про розгляд звернення. 
Згідно з протоколом автоматизованого розподілу судової справи між суддями 10.12.2025 року вказана справа розподілена та передана судді Гордійчук Н.О. для розгляду.
Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0169/20400/23 від 27.09.2023 року, 15.02.2023 року декларантом ТОВ «Юнона Брокер» ОСОБА_2 , (код ЄДРПОУ 36950890), на виконання договору-доручення надання послуг з декларування вантажів №42 від 02.07.2020 року, укладеного з ТОВ «СвітАвто» (код ЄДРПОУ 44673587, м. Рівне, вул. Федорова, 7) до відділу митного оформлення №2 митного поста «Рівне» Рівненської митниці подано митну декларацію типу EК10АA №23UA204030000657U9 з метою експорту товару «палетна заготовка соснова, сорт 3, розмірами: 13х74х1170мм-20,484м3., 13х74х995мм-1,958м3., 13х74х800мм-3,148м3., 13?74х760мм-12,716м3», загальною вагою брутто 22000 кг, нетто - 21500 кг, вартістю 394828,34 грн.
Разом з декларацією подано наступні документи: invoice №3/23 від 15.02.2023 року; зовнішньоекономічний контракт №03/11/2022 від 03.11.2022 року зі специфікацією №3/23 15.02.2023 року, сертифікат про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №894731 від 15.02.2023 року з документами, що були підставою для видачі. Товар експортується на виконання умов контракту №03/11/2022 від 03.11.2022 року, укладеного між ТОВ «СвітАвто» (код ЄДРПОУ 44673587) та фірмою «Клаус ОСОБА_3 » (с. Кладрубице, 1, 335 44, г. Касеевице, Чехія).
Листом від 29.05.2023 року №6100/5/17-00-07-02-06, Головне управління ДПС у Рівненській області повідомило Державну митну службу України, що за результатами проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «СвітАвто» (код ЄДРПОУ 44673587) не встановлено реального походження сировини, що була використана для виробництва експортованого товару.
У процесі перевірки Рівненської митниці отримано лист Північно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства (від 13.07.2023 року №04-719), яким надіслано копії документів, що стали підставою для видачі сертифікату про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №894731 від 15.02.2023 року. Серед отриманих документів були: копія товаротранспортної накладної (ТТН-ліс) серія ЧАА №182242 від 17.06.2022 року про відвантаження круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «Козацьке» та копія товаротранспортної накладної (ТТН) від 19.06.2022 року №377509, виписаної від імені ТОВ «Козацьке» про реалізацію круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «СвітАвто» (код ЄДРПОУ 44673587). Дані документи, на виконання договору №25 від 19.01.2023 року, укладеного між ФОП ОСОБА_4 та ТОВ «СвітАвто», подавалися до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства для підтвердження походження лісоматеріалів, з яких виготовлено пиломатеріали.
Разом з тим, Головне управління ДПС у Рівненській області листом від 14.07.2023 року №5662/8.16-20 повідомило, що ТОВ «СвітАвто» (код ЄДРПОУ 44673587) не проводило взаєморозрахунки з ТОВ «Козацьке».
Рівненською митницею на адресу ТОВ «Козацьке» направлено запити від 15.06.2023 року №7.13-1/20/13-20/3971 та від 25.07.2023 року №7.13-3/20/13-20/4885 стосовно підтвердження/спростування здійснення господарських взаємовідносин з ТОВ «СвітАвто» та ТОВ «ФОРЕСТ-Р».
Листами від 26.06.2023 року №80 та від 02.08.2023 року №89 ТОВ «Козацьке» повідомило, що не мало будь-яких господарських відносин з ТОВ «ФОРЕСТ-Р» та ТОВ «СвітАвто», пов?язаних із продажем лісоматеріалів та пиломатеріалів.
