Справа №521/1593/26 
Номер провадження 3/521/1150/26
ПОСТАНОВА
31 березня 2026 року м. Одеса

Хаджибейський районний суд міста Одеси у складі:
головуючого судді Передерка Д.П.,
при секретарі Ковач Е.В.,
представника Одеської митниці Держмитслужби Ревенко Т.А.,
захисників особи, стосовно якої складено протокол про порушення митних правил – адвокатів Волкова А.С., Данилюка І.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Одесі об`єднану справу №521/1593/26, що надійшла з Одеської митниці Держмитслужби відносно: 

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , директора ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ (код ЄДРПОУ 44977702, адреса: м. Одеса, вул. Жуковського, буд. 33, офіс 803),

про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, – 

В С Т А Н О В И В :

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0749/500000/2025 від 10.11.2025 року, 07.02.2025 року декларантом ТОВ «ІТЕРІС» підготовлена та подана митному органу митна декларація типу «ІМ40ДЕ», за номером №25UA500110000990U0. 
В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення декларантом до Одеської митниці надані передбачені ст. 335 Митного кодексу України наступні документи: 
- контракт від 15.08.2024 року №TWT-15082024, 
- додаток до контракту від 06.01.2025 року №08SP, 
- інвойс від 06.01.2025 року №TWT0601, 
- пакувальний лист від 06.01.2025 року №06012025, 
- CMR від 04.02.2025 року №8980 та інші товаросупровідні документи. 
Відповідно до інформації, зазначеної у вищезазначеній МД та товаросупровідних документах встановлено, що контрактоутримувачем/відправником є компанія SIA «TWT Group» (Ziemelu iela 4, Marupe LV-1053, Latvia LV40203265450, Латвійська Республіка), декларантом ТОВ «ІТЕРІС» (код ЄДРПОУ 35243062), а одержувачем та особою, відповідальною за фінансове врегулювання є ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702). 
За митною декларацією №25UA500110000990U0 та поданими документами в контейнері CMAU6358980 на митну територію України переміщено 2 товари у кількості 24 місць, а саме: 
- «Вироби з паперової маси, паперу або картону. Короб з кришкою з гофрованого картону. Space Kraft-Box & Cap (1125L, H,7 Ply,40,5",90/36/180,3.75) - 224 шт. Торгівельна марка: Space Kraft. Країна походження: US. Виробник: International Paper Company»; 
- «Вироби з пластмаси, для транспортування та пакування товарів. Пакети з полімерів етилену. Space Kraft - Cassette 1125 L (300G) пакет-вкладиш 1125 л (300G)-224 шт. Space Kraft - Shroud 1125 L Чохол- мішок на короб 1125 л -224 шт. Торгівельна марка: Space Kraft. Країна походження: US. Виробник: International Paper Company».
Загальна фактурна вартість складає – 26844,16 євро, митна вартість складає – 1328364,95 гривень, умови поставки CFR – CONSTANTA.
Після здійснення митного оформлення за МД №25UA500110000990U0, вищевказані товари було випущено у вільний обіг.
Статтею 320 Митного кодексу України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому Митним кодексом України. 
Пунктом 8 ч. 1 ст. 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.
Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари Державною митною службою України направлено запит від 02.09.2025 року №26/26-04/11/1991 до митних органів Латвійської Республіки.
Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 03.10.2025 року №26/26-04/7/2240 (вхід. Одеської митниці від 03.10.2025 року №22879/4/7.10-5) надана відповідь митних органів Латвійської Республіки від 29.09.2025 року №P021-5.3/27.5.4/8135 (вх. Держмитслужби від 29.09.2025 року №27767/11/26) в якій зазначено, що Національне митне бюро ДПС не має інформації щодо укладеного контракту від 15.08.2024 року №TWT-15082024 між латвійською компанією «TWT Group,SIA» та українською компанією ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702).
Крім того, митні органи Латвійської Республіки повідомили, що база даних Національного митного бюро ДПС не містить інформацію щодо декларацій, де зазначений контейнер CMAU6358980.
У подальшому листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 15.10.2025 року №26/26-04/7/2301 (вх. Одеської митниці від 15.10.2025 року №23827/4/7.10-5) до Одеської митниці спрямовано додаткову відповідь митних органів Латвійської Республіки від 08.10.2025 року №Р021-5.3/27.5.4/8436 (вх. Держмитслужби України від 09.10.2025 року №29111/11/26) із наданням наступної інформації.
У вищезазначеному листі митних органів Латвійської Республіки зазначено, що договір №TWT-15082024, який вказаний у запиті Держмитслужби України не є автентичним.
Окрім того, митними органами Латвійської республіки надано копії оригінальних документів, які не відповідають документам наданим під митне оформлення за МД №25UA500110000990U0.
Отже, за результатом опрацювання інформації, наданої митними органами Латвійської Республіки, встановлено, що компанія SIA «TWT Group» для поставки товарів до України не укладала контракт від 15.08.2024 року №TWT-15082024 на купівлю-продаж з ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702), у зв`язку із чим зазначений контракт, додаток до контракту від 06.01.2025 року №08SP, інвойс від 06.01.2025 року №TWT0601 є підробленими.
Частиною 1 ст. 483 Митного кодексу України передбачено адміністративну відповідальність щодо переміщення або дій, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств. 
Таким чином, переміщення товарів через митний кордон України на адресу ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702) здійснено шляхом надання до митниці в якості підстави для переміщення товару, підроблених документів, а саме: контракт від 15.08.2024 №TWT-15082024, доповнення до контракту від 06.01.2025 №08SP, інвойс від 06.01.2025 №TWT0601.
