Справа №295/304/25

3/295/177/26

ПОСТАНОВА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
17.03.2026 року м. Житомир
Богунський районний суд м. Житомира у складі:
головуючого судді Панченко Г.В.
секретаря судового засідання Федоренко Ю.І.,
розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Житомирі справу про притягнення до адміністративної відповідальності  ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , адреса реєстрації/проживання: АДРЕСА_1 ; РНОКПП: НОМЕР_1 , паспорт громадянина України серії НОМЕР_2 , виданий Богунським РВ УМВС України у Житомирській області 17.03.1999, за ознаками порушення митних правил, передбачених ст. 485 Митного кодексу України,
за участю:
представника Житомирської митниці Держмитслужби: Красильникової С.А.,
захисника : Красовського В.М.
встановив:
Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0267/10100/24 від 19.09.2024, 26.01.2024 до відділу митного оформлення №1 митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці, керівником, особою уповноваженою на роботу з митними органами ТОВ «АВТОТАТО» (код ЄДРПОУ: 44977092, 12401, вул. Покровська, буд. 13Б, с. Вереси, Житомирський р-н, Житомирська область)  ОСОБА_1  до митного оформлення в митному режимі «Імпорт 40 ДЕ» подано електронну митну декларацію, якій присвоєно номер 24UA101020003108U0, та відповідно до якої було проведено митне оформлення товару (графа 31 ЕМД): «автомобіль легковий, бувший у використанні: марка: VOLVO; модель: ХС60; номер кузова: НОМЕР_3 ; робочий об`єм циліндрів двигуна: 1969см3; тип двигуна: гібрид, із зовн. підзарядкою (бензин), загальна кількість місць: 5; колісна формула: 4x4; тип кузова: універсал; календарний рік виготовлення: 2018; дата першої реєстрації: 22.10.2018р.; модельний рік: 2018; призначення - для використання по дорогах загального користування», країна відправлення/експорту (гр. 15) - Королівство Бельгія (BE) та товаросупровідні документи на вказаний товар: рахунок фактуру (Invoice) від 10.11.2023 № FV5/11/2023, який також використаний у якості зовнішньоекономічного договору (контракту), свідоцтво на реєстрацію транспортного засобу від 22.10.2018 № 530667962, видане уповноваженими органами Королівства Бельгія. Згідно до товаросупровідних документів та ЕМД 24UA101020003108U0 відправник/експортер (графа 2): «UNDER INC. Sp.z о.о», ul. Marii Curie Skladowskiej 3/2720-029 Lublin, Польща, одержувач/імпортер (графа 8), особа відповідальна за фінансове врегулювання (графа 9) та декларант/представник (графа 14): ТОВ «АВТОТАТО», 10014, вул. Небесної Сотні, буд. 5а, м. Житомир; умови поставки (графа 20) - DAP Житомир; ціна товару (гр. 22) 15000,00 євро, митна вартість товару визначена за резервним методом визначення митної вартості та складає (графа 45) - 614150,66 грн (15010,00 євро); декларант (графа 54): ОСОБА_1 , в особі керівника ТОВ «АВТОТАТО». У графі 47 (нарахування платежів) електронної митної декларації № 24UA101020003108U0 зазначено наступні ставки платежів: мито (вид платежу 021), основа нарахування - 614150,66 грн., ставка 10 %, сума - 61415,07 грн., акцизний податок (вид платежу 085), основа нарахування - 1969,00 CMQ, ставка 250,00 євро за 1000 cм3, сума - 20140,95 грн., ПДВ (вид платежу 028), основа нарахування 695706,68 грн., ставка 20%, сума 139141,34 грн., загальна сума платежів - 220697,36 гривень.
23.08.2024 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 23.08.2024 № 26/26- 04/7/1910, яким надіслано відповідь митних органів Республіки Польща від 21.08.2024 №0201-ЮМ.542.275.2024.8 на запит про надання адміністративної допомоги в проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортного засобу марки - VOLVO, модель - ХС60, номер кузова НОМЕР_3 , що слідував на адресу ТОВ «АВТОТАТО», (код ЄДРПОУ 44977092, 10014, вул. Небесної Сотні, буд. 5а, м. Житомир).
За результатом опрацювання інформації наданої митними органами Республіки Польща, а саме оригінального рахунку фактури (інвойсу) від 10.11.2023 № FV5/11/2023 та експортної митної декларації від 17.01.2024 № 24ВЕ0000003321453 встановлено, що відправником/експортером товару, а саме, легкового автомобіля марки VOLVO ХС60, номер кузова НОМЕР_3 , є польська компанія «UNDER INC. Sp.z о.о», ul. Marii Curie Skladowskiej 3/27, 20-029 Lublin, NIP: НОМЕР_4 одержувачем (покупцем) — громадянин України ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ), АДРЕСА_2 . Також згідно оригінального комерційного рахунку фактури (інвойсу), виданого польською компанією «UNDER INC. Sp.z о.о», та експортної декларації код товару - 8703609000, країна відправлення/експорту Королівство Бельгія, вартість вищезазначеного транспортного засобу становить 25850 євро (що з урахуванням курсу НБУ на дату переміщення 23.01.2024 транспортного засобу через митний кордон України, у національній валюті становить 1 054 493,88 гривні).
