Справа № 758/14500/25
3/758/999/26

П О С Т А Н О В А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 березня 2026 року           м. Київ

Суддя Подільського районного суду м. Києва Якимець О. І., за участю секретаря судового засідання Карпишиної К.С., представника Енергетичної митниці Горзова Н.П., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві матеріали справи про порушення митних правил стосовно  ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , директора ТОВ «Вест Енерджі Трейд», код ЄДРПОУ 44894443, адреса місця реєстрації: АДРЕСА_1, РНОКПП НОМЕР_1 , за ознаками вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, 

в с т а н о в и в:

відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0219/UA903000/2025 від 17.07.2025 11.09.2023 через пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск» митного поста «Ягодин» Волинської митниці з Литовської Республіки транспортним засобом р/н НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , підприємство перевізник ТОВ «Вест-Експрес» (Полтавська обл., Кременчуцький р-н, с. Рокитне, вул. Сковороди, буд. 56Б), на митну територію України на адресу ТОВ «Вест Енерджі Трейд» (Полтавська обл., Кременчуцький р-н, с. Рокитне, вул. Сковороди, буд. 56Б, оф. 1, код ЄДРПОУ 44894443) ввезено товар «паливо дизельне» кількістю 25,468 тон, 30,482 тис. л при 15о С, вартістю 23 812,58 Євро.
Переміщення товару через митний кордон України було здійснено на підставі наступних документів: митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» поданої до митного оформлення 08.09.2023 №23UA903020013156U7; товаротранспортної накладної CMR від 08.09.2023 № 1059; рахунку (invoice) від 08.09.2023 № EKO 7957; сертифікату (паспорту) якості від 07.09.2023 № 167336_5311434; зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 № 19122022.Відповідно до умов зазначеного зовнішньоекономічного контракту продавцем товару є латвійська компанія SIA «Aron Group» (Mukusalas 72, Riga, LV-1004, Latvia), одержувачем та покупцем є ТОВ «Вест Енерджі Трейд». Відправку за розпорядженням компанії SIA «Aron Group» здійснило литовське підприємство UAB «Ekoenergija» (Granito g. 11, 02241, Vilnius, Lithuania 125957810).
11.09.2023 зазначений товар був випущений у вільний обіг за митною декларацією типу «ІМ 40 ЕА» № 23UA903020013156U7.
Згідно з вимогами ст. 198 Митного кодексу України митному органу в пункті пропуску через державний кордон України відповідно до ст. 335 цього Кодексу подаються документи, що містять відомості про товари, достатні для їх ідентифікації.
Нормами ст. 335 Митного кодексу України встановлено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі документи та відомості зокрема, що підтверджують дотримання обмежень, які виникають у зв`язку із застосуванням захисних заходів. Незалежно від виду транспорту, яким здійснюється переміщення товарів, під час прибуття товарів у пункт пропуску через державний кордон України надаються документи (відомості) або їх реквізити, у тому числі засобами інформаційних технологій (або у вигляді електронного документа), які підтверджують дотримання заборон та/або обмежень згідно із законами України.
Постановами Кабінету Міністрів України від 30.12.2015 № 1147 «Про заборону ввезення на митну територію України товарів, що походять з Російської Федерації» та від 09.04.2022 № 426 «Про застосування заборони ввезення товарів з Російської Федерації» заборонено ввезення на митну територію України в митному режимі імпорту товарів з російської федерації.
Вимоги до нафтопродуктів, що вводяться в обіг та реалізуються на території України, з метою захисту життя та здоров`я людини, тварин, рослин, національної безпеки, охорони навколишнього середовища та природних ресурсів встановлені «Технічним регламентом щодо вимог до автомобільних бензинів, дизельного, суднових та котельних палив», затвердженого постановою КМУ від 01.08.2013 № 927 (далі - Технічний регламент).Положеннями п. 8 Технічного регламенту передбачено, що кожна партія палива, що вводиться в обіг або перебуває в обігу, повинна мати документ про якість (паспорт якості) палива.
Згідно з нормами Технічного регламенту, обігом палива на ринку є переміщення (транспортування) палива від виробника (імпортера, розповсюджувача) до споживача.