Одержувачем вказаного товару є ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702) в особі керівника в особі гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 Митного кодексу України є посадовою особою.
Відповідно до відомостей модуля «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» та інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил ЄАІС, ОСОБА_1 протягом 2024-2025 року не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 482, 483 Митного кодексу України.
Таким чином, керівником ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702) в особі громадянина України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 1328364, 95 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, підроблені документи, а саме: контракт від 15.08.2024 №TWT-15082024, доповнення до контракту від 06.01.2025 №08SP, інвойс від 06.01.2025 №TWT0601, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.
Крім цього, відповідно до протоколу про порушення митних правил №0748/500000/2025 від 10.11.2025 року, 18.12.2024 року декларантом ТОВ «ІТЕРІС» підготовлена та подана митному органу митна декларація типу «ІМ40АА», за номером №24UA500110009844U8. 
В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення декларантом до Одеської митниці надані передбачені ст. 335 Митного кодексу України наступні документи: 
- контракт від 15.08.2024 року №TWT-15082024, 
- доповнення до контракту від 24.09.2024 року №06flex, 
- інвойс від 24.09.2024 року №14340, 
- коносамент від 07.10.2024 року №QGD1289410 та інші товаросупровідні документи. 
Відповідно до інформації, зазначеної у вищезазначеній МД та товаросупровідних документах встановлено, що контрактоутримувачем є компанія «TWT Group, SIA» (Ziemelu iela 4, Marupe LV-1053, LatviaLV40203265450, Латвійська Республіка), відправником товарів є компанія «PHILTON POLYTHENE CONVERTERS LIMITED» (CHARFLEETS ROAD CHARFLEETS INDUSTRIAL ESTATE CANVEY ISLAND ESSEX SS8 0PQ UK), декларантом ТОВ «ІТЕРІС» (код ЄДРПОУ 35243062), а одержувачем та особою, відповідальною за фінансове врегулювання є ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702). 
Відповідно до МД від 18.12.2025 року №24UA500110009844U8 заявлено товар «Вироби з пластмас для транспортування та пакування товарів, ємності місткістю 8000 л. Автомобільний флексітанк з покриттям для підлоги PHILTON - FLEXI TRAILER SET 8KL 2 PLY T/FILL 3" BALL VALVES + F/MAT"-320 комплеків. Серійні номери 316610/001-320. Торгівельна марка - PPC Philton. Країна походження: CN. Виробник: Philton Polythene Converters, LTD». Фактурна вартість 49 318,40 доларів США, митна вартість складає – 2 062 845,65 гривень, умови поставки CFR – Чорноморськ. 
Після здійснення митного оформлення за МД №24UA500110009844U8, вищевказані товари було випущено у вільний обіг.
Статтею 320 Митного кодексу України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому Митним кодексом України. 
Пунктом 8 ч. 1 ст. 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.
Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари Державною митною службою України направлено запит від 02.09.2025 року №26/26-04/11/1991 до митних органів Латвійської Республіки.
Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 03.10.2025 року №26/26-04/7/2240 (вхід. Одеської митниці від 03.10.2025 року №22879/4/7.10-5) надана відповідь митних органів Латвійської Республіки від 29.09.2025 року №P021-5.3/27.5.4/8135 (вх. Держмитслужби від 29.09.2025 року №27767/11/26) в якій зазначено, що Національне митне бюро ДПС не має інформації щодо укладеного контракту від 15.08.2024 року №TWT-15082024 між латвійською компанією «TWT Group,SIA» та українською компанією ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702).
У подальшому листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 15.10.2025 року №26/26-04/7/2301 (вх. Одеської митниці від 15.10.2025 року №23827/4/7.10-5) до Одеської митниці спрямовано додаткову відповідь митних органів Латвійської Республіки від 08.10.2025 року №Р021-5.3/27.5.4/8436 (вх. Держмитслужби України від 09.10.2025 року №29111/11/26) із наданням наступної інформації.
У вищезазначеному листі митних органів Латвійської Республіки зазначено, що договір №TWT-15082024, який вказаний у запиті Держмитслужби України не є автентичним.
Окрім того, митними органами Латвійської республіки надано копії оригінальних документів, які не відповідають документам наданим під митне оформлення. 
Отже, за результатом опрацювання інформації, наданої митними органами Латвійської Республіки, встановлено, що компанія «TWT Group,SIA» для поставки товарів до України не укладала контракт від 15.08.2024 року №TWT-15082024 на купівлю-продаж з ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702), у зв`язку із чим зазначений контракт, доповнення до контракту від 24.09.2024 року №06flex та інвойс від 24.09.2024 року №14340 є підробленими.
Частиною 1 ст. 483 Митного кодексу України передбачено адміністративну відповідальність щодо переміщення або дій, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Таким чином, переміщення товарів через митний кордон України на адресу ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702) здійснено шляхом надання до митниці в якості підстави для переміщення товару, підроблених документів, а саме: контракт від 15.08.2024 року №TWT-15082024, доповнення до контракту від 24.09.2024 року №06flex, інвойс від 24.09.2024 року №14340.
Одержувачем вказаного товару є ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702) в особі керівника в особі гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 Митного кодексу України є посадовою особою.
Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств. 
Відповідно до відомостей модуля «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» та інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил ЄАІС, ОСОБА_1 протягом 2024-2025 року не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 482, 483 Митного кодексу України.