Також, ТОВ «Козацьке» повідомило, що не реалізовувало круглі лісоматеріали, придбані згідно товаротранспортної накладної (ТТН-ліс) серія ЧАА №182242 від 17.06.2022 року, а використало їх для власних потреб. Дану товаротранспортну накладну підприємство не передавало іншим юридичним чи фізичним особам. ТОВ «Козацьке» не використовує печатку, відтиск якої наявний на товаротранспортній накладній (ТТН-ліс) серія ЧАА №182242 від 17.06.2022 року. Посадові особи ТОВ «Козацьке» не оформляли товаротранспортну накладну (ТТН) №377509 для перевезення круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «СвітАвто».
Лісоматеріали та виготовлені з них пиломатеріали, які класифікуються за кодом 4407119000 згідно УКТЗЕД, підпадають під дію Закону України від 08.09.2005 року №2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб?єктів підприємницької діяльності, пов?язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» та Постанови Кабінету міністрів України від 21.12.2005 року №1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», згідно яких «сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» є обов?язковим документом під час здійснення експорту за межі України лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів. Відповідно до п. 6 постанови КМУ від 21.12.2005 року №1260 «Про затвердження Кабінету Міністрів України від Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.
Отже, директором ТОВ «СвітАвто», за сприяння посередника ФОП ОСОБА_4 , з метою отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №894731 від 15.02.2023 року, подано до Рівненського обласного управління мисливського та лісового господарства документи: товаротранспортну накладну (ТТН-ліс) серія ЧАА №182242 від 17.06.2022 року та товаротранспортну накладну (ТТН) від 19.06.2022 року №377509, які можуть бути підробленими або отриманими незаконним шляхом. Дані документи не підтверджують походження лісоматеріалів та не могли бути підставою для видачі вищезазначеного сертифіката.
Відповідно до інформації, наявної в ІТС «Податковий блок» встановлено, що на дату проведення експортних операцій за вищевказаною митною декларацією, директором ТОВ «СвітАвто» (код ЄДРПОУ 44673587), був громадянин України ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ).
Таким чином, директор ТОВ «СвітАвто» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів «палетна заготовка соснова, сорт 3, розмірами: 13х74х1170мм-20,484м3., 13х74х995мм-1,958м3., 13х74х800мм-3,148м3., 13х74х760мм-12,716м3», загальною вартістю 394828,34 грн., за митною декларацією типу EК10АA №23UA204030000657U9 від 15.02.2023 року через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу України як підстави для переміщення товарів документів (сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій серія РВ №894731 від 15.02.2023 року), одержаних незаконним шляхом.
Дії ОСОБА_1 кваліфіковано за ч. 1 ст. 483 МК України.
В судове засідання ОСОБА_1 та його захисник адвокат Демченко В.О. не з`явилися. ОСОБА_1 подав до суду клопотання про розгляд справи без його участі та участі його захисника. Також подав до суду клопотання про закриття провадження у справі в зв`язку з відсутності події і складу адміністративного правопорушення в якому зазначив, що на виконання постанови Рівненського апеляційного суду про повернення справи на додаткову перевірку, Рівненською митницею не було вчинено жодних процесуальних дій, передбачених ст. 508 МК України, зокрема, не проведено необхідних експертиз, не зібрано жодних нових належних і допустимих доказів підробки ОСОБА_1 . ТТН, що в сукупності вказує на те, що митним органом додаткової перевірки не проведено, а постанову Рівненського апеляційного суду не виконано. 
