Справа № 569/12391/24

ПОСТАНОВА
 
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
 
23 червня 2025 року м. Рівне
Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Крижова О.Г., з участю представника Рівненської митниці Ярмолюк І.М., захисника Щур О.В., розглянувши матеріали, що надішли з Рівненської митниці Державної митної служби України про притягнення до відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 МК України, -
ВСТАНОВИВ:
До Рівненського міського суду надійшов протокол про порушення митних правил №0093/20400/23 від 14.06.2024 року складений відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 МК України, згідно якого, 14.06.2024 року в Рівненську митницю для опрацювання надійшов лист слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області від 04.01.2024 №187/24-2024, про здійснення досудового розслідування кримінального провадження за №42023180000000056 від 13.04.2023 року. Вищевказаним листом отримано інформацію, що ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) не мало фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_1 (код ДРФО НОМЕР_1 ).
У процесі перевірки встановлено наступне:
05.01.2024 року в Рівненську митницю для опрацювання надійшов лист слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області від 04.01.2024 №187/24-2024, про здійснення досудового розслідування кримінального провадження за №42023180000000056 від 13.04.2023. 
Вищевказаним листом отримано інформацію, що ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) не мало фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ).
У процесі перевірки встановлено наступне:
08.02.2023 в сектор митного оформлення митного поста «Рівне» Рівненської митниці ФОП ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_2 ) подано митну декларацію типу ЕК10АА №23UA204040000589U6 з метою експорту товару «Заготовки обрізні, розміром 98x93х1200 мм, з сосни. 3 сорт. Всього 36,16 м3, Вологість 25%», загальною вагою брутто 23200 кг., нетто -23180 кг., вартістю 198 185,37 грн.
Дані товари експортуються на виконання умов контракту №88 від 01.02.2023, укладеного між ФОП ОСОБА_1 » (ІПН НОМЕР_1 ) та фірмою «GEDWOOD LTD» (Zollterminal Swiecko II/ Oder, Autobahn E30 D – 15202 Frankrfurt, Germany).
Разом з митною декларацією подано наступні документи: рахунок-фактура (INVOICE) №2 від 06.02.2023, зовнішньоекономічний контракт №88 від 01.02.2023, CMR А №421341 від 08.02.2023, сертифікат про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №894613 від 08.02.2023 з документами, що були підставою для видачі.
На лист Рівненської митниці №7.13-3/20-01/14-20/623 від 26.01.2024 Північно-Західне міжрегіональне управління лісового та мисливського господарства направило в Рівненську митницю завірені сканкопії документів, що стали підставою для видачі сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для ФОП ОСОБА_1 щодо здійснення експортних операцій: серія РВ №894613 від 08.02.2023 з копіями документів, що були підставою для його видачі, одержані від Північно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства.
Для отримання вищезазначеного сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій ФОП ОСОБА_1 до Рівненського обласного управління мисливського та лісового господарства Північно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства подав документи, зокрема для отримання сертифікату серія РВ №894613 від 08.02.2023 подав товаротранспортні накладні (ТТН-ліс) серія СМА №423649 від 08.09.2022, серія СМА №423663 від 13.09.2022 про відвантаження круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) та товарно-транспортні накладні №011219 від 25.01.2023, №011220 від 26.01.2023 виписані від імені ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) про перевезення заготовок соснових на адресу ФОП ОСОБА_1 .
Листом від 18.12.2023 №142 ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) повідомило слідче управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області про те, що не мало фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ).
Придбані лісоматеріали були перероблені на вироби та вивезені за межі митної території України. 
Дані ТТН ніяким іншим суб`єктам не передавалися.
Рівненською митницею на адресу ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) направлено запит №7.13-3/20-01/13/2637 від 25.04.2024 стосовно підтвердження/спростування здійснення господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_1 » (ІПН НОМЕР_1 ).
Листом від 13.05.2024 №58 ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) повідомило, що не мало фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ). 
Також, ТОВ «А.В.В. Стандарт» повідомило, що придбані лісоматеріали не реалізовувало на адресу ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ). 
Вищезазначені ТТН-ліс не передавало іншим суб`єктам господарювання. 
Підписи, наявні на ТТН, не належать посадовим особам ТОВ «А.В.В. СТАНДАРТ» (код ЄДРПОУ 34050578).
Таким чином, вищезазначені документи не підтверджують законність придбання ФОП ОСОБА_1 лісоматеріалів, з яких виготовлені пиломатеріали, що експортуються та не могли бути підставою для видачі зазначеного сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій.
Лісоматеріали та виготовлені з них пиломатеріали, які класифікуються за кодом 4407119000 згідно УКТЗЕД, підпадають під дію Закону України від 08.09.2005 року № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» та Постанови Кабінету міністрів України від 21.12.2005 року №1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», згідно яких «сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» є обов`язковим документом під час здійснення експорту за межі України лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів.
Відповідно до пункту 6 постанови Кабінету Міністрів України від 21.12.2005 року №1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.
Отже, ФОП ОСОБА_1 , з метою отримання сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №894613 від 08.02.2023 до Північно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства подав документи: товаротранспортні накладні (ТТН-ліс) серія СМА №423649 від 08.09.2022, серія СМА №423663 від 13.09.2022 та ТТН №011219 від 25.01.2023, №011220 від 26.01.2023, які можуть бути підробленими або отриманими незаконним шляхом. 
Дані документи не підтверджують походження лісоматеріалів та не могли бути підставою для видачі вищезазначеного сертифікату.
За інформацією, що міститься у ІКС ДПС «Податковий блок» встановлено відсутність в Єдиному реєстрі податкових накладних, зареєстрованих податкових накладних, що підтверджують факт придбання лісоматеріалів чи пиломатеріалів ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ) у ТОВ «А.В.В. СТАНДАРТ» (код ЄДРПОУ 34050578).
Постановою Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами і доповненнями) визнано, що підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.
Статтею 82 МК України визначено, що експорт (остаточне вивезення) - це митний режим, відповідно до якого українські товари випускаються для вільного обігу за межами митної території України без зобов`язань щодо їх зворотного ввезення.
Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 83 МК України для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна подати митному органу, що здійснює випуск товарів у митному режимі експорту, документи на такі товари.
Частиною 3 ст. 257 МК України визначено, що митна декларація та інші документи, подання яких митним органам передбачено Митним кодексу України оформлені на паперовому носії та у вигляді електронних документів, мають однакову юридичну силу. 
Відповідно до ст. 246 МК України метою митного оформлення є забезпечення дотримання встановленого законодавством України порядку переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України. 
Статтею 544 МК України визначено призначення та основні завдання митних органів. А саме: частиною 7 цієї статті визначено, що митні органи здійснюючи митну справу виконують завдання щодо застосування передбачених законом заходів митно-тарифного та нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, здійснення контролю за дотриманням усіма суб`єктами зовнішньоекономічної діяльності та громадянами встановлених законодавством заборон та обмежень щодо переміщення окремих видів товарів через митний кордон України; здійснення заходів щодо недопущення переміщення через митний кордон України товарів, на які встановлені заборони та/або обмеження щодо переміщення через митний кордон України, а також товарів, які не відповідають вимогам якості та безпеки.
Таким чином, ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення вищезазначених товарів «заготовки обрізні соснові», в кількості 36,16 м3, загальною вартістю 198 185,37 грн., за митною декларацією типу ЕК10АА №23UA204040000589U6 від 08.02.2023 через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу України як підстави для переміщення товарів документів (сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій серія РВ №894613 від 08.02.2023), одержаний незаконним шляхом, чим вчинив порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.
Представник Рівненської митниці Ярмолюк І.М. просить притягнути до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , за ч.1ст.483МК України.
Захисник ОСОБА_1 – адвокат Щур О.В. в судовому засіданні просив матеріали справи про притягнення до відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 МК України обєднати та направити до Рівненської обласної прокуратури.
Заслухавши представника митниці, захисника, дослідивши матеріали справи про порушення митних правил, приходжу до наступного висновку.
Згідно з положеннями ст.485 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність. Адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.
Частиною 1статті 483 МК України, передбачено адміністративну відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Згідно положення ст. 9 КУпАП, а дміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.
Адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає, якщо ці порушення за своїм характером не тягнуть за собою відповідно до закону кримінальної відповідальності.
Згідно матеріалів справи, слідчим управлінням Головного управління Національної поліції в Рівненській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження за №42023180000000056 від 13.04.2023 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.2 ст. 246 та ч.3 ст. 358 КК України, в ході якого встановлено, що окремими суб`єктами підприємницької діяльності Рівненської області налагоджено механізм проти правної незаконної порубки, зберігання, перевезення та збуту деревини, що спричиняє тяжкі наслідки, що стверджується листом слідчого слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області від 04.01.2024 №187/24-2024, на підставі якого Рівненською митницею Державною Митною Службою України, здійснювалась перевірка фактів викладених у листі, та за результатами якої складені згадані протоколи про порушення митних правил за ч.1 ст. 483 МК України відносно ОСОБА_1 ..
З огляду на вищезазначене, судовий розгляд справи на даний час є неможливим, за наявності вищезазначеного кримінального провадження, досудове розслідування якого триває, для перевірки фактів викладених у протоколах про порушення митних правил, тому матеріали справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст. 483 МК України підлягають направленню прокурору.
Згідно з положеннями ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.
Відповідно до ст. 253КУпАП, якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.
У відповідності до ст.284 КУпАП, по справі про адміністративне правопорушення, орган (посадоваособа) виносить одну з такихпостанов: 1 )про накладення адміністративного стягнення; 2) про застосування заходів впливу, передбачених статтею 24-1 цього Кодексу; 3) про закриття справи. Постанова про закриття справи виноситься при оголошенні усного зауваження, передачі матеріалів на розгляд громадської організації чи трудового колективу або передачі їх прокурору, органу досудового розслідування, а також при наявності обставин, передбачених статтею 247цього Кодексу.
В силу ст.61 Конституції України, ніхто не може бути двічі притягнений до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення. Юридична відповідальність особи має індивідуальний характер.
За таких обставин провадження у даній справі підлягає до закриття у зв`язку з передачею матеріалів прокурору в порядку ст. 253 КУпАП.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 253, 284 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:
Матеріали справи про притягнення до відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 МК України, направити до Рівненської обласної прокуратури.
Провадження у справі закрити.
Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Рівненського міського суду Оксана КРИЖОВА