Таким чином, керівником ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702) в особі громадянина України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 2 062 845,65 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, підроблені документи, а саме: контракт від 15.08.2024 року №TWT-15082024, доповнення до контракту від 24.09.2024 року №06flex, інвойс від 24.09.2024 року №14340, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.
Крім цього, відповідно до протоколу про порушення митних правил №0752/500000/2025 від 10.11.2025 року, 27.11.2024 року декларантом ТОВ «ІТЕРІС» підготовлена та подана митному органу митна декларація типу «ІМ40АА», за номером №24UA500110009192U1. 
В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення декларантом до Одеської митниці надані передбачені ст. 335 Митного кодексу України наступні документи: 
- контракт від 15.08.2024 року №TWT-15082024, 
- доповнення до контракту від 29.08.2024 року №05flex, 
- інвойс від 29.08.2024 року №14316, 
- коносамент від 08.09.2024 року №HLCUTA12408EPQU0 та інші товаросупровідні документи. 
Відповідно до інформації, зазначеної у вищезазначеній МД та товаросупровідних документах встановлено, що контрактоутримувачем є компанія «TWT Group,SIA» (Ziemelu iela 4, Marupe LV-1053, LatviaLV40203265450, Латвійська Республіка), відправником товарів є компанія «PHILTON POLYTHENE CONVERTERS LIMITED» (CHARFLEETS ROAD CHARFLEETS INDUSTRIAL ESTATE CANVEY ISLAND ESSEX SS8 0PQ UK), декларантом ТОВ «ІТЕРІС» (код ЄДРПОУ 35243062), а одержувачем та особою, відповідальною за фінансове врегулювання є ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702). 
Відповідно до МД від 30.11.2024 року №24UA500110009192U1 заявлено товар «Вироби з пластмас для транспортуваннята пакування товарів, ємності місткістю 8000 л. Автомобільний флексітанк з покриттям для підлоги PHILTON - FLEXI TRAILER SET 8KL 2 PLY T/FILL 3" BALL VALVES + F/MAT"- 320 комплеків. Серійні номери 316590/001-320.Торгівельна марка - PPC Philton. Країна походження: CN. Виробник: Philton Polythene Converters, LTD». Фактурна вартість 51161,60 доларів США, митна вартість складає – 2 123 385,47 гривень, умови поставки CFR – Чорноморськ. 
Після здійснення митного оформлення за МД №24UA500110009192U1, вищевказані товари було випущено у вільний обіг.
Статтею 320 Митного кодексу України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому Митним кодексом України. 
Пунктом 8 ч. 1 ст. 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.
Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари Державною митною службою України направлено запит від 02.09.2025 року №26/26-04/11/1991 до митних органів Латвійської Республіки.
Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 03.10.2025 року №26/26-04/7/2240 (вхід. Одеської митниці від 03.10.2025 року №22879/4/7.10-5) надана відповідь митних органів Латвійської Республіки від 29.09.2025 року №P021-5.3/27.5.4/8135 (вх. Держмитслужби від 29.09.2025 року №27767/11/26) в якій зазначено, що Національне митне бюро ДПС не має інформації щодо укладеного контракту від 15.08.2024 року №TWT-15082024 між латвійською компанією «TWT Group,SIA» та українською компанією ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702).
У подальшому листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 15.10.2025 року №26/26-04/7/2301 (вх. Одеської митниці від 15.10.2025 року №23827/4/7.10-5) до Одеської митниці спрямовано додаткову відповідь митних органів Латвійської Республіки від 08.10.2025 року №Р021-5.3/27.5.4/8436 (вх. Держмитслужби України від 09.10.2025 року №29111/11/26) із наданням наступної інформації.
У вищезазначеному листі митних органів Латвійської Республіки зазначено, що договір №TWT-15082024, який вказаний у запиті Держмитслужби України не є автентичним.
Окрім того, митними органами Латвійської республіки надано копії оригінальних документів, які не відповідають документам наданим під митне оформлення за МД №24UA500110009192U1. 
Отже, за результатом опрацювання інформації, наданої митними органами Латвійської Республіки, встановлено, що компанія «TWT Group,SIA» для поставки товарів до України не укладала контракт від 15.08.2024 року №TWT-15082024 на купівлю-продаж з ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702), у зв`язку із чим зазначений контракт, доповнення до контракту від 29.08.2024 року №05flex та інвойс від 29.08.2024 року №14316 є підробленими.
Частиною 1 ст. 483 Митного кодексу України передбачено адміністративну відповідальність щодо переміщення або дій, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Таким чином, переміщення товарів через митний кордон України на адресу ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702) здійснено шляхом надання до митниці в якості підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві дані а саме: контракт від 15.08.2024 року №TWT-15082024, доповнення до контракту від 29.08.2024 року №05flex, інвойс від 29.08.2024 року №14316.
Одержувачем вказаного товару є ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702) в особі керівника в особі гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 Митного кодексу України є посадовою особою.
Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств. 
Відповідно до відомостей модуля «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» та інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил ЄАІС, ОСОБА_1 протягом 2024-2025 року не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 482, 483 Митного кодексу України.
Таким чином, керівником ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702) в особі громадянина України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 2 062 845,65 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, підроблені документи, а саме: контракт від 15.08.2024 року №TWT-15082024, доповнення до контракту від 29.08.2024 року №05flex, інвойс від 29.08.2024 року №14316, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.