Представник Рівненської митниці в судовому засіданні під час розгляду справи підтримала подане до суду клопотання, в якому зазначила, що після скасування постанови суду апеляційною інстанцією та повернення матеріалів справи для додаткової перевірки митницею були вжиті заходи для виконання вказівок апеляційного суду, зокрема направлено запити щодо отримання оригіналів товарно-транспортних документів для проведення експертизи. Разом з тим отримати необхідні оригінали документів не вдалося, оскільки Північно-Західне міжрегіональне управління лісового та мисливського господарства надало лише скановані копії документів, а ТОВ «СвітАвто» відмовилося від отримання запиту та не надало відповіді. Проте, зазначила, що відсутність оригіналів документів унеможливлює проведення експертизи щодо встановлення факту їх підроблення. Додатково до даного клопотання надала копії запиту до ТзОВ "СВІТАВТО" №7.13-3/20-02/13-20/2821 від 13.04.2026 року та відповіді Північно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства №04-425 від 17.04.2026 року з скан-копіями документів. Водночас, на думку представника митниці, ця обставина не спростовує наявності в діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки відповідальність за цією нормою настає не лише за використання підроблених документів, а й за подання митному органу документів, одержаних незаконним шляхом. У клопотанні також зазначено, що митною декларацією та поданими під час митного оформлення документами були підтверджені відомості, які стали підставою для переміщення товару через митний кордон України. Вказала, що матеріали справи містять достатньо доказів для підтвердження факту переміщення товару з приховуванням від митного контролю шляхом подання документів, одержаних незаконним шляхом, а тому просила суд визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та застосувати до нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу з конфіскацією товару.
Заслухавши представника Рівненської митниці Пастушенко Н.А., дослідивши матеріали справи, оцінюючи докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю, суддя прийшла до такого висновку.
Статтею 458 МК України визначено, що порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Згідно ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.
Відповідно до вимог ст. 489 МК України, при розгляді справи про порушення митних правил суд зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Згідно з ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Статтею 74 МКУкраїни визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.
Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. №651, відомості, заявлені у МД декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.
Підпунктом г, п. 1, ч. 1 ст. 335 МК України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.
Статтею 257 МКУкраїни передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.
Частиною 8 статті 264 МКУкраїни встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.
Відповідно до ст. 483 МК України, встановлена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Безпосереднім об`єктом правопорушення є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України, тобто розуміється активна поведінка (вчинок) особи.
Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України різними шляхами, зокрема, подання митному органу підроблених документів, що містять неправдиві дані.
Підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це може бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.
З дослідженого суддею протоколу про порушення митних правил №0169/20400/23 від 27.09.2023 року вбачається, що 15.02.2023 року декларантом ТОВ «Юнона Брокер» ОСОБА_2 , (код ЄДРПОУ 36950890), на виконання договору-доручення надання послуг з декларування вантажів №42 від 02.07.2020 року, укладеного з ТОВ «СвітАвто» (код ЄДРПОУ 44673587, м. Рівне, вул. Федорова, 7) до відділу митного оформлення №2 митного поста «Рівне» Рівненської митниці подано митну декларацію типу EК10АA №23UA204030000657U9 з метою експорту товару «палетна заготовка соснова, сорт 3, розмірами: 13х74х1170мм-20,484м3., 13х74х995мм-1,958м3., 13х74х800мм-3,148м3., 13?74х760мм-12,716м3», загальною вагою брутто 22000 кг, нетто - 21500 кг, вартістю 394828,34 грн.
Разом з декларацією подано наступні документи: invoice №3/23 від 15.02.2023 року; зовнішньоекономічний контракт №03/11/2022 від 03.11.2022 року зі специфікацією №3/23 15.02.2023 року, сертифікат про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №894731 від 15.02.2023 року з документами, що були підставою для видачі.
Товар експортується на виконання умов контракту №03/11/2022 від 03.11.2022 року, укладеного між ТОВ «СвітАвто» (код ЄДРПОУ 44673587) та фірмою «Клаус ОСОБА_3 » (с. Кладрубице, 1, 335 44, г. Касеевице, Чехія).
Листом від 29.05.2023 року №6100/5/17-00-07-02-06 Головне управління ДПС у Рівненській області повідомило Державну митну службу України, що за результатами проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «СвітАвто» (код ЄДРПОУ 44673587) не встановлено реального походження сировини, що була використана для виробництва експортованого товару.
