Справа № 163/947/26
Провадження № 3/163/755/26 

ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 червня 2026 року місто Любомль
Суддя Любомльського районного суду Волинської області Гайдук А.Л.,
з участю секретаря Кузьміної А.В.,
захисника Бохонковича В.Є. (в режимі відеоконференції),
представника Волинської митниці Крижановської О.В.,
розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом №0225/UA205000/2026 про притягнення до відповідальності за ст.485 МК України 
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, директора ТОВ «ЕЛІТ КАР ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44457053), 01011, м.Київ, Печерський район, вулиця Рибальська, буд. 13, кв. (офіс) 4, що проживає по АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ,
в с т а н о в и л а :
Старший державний інспектор Волинської митниці склав протокол про те, що 29.10.2025 року в адресу Державної митної служби України від уповноваженого митного органу Республіки Польща листом від 29.10.2025 № 2601-IOA.4331.100.2025 надійшла інформація про результати перевірки сертифікатів з перевезення товару EUR.1. 
11.11.2025 до управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Волинської митниці надійшла доповідна записка управління контролю та адміністрування митних платежів Волинської митниці №15/15-03/12770 від 11.11.2025 щодо опрацювання інформації, отриманої листом Держмитслужби України від 30.10.2025 №15/15-03/7/6290 з копією відповіді уповноваженого митного органу Республіки Польща від 29.10.2025 № 2601-IOA.4331.100.2025 про результати перевірки сертифікатів з перевезення товару EUR.1. 
У вказаній Відповіді зазначено, що такі сертифікати з перевезення товару EUR.1 не були підтверджені Митним відділом у м. Кельце та відсутні в записах Системи обробки даних – «Електронної сервісної книги». 
Отримувачем/імпортером товарів, преференційне походження яких не підтверджено, є ТОВ «ЕЛІТ КАР ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ – 44457053), де керівником в період з 30.11.2021 по даний час є громадянин України ОСОБА_1 , а відправником/експортером - компанія «AESOP COMMERCIAL KFT» (1073 Hungary, Budapest,Kertesz str. 27, 3 rd fl., room 30, Угорщина).
Також, за результатами опрацювання вищевказаної інформації встановлено, що громадянином України ОСОБА_1 через агента з митного оформлення ТОВ «ВЕСТ БРОК КОМПАНІ» до митного оформлення подано електронні митні декларації типу ІМ40ДЕ, товаросупровідні документи та сертифікати з перевезення (походження) товару форми EUR.1, відповідно до яких в митному режимі імпорт на підставі контракту від 03.01.2024 № AC-030124 від компанії: «AESOP COMMERCIAL KFT» (1073 Hungary, Budapest,Kertesz str. 27, 3 rd fl., room 30, Угорщина) в адресу ТОВ «ЕЛІТ КАР ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ – 44457053) слідували товари «транспортні засоби».
На підставі сертифікатів з перевезення товару EUR.1 (таблиця 1) в графі 36 вищевказаних митних декларацій заявлена преференція при сплаті мита за митне оформлення таких товарів за кодом 410 (Товари, що ввозяться в Україну та походять з країн ЄС). В результаті подання сертифікатів з перевезення товару EUR.1 під час митного оформлення товарів неправомірно застосовано преференційне походження товару, що призвело до зменшення розміру митних платежів на загальну суму 4 630 259,61 грн.