Крім цього, відповідно до протоколу про порушення митних правил №0746/50000/2025 від 10.11.2025 року, 28.08.2024 року декларантом ТОВ «ІТЕРІС» підготовлена та подана митному органу митна декларація типу «ІМ40ДЕ», за номером №24UA500490004885U8 (попередня митна декларація №24UA500000931918U3). 
В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення декларантом до Одеської митниці надані передбачені статтею 335 Митного кодексу України наступні документи: 
- контракт від 15.08.2024 року №TWT-15082024, 
- додаток від 19.08.2024 року №01mix до контракту, 
- інвойс від 19.08.2024 року №TWT1908, 
- пакувальний лист від 19.08.2024 року №19082024, 
- автотранспортна накладна (CMR) від 23.08.2024 року б/н, 
- довідка про транспортні витрати від 23.08.2024 року №2024-07091 та інші документи. 
Відповідно до інформації, зазначеної у вищезазначеній МД та товаросупровідних документах, встановлено, що продавцем/відправником товарів є компанія «TWT Group, SIA» (Ziemelu iela 4, Marupe LV-1053, Latvia, LV40203265450, Латвійська Республіка), декларантом товарів є ТОВ «ІТЕРІС» (код ЄДРПОУ 35243062), а покупцем/одержувачем товарів та особою, відповідальною за фінансове врегулювання, є ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702). 
Відповідно до МД від 28.08.2024 року №24UA500490004885U8 заявлено товари «Active Desiccant Bags (absorbents) абсорбент: Vdry absorbent Bag One, VBEC1500 в мішках по 1,5 кг., всього 9900 мішків, в коробках. Абсорбент "Vdry Bag Quatro" в мішечках по 125 г. - 32400 мішків, в коробках. Призначен для абсорбації вологи з повітря, використовується як поглинач вологи при транспортуванні сільгосп продукції. Торгівельна марка: Vdry. Країна походження: CN. Виробник: EPG Cargo Care,LTD», код згідно УКТЗЕД 3824991500, вагою (брутто) 21960 кг, вагою (нетто) 18900 кг, фактурною вартістю 57024 доларів США, митною вартістю 2405136,82 гривень, який переміщено через митний кордон України у автотранспортному засобі НОМЕР_1 / НОМЕР_2 на умовах поставки FCA DE Forst. 
Після здійснення митного оформлення за МД №24UA500490004885U8 вищевказані товари було випущено у вільний обіг.
Статтею 320 Митного кодексу України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому Митним кодексом України. 
Пунктом 8 ч. 1 ст. 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.
Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари Державною митною службою України направлено запит від 02.09.2025 року №26/26-04/11/1991 до митних органів Латвійської Республіки.
Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 03.10.2025 року №26/26-04/7/2240 (вхід. Одеської митниці від 03.10.2025 року №22879/4/7.10-5) надана відповідь митних органів Латвійської Республіки від 29.09.2025 року №P021-5.3/27.5.4/8135 (вх. Держмитслужби від 29.09.2025 року №27767/11/26) в якій зазначено, що Національне митне бюро ДПС не має інформації щодо укладеного контракту від 15.08.2024 року №TWT-15082024 між латвійською компанією «TWT Group,SIA» та українською компанією ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702).
У подальшому листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 15.10.2025 року №26/26-04/7/2301 (вх. Одеської митниці від 15.10.2025 року №23827/4/7.10-5) до Одеської митниці спрямовано додаткову відповідь митних органів Латвійської Республіки від 08.10.2025 року №Р021-5.3/27.5.4/8436 (вх. Держмитслужби України від 09.10.2025 року №29111/11/26) із наданням наступної інформації.
У вищезазначеному листі митних органів Латвійської Республіки зазначено, що договір №TWT-15082024, який вказаний у запиті Держмитслужби України не є автентичним.
Отже, за результатом опрацювання інформації, наданої митними органами Латвійської Республіки, встановлено, що компанія «TWT Group,SIA» для поставки товарів до України не укладала контракт від 15.08.2024 року №TWT-15082024 на купівлю-продаж з ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702), у зв`язку із чим зазначений контракт, доповнення до контракту від 19.08.2024 року №01mix та інвойс від 19.08.2024 року №TWT1908 є підробленими.
Частиною 1 ст. 483 Митного кодексу України передбачено адміністративну відповідальність щодо переміщення або дій, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Таким чином, переміщення товарів через митний кордон України на адресу ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702) здійснено шляхом надання до митниці в якості підстави для переміщення товарів, підроблених документів, а саме: контракту від 15.08.2024 року №TWT-15082024, додатку від 19.08.2024 року №01mix до контракту, інвойсу від 19.08.2024 року №TWT1908.
Одержувачем вказаного товару є ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702) в особі керівника в особі громадянина України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 Митного кодексу України є посадовою особою.
Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств. 
Відповідно до відомостей модуля «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» та інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил ЄАІС, ОСОБА_1 протягом 2024-2025 року не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 482, 483 Митного кодексу України.
Таким чином, керівником ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702) в особі громадянина України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 2405136, 82 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, підроблені документи, а саме: контракт від 15.08.2024 року №TWT-15082024, додатку від 19.08.2024 року №01mix до контракту, інвойс від 19.08.2024 року №TWT1908, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.