Таким чином, посадовими особами ТОВ «Вест Енерджі Трейд» з метою ввезення вказаного товару в Україну (переміщення товару через митний кордон України) до митних органів, для підтвердження відомостей про фізико-хімічні характеристики товару, відповідності нафтопродукту стандартам EN 590:2022 та його ідентифікації, подано документ про якість, а саме сертифікат (паспорт) якості від 07.09.2023 № 167336_5311434, який містить відповідні штампи (печатки) заводу виробника - «Orlen Lietuva» та поданий разом з митною декларацією типу «ІМ 40 ЕА» № 23UA903020013156U7 і відомості про який внесені до гр. 44 даної митної декларації.
Першого березня 2023 року листом № 20/20-01-01/7.6/211 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю стосовно використання суб`єктами ЗЕД, з метою приховування походження нафтопродуктів, зокрема вироблених в російській федерації, підроблених сертифікатів (паспортів) якості виданих Public Company «Orlen Lietuva».
З метою перевірки законності ввезення на митну територію України нафтопродуктів, Енергетичною митницею на адресу Public Company «Orlen Lietuva» був направлений лист від 13.02.2025 № 7.6-3/20-01/13/727 стосовно сертифікатів (паспортів) якості нафтопродуктів виданих компанією «Orlen Lietuva» щодо яких існує ризик фальсифікацій.
16.04.2025 Енергетичною митницею отримано відповідь Public Company «Orlen Lietuva» (лист від 15.04.2025 № 2025-D2 (12.11-9)-342) стосовно проведеної перевірки сертифікатів (паспортів) якості виданих компанією «Orlen Lietuva».
За результатами опрацювання відповіді, наданої Public Company «Orlen Lietuva» встановлено, що сертифікат (паспорт) якості від 07.09.2023 № 167336_5311434 був виданий на партію товару «паливо дизельне» у кількості 25,002 тон, яка була реалізована підприємству UAB «Ekoenergija», латвійському підприємству SIA «Aron Group» компанія «Orlen Lietuva» товар «паливо дизельне» згідно з сертифікатом (паспортом) якості від 07.09.2023 № 167336_5311434 не реалізовувала.
Public Company «Orlen Lietuva» неодноразово інформувала митні органи України (зокрема листами від 16.10.2023 № D2(12.11-9)-2356, від 22.11.2023 № D2(12.11-9)-2742, від 20.03.2024 № D2(12.11-9)-622, від 06.05.2024 № D2(12.11-9)-1011), що продукція, придбана в «Orlen Lietuva», може бути перепродана покупцями третім особам за умови, що сертифікат (паспорт) якості, виданий компанією, використовується виключно для кількості придбаної продукції. Якщо продукція зберігається в терміналах покупців з різних джерел або коли параметри продукції змінюються, покупці зобов`язані видати власні сертифікати якості та не мають права використовувати сертифікати, видані «Orlen Lietuva».
Листом від 13.03.2024 № D2(12.11-9)-555 Public Company «Orlen Lietuva» зазначала, що компанія UAB «Ekoenergija» зобов`язана видати власний сертифікат якості на відповідний товар, який був складений з декількох партій. Категорично забороняється вносити зміни до сертифікатів якості, виданих «Orlen Lietuva».
В свою чергу Енергетична митниця листами від 27.05.2025 № 7.6-1/20/14/2186 та від 10.06.2025 № 7.6-3/20/14/2418 звернулася до відправника товару UAB «Ekoenergija» з метою отримання пояснень про обставини використання сертифікатів (паспортів) компанії «Orlen Lietuva», а також, виникнення різниці у вазі товару, на який поширюється дія сертифікату, та у вазі товарів, відвантажених на адреси українських підприємств, зокрема ТОВ «Вест Енерджі Трейд».
У своїй відповіді від 11.06.2025 № 25/06/11 UAB «Ekoenergija» надала Енергетичній митниці інформацію щодо змішування різних партій продукції виробництва «Orlen Lietuva» у резервуарах на паливному терміналі UAB «Ekoenergija».
Проте, підприємством ТОВ «Вест Енерджі Трейд» з використанням сертифіката (паспорта) якості від 07.09.2023 № 167336_5311434 фактично ввезено на митну територію України товар «паливо дизельне» у кількості 25,468 тон, що більше на 0,466 тон ніж продано (відвантажено) компанією «Orlen Lietuva» згідно з сертифікатом (паспортом) якості від 07.09.2023 № 167336_5311434 (25,002 тон).