У процесі перевірки Рівненською митницею отримано лист Північно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства (від 13.07.2023 року №04-719), яким надіслано копії документів, що стали підставою для видачі сертифікату про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серіі РВ №894731 від 15.02.2023 року.
Серед отриманих документів були: копія товаротранспортної накладної (ТТН-ліс) серія ЧАА №182242 від 17.06.2022 року про відвантаження круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «Козацьке» та копія товаротранспортної накладної (ТТН) від 19.06.2022 року №377509, виписаної від імені ТОВ «Козацьке» про реалізацію круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «СвітАвто» (код ЄДРПОУ 44673587).
Дані документи, на виконання договору №25 від 19.01.2023 року, укладеного між ФОП ОСОБА_4 та ТОВ «СвітАвто», подавалися до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства для підтвердження походження лісоматеріалів, з яких виготовлено пиломатеріали.
Разом з тим, Головне управління ДПС у Рівненській області листом від 14.07.2023 року №5662/8.16-20 повідомило, що ТОВ «СвітАвто» (код ЄДРПОУ 44673587) не проводило взаєморозрахунки з ТОВ «Козацьке».
Рівненською митницею на адресу ТОВ «Козацьке» направлено запити від 15.06.2023 року №7.13-1/20/13-20/3971 та від 25.07.2023 року №7.13-3/20/13-20/4885 стосовно підтвердження/спростування здійснення господарських взаємовідносин з ТОВ «СвітАвто» та ТОВ «ФОРЕСТ-Р».
Листами від 26.06.2023 року №80 та від 02.08.2023 року №89 ТОВ «Козацьке» повідомило, що не мало будь-яких господарських відносин з ТОВ «ФОРЕСТ-Р» та ТОВ «СвітАвто», пов`язаних із продажем лісоматеріалів та пиломатеріалів.
Також ТОВ «Козацьке» повідомило, що не реалізовувало круглі лісоматеріали, придбані згідно товаротранспортної накладної (ТТН-ліс) серія ЧАА №182242 від 17.06.2022 року, а використало їх для власних потреб. Дану товаротранспортну накладну підприємство не передавало іншим юридичним чи фізичним особам.
ТОВ «Козацьке» не використовує печатку, відтиск якої наявний на товаротранспортній накладній (ТТН-ліс) серія ЧАА №182242 від 17.06.2022 року.
Посадові особи ТОВ «Козацьке» не оформляли товаротранспортну накладну (ТТН) №377509 для перевезення круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «СвітАвто».
Лісоматеріали та виготовлені з них пиломатеріали, які класифікуються за кодом 4407119000 згідно УКТЗЕД, підпадають під дію Закону України від 08.09.2005 року №2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» та Постанови Кабінету міністрів України від 21.12.2005 року №1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», згідно яких «сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» є обов`язковим документом під час здійснення експорту за межі України лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів.
Відповідно до п. 6 постанови КМУ від 21.12.2005 року №1260 «Про затвердження Кабінету Міністрів України від Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.
Отже, директором ТОВ «СвітАвто», за сприяння посередника ФОП ОСОБА_4 , з метою отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії РВ №894731 від 15.02.2023 року, подано до Рівненського обласного управління мисливського та лісового господарства документи: товаротранспортну накладну (ТТН-ліс) серія ЧАА №182242 від 17.06.2022 року та товаротранспортну накладну (ТТН) від 19.06.2022 року №377509, які можуть бути підробленими або отриманими незаконним шляхом.
Дані документи не підтверджують походження лісоматеріалів та не могли бути підставою для видачі вищезазначеного сертифіката.
Постановою Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами і доповненнями) визнано, що підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.
Статтею 82 МК України визначено, що експорт (остаточне вивезення) - це митний режим, відповідно до якого українські товари випускаються для вільного обігу за межами митної території України без зобов`язань щодо їх зворотного ввезення.
Згідно з п.1 ч.2 ст. 83 МК України, для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна подати митному органу, що здійснює випуск товарів у митному режимі експорту, документи на такі товари.