На підставі вищевикладеного, Одеською митницею відносно ОСОБА_1 складено протоколи про порушення митних правил митних №0749/UA500000/2025, №0748/UA500000/2025, №0752/UA500000/2025 та №0746/UA500000/2025 від 10.11.2025 року за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
Відповідно до положень ст. 526 Митного кодексу України, справа про порушення митних правил розглядається в присутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, та/або її представника. Справа про порушення митних правил може бути розглянута за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, лише у випадках, якщо є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи і якщо від неї не надійшло клопотання про перенесення розгляду справи.
Також, згідно ст. 268 КУпАП, справа про адміністративне правопорушення розглядається в присутності особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, за відсутністю цієї особи справу може бути розглянуто лише у випадках, коли є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи, і, якщо від неї не надійшло клопотання про відкладення розгляду справи. 
ОСОБА_1 , будучи належним чином повідомленим про дату, час та місце судового розгляду, до судового засідання не з`явився. Відповідно до ч. 4 ст. 526 Митного Кодексу України, суд вважав за можливе розглянути справу про порушення митних правил у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.
Представник Одеської митниці Держмитслужби у суді протокол про порушення митних правил підтримала та вважала, що вина ОСОБА_1 доведена повністю матеріалами справи, і тому необхідно притягнути його до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України.
Захисники особи, стосовно якої складено протокол про порушення митних правил – адвокати Волков А.С., Данилюк І.О. в судовому засіданні заперечували проти задоволення подання митного органу, вважали, що провадження по справі відносно ОСОБА_1 необхідно закрити на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, тобто у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення та надали свої письмові заперечення.
Дослідивши матеріали справи про порушення митних правил та вислухавши думку учасників судового засідання, суд приходить до наступного висновку.
Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.
Відповідно до положень ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Відповідно до ч. 1 ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.
Судом встановлено, що 07.02.2025 року декларантом ТОВ «ІТЕРІС» підготовлена та подана митному органу митна декларація типу «ІМ40ДЕ», за номером №25UA500110000990U0. 
В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення декларантом до Одеської митниці надані передбачені ст. 335 Митного кодексу України наступні документи: контракт від 15.08.2024 року №TWT-15082024, додаток до контракту від 06.01.2025 року №08SP, інвойс від 06.01.2025 року №TWT0601, пакувальний лист від 06.01.2025 року №06012025, CMR від 04.02.2025 року №8980 та інші товаросупровідні документи. 
Відповідно до інформації, зазначеної у вищезазначеній МД та товаросупровідних документах встановлено, що контрактоутримувачем/відправником є компанія SIA «TWT Group» (Ziemelu iela 4, Marupe LV-1053, Latvia LV40203265450, Латвійська Республіка), декларантом ТОВ «ІТЕРІС» (код ЄДРПОУ 35243062), а одержувачем та особою, відповідальною за фінансове врегулювання є ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702). 
За митною декларацією №25UA500110000990U0 та поданими документами в контейнері CMAU6358980 на митну територію України переміщено 2 товари у кількості 24 місць, а саме: 
- «Вироби з паперової маси, паперу або картону. Короб з кришкою з гофрованого картону. Space Kraft-Box & Cap (1125L, H,7 Ply,40,5",90/36/180,3.75) - 224 шт. Торгівельна марка: Space Kraft. Країна походження: US. Виробник: International Paper Company»; 
- «Вироби з пластмаси, для транспортування та пакування товарів. Пакети з полімерів етилену. Space Kraft - Cassette 1125 L (300G) пакет-вкладиш 1125 л (300G)-224 шт. Space Kraft - Shroud 1125 L Чохол- мішок на короб 1125 л -224 шт. Торгівельна марка: Space Kraft. Країна походження: US. Виробник: International Paper Company».
Загальна фактурна вартість складає – 26844,16 євро, митна вартість складає – 1328364,95 гривень, умови поставки CFR – CONSTANTA. Після здійснення митного оформлення за МД №25UA500110000990U0, вищевказані товари було випущено у вільний обіг.
Також, 18.12.2024 року декларантом ТОВ «ІТЕРІС» підготовлена та подана митному органу митна декларація типу «ІМ40АА», за номером №24UA500110009844U8. 
В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення декларантом до Одеської митниці надані передбачені ст. 335 Митного кодексу України наступні документи: контракт від 15.08.2024 року №TWT-15082024, доповнення до контракту від 24.09.2024 року №06flex, інвойс від 24.09.2024 року №14340, коносамент від 07.10.2024 року №QGD1289410 та інші товаросупровідні документи. 
Відповідно до МД від 18.12.2024 року №24UA500110009844U8 заявлено товар «Вироби з пластмас для транспортування та пакування товарів, ємності місткістю 8000 л. Автомобільний флексітанк з покриттям для підлоги PHILTON - FLEXI TRAILER SET 8KL 2 PLY T/FILL 3" BALL VALVES + F/MAT"-320 комплеків. Серійні номери 316610/001-320. Торгівельна марка - PPC Philton. Країна походження: CN. Виробник: Philton Polythene Converters, LTD». Фактурна вартість 49 318,40 доларів США, митна вартість складає – 2 062 845,65 гривень, умови поставки CFR – Чорноморськ. 
Після здійснення митного оформлення за МД №24UA500110009844U8, вищевказані товари було випущено у вільний обіг.
Також, 27.11.2024 року декларантом ТОВ «ІТЕРІС» підготовлена та подана митному органу митна декларація типу «ІМ40АА», за номером №24UA500110009192U1. 
В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення декларантом до Одеської митниці надані передбачені ст. 335 Митного кодексу України наступні документи: контракт від 15.08.2024 року №TWT-15082024, доповнення до контракту від 29.08.2024 року №05flex, інвойс від 29.08.2024 року №14316, коносамент від 08.09.2024 року №HLCUTA12408EPQU0 та інші товаросупровідні документи. 