Тобто посадовими особами ТОВ «Вест Енерджі Трейд» до митних органів України був поданий сертифікат (паспорт) якості від 07.09.2023 № 167336_5311434 виданий компанією «Orlen Lietuva» на іншу кількість товару (25,002 тон).
Відповідно до ч. 8 ст. 264 Митного кодексу України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.
Пунктом 3.1. розділу 3 «Умови виконання робіт з МБО клієнта» договору про надання митно-брокерських послуг від 27.09.2022 № 86, укладеного між ТОВ «Вест Енерджі Трейд» (Замовник) та ФОП ОСОБА_2 (Виконавець), передбачено, що «Клієнт надає всі необхідні для митного оформлення документи (картка акредитації, контракти, рахунки-фактури, накладні, CMR, книжки TIR та АТА, ліцензії, сертифікати, дозволи і т.д.)».
Згідно з пунктом 3 Технічного регламенту визначено, що імпортер - це будь-яка фізична чи юридична особа, яка є резидентом України і вводить в обіг на ринку України продукцію походженням з іншої держави та несе відповідальність за її відповідність вимогам цього Технічного регламенту.
Таким чином посадовими особами ТОВ «Вест Енерджі Трейд» вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «паливо дизельне» у кількості 0,466 тон, 0,558 тис. л при 15о С, вартістю 435,71 Євро або 17 047,02 грн. (станом на 11.09.2023 курс становив 1 Євро = 39,1247 грн.) з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо кількості (ваги) товару.
Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.
Згідно з інформацією про платника податків НОМЕР_4 з податкових баз даних керівником ТОВ «Вест Енерджі Трейд», є громадянин ОСОБА_1 .
Відповідно до ст. 65 Господарського кодексу України керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і вирішує питання діяльності підприємства.
Згідно з інформацією розміщеною в АСМО «Інспектор» ПІК «Провадження в справах про ПМП» Держмитслужби встановлено, що гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушень відповідальність за які передбачена ст. ст. 482, 483 Митного кодексу України не притягувався.
Таким чином, директор ТОВ «Вест Енерджі Трейд» гр. ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «паливо дизельне» у кількості 0,466 тон, 0,558 тис. л при 15о С, вартістю 17 047,02 грн через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо кількості (ваги) товару.
В судовому засіданні представник Енергетичної митниці ДМС України зазначила, що до матеріалів протоколу про порушення митних правил додані достатні докази, які підтверджують вину у вчиненні порушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, просила застосувати стягнення, передбачене санкцією вказаної статті.
Від представник особи - адвоката Тютюнника В.Ю. надійшли письмові заперечення, згідно яких просив закрити провадження у справі про порушення митних правил, у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 події та складу адміністративного правопорушення. Звертав увагу суду на те, що комерційні документи були складені та оформлені безпосередньо Постачальником товару- компанією «SIA (ООО) «ARON GROUP» (Латвія), тобто інформація про найменування вантажу, вагу, вартість, а також про країну виробництва (країну походження) вносилась Постачальником. Саме стороною Постачальника надавався сертифікат (паспорт) якості на товар та інвойс (рахунок-фактура) в якому зазначено країну походження товару - Литва. Уповноважені особи Покупця - ТОВ «ВЕСТ ЕНЕРДЖІ ТРЕЙД» здійснювали декларування товару на підставі документів, які надавались Стороною Постачальника, адже і сертифікат і інвойс зазначені в графі 5 міжнародної автомобільної накладної (CMR) від 08.09.2023 року № 1059, тобто ці комерційні документи були надані Постачальником Перевізнику, перетнули кордон разом із вантажем та були передані уповноваженим особам Покупця для здійснення декларування. Сертифікат якості від 07.09.2023 № 167336_5311434, слідував разом із товарами та під час переміщення через митний кордон України подавався Волинській митниці перевізником товарів. При кваліфікації дій особи за частиною першою статті 483 Митного кодексу України, підлягають оцінці документи, що подаються митному органу на кордоні під час пропуску товару на митну територію України. Згідно з ст.257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом учинення дій) точних відомостей про товари і транспортні засоби, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. Інформація про кількість при декларуванні товару взята агентом з митного оформлення із рахунка-фактури від 08.09.2023 №ЕКО 7957; міжнародної автотранспортної накладної (CMR) від 08.09.2023 року №1059, що були прийняті Волинською митницею разом з сертифікатом якості від 07.09.2023 № 167336_5311434 та митною декларацією типу ІМ 40 ЕА від 08.09.2023 №23UA903020013156U7 при митному оформленні та автентичність й достовірність яких не заперечується митницею. Отже, всі зазначені вище обставини вказують на відсутність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення - порушення митних правил за ст. 483 МК України. Також захисник посилається на те, що ОСОБА_1 не може бути суб`єктом правопорушення, адже не є декларантом, а декларування товару здійснювалось агентом з митного оформлення - ФОП ОСОБА_2 .