Частиною 3 ст. 257 МК України визначено, що митна декларація та інші документи, подання яких митним органам передбачено Митним кодексу України, оформлені на паперовому носії та у вигляді електронних документів, мають однакову юридичну силу.
Відповідно до ст. 246 МК України, метою митного оформлення є забезпечення дотримання встановленого законодавством України порядку переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України.
Статтею 544 МК України визначено призначення та основні завдання митних органів, а саме: частиною 7 цієї статті визначено, що митні органи здійснюючи митну справу виконують завдання щодо застосування передбачених законом заходів митно-тарифного та нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, здійснення контролю за дотриманням усіма суб`єктами зовнішньоекономічної діяльності та громадянами встановлених законодавством заборон та обмежень щодо переміщення окремих видів товарів через митний кордон України; здійснення заходів щодо недопущення переміщення через митний кордон України товарів, на які встановлені заборони та/або обмеження щодо переміщення через митний кордон України, а також товарів, які не відповідають вимогам якості та безпеки.
Відповідно до ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України, керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами.
Відповідно до інформації, наявної в ІТС «Податковий блок» встановлено, що на дату проведення експортних операцій за вищевказаною митною декларацією, директором ТОВ «СвітАвто» (код ЄДРПОУ 44673587), був громадянин України ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ).
Таким чином, директор ТОВ «СвітАвто» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів «палетна заготовка соснова, сорт 3, розмірами: 13х74х1170мм-20,484м3., 13х74х995мм-1,958м3., 13х74х800мм-3,148м3., 13х74х760мм-12,716м3», загальною вартістю 394828,34 грн., за митною декларацією типу EК10АA №23UA204030000657U9 від 15.02.2023 року через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу України як підстави для переміщення товарів документів (сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій серія РВ №894731 від 15.02.2023 року), одержаних незаконним шляхом.
12 червня 2025 року постановою Рівненського апеляційного суду скасовано постанову Рівненського міського суду Рівненської області від 17.01.2025 року про визнання ОСОБА_1 винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накладення на нього адміністративного стягнення, стягнення судового збору та матеріали даної справи повернуто до Рівненської митниці на додаткову перевірки.
Апеляційним судом під час розгляду справи встановлено, що, згідно матеріалів справи, в основі обвинувачення ОСОБА_1 в порушенні митних правил лежать відомості, отримані з листів від 26.06.2023 року №80 та від 02.08.2023 року №89, з яких вбачається, що ТОВ «Козацьке» не мало будь-яких господарських відносин з ТОВ «ФОРЕСТ-Р» та ТОВ «СвітАвто», пов`язаних із продажем лісоматеріалів та пиломатеріалів, не реалізовувало круглі лісоматеріали, придбані згідно товаротранспортної накладної (ТТН-ліс) серія ЧАА №182242 від 17.06.2022 року, а використало їх для власних потреб.
Зазначено, що дану товаротранспортну накладну підприємство не передавало іншим юридичним чи фізичним особам. ТОВ «Козацьке» не використовує печатку, відтиск якої наявний на товаротранспортній накладній (ТТН-ліс) серії ЧАА №182242 від 17.06.2022 року. Посадові особи ТОВ «Козацьке» не оформляли товаротранспортну накладну (ТТН) №377509 для перевезення круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «СвітАвто» (а.с. 87, 90).
Разом з цим, матеріали справи про адміністративне правопорушення не містять жодних належних та допустимих доказів підробки ОСОБА_1 вищезазначених ТТН, а в матеріалах справи взагалі відсутні будь-які експертизи, що підтверджують підробку ТТН.
Рівненською митницею зазначена інформація належним чином перевірена не була.
Відсутні у справі й відомості про обсяги шкоди, яка завдана державі внаслідок дій 
 ОСОБА_1 .