Відповідно до МД від 30.11.2024 року №24UA500110009192U1 заявлено товар «Вироби з пластмас для транспортування та пакування товарів, ємності місткістю 8000 л. Автомобільний флексітанк з покриттям для підлоги PHILTON - FLEXI TRAILER SET 8KL 2 PLY T/FILL 3" BALL VALVES + F/MAT"- 320 комплеків. Серійні номери 316590/001-320.Торгівельна марка - PPC Philton. Країна походження: CN. Виробник: Philton Polythene Converters, LTD». Фактурна вартість 51161,60 доларів США, митна вартість складає – 2 123 385,47 гривень, умови поставки CFR – Чорноморськ. 
Після здійснення митного оформлення за МД №24UA500110009192U1, вищевказані товари було випущено у вільний обіг.
Також, 28.08.2024 року декларантом ТОВ «ІТЕРІС» підготовлена та подана митному органу митна декларація типу «ІМ40ДЕ», за номером №24UA500490004885U8 (попередня митна декларація №24UA500000931918U3). 
В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення декларантом до Одеської митниці надані передбачені статтею 335 Митного кодексу України наступні документи: контракт від 15.08.2024 року №TWT-15082024, додаток від 19.08.2024 року №01mix до контракту, інвойс від 19.08.2024 року №TWT1908, пакувальний лист від 19.08.2024 року №19082024, автотранспортна накладна (CMR) від 23.08.2024 року б/н, довідка про транспортні витрати від 23.08.2024 року №2024-07091 та інші документи. 
Відповідно до МД від 28.08.2024 року №24UA500490004885U8 заявлено товари «Active Desiccant Bags (absorbents) абсорбент: Vdry absorbent Bag One, VBEC1500 в мішках по 1,5 кг., всього 9900 мішків, в коробках. Абсорбент "Vdry Bag Quatro" в мішечках по 125 г. - 32400 мішків, в коробках. Призначен для абсорбації вологи з повітря, використовується як поглинач вологи при транспортуванні сільгосп продукції. Торгівельна марка: Vdry. Країна походження: CN. Виробник: EPG Cargo Care,LTD», код згідно УКТЗЕД 3824991500, вагою (брутто) 21960 кг, вагою (нетто) 18900 кг, фактурною вартістю 57024 доларів США, митною вартістю 2405136,82 гривень, який переміщено через митний кордон України у автотранспортному засобі НОМЕР_1 / НОМЕР_2 на умовах поставки FCA DE Forst. 
Після здійснення митного оформлення за МД №24UA500490004885U8 вищевказані товари було випущено у вільний обіг.
На підставі ст. 320 Митного кодексу України та з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари, на запит Державної митної служби України отримано відповідь митних органів Латвійської Республіки від 29.09.2025 року №P021-5.3/27.5.4/8135 (вх. Держмитслужби від 29.09.2025 року №27767/11/26) в якій зазначено, що Національне митне бюро ДПС не має інформації щодо укладеного контракту від 15.08.2024 року №TWT-15082024 між латвійською компанією «TWT Group,SIA» та українською компанією ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702).
У подальшому листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 15.10.2025 року №26/26-04/7/2301 (вх. Одеської митниці від 15.10.2025 року №23827/4/7.10-5) до Одеської митниці спрямовано додаткову відповідь митних органів Латвійської Республіки від 08.10.2025 року №Р021-5.3/27.5.4/8436 (вх. Держмитслужби України від 09.10.2025 року №29111/11/26) із наданням наступної інформації. У вищезазначеному листі митних органів Латвійської Республіки зазначено, що договір №TWT-15082024, який вказаний у запиті Держмитслужби України не є автентичним.
Окрім того, митними органами Латвійської Республіки надано копії оригінальних документів, які не відповідають документам наданим під митне оформлення. 
Враховуючи вищевказані листи митних органів Латвійської Республіки, митним органом складено протоколи про порушення митних правил відносно керівника української компанії ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» ОСОБА_1 , оскільки останній з метою приховування товару від митного контролю, подав до Одеської митниці, як підставу для переміщення товарів підроблені документи, а саме:
-контракт від 15.08.2024 року №TWT-15082024, доповнення до контракту від 06.01.2025 №08SP, інвойс від 06.01.2025 №TWT0601;
-доповнення до контракту від 24.09.2024 року №06flex, інвойс від 24.09.2024 року №14340;
-доповнення до контракту від 29.08.2024 року №05flex, інвойс від 29.08.2024 року №14316;
-доповнення до контракту від 19.08.2024 року №01mix, інвойс від 19.08.2024 року №TWT1908.
Згідно ст. 489 МК України та ст. 280 КУпАП, при розгляді справи підлягають з`ясуванню такі обставини: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Відповідно до ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Так, згідно з п. 6 Постанови від 03.06.2005 №8 Пленуму Верховного Суду України (зі змінами), «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів».
При цьому, згідно з абз. 4 цього пункту Постанови: «Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності. Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів. Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку».
Так, відповідно до відповіді митних органів Латвійської Республіки від 29.09.2025 року №P021-5.3/27.5.4/8135, Національне митне бюро ДПС не має інформації щодо укладеного контракту від 15.08.2024 року №TWT-15082024 між латвійською компанією «TWT Group, SIA» та українською компанією ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702).