Таким чином, протокол складено про те, що громадянин України  ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника ТОВ «ЕЛІТ КАР ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ – 44457053), під час митного оформлення товарів «транспортні засоби» за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ №№ 24UA205170016039U5 від 31.05.2024, 24UA205170016042U6 від 31.05.2024, 24UA205170016059U4 від 31.05.2024, 24UA205170016060U7 від 31.05.2024, 24UA205170016112U0 від 03.06.2024, 24UA205170016206U9 від 03.06.2024, 24UA205170016211U8 від 03.06.2024, 24UA205170016212U7 від 03.06.2024, 24UA205170016213U6 від 03.06.2024, 24UA205170016215U4 від 03.06.2024, 24UA205170016216U3 від 03.06.2024, 24UA205170016247U6 від 03.06.2024, 24UA205170016302U0 від 04.06.2024, 24UA205170016303U9 від 04.06.2024, 24UA205170016386U2 від 05.06.2024, 24UA205170016396U7 від 05.06.2024, 24UA205170016397U6 від 05.06.2024, 24UA205170016408U1 від 05.06.2024, 24UA205170016628U5 від 07.06.2024, 24UA205170016808U0 від 10.06.2024, 24UA205170016810U2 від 10.06.2024, 24UA205170016816U7 від 10.06.2024, 24UA205170016821U6 від 10.06.2024, 24UA205170016909U7 від 11.06.2024, 24UA205170016912U8 від 11.06.2024, 24UA205170017008U6 від 12.06.2024, 24UA205170017351U7 від 17.06.2024, 24UA205170017566U1 від 18.06.2024, 24UA205170017568U0 від 18.06.2024, 24UA205170017628U9 від 19.06.2024, 24UA205170017778U9 від 20.06.2024, 24UA205170017779U8 від 20.06.2024, 24UA205170017786U5 від 20.06.2024, 24UA205170017913U0 від 21.06.2024, 24UA205170017946U1 від 21.06.2024, 24UA205170018097U1 від 24.06.2024, 24UA205170018188U3 від 25.06.2024, 24UA205170018206U6 від 25.06.2024, 24UA205170018377U4 від 27.06.2024, 24UA205170018547U5 від 28.06.2024, 24UA205170018657U7 від 01.07.2024, 24UA205170018699U3 від 01.07.2024, 24UA205170018701U7 від 01.07.2024, 24UA205170018704U4 від 01.07.2024, 24UA205170018705U3 від 01.07.2024, 24UA205170018755U6 від 02.07.2024, 24UA205170018997U7 від 04.07.2024, 24UA205170019093U9 від 05.07.2024, 24UA205170019100U8 від 05.07.2024, 24UA205170019139U3 від 05.07.2024, 24UA205170019238U1 від 08.07.2024, 24UA205170019253U5 від 08.07.2024, 24UA205170019411U3 від 09.07.2024, 24UA205170019498U3 від 10.07.2024, 24UA205170019601U3 від 11.07.2024, 24UA205170019944U0 від 15.07.2024, 24UA205170019947U8 від 15.07.2024, 24UA205170019948U7 від 15.07.2024, 24UA205170019950U9 від 15.07.2024, 24UA205170019952U7 від 15.07.2024, 24UA205170020052U0 від 16.07.2024, 24UA205170020137U4 від 17.07.2024, 24UA205170020247U6 від 18.07.2024, 24UA205170020253U4 від 18.07.2024, 24UA205170020254U3 від 18.07.2024, 24UA205170020255U2 від 18.07.2024, 24UA205170020256U1 від 18.07.2024, 24UA205170020257U0 від 18.07.2024, 24UA205170020260U1 від 18.07.2024, 24UA205170020261U0 від 18.07.2024, 24UA205170020320U0 від 19.07.2024, 24UA205170020546U9 від 22.07.2024, 24UA205170020665U6 від 23.07.2024, 24UA205170020676U0 від 23.07.2024, 24UA205170020789U9 від 24.07.2024, 24UA205170020802U6 від 24.07.2024, 24UA205170020807U1 від 24.07.2024, 24UA205170020808U0 від 24.07.2024, вчинив дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів в загальній сумі 4 630 259,61 грн., шляхом подання митному органу сертифікатів з перевезення товару EUR.1 PL/MF/AT0564856 від 29.05.2024, PL/MF/AT0564871 від 29.05.2024, PL/MF/AT 0564796 від 27.05.2024, PL/MF/AT0564793 від 27.05.2024, PL/MF/AT0564892 від 29.05.2024, 
PL/MF/AT 0564916 від 31.05.2024, PL/MF/AT0564874 від 29.05.2024, 
PL/MF/AT0564913 від 31.05.2024, PL/MF/AT0564901 від 31.05.2024,
PL/MF/AT0564898 від 31.05.2024, PL/MF/AT 0564838 від 28.05.2024,
PL/MF/AT0564835 від 28.05.2024, PL/MF/AT0564817 від 27.05.2024, 