Заслухавши пояснення представника митного органу, дослідивши матеріали справи, суд дійшов наступних висновків.
Згідно ч. 1 ст. 486 Митного кодексу України (далі - МК України) завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.
Відповідно до ст. 487 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
За змістом ст.489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Відповідно до ч. 1 ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються із наступних джерел: протоколу про порушення митних правил, протоколів процесуальних дій, додатків до зазначених протоколів; пояснень свідків; пояснень особи, яка притягується до відповідальності; висновку експерта; інших документів (належним чином завірених копій або витягів з них) та інформації у тому числі тієї, що перебуває в електронному вигляді, а також товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил.
Так, відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.
Тобто, при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.
Згідно з ч. 1 ст. 483 МК України відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Безпосереднім об`єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.
Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.
Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що можливо містять ознаки підробки.
Суб`єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.
Згідно п.6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» №8 від 03.06.2005 року, підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, інвойс, дозвіл відповідних державних органів тощо. Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.
Так, відповідно до абз. 4 п. 6 даної Постанови документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені, чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.
Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння, як конкретне адміністративне правопорушення.
Підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.
Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.
Встановлено, що між компанією «SIA (ООО) «ARON GROUP» (Продавець) та ТОВ «ВЕСТ ЕНЕРДЖІ ТРЕЙД» (Покупець) укладено договір поставки нафтопродуктів №19122022 від 19.12.2022 (а.с.112-115).
11.09.2023 через пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск» митного поста «Ягодин» Волинської митниці з Литовської Республіки транспортним засобом р/н НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , підприємство перевізник ТОВ «Вест-Експрес» (Полтавська обл., Кременчуцький р-н, с. Рокитне, вул. Сковороди, буд. 56Б), на митну територію України на адресу ТОВ «Вест Енерджі Трейд» (Полтавська обл., Кременчуцький р-н, с. Рокитне, вул. Сковороди, буд. 56Б, оф. 1, код ЄДРПОУ 44894443) ввезено товар «паливо дизельне» кількістю 25,468 тон, 30,482 тис. л при 15о С, вартістю 23 812,58 Євро.
Переміщення товару через митний кордон України було здійснено на підставі наступних документів: митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» поданої до митного оформлення 08.09.2023 №23UA903020013156U7; товаротранспортної накладної CMR від 08.09.2023 № 1059; рахунку (invoice) від 08.09.2023 № EKO 7957; сертифікату (паспорту) якості від 07.09.2023 № 167336_5311434; зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 № 19122022.
Відповідно до умов зазначеного зовнішньоекономічного контракту продавцем товару є латвійська компанія SIA «Aron Group» (Mukusalas 72, Riga, LV-1004, Latvia), одержувачем та покупцем є ТОВ «Вест Енерджі Трейд». Відправку за розпорядженням компанії SIA «Aron Group» здійснило литовське підприємство UAB «Ekoenergija» (Granito g. 11, 02241, Vilnius, Lithuania 125957810).
11.09.2023 зазначений товар був випущений у вільний обіг за митною декларацією типу «ІМ 40 ЕА» № 23UA903020013156U7.
Якість товару повинна відповідати нормативно-технічної документації заводу-виробника, на підставі паспорта якості та сертифікату походження.
Постановами Кабінету Міністрів України від 30.12.2015 № 1147 «Про заборону ввезення на митну територію України товарів, що походять з Російської Федерації» та від 09.04.2022 № 426 «Про застосування заборони ввезення товарів з Російської Федерації» заборонено ввезення на митну територію України в митному режимі імпорту товарів з російської федерації.