Також, митними органами Латвійської Республіки зазначено, що договір №TWT-15082024, який вказаний у запиті Держмитслужби України не є автентичним.
Однак, відповідно до наданих захисниками ОСОБА_1 пояснень та долучених документів, вказаний контракт міг би бути в наявності у Митній службі Латвії лише тоді, коли б відповідні товари вивозилися за межі Латвії через державний (митний) кордон до сусідньої країни через відповідний контрольний пункт пропуску. У випадку з Латвією таких країн лише дві: це російська федерація та республіка білорусь.
Крім того, митна служба Латвійської Республіки звернулася до латвійської компанії «ТWT Group SIA» та попросила надати документи, які стосуються надання транспортно-експедиторських послуг українським компаніям ТОВ «Магнус Уніо» та ТОВ «Магнус Індастріал», оскільки надання транспортно-експедиторських послуг є одним із видів діяльності компанії «TWT Group SIA». 
У відповідь на запит Митної служби Латвії компанія «TWT Group SIA» надала копії відповідних договорів (контрактів), які містять зовсім інші номери та дати, та навіть мають іншу назву: договір про надання транспортно-логістичних послуг (англ. «Transport Logistic Services Contract»), що само по собі не виключає можливість існування договорів (контрактів) на поставку товарів між компанією «TWT Group SIA» та ТОВ «Магнус Індастріал», директором якого є ОСОБА_2 . 
Як вбачається зі змісту протоколу, задекларований товар був придбаний ТОВ «Магнус Індастріал» на умовах поставки CFR – Чорноморськ, CFR - CONSTANTA. Умови поставки CFR (Cost and freight) застосовуються при перевезеннях коли продавець оплачує доставку до порту призначення, однак ризики щодо товару переходять до покупця раніше - коли товар завантажено на судно в порту відвантаження. 
Також, як вбачається зі змісту протоколу, задекларований товар був придбаний ТОВ «Магнус Індастріал» на умовах поставки FCA, DE Forst. Умови поставки FCA (Free Carrier/Франко-перевізник) означають, що продавець відповідає за доставку товару, пройденого експортне митне очищення, до вказаного покупцем місця (терміналу, складу, аеропорту), де він передає його перевізнику, найнятому покупцем; з цього моменту всі ризики та витрати, пов?язані з подальшим транспортуванням, переходять на покупця, який відповідає за завантаження та імпортне оформлення.
Таким чином, згаданий товар не вивозився з території Латвії та не проходив там митний контроль, тому Митна служба Латвії не має відомостей про укладений Контракт між «TWT Group SIA» та ТОВ «Магнус Індастріал» немає.
Крім того, в судовому засіданні захисниками Кульчицького Д.О. до суду надано засвідчену копію Афідевіту Германіса Сочівко (директор «TWT Group SIA») від 07 листопада 2025 року, посвідченого ОСОБА_3 , помічником присяжного нотаріуса Інеси Мороз, з якого вбачається, що «TWT Group SIA» працює із ТОВ «Магнус Індастріал» з 2024 року, і за цей період між ними було укладено 1 (один) Контракт, 4 Додатки до Контракту та 4 інвойси до них, які перелічені в Афідевіті, а саме:
-Контракт №TWT-15082024 від 15.08.2024 року (він згадується в Афідевіті під №1-4), а також Додаток №08SP від 06.01.2025 року (згадується в Афідевіті під №4), Інвойс №TWT0601 від 06.01.2025 року;
-Додаток до контракту №06flex від 24.09.2024 року (згадується в Афідевіті під №2), Інвойс №14340 від 24.09.2024 року;
-Додаток до контракту №05flex від 29.08.2024 року (згадується в Афідевіті під №1), Інвойс №14316 від 29.08.2024 року;
-Додаток №01mix від 19.08.2024 року (згадується в Афідевіті під №3), Інвойс №TWT1908 від 19.08.2024 року.
Також, в Афідевіті директор «TWT Group SIA» ОСОБА_4 заявляє, що всі контракти із ТОВ «Магнус Індастріал» укладалися за допомогою електронної пошти, що є звичайною практикою у міжнародній торгівлі і для компанії «TWT Group SIA». Інвойси також надсилалися на адресу ТОВ «Магнус Індастріал» електронною поштою. Додатково зазначено, що компанія «TWT Group SIA» не має претензій до ТОВ «Магнус Індастріал», усі зобов?язання з боку цієї компанії виконані відповідно до контракту.
Крім того, до компанії «TWT Group SIA» було направлено адвокатські запити із проханням підтвердити або спростувати факт укладення Контракту №TWT-15082024 від 15.08.2024 року, Додатку №08SP від 06.01.2025 року та Інвойсу №TWT0601 від 06.01.2025 року, Додатку №06flex від 24.09.2024 року та Інвойсу №14340 від 24.09.2024 року, Додатку №05flex від 29.08.2024 року та Інвойсу №14316 від 29.08.2024 року, Додатку №01mix від 19.08.2024 року та Інвойсу №TWT1908 від 19.08.2024 року.
Відповідно до відповідей «TWT Group SIA» на адвокатські запити (копії з перекладом українською мовою надана захисниками) від 05.01.2026 року, 26.12.2025 року вбачається, що «TWT Group SIA» підтвердили факт укладення Контракту, а також додали до відповіді засвідчені копії Контракту, Додатків до нього та Інвойси, які також були надані захисниками у судовому засіданні.
