Єдиний унікальний номер 205/17846/25
Номер провадження3/205/171/26

ПОСТАНОВА
Іменем України

16 лютого 2026 року  
Суддя Новокодацького районного суду міста Дніпра Остапенко Н.Г., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Дніпрі справу про адміністративне правопорушення, яка надійшла з Головного управління ДПС у Дніпропетровській області про притягнення до адміністративної відповідальності:
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП: НОМЕР_1 , громадянина України, керівника ТОВ «Опцион Трейд», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , за ч. 1 ст. 1631  КУпАП, -

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до протоколу № 1865 від 19.11.2025 року керівник ТОВ «Опцион Трейд», код ЄДРПОУ: 40134168, вчинив порушення п. 39.4 ст. 39 ПК України – несвоєчасне декларування контрольованих операцій у поданому звіті про контрольовані операції за 2024 рік, у результаті чого застосовано штрафні санкції всього на суму 3 236,39 грн. у період, що перевіряється, за що передбачена відповідальність ч. 1 ст. 1631 КУпАП.
Згідно з § 23 рішення ЄСПЛ від 06 вересня 2007 року, заява № 3572/03 у справі «Цихановський проти України» національні суди мають створювати умови для того, щоб судове провадження було швидким та ефективним. Зокрема, національні суди мають вирішувати, чи відкласти судове засідання за клопотанням сторін, а також, чи вжити якісь дії щодо сторін, чия поведінка спричинила невиправдані затримки у провадженні.
ОСОБА_1 , будучи належним чином повідомленим судом про дату, час та місце слухання справи, повторно в судове засідання не з`явився, про причини своєї неявки суду не повідомив, тому суддя, вважаючи його причини неявки неповажними, розглядає справу за його відсутності на підставі наявних у справі матеріалів.
Вивчивши матеріали справи про адміністративне правопорушення, суддя доходить наступних висновків.
Частина перша ст. 1631 КУпАП передбачає відповідальність за відсутність податкового обліку, порушення керівниками та іншими посадовими особами підприємств, установ, організацій встановленого законом порядку ведення податкового обліку, у тому числі неподання або несвоєчасне подання аудиторських висновків, подання яких передбачено законами України.
Суб`єктом правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 163-1 КУпАП, можуть бути виключно керівники та інші посадові особи підприємств, установ, організацій.
Вказаний вище протокол про адміністративне правопорушення складено відносно керівника ТОВ «Опцион Трейд» ОСОБА_1 .
Відповідно до ст. 251 КУпАП доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Ці дані встановлюються протоколом про адміністративне правопорушення, поясненнями особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, потерпілих, свідків, висновком експерта, речовими доказами, показаннями технічних приладів та технічних засобів, що мають функції фото - і кінозйомки, відеозапису чи засобів фото - і кінозйомки, відеозапису, які використовуються при нагляді за виконанням правил, норм і стандартів, що стосуються забезпечення безпеки дорожнього руху, протоколом про вилучення речей і документів, а також іншими документами.
Обов`язок щодо збирання доказів покладається на осіб, уповноважених на складання протоколів про адміністративні правопорушення, визначених статтею 255 цього Кодексу
В порушення зазначеної норми особою, яка склала протокол про адміністративне правопорушення, докази перебування ОСОБА_1 на посаді керівника ТОВ «Опцион Трейд» з метою підтвердження того, що станом на час вчинення правопорушення саме він був відповідальний за своєчасність декларування контрольованих операцій суду не надані, що позбавляє можливості визначитись з належністю ОСОБА_1 як суб`єкту правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 163-1 КУпАП.
Відповідно до ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутність події і складу адміністративного правопорушення.
Враховуючи, що особою, якою складено протокол про адміністративне правопорушення не надано доказів того, що ОСОБА_1 на час порушення був керівником ТОВ «Опцион Трейд», провадження в справі необхідно закрити на підставі п.1 ст. 247 КУпАП.
На підставі викладеного, керуючись п.1 ст. 247 КУпАП, ?
ПОСТАНОВИВ:
Провадження по адміністративній справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 1631 КУпАП закрити у зв`язку з відсутністю події та складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.1631 КУпАП.

Апеляційна скарга на постанову подається до Дніпровського апеляційного суду протягом десяти днів з дня її прийняття.
Постанова судді набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги. 

Суддя     Н.Г. Остапенко