Номер провадження: 33/813/1487/25
Номер справи місцевого суду: 521/3680/25 
Головуючий у першій інстанції Непорада О.М. 
Доповідач Артеменко  І. А.

ОДЕСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД 

ПОСТАНОВА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.07.2025 року                                                                         м. Одеса
Суддя Одеського апеляційного суду – Артеменко І.А.,
за участю: секретаря судового засідання – Подуст Т.П.,
захисника особи, яка притягається до відповідальності, - Ковташа Д.М.,
представника Одеської митниці – Ревенко Т.А.,
розглянувши у відкритому судовому засіданні апеляційні скарги представника Євдокимова Дмитра Анатолійовича в інтересах Одеської митниці на постанову Хабжибейського районного суду м.Одеси від 19 травня 2025 року у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ч.1 ст.483 МК України, -
ВСТАНОВИВ:
 
Короткий зміст протоколів про порушення митних правил
18.01.2025 відносно ОСОБА_1 складено два протоколи про порушення митних правил №№ 0037/UA500000/2025 та № 0038/UA500000/2025.
За протоколом про порушення митних правил № 0037/UA500000/2025 - 18.06.2024 до Одеської митниці подана митна декларація типу «ІМ 40 АА» №24UA500370003627U9, за якою продавцем та відправником товарів є компанія «SIERRA GLOBAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI», покупцем та одержувачем товарів є ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА», товар - гідроксид натрію (каустична сода), вагою (брутто) 20500 кг, загальною вартістю 11 904,75 доларів США (514 351,08 грн.), країна походження товару - Катар, виробник - «Gulf Chlorine W.L.L., Qatar». Після здійснення митного оформлення товар випущено у вільний обіг. В ході перевірки митницею опрацьовано інформацію, яка надана митними органами Турецької Республіки, та встановлено, що фактично товар оформлявся у митних органах Турецької Республіки за експортною декларацією від 30.05.2024 № 24TR34120000814314, в якій зазначено країну походження товару – Іран, в митному режимі «експорт» до України та прибув з Ірану до Туреччини. Митницею під час співставленні даних, які містяться в експортній митній декларації від 30.05.2024 № 24TR34120000814314, та даних, які містяться в наданих до Одеської митниці документах, встановлено невідповідність даних щодо країни походження товарів.
За позицією митниці, керівником ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА» ОСОБА_1 вчинені дії, спрямовані на переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо країни походження товарів, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч.1 ст.483 МК України (справа № 521/3680/25).
За протоколом про порушення митних правил № 0038/UA500000/2025 - 27.06.2024 до Одеської митниці подана митна декларація типу «ІМ 40 АА» № 24UA500370003769U2, за якою продавцем та відправником товарів є компанія «SIERRA GLOBAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI», покупцем та одержувачем товарів є ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА», товар – гідроксид натрію (каустична сода), вагою (брутто) 72 650 кг, загальною вартістю 40 950,00 доларів США (1 763 403,66 грн),країна походження - Катар, виробник - «Gulf Chlorine W.L.L., Qatar». Після здійснення митного оформлення товар випущено у вільний обіг. В ході перевірки митницею опрацьовано інформацію, яка надана митними органами Турецької Республіки, та встановлено, що фактично товар оформлявся у митних органах Турецької Республіки за експортними деклараціями № 24TR04160000163984 від 03.06.2024, № 24TR04160000163992 від 03.06.2024, № 24TR04160000164440 від 03.06.2024. У наданих турецькою стороною митних документах товар надійшов з Ірану, країна - походження Іран. Під час співставлення даних, які містяться в експортній митній декларації від 30.05.2024 № 24TR34120000814314, та даних, які містяться в наданих до Одеської митниці документах, встановлено невідповідність даних щодо країни походження товарів.
За позицією митниці, керівником ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА» ОСОБА_1 вчинені дії, спрямовані на переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо країни походження товарів, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч.1 ст.483 МК України (справа №521/3681/25).
Постановою Хаджибейського районного суду м.Одеси від 19.05.2025 об`єднано в одне провадження справи №521/3680/25 та № 521/3681/25. 