Вимоги до нафтопродуктів, що вводяться в обіг та реалізуються на території України, з метою захисту життя та здоров`я людини, тварин, рослин, національної безпеки, охорони навколишнього середовища та природних ресурсів встановлені «Технічним регламентом щодо вимог до автомобільних бензинів, дизельного, суднових та котельних палив», затвердженого постановою КМУ від 01.08.2013 № 927 (далі - Технічний регламент).Положеннями п. 8 Технічного регламенту передбачено, що кожна партія палива, що вводиться в обіг або перебуває в обігу, повинна мати документ про якість (паспорт якості) палива.
Згідно з нормами Технічного регламенту, обігом палива на ринку є переміщення (транспортування) палива від виробника (імпортера, розповсюджувача) до споживача.
З метою перевірки законності ввезення на митну територію України нафтопродуктів, Енергетичною митницею на адресу Public Company «Orlen Lietuva» був направлений лист від 13.02.2025 № 7.6-3/20-01/13/727 стосовно сертифікатів (паспортів) якості нафтопродуктів виданих компанією «Orlen Lietuva» щодо яких існує ризик фальсифікацій.
16.04.2025 Енергетичною митницею отримано відповідь Public Company «Orlen Lietuva» (лист від 15.04.2025 № 2025-D2 (12.11-9)-342) стосовно проведеної перевірки сертифікатів (паспортів) якості виданих компанією «Orlen Lietuva».
За результатами опрацювання відповіді, наданої Public Company «Orlen Lietuva» встановлено, що сертифікат (паспорт) якості від 07.09.2023 № 167336_5311434 був виданий на партію товару «паливо дизельне» у кількості 25,002 тон, яка була реалізована підприємству UAB «Ekoenergija», латвійському підприємству SIA «Aron Group» компанія «Orlen Lietuva» товар «паливо дизельне» згідно з сертифікатом (паспортом) якості від 07.09.2023 № 167336_5311434 не реалізовувала.
У листі від 13.03.2024 № D2(12.11-9)-555 Public Company «Orlen Lietuva» зазначено коментарі щодо сертифікатів якості запитуваних митним органом (а.с.49-50), та зазначено, що клієнт UAB «Ekoenergija» зобов`язаний видати власний сертифікат якості на відповідний товар, який був складений із декількох партій. Категорично забороняється вносити зміни до сертифікатів якості, виданих «Orlen Lietuva», і компанія ніколи не надавала такого дозволу і не приймала їх.
У відповідь на запит митного органу щодо обставин використання сертифікатів (паспортів) компанії «Orlen Lietuva», а також, виникнення різниці у вазі товару, на який поширюється дія сертифікату, та у вазі товарів, відвантажених на адреси українських підприємств, зокрема ТОВ «Вест Енерджі Трейд», UAB «Ekoenergija» повідомила у своїй відповіді від 11.06.2025 № 25/06/11 наступне (а.с.62):
« Ємність резервуару для дизелю, призначеного для експорту в Україну, становить 2000 м3, для бензину - 1000 м3. Продукція AB Orlen Lietuva та наша продукція (придбана у AB Orlen Lietuva), завантажуються в наш вантажний автомобіль, оформлються документи, покупка фіксується, а вантажівка вивантажується в той самий резервуар. Отже, продукція AB Orlen Lietuva (яка є їх власністю) та вже наша придбана продукція (яка є нашою власністю) зберігаються в одному резервуарі. Продукція має однакове походження, виробництво та якість. Оскільки AB Orlen Lietuva щочетверга оголошує ціну на наступний тиждень, що починається з понеділка, наші українські покупці укладали контракти на закупівлю на наступний тиждень, оплачували їх банківським переказом, але не обов`язково забирали продукцію того ж тижня через черги на кордонах та блокування доріг у Польщі. Протягом 3-6 днів між придбанням продукції та завантаженням у вантажівку покупця в резервуар надходили 1-3 поставки залізницею та/або вантажівками, це була та ж продукція від Orlen, але з можливою різною густиною. Під час завантаження у вантажівку ми вимірюємо реальну густину та температуру (в потоці), і на цій основі видається новий сертифікат якості з фактичними даними на основі сертифікатів якості AB ORLEN LIETUVA для останніх поставок до нашого терміналу. Будь ласка, перевірте обсяги, придбані та реалізовані нами - якщо ми продали, наприклад, 4 вантажівки по 25000 кг кожна, що відповідає 4 вантажівкам з відповідними сертифікатами якості (QC), але проданий обсяг був більший - наприклад, 25400 кг, - то ці додаткові 400 кг ? 4 ми взяли з іншої нашої закупівлі у AB Orlen Lietuva (наприклад, з п`ятої вантажівки), але для сертифіката якості було використано документ з покупки на 25000 кг, оскільки він охоплював більшість завантаженої та реалізованої кількості. Повторно додаємо підтвердження від Митного департаменту Литви та AB Orlen Lietva щодо експортованих та придбаних (закуплених) обсягів нафтопродуктів експортували менше продукції, ніж придбали, а не більше.» (а.с.62).
