Справа № 163/404/26
Провадження № 3/163/423/26 

ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19 березня 2026 року місто Любомль
Суддя Любомльського районного суду Волинської області Гайдук А.Л.,
з участю представника Волинської митниці Федчишина Р.А.,
розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0060/UA205000/2026 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України 
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , керівника ТОВ «СТЕМ ЛЮКС» в період з 04.10.2019 по 07.03.2023 (код ЄДРПОУ 42513503), РНОКПП НОМЕР_1 , 
в с т а н о в и л а :
Інспектор Волинської митниці 29 січня 2026 року склав протокол №0060/UA205000/2026 про те, що ОСОБА_1 , як керівник ТОВ «СТЕМ ЛЮКС», через громадянина України ОСОБА_2 , водія перевізника ФОП « ОСОБА_3 », перемістив через митний кордон України товар «навантажувач JCB, ідентифікаційний номер НОМЕР_2 », вартістю 26375 євро, що за офіційним курсом НБУ станом на 19.07.2021 становить 847718,88 гривень, з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника (продавця) та одержувача (покупця), неправдиві відомості про фактурну вартість, необхідні для визначення митної вартості товару, а сааме: інвойса № 210706.5481-ACE_STE від 06.07.2021 та CMR б/н від 06.07.2021. 
Дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ч. 1 ст.483 МК України. 
ОСОБА_1 на розгляд справи в суд не з`явився, свої права та інтереси доручив захищати адвокату ОСОБА_4 .
Адвокат Крючков В.О. на електронну адресу суду надіслав клопотання про розгляд справи за відсутності ОСОБА_1 та його захисника.
Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ч. 1 ст.483 МК України.
Дослідженням матеріалів справи і з`ясованих на їх підставі обставин встановлено, що предметом розгляду цієї справі є подання ТОВ «СТЕМ ЛЮКС» митному органу, як підстави для переміщення товару - «навантажувача JCB» - інвойса № 210706.5481-ACE_STE від 06.07.2021 та CMR б/н від 06.07.2021, які містили неправдиві відомості щодо відправника (продавця) та одержувача (покупця), неправдиві відомості про фактурну вартість, необхідні для визначення митної вартості за митною декларацією типу ІМ40ДЕ: № UA205140/2021/012460 від 20.07.2021.
Керівником ТОВ «СТЕМ ЛЮКС» на дату подання цієї митної декларації був ОСОБА_1 , що підтверджується роздруківкою з ІКС «податковий блок». 
У матеріалах справи наявний лист Бюро економічної безпеки України №11/4.3.1/20652-23 від 22.08.2023, за змістом якого Головним підрозділом БЕБ України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №72022000310000011 від 23.02.2023 за ознаками ч.3 ст.212 КК України, в рамках якого встановлено, що службові особи ряду підприємств, у тому числі ТОВ «СТЕМ ЛЮКС», за посередництвом підприємства з надання брокерських послуг ТОВ «МІ-7», налагодили протиправний механізм ухилення від сплати податків, митних зборів (обов`язкових платежів), під час митного оформлення транспортних засобів, зокрема сільськогосподарських, вантажних та самохідних транспортних засобів, що імпортуються на територію України, шляхом подання підрозділам митного оформлення, як підстави для митного оформлення товаро-супровідних документів, які містили недостовірні відомості щодо років виготовлення транспортних засобів та відповідно їх митної вартості, внаслідок чого ухилилися від сплати податку на прибуток, що входять в систему оподаткуванню, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, з метою особистого збагачення.
На вчинений судом запит від 19.02.2026 № 163/404/26/1986/2026 Бюро економічної безпеки України надало відповідь від 23.02.2026 №11/4.2.1/1980-26 про те, що за фактом протиправних дій, вчинених службовими особами підприємств, в тому числі ТОВ «СТЕМ ЛЮКС», здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №72023000310000011 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. На даний час навантажувач JCB, ідентифікаційний номер JCB5TAYJC02340021», оформлений за митною декларацією № UA205140/2021/012460, є предметом дослідження у ході проведення досудового розслідування. Станом на 23.02.2026 досудове розслідування у кримінальному провадженні №72023000310000011 триває, повідомлення про підозру службовим особам вказаного підприємства не складалося та не вручалося.
Стаття 212 КК України передбачає кримінальну відповідальність за умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.
Згідно протоколу про порушення митних правил № 0060/UA205000/2026 ОСОБА_1 , як керівнику ТОВ «СТЕМ ЛЮКС», ставиться у вину вчинення дій, а саме переміщення через митний кордон України навантажувача JCB, ідентифікаційний номер НОМЕР_2 , з приховуванням від митного контролю, шляхом поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника (продавця) та одержувача (покупця), неправдиві відомості про фактурну вартість, необхідні для визначення митної вартості товару, а саме: інвойса №210706.5481-ACE_STE від 06.07.2021 та CMR б/н від 06.07.2021, при митному оформленні товару за митною декларацією типу ІМ40ДЕ, у тому числі, яка є предметом дослідження кримінального провадження №72023000310000011. 
Згідно із ч.2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.
Відповідно до ст.487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
Статтею 253 КУпАП встановлено, що якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.
Згідно із ст.61 Конституції України ніхто не може бути двічі притягнений до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення.
Отже, з огляду на проведення досудового розслідування по факту ухилення від сплати митних платежів за митною декларацією, указаною в протоколі, та наведені законодавчі приписи, розгляд протоколу щодо ОСОБА_1 у визначеному МК України порядку суперечитиме положенням ч.2 ст.458 МК України, ст.253 КУпАП та ст.61 Конституції України, через що матеріали справи про порушення митних правил належить передати органу досудового розслідування.
Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України, суддя,-
п о с т а н о в и л а :
Справу за протоколом про порушення митних правил № 0060/UA205000/2026 щодо ОСОБА_1 за ознаками ч. 1 ст. 483 МК України передати Головному підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України (вул.Шолуденка, 31, м.Київ, 04116) для приєднання до матеріалів кримінального провадження №72023000310000011 від 23.02.2023. 
Постанова оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Суддя Любомльського районного суду
Волинської області А.Л.Гайдук