Короткий зміст оскаржуваного судового рішення
Постановою Хаджибейського районного суду м.Одеси від 19.05.2025 провадження по справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 закрито на підставі п.1 ч.1 ст.247 КУпАП, у зв`язку з відсутністю в діях останнього складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Короткий зміст доводів апеляційних скарг та заперечення на неї 
Представником митниці подано дві апеляційні скарги на постанову Хаджибейського районного суду м.Одеси від 19.05.2025, окремо по кожному протоколу.
В апеляційних скаргах представник митниці ставить питання про скасування вказаної постанови суду, визнання ОСОБА_1 винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, та накладення адміністративного стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100% вартості товарів – безпосередніх предметів правопорушення, з конфіскацією цих товарів.
Доводи апеляційних скарг митниці повністю дублюють положення протоколів про порушення митних правил, не містять жодного обґрунтування у чому саме полягає незаконність оскаржуваної постанови суду. Апелянт лише посилається на винесення постанови всупереч вимог ст.245 КУпАП, ст.486 МК України щодо повного, всебічного, об`єктивного з`ясування обставин справи та вирішення її у точній відповідності з законом, а також без належного урахування характеру вчиненого правопорушення. Зазначено про наявність в діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України. Крім того, апелянт зазначив, що станом на 26.05.2025 оскаржувана постанова суду митницею не отримана та в ЄДРСР відсутня.
В запереченнях на апеляційну скаргу захисник Єфимченко І.В. в інтересах ОСОБА_1 просила залишити постанову Хаджибейського районного суду м.Одеси від 19.05.2025 без змін, а апеляційну скаргу митниці – без задоволення. Зазначила, що в апеляційних скаргах відсутнє обґрунтування незгоди скаржника з висновками оскаржуваного судового рішення, не спростовано висновків суду щодо встановлених обставин під час розгляду справи, викладених в постанові, не зазначено у чому саме полягає незаконність чи необґрунтованість прийнятого рішення, в тому числі щодо порушення норм матеріального права, не надано оцінки поясненням, наданим під час судового розгляду, не надано розширених обґрунтувань та жодних нових доказів, які б не досліджувалися під час розгляду справи в суді першої інстанції. Матеріалами справи підтверджено, що керівник «ТД ВЕСТХІМ Україна» не мав відношення до складання та оформлення документів, поданих в якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх митного оформлення в Одеській митниці, дій щодо митного оформлення товарів в країні експорту та переміщення товарів через митний кордон не здійснював, а при декларуванні товарів за декларантом додержано вимоги митного законодавства. Заявлена країна походження товару підтверджується відповідними деклараціями про походження товару та сертифікатами походження. Звернута увагу, що протоколи про порушення митних правил та матеріали справи не містять жодної інформації про те, що іранське, на думку митного органу, походження товару вплинуло на застосування кількісних обмежень (квот) або на вжиття органами державного регулювання зовнішньоекономічної діяльності відповідних заходів, про заборону товарів іранського походження до переміщення через митний кордон України згідно із законодавством України або визначення країни походження товару «каустична сода» є обов`язковим відповідно до Законів України та міжнародних договорів. Однак, протоколи про порушення митних правил та матеріали справ не містять жодної інформації щодо настання будь-яких шкідливих наслідків у разі визначення Ірану як країни походження товару. Митними органами Туреччини за результатами проведеної перевірки не встановлено та не підтверджено ані виробника, ані країни походження товару, поставленого в адресу ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА». Суд першої інстанції дійшов обґрунтованого висновку про відсутність в діях гр. ОСОБА_1 об`єктивної та суб`єктивної сторони адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.
В суді апеляційної інстанції представник митниці підтримала вимоги апеляційних скарг, захисник Ковташ Д.М. в інтересах ОСОБА_1 заперечував проти задоволення апеляційних скарг, посилаючись на необґрунтованість доводів скарги та законність судового рішення.