Згідно матеріалів справи та долучених до неї доказів, ТОВ «Вест Енерджі Трейд» з використанням сертифіката (паспорта) якості від 07.09.2023 № 167336_5311434 фактично ввезено на митну територію України товар «паливо дизельне» у кількості 25,468 тон, що більше на 0,466 тон ніж зазначено у сертифікаті (паспорті) якості від 07.09.2023 № 167336_5311434 (25,002 тон) виданого компанією «Orlen Lietuva».
Власного сертифікату якості на товар «паливо дизельне» у кількості 25,468 тон, у випадку змішування товару, який був складений із декількох партій, окрім сертифікату (паспорта) якості від 07.09.2023 № 167336_5311434 який виданий Orlen Lietuva саме на 25,002 тон, при ввезенні товару через митний кордон України митному органу не подано. 
Згідно вимог ст. ст. 257-264, 266 МК України встановлений обов`язок декларанта надати митному органу передбачені законодавством документи та достовірні відомості про товар, які необхідні для виконання митних формальностей, декларант зобов`язаний належним чином відобразити у декларації товар, який перевозиться, та надати достовірні товаросупровідні документи для переміщення товару через митний кордон України. 
Відповідно до вимог ст. 198 МК України митному органу в пункті пропуску через державний кордон України згідно із статтею 335 цього Кодексу подаються документи, що містять відомості про товари, достатні для їх ідентифікації.
Нормами ст. 335 МК України встановлено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі документи та відомості зокрема, що підтверджують дотримання обмежень, які виникають у зв`язку із застосуванням захисних заходів. 
Так, відповідно до норм пункту 2 статті 335 МК України, незалежно від виду транспорту, яким здійснюється переміщення товарів, під час прибуття товарів у пункт пропуску через державний кордон України надаються документи (відомості) або їх реквізити, у тому числі засобами інформаційних технологій (або у вигляді електронного документа), які підтверджують дотримання заборон та/або обмежень згідно із законами України.
Саме паспорт якості є тим документом, що, згідно з нормами статті 198 Митного кодексу України, містить відомості про товар, достатні для його ідентифікації при здійсненні його пропуску у пункті пропуску через державний кордон України.
Відповідно ч. 1, 2 ст. 36 Митного кодексу України, країна походження товару визначається з метою оподаткування товарів, що переміщуються через митний кордон України, застосування до них заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, заборон та/або обмежень щодо переміщення через митний кордон України, а також забезпечення обліку цих товарів у статистиці зовнішньої торгівлі. Країною походження товару вважається країна, в якій товар був повністю вироблений або підданий достатній переробці відповідно до критеріїв, встановлених цим Кодексом.
Відповідно до ч. 1, 6 ст. 43 Митного кодексу України, документами, що підтверджують країну походження товару, є сертифікат про походження товару, засвідчена декларація про походження товару, декларація про походження товару, сертифікат про регіональне найменування товару. Декларація про походження товару - це письмова заява про країну походження товару, зроблена у зв`язку з вивезенням товару виробником, продавцем, експортером (постачальником) або іншою компетентною особою на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, який стосується товару.