Також з наявної у матеріалах справи відповіді Рівненського РУП ГУНП в Рівненській області вбачається, що у діях ОСОБА_1 відсутня суб`єктивна сторона адміністративного правопорушення, що є обов`язковим елементом для складу злочину, передбаченого ч. 4 ст. 358 КК України. Факт використання можливо підроблених документів ОСОБА_5 не встановлено.
За наведеного вище, Рівненський апеляційний суд виснував, що суд першої інстанції надав оцінку встановленим протоколом обставинам без дослідження необхідних для вирішення справи матеріалів, а тому висновки судді місцевого суду є передчасними з огляду на те, що на час прийняття рішення були відсутні достатні дані, необхідні для здійснення провадження у справі про порушення митних правил.
Частиною 1 цієї статті визначено, що у справі про порушення митних правил процесуальні дії проводяться з метою отримання доказів, необхідних для правильного вирішення цієї справи.
Частиною 2 цієї статті встановлений виключний перелік дій, які відносяться до процесуальних, а саме: складення протоколу про порушення митних правил; опитування осіб, які притягаються до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, свідків, інших осіб; витребування документів, необхідних для провадження у справі про порушення митних правил, або належним чином завірених їх копій чи витягів з них; тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, та документів на них; митне обстеження; пред?явлення товарів, транспортних засобів і документів для впізнання; експертиза; взяття проб та зразків для проведення дослідження (аналізу, експертизи).
Так, на виконання постанови Рівненського апеляційного суду щодо проведення додаткової перевірки від 12.06.2025 року разом з матеріалами справи Рівненською митницею було надано лист №7.13-3/20/8.5-20/6260 від 28.09.2023 року, в якому Рівненська митниця просить Рівненське РУП ГУНП в Рівненській області зареєструвати вищевказане повідомлення та почати досудове розслідування щодо викладених в повідомленні фактів з додатками, що свідчать про те, що жодної процесуальної дії митницею здійснено не було, оскільки вказаний лист датований 2023 роком, тобто, до постановлення постанови Рівненським апеляційним судом. 
Крім того, представником Рівненської митниці 19.05.2026 року направлено до суду копію запиту до ТзОВ "СВІТАВТО" №7.13-3/20-02/13-20/2821 від 13.04.2026 року з проханням в термін до 24.04.2026 року направити на адресу Рівненської митниці оригінали ТТН-ліс серії ЧАА №182242 від 17.06.2022 та ТТН №377509 від 19.06.2022, який був повернутий у Рівненську митницю без відповіді у зв`язку з відмовою у його отриманні та відповіді Північно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства №04-425 від 17.04.2026 року із скан-копіями документів. 
З вищезазначеної відповіді вбачається, що спірний сертифікат був офіційно виданий уповноваженим державним органом після пред`явлення заявником оригіналів товарно-транспортних документів, як того вимагає постанова КМУ №1260. Повідомлено, що для отримання сертифіката експортер зобов`язаний подати копії товарно-транспортних накладних з обов`язковим пред`явленням їх оригіналів. Управління підтвердило наявність у реєстрах відомостей про товарно-транспортну накладну (ТТН-ліс) серії ЧАА №182242 від 17.06.2022 року та товарно-транспортну накладну №377509 від 19.06.2022 року, які подавалися для отримання відповідного сертифіката. Зазначено, що надати засвідчені копії цих документів неможливо, оскільки відповідно до вимог діловодства установа має право засвідчувати лише ті документи, які були створені нею, тому митниці направлено лише їх сканкопії.
Вказані документи на переконання судді не підтверджують факт використання можливо підроблених документів громадянином ОСОБА_1 та не є належними та допустимими доказами на спростування висновків, викладених в постанові Рівненського апеляційного суду від 12.06.2025 року.
Водночас відповіддю Північно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства підтверджується факт використання відповідних ТТН при оформленні сертифіката та наявність інформації про них у відповідних реєстрах, що свідчить про отримання сертифікату законним шляхом.