Відповідно до інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 23 січня 2024 року о 13:05, громадянин Республіки Польща ОСОБА_4 (паспорт НОМЕР_5 ) через пункт пропуску «Смільниця - Кросценко» митного поста «Смільниця» Львівської митниці, згідно документу контролю доставки, а саме електронної митної декларації ІМЕЕ № 24UA101000900554U7 ввіз на митну територію України товар, а саме: «легковий автомобіль VOLVO ХС60, номер кузова НОМЕР_3 » на транспортному засобі з реєстраційними номерними знаками НОМЕР_6 / НОМЕР_7 .
У якості підстави для переміщення товару згідно ДКД 24UA101000900554U7, а саме легкового автомобіля марки - VOLVO, модель - ХС60, номер кузова НОМЕР_3 через митний кордон України до митного органу було надано рахунок фактуру (інвойс) від 10.11.2023 № FV5/11/2023, згідно якого польська компанія UNDER INC. Sp.z о.о, ul. Marii Curie Skladowskiej 3/27, 20-029 Lublin, NIP: НОМЕР_4 продала товариству з обмеженою відповідальністю «АВТОТАТО», (код ЄДРПОУ: 44977092, 10014, вул. Небесної Сотні, буд. 5а, м. Житомир) товар легковий автомобіль марки VOLVO ХС60, номер кузова НОМЕР_3 за ціною 15 000,00 євро та на умовах поставки DAP Zhytomyr, що не відповідає дійсності, так як згідно документів, наданих митними органами Республіки Польща, а саме оригінального рахунку фактури (інвойсу) від
10.11.2023 №FV5/11/2023 та експортної митної декларації від 17.01.2024 № 24ВЕ0000003321453 зазначений товар (легковий автомобіль) був реалізований (проданий) польською компанією UNDER INC. Sp.z о.о фізичній особі, громадянину України ОСОБА_5 ( ОСОБА_2 ), АДРЕСА_2 за ціною 25 850,00 євро та поміщений в режим експорту 17.01.2024 за MRN № 24ВЕ0000003321453.
Відповідно до листа управління контролю та адміністрування митних платежів Житомирської митниці від 18.09.2024 № 15/15-01/7043, враховуючи вищевикладене, сума митних платежів, які б мали бути сплачені при ввезенні на митну територію України зазначеного вище товару - транспортного засобу, а саме легкового автомобіля VOLVO ХС60, номер кузова НОМЕР_3 , з урахуванням інформації та копій документів, наданих митними органами Республіки Польща, станом на дату здійснення митного оформлення становить 362 627,12 грн, а саме: ввізне мито - 105 768,12 грн., акцизний податок - 20140,95 грн, податок на додану вартість - 236718,05 грн.
Враховуючи викладене, сума неправомірного зменшення митних платежів складає - 141 929,76 грн., а саме: ввізне мито - 44353,05 грн., податок на додану вартість - 97576,71 грн.
Таким чином, органом уповноваженим на складання протоколу інкримінується ОСОБА_1 те, що він, перебуваючи на посаді керівника ТОВ «АВТОТАТО» (код ЄДРПОУ: 44977092), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів організував надання товаросупровідних документів, а саме, рахунку-фактури (інвойсу) від 10.11.2023 № FV5/11/2023, який також використаний у якості зовнішньоекономічного договору (контракту), що містять неправдиві відомості щодо покупця (одержувача) товару, його митної вартості та надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, що в свою чергу призвело до зменшення розміру сплати митних платежів, а саме: по миту на 44353,05 грн., по ПДВ на 97576,71 грн., всього на загальну суму 141 929,76 грн., чим вчинив порушення митних правил, передбачене статтею 485 Митного кодексу України.
У судове засідання  ОСОБА_1   не з`явився, про дату час і місце судового засідання повідомлявся належним чином.
Захисник Красовський В.М. просив направити справи про порушення митних правил направити в Бюро економічної безпеки України.
В судовому засіданні представник Житомирської митниці – Красильникова С.А. при вирішенні питання про направлення матеріалів справи до Бюро економічної безпеки України поклалась на розсуду суду.
Заслухавши учасників судового провадження, дослідивши надані документи, суд приходить до наступного висновку.
Стаття 485 Митного кодексу України передбачає відповідальність за дії, спрямовані на неправомірне звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру, а також інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів. Заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі від 50 до 150 відсотків несплаченої суми митних платежів.
З матеріалів справи №295/304/25 вбачається, що органом уповноваженим на складання протоколу про порушення митних правил інкриміновано  ОСОБА_1 , як посадовій особі ТОВ «АВТОТАТО» (код ЄДРПОУ: 44977092), організцію надання товаросупровідних документів, що містять неправдиві відомості щодо покупця (одержувача) товару - автомобіля легкового марки «VOLVO» моделі «ХС60», номер кузова: НОМЕР_3 , його митної вартості та надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, що призвело до зменшення розміру сплати митних платежів.
Постановою Житомирського апеляційного суду від 24.12.2025 матеріали справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст. 483 МК України направлено до Бюро економічної безпеки України. При цьому, апеляційному суду, шляхом дослідження Єдиного державного реєстру судових рішень, стало відомо про те, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72025001510000010 від 14.05.2025, щодо можливого вчинення службовими особами ТОВ «АВТОТАТО», кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 201-4 КК України, за обставинами, подібними у вище згаданому протоколі про порушення митних правил. Зокрема ОСОБА_1 , як керівнику ТОВ «АВТОТАТО» інкримінувались протоколом дії, спрямовані на переміщення товару, а саме легкового автомобіля VOLVO ХС60, номер кузова НОМЕР_3 , через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, а саме рахунку-фактури від 10.11.2023 № FV5/11/2023, що містить неправдиві відомості щодо, одержувача/імпортера (покупця) та його вартості (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості).
Таким чином, фактичні обставини порушення митних правил викладені в протоколі про порушення митних правил №0267/10100/245 від 19.09.2024 та доданих до нього матеріалів (щодо переміщення через митний кордон легкового автомобіля VOLVO ХС60, номер кузова НОМЕР_3 ), на даний час є предметом перевірки органом досудового розслідування в межах кримінального провадження №72025001510000010 від 14.05.2025.
При цьому, у кримінальному провадженні №72025001510000010 від 14.05.2025 щодо можливого вчинення службовими особами ТОВ «АВТОТАТО», кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 201-4 КК України, на момент розгляду справи судом, обвинувальний акт до суду не скеровувався, доказів протилежного суду не надано. 
Згідно положень ст. 7 КУпАП, ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом. Провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності. Застосування уповноваженими на те органами і посадовими особами заходів адміністративного впливу провадиться в межах їх компетенції, у точній відповідності з законом.
Згідно ст.9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність. 
Відповідно до ст.253 КУпАП, якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.
Адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає, якщо ці порушення за своїм характером не тягнуть за собою відповідно до закону кримінальної відповідальності. 
Згідно з ч.1 ст. 496 МК України якщо під час розгляду справи про порушення митних правил суд дійде висновку про наявність у діях особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, ознак кримінального правопорушення, він передає матеріали такої справи прокурору або органу досудового розслідування.
Відповідно до ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил митний орган або суд, що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі; 4) про передання матеріалів справи про порушення митних правил прокурору або органу досудового розслідування на підставі частини першої статті 496 цього Кодексу.
З огляду на вище зазначене, судовий розгляд справи, на даний час, є неможливим, за відсутності результатів досудового розслідування в кримінальному провадженні №№72025001510000010 від 14.05.2025.
За таких обставин, оскільки дії ОСОБА_1 щодо наявності ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 201-4 КК України, на даний час перевіряються органом досудового розслідування, суд приходить до висновку про необхідність передання матеріалів справи про порушення митних правил органу досудового розслідування, з метою відповідного дослідження та оцінки в порядку кримінального провадження.
Керуючись ст. 253 КУпАП, ч.1 ст.496, п.4 ч.1 ст.527 МК України, - 

постановив:

Матеріали справи про порушення митних правил №295/304/25 відносно  ОСОБА_1  за ст. 485 МК України передати до Бюро економічної безпеки України, для перевірки наявності у діях особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, ознак кримінального правопорушення в межах кримінального провадження.
Постанова може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду через Богунський районний суд м. Житомира протягом 10 днів з дня її винесення.

Суддя    Г.В. Панченко