Відповідно до поданих документів під час переміщення товару та у подальшому до митної декларації до митного оформлення:
- продавець товару - SIA «Aron Group» (Latvia);
- одержувач товару - ТОВ «Вест Енерджі Трейд» - Україна;
- відправник товару - UAB «Ekoenergija» (Lithuania);
- виробник товару - Public Company «Orlen Lietuva» - Литва;
У графі 34 (країна походження) МД зазначено країну походження товару - Литва (а.с. 12).
У документах поданих до митного оформлення також зазначено країну походження товару - Литва.
З вказаного вище вбачається, що єдиним підтвердженням країни походження цього дизельного палива є два документи: сертифікат якості та інвойс, який видається на основі сертифікату якості.
Фактично на товар «дизельне паливо» у кількості 0,466 тон відсутні документи, що підтверджували б якість цього дизельного палива та його походження.
Згідно ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України визнається правопорушення, що пов`язане із переміщенням або діями, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.
Отже, при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.
Відповідно до ст. 65 Господарського кодексу України керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і вирішує питання діяльності підприємства.
Матеріалами справи встановлено, що саме директор ТОВ «Вест Енерджі Трейд» ОСОБА_1 , як імпортер товару, вчиняв активні дії щодо ввезення, митного оформлення дизельного палива та у подальшому введення його в обіг на ринку України та несе відповідальність за її відповідність вимогам Технічного регламенту, а тому саме останнім вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «дизельного палива» у кількості 0,466 тон, вартістю 17047,02 грн з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу, як підстави для переміщення документів, що містять неправдиві відомості стосовно ваги (кількості) товару та його походження у цій кількості.
При цьому, відповідно до п. 3.1. договору про надання митно-брокерських послуг від 27.09.2022 (а.с.124) саме замовник надає всі необхідні для митного оформлення документи.
Таким чином, саме ОСОБА_1 є суб`єктом даного правопорушення.
Об`єктивною стороною даного правопорушення є вчинення директором ТОВ «Вест Енерджі Трейд» ОСОБА_1 дій, спрямованих на переміщення через митний кордон України товару «дизельне паливо» у кількості 0, 466 тон, 0,558 тис. л при 15°C, вартістю 17047,02 грн з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо кількості (ваги) товару, чим вчинив порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, за що передбачена адміністративна відповідальність.
Вирішуючи питання про призначення виду стягнення за порушення митних правил, суддя бере до уваги, що адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.
Відповідно до санкції статті 483 МК України така передбачає накладення штрафу в розмірі від 50 до 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, або з конфіскацією товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю.
Відповідно до ч. 1 ст. 465 МК України конфіскація як адміністративне стягнення за порушення митних правил полягає у примусовому вилученні товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, і безоплатній передачі їх у власність держави.
Проте у даному випадку конфіскація товарів, безпосередніх предметів вчинення адміністративного правопорушення, не може бути застосована, оскільки відсутня інформація щодо збереження таких товарів на момент розгляду справи.
З огляду на викладене, враховуючи обставини справи, вважаю за необхідне застосувати до особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, стягнення у виді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості товарів, що складає 17047,02 грн.
Відповідно до Закону України «Про судовий збір» до стягнення із ОСОБА_1 підлягає судовий збір в сумі 665 грн 60 коп.
Керуючись ст.ст. 335, 459, 467, 483, 486, 487, 489, 495, 522, 527, 541 МК України, ст.ст. 33, 251-252, 268, 277, 283-285, 294 КУпАП, суддя,

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти штраф у розмірі 100 відсотків товару у розмірі 17047 (сімнадцять тисяч сорок сім) гривень 02 копійки.
Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір в сумі 665 (шістсот шістдесят п`ять) гривень 60 коп. 
Постанова судді у справах про адміністративне правопорушення набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.
Постанова судді у справі про адміністративне правопорушення може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Київського апеляційного суду через Подільський районний суд міста Києва.
Штраф має бути сплачений добровільно не пізніш як через п`ятнадцять днів з дня вручення постанови про накладення штрафу після набрання нею законної сили, а в разі оскарження постанови, не пізніш як через п`ятнадцять днів з дня повідомлення про залишення скарги без задоволення. У разі несплати штрафу у добровільному порядку у встановлений строк, копія постанови буде направлена до відділу державної виконавчої служби для примусового виконання.
Строк пред`явлення постанови до виконання три місяці з моменту набрання нею законної сили.

Суддя: О.І. Якимець