PL/MF/AT0564844 від 29.05.2024, PL/MF/AT0564826 від 28.05.2024,
PL/MF/AT0564922 від 31.05.2024, PL/MF/AT0564925 від 31.05.2024,
PL/MF/AT 0564808 від 27.05.2024, PL/MF/AT0564952 від 04.06.2024,
PL/MF/AT0564865 від 29.05.2024, PL/MF/AT0564997 від 07.06.2024,
PL/MF/AT0564982 від 06.06.2024, PL/MF/AT0564979 від 06.06.2024,
PL/MF/AT 0564976 від 06.06.2024, PL/MF/AT0765322 від 10.06.2024,
PL/MF/AT0564994 від 07.06.2024, PL/MF/AT 0765412 від 14.06.2024,
PL/MF/AT 0765454 від 17.06.2024, PL/MF/AT 0765427 від 14.06.2024,
PL/MF/AT 0765466 від 17.06.2024, PL/MF/AT 0765469 від 17.06.2024,
PL/MF/AT0765418 від 14.06.2024, PL/MF/AT0765472 від 17.06.2024,
PL/MF/AT 0765523 від 20.06.2024, PL/MF/AT0765502 від 19.06.2024,
PL/MF/AT0765532 від 20.06.2024, PL/MF/AT 0765574 від 24.06.2024,
PL/MF/AT0765505 від 19.06.2024, PL/MF/AT0765655 від 26.06.2024,
PL/MF/AT 0765451 від 17.06.2024, PL/MF/AT 0765625 від 26.06.2024,
PL/MF/AT 0765601 від 25.06.2024, PL/MF/AT 0765604 від 25.06.2024,
PL/MF/AT0765646 від 26.06.2024, PL/MF/AT0765619 від 25.06.2024,
PL/MF/AT0765553 від 21.06.2024, PL/MF/AT 0765733 від 03.07.2024,
PL/MF/AT 0765718 від 03.07.2024, PL/MF/AT0765706 від 02.07.2024,
PL/MF/AT0765748 від 04.07.2024, PL/MF/AT0765715 від 03.07.2024,
PL/MF/AT 0765760 від 05.07.2024, PL/MF/AT 0765616 від 25.06.2024,
PL/MF/AT0765739 від 03.07.2024, PL/MF/AT 0765799 від 08.07.2024,
PL/MF/AT 0765880 від 11.07.2024, PL/MF/AT0765883 від 12.07.2024,
PL/MF/AT0765898 від 12.07.2024, PL/MF/AT0765868 від 11.07.2024, 
PL/MF/AT 0765922 від 12.07.2024, PL/MF/AT0765913 від 12.07.2024,
PL/MF/AT0765874 від 11.07.2024, PL/MF/AT0765937 від 15.07.2024,
PL/MF/AT 0765949 від 15.07.2024, PL/MF/AT 0765796 від 08.07.2024,
PL/MF/AT0765829 від 10.07.2024, PL/MF/AT0765895 від 12.07.2024,
PL/MF/AT0765955 від 16.07.2024, PL/MF/AT0765979 від 17.07.2024,
PL/MF/AT0765832 від 10.07.2024, PL/MF/AT0765988 від 17.07.2024, 
PL/MF/AT0766024 від 18.07.2024, PL/MF/AT0766075 від 22.07.2024,
PL/MF/AT0765940 від 15.07.2024, PL/MF/AT0766069 від 22.07.2024,
PL/MF/AT0765931 від 15.07.2024, PL/MF/AT 0766042 від 19.07.2024,
PL/MF/AT0766000 від 18.07.2024, які згідно з Відповіддю, не були підтверджені Митним відділом у м. Кельце та відсутні в записах Системи обробки даних – «Електронної сервісної книги» і стали підставою для неправомірного застосування преференційного режиму, заявленого в митних деклараціях типу ІМ40ДЕ.

ОСОБА_1 на розгляд справи не з`явився, свої інтереси доручив представляти захиснику, адвокату Бохонковичу В.Є., який заявив клопотання про направлення матеріалів справи органу прокуратури для вирішення питання про внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань за обставинами цього протоколу, що можуть свідчити про наявність в діях ОСОБА_1 ознак кримінального правопорушення, зважаючи на встановлену суму недоборів митних платежів до державного бюджету. 
Представниця Волинської митниці при розгляді даного клопотання покладалася на розсуд суду.
Заслухавши пояснення учасників справи, дослідивши матеріали справи про порушення митних правил, суд дійшов такого висновку.
Предметом розгляду у цій справі є недобори до державного бюджету України митних платежів за вищевказаними митними деклараціями в загальній сумі 4 630 259,61 гривень, що виникли у зв`язку з поданням ОСОБА_1 , який є керівником ТОВ «ЕЛІТ КАР ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44457053), до митного контролю і оформлення документів – вищезазначених сертифікатів з перевезення товарів, які не були підтверджені Митним відділом у м. Кельце та відсутні в записах Системи обробки даних – «Електронної сервісної книги».
Тобто з матеріалів справи встановлено, що сума недоборів до державного бюджету України митних платежів за поданими ОСОБА_1 деклараціями та сертифікатами перевищує поріг адміністративної відповідальності, тому в діях останнього вбачаються ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 358, ч.1 ст.212 КК України.
Відповідальність за статтею 358 КК України настає за підроблення документів, печаток, штампів та бланків, збут чи використання підроблених документів, печаток, штампів.
Відповідно до диспозиції ч.1 ст. 212 КК України кримінальна відповідальність за вказаною статтею настає за вчинення дій, направлених на ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.
За ч.2 ст. 212 КК України настає відповідальність за діяння, передбачені ч.1 ст.212 КК України, вчинені за попередньою змовою групою осіб, або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах.
Таким чином, для настання кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212 КК України розмір, заподіяний злочином у вигляді фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у 2024 році, тобто в період декларування товарів ( транспортних засобів) за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ, вказаними у протоколі, має становити понад 4 542 000 гривень, а для кваліфікації за ч.2 ст. 212 КК України – понад 7 570 000 гривень. В даному випадку загальна сума недоборів митних платежів становить 4 630 259,61 гривень.
В матеріалах справи відсутні відомості про повідомлення органу прокуратури чи органу досудового розслідування про протиправне діяння, що містить ознаки кримінального правопорушення, відсутня інформація про наявність кримінального провадження за вказаним у протоколі №0225/UA205000/2026 фактом.
Відповідно до положень ст.2 КпАП України законодавство України про адміністративні правопорушення складається з цього Кодексу та інших законів України.
Згідно з вимогами ст.ст. 278, 280 КпАП України, ст.489 МК України суд при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення має вирішити питання про правильність складання протоколу та інших матеріалів справи, чи є необхідність у витребуванні додаткових матеріалів, а при розгляді справи зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Згідно з ч. 1 ст. 486 Митного кодексу України (далі МК України), завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.
Статтею 7 КУпАП передбачено, що ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом.
Згідно із ч.2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.
Частиною 1 статті 496 МК України встановлено, що якщо під час розгляду справи про порушення митних правил суд дійде висновку про наявність у діях особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, ознак кримінального правопорушення, він передає матеріали такої справи прокурору або органу досудового розслідування.
Згідно із ст.61 Конституції України ніхто не може бути двічі притягнений до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення.
Відповідно до практики Європейського Суду з прав людини (рішення в справі "Надточій проти України") справи про порушення митних правил мають ознаки, притаманні "кримінальному обвинуваченню" у значенні статті 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод. 

Частиною 1 статті 36 КПК України визначено, що прокурор, здійснюючи свої повноваження відповідно до вимог цього Кодексу, є самостійним у своїй процесуальній діяльності, втручання в яку осіб, що не мають на те законних повноважень, забороняється. Органи державної влади, органи місцевого самоврядування, підприємства, установи та організації, службові та інші фізичні особи зобов`язані виконувати законні вимоги та процесуальні рішення прокурора.
Відповідно до п.1 ч.2 ст.36 КПК України прокурор, здійснюючи нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, уповноважений починати досудове розслідування за наявності підстав, передбачених цим Кодексом.
Враховуючи наведене суд на даному етапі позбавлений можливості дати оцінку діям ОСОБА_1 , оскільки в даному випадку вбачається наявність ознак кримінального правопорушення, розгляд протоколу щодо ОСОБА_1 у визначеному МК порядку суперечитиме положенням ч.2 ст.458, ст. 496 МК України та ст. 61 Конституції України, через що матеріали справи про порушення митних правил належить передати Волинській обласній прокуратурі для вирішення питання про внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань.
За відсутності потреби в подальшому розслідуванні обставин, викладених у протоколі про ПМП №0225/UA205000/2026, в межах кримінального провадження, слід ухвалити процесуальне рішення відповідно до частини 2 статті 496 МК України.

Керуючись ст.ст.522, 528 МК України, ст.253 КУпАП, суддя -
п о с т а н о в и л а :
Справу за протоколом про порушення митних правил №0225/UA205000/2026, складеним відносно ОСОБА_1 за ознаками ст.485 МК України передати Волинській обласній прокуратурі для вирішення питання про внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань за обставинами цього протоколу, що можуть свідчити про наявність в діях ОСОБА_1 ознак кримінального правопорушення.
Постанова оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.
Суддя Любомльського районного суду
Волинської області А.Л. Гайдук