Крім того, як зазначено захисниками в судовому засіданні ТОВ «Магнус Індастріал» має відкриті рахунки в іноземній валюті в АТ «ПУМБ». Для виконання своїх зобов?язань перед іноземним постачальником «TWT Group SIA», ТОВ «Магнус Індастріал» було надано до АТ «ПУМБ» повний пакет документів, включаючи Контракт №TWT-15082024 від 15.08.2024 року.
АТ «ПУМБ» ретельно перевірив всі надані документи та в подальшому здійснив переказ грошових коштів в іноземній валюті на користь «TWT Group SIA».
Загалом за час співпраці ТОВ «Магнус Індастріал» із «TWT Group SIA» в період з 15.08.2024 року по 25.12.2025 року було перераховано на користь «TWT Group SIA» грошових коштів на суму 71,717.60 євро та 109,300.80 доларів США, що підтверджується довідкою АТ «ПУМБ» №KHO-59.3/1174 від 26.12.2025 року.
Платіжна інструкція №1 від 13 лютого 2025 року на суму 26 844,16 EUR покриває оплату рахунку №TWT0601, який зазначений в протоколі.
Платіжні інструкції №2 від 30.01.2026 року, №3 від 16.02.2026 року, №4 від 03.03.2026 року на загальну суму 51 161,60 EUR, покривають оплату Інвойсу №TWT14316, який зазначений в протоколі.
Платіжні інструкції №2 від 28.03.2025 року, №7 від 08.10.2025 року, №10 від 17.10.2025 року, №11 від 29.10.2025 року на загальну суму 57 024,60 EUR, покривають оплату Інвойсу №TWT1908, який зазначений в протоколі.
Також, суд приймає до уваги накладну CMR від 04.02.2025 року, відповідно до якої, відправником вантажу була компанія «TWT Group SIA (Латвія)», а одержувачем - ТОВ «Магнус Індастріал» директором якого є ОСОБА_1 .
При цьому, з накладної CMR чітко випливає, що місцем відправлення вантажу є місто Констанца, Румунія. Отже, автомобіль з вантажем, який придбало ТОВ «Магнус Індастріал» не перетинав кордон/територію Латвії, а митне оформлення вантажу в Латвії не здійснювалося.
Також, у коносаменті від 07.10.2024 року №QGD1289410 зазначено, що вантажовідправником є «PHILTON POLYTHENE CONVERTERS LIMITED (CHARFLEETS ROAD, CHARFLEETS INDUSTRIAL ESTATE, CANVEY ISLAND, ESSEX, SS8 OPQ, UK)», а порт завантаження - місто Циндао, Китай.
Таким чином, контейнер з товаром №TXGU8726512 одразу прибув в Україну з Китаю. Отже, вантаж, який придбало ТОВ «Магнус Індастріал» не перетинав кордон/територію Латвії, а митне оформлення вантажу в Латвії не здійснювалося.
Також, у коносаменті від 08.09.2024 року №HLCUTA12408EPQU0 зазначено, що вантажовідправником є «PHILTON POLYTHENE CONVERTERS LIMITED (CHARFLEETS ROAD, CHARFLEETS INDUSTRIAL ESTATE, CANVEY ISLAND, ESSEX, SS8 OPQ, UK)», a порт завантаження - місто Циндао, Китай.
При цьому, з накладної CMR чітко випливає, що місцем відправлення вантажу є Чорноморський рибний порт, Україна. Отже, автомобіль з вантажем, який придбало ТОВ «Магнус Індастріал», не перетинав кордон/територію Латвії, а митне оформлення вантажу в Латвії не здійснювалось. 
Також, суд враховує накладну CMR від 23.08.2024 року, відповідно до якої, відправником вантажу була компанія «TWT Group SIA (Латвія)», а одержувачем - ТОВ «Магнус Індастріал». При цьому, з накладної CMR чітко випливає, що місцем відправлення вантажу є місто Форст, Німеччина. 
Отже, автомобіль з вантажем, який придбало ТОВ «Магнус Індастріал» не перетинав кордон/територію Латвії, а митне оформлення вантажу в Латвії не здійснювалося.
Виходячи з наведеного та оцінюючи наявні матеріали справи, суд вважає, що митним органом не надано беззаперечних доказів того, що ОСОБА_1 були вчинені умисні дії, які направлені на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, які підстави для переміщення товарів, підроблених документів. 
Як убачається з диспозиції ч. 1 ст. 483 МК України, в порушенні якої обвинувачується ОСОБА_1 відповідальність особи (посадової особи) настає у випадку вчинення нею переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Суб`єктивна сторона цього правопорушення передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні адміністративного правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.
Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в діях особи складу адміністративного правопорушення – сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.
Будь-яких доказів на підтвердження обставин, викладених у протоколі, суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження наявності у ОСОБА_1 прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.
Згідно зі ст. 7 КУпАП, ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом. Провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.
Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.
Встановлюючи у відповідності до ст. 251 КУпАП, наявність чи відсутність адміністративного правопорушення в діях особи, щодо якої складено протокол, та даючи оцінку фактичним даним, наявним в матеріалах справи, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, з огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, суд приходить до висновку, що провадження в справі підлягає закриттю в зв`язку з відсутністю в діях останнього складу правопорушення.
Керуючись ст.ст. 257, 264, 266, 458, 460, 483, 486, 489, 495 МК України, ст. 7, 9, 247, 251, 265, 280, 283, 284 КУпАП, суд –

ПОСТАНОВИВ:
Провадження по справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 , – закрити на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України. 
Постанова суду у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справ протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: Дмитро Передерко