Відтак, додаткова перевірка Рівненською митницею в повному обсязі здійснена не була, а надані судді матеріали, за результатом її проведення, не спростовують висновків Рівненського апеляційного суду, викладених у постанові від 12.06.2025 року у даній справі. 
Європейський суд неодноразово наголошував, що судочинство у національних судах повинно здійснюватись «згідно із законом».
У п. 44 рішення по справі «Корнєв та Карпенко проти України» від 30.09.2010 року Суд наголосив, що суди повинні забезпечувати дотримання матеріальних та процесуальних норм.
Для притягнення особи до адміністративної відповідальності, необхідно довести наявність в її діях (бездіяльності) складу та події адміністративного правопорушення.
Відповідно до ст. 62 Конституції України, усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.
Згідно практики Європейського суду з прав людини у справах "Лучанінова проти України" (рішення від 09.06.2011 р., заява N 16347/02), "Малофєєва проти Росії" (рішення від 30.05.2013 р., заява N 36673/04), "Карелін проти Росії" (заява N 926/08, рішення від 20.09.2016 р.), як і у кримінальному провадженні, суд у цій справі має бути неупередженим і безстороннім і не вправі самостійно змінювати на шкоду особі формулювання правопорушення, викладене у фабулі протоколу про адміністративне правопорушення. Відповідне формулювання слід вважати по суті викладенням обвинувачення у вчиненні адміністративного правопорушення, винуватість у скоєнні якого має бути доведено не судом, а перед судом у змагальному процесі.
Суддя також не має права самостійно відшукувати докази винуватості особи у вчиненні правопорушення, оскільки таким чином, неминуче перебиратиме на себе функції обвинувача, позбавляючись статусу незалежного органу правосуддя, що є порушенням ст. 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод.
У своїх рішеннях, в т.ч і проти України, ЄСПЛ неодноразово наголошував на необхідності суворого дотримання процедури притягнення особи до відповідальності (як кримінальної, так і адміністративної).
У зв`язку із застосуванням принципу презумпції невинуватості саме особа, яка виявила факт адміністративного правопорушення, повинна зібрати докази наявності події і складу адміністративного правопорушення, винуватості особи, тобто довести наявність законних підстав для притягнення особи до адміністративної відповідальності.
Деталі обвинувачення мають дуже суттєве значення, а його неконкретність розглядається ЄСПЛ як порушення права на захист (Справа «Маттоціа проти Італії» від 25 липня 2000 року).
У справі «Barbera, Messegu and Jabardo v.Spain» від 06.12.1998 (п.146) Європейський суд з прав людини встановив, що принцип презумпції невинності вимагає серед іншого, щоб виконуючи свої обов`язки, судді не починали розгляд справи з упередженої думки, що особа скоїла правопорушення, яке ставиться їй в провину; всі сумніви, щодо її винуватості повинні тлумачитися на користь цієї особи.
У рішенні по справі «Гефген проти Німеччини» Європейський суд з прав людини для описання доказів, отриманих із порушенням встановленого порядку, сформував доктрину «плодів отруєного дерева», відповідно до якої якщо джерело доказів є неналежним, то всі докази, отримані з його допомогою, будуть такими ж.
Відповідно до положень п. 1 ст. 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.
За таких обставин, враховуючи наведені норми Закону, а також те, що в силу презумції невинуватості всі сумніви у винуватості особи, що притягується до відповідальності, тлумачаться на її користь, а недоведена вина прирівнюється до доведеної невинуватості, суддя приходить до висновку, що провадження у справі про адміністративне правопорушення стосовно 
ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.
Відповідно до ст. 284 КУпАП при наявності обставин, передбачених ст. 247 КУпАП виноситься постанова про закриття справи.
На підставі викладеного, керуючись ст. 247, 283, 284, КУпАП, ст.ст. 483, 485, 527 МК України, суддя, -
П О С Т А Н О В И Л А :
Провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України закрити на підставі п. 1 ч. 1 ст.247 КУпАП за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.
Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області.

Суддя Наталія ГОРДІЙЧУК