Висновки за результатами розгляду апеляційної скарги
Заслухавши представника митниці, захисника особи, яка притягається до відповідальності, дослідивши матеріали справи, перевіривши доводи апеляційної скарги, апеляційний суд дійшов висновку про залишення без задоволення апеляційних скарг, з огляду на таке.

Фактичні обставини за протоколами про порушення митних правил
З протоколу про порушення митних правил № 0037/UA500000/2025 вбачається, що 18.06.2024 до Одеської митниці підготовлена та подана митна декларація типу «ІМ 40 АА» (далі - МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером №24UA500370003627U9.
В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення до Одеської митниці надані передбачені ст. 335 МК України такі документи: проформа - інвойс від 15.05.2024 № 007867, комерційний інвойс № GIB2024000000007 від 29.05.2024; Специфікація № 1 до контракту від 15.05.2024 № GR - 05248; експортна митна декларація Туреччини від 30.05.2024 № 24TR34120000814314; контракт від 15.05.2024 №GR-05248, Сертифікат аналізу від 02.05.2024, Сертифікат про походження від 29.05.2024 № 0364030 (країна походження - Катар), коносамент (Bill of lading) №AKKGEM24010905 від 17.06.2024 та інші документи.
За інформацією, зазначеної у МД від 18.06.2024 № 24UA500370003627U9 та товаросупровідних документах, встановлено, що продавцем та відправником товарів є компанія «SIERRA GLOBAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (Kordonboyu Mah.Ankara Cad, lstmarina В Blok no 147B/187 Kartal/Istanbul Turkey), покупцем та одержувачем товарів є ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА» (Україна, 01104, м, Київ, вул. Підвисоцького Професора, буд, 14; код ЄДРПОУ - 45113053), декларантом товарів є ФОП « ОСОБА_2 » ( АДРЕСА_1 ).
У МД №24UA500370003627U9 заявлено товар «Гідроксид натрію (каустична сода), хімічна формула NaOH, у вигляді напівпрозорих пластівців білого кольору. Вміст NaOH становить - 98,3%, а також інші добавки та/або домішки (сполуки з вмістом кремнію, заліза тощо). Вага нетто - 20350кг, в 814 мішках по 25 кг, спакованих у 17 біг-беги. Виробник - Gulf Chlorine W.L.L., Qatar», вагою (брутто) 20500 кг, загальною кількістю місць 17, загальною вартістю 11 904,75 доларів США (514 351,08 грн.), який прибув до зони діяльності Одеської митниці у контейнері № BSIU2931421 на судні «МV CHONA», на умовах поставки CIF UA Ізмаїл. Загальна сума сплачених митних платежів за МД № 24UA500370003627U9 становить 102870,22 грн.
Після здійснення митного оформлення за МД №24UA500370003627U9 зазначений товар випущено у вільний обіг.
З метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари Державною митною службою України направлено запит від 02.08.2024 № 3/26-04/11/5469 до митних органів Турецької Республіки.
Листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби України від 06.01.2025 № 20/20-01-01/7/16 (вхід. Одеської митниці від 07.01.2025 № 317/4/7.10-5) до Одеської митниці спрямовано відповідь митних органів Турецької Республіки № 29980007-724.01.03/UA-103275749-102319613 (вхід. Держмитслужби України від 05.12.2024 № 32286/11/26) із наданням копій документів, які були запитані щодо ввезення на митну територію України товару «гідроксид натрію (каустична сода)» на адресу ТОВ «ТД ВЕСТХІМ» (код ЄДРПОУ - 45113053), згідно яких митними органами Турецької Республіки здійснено оформлення експорту вищезазначених товарів до України.
В ході опрацювання інформації, яка надана у вищевказаному листі митних органів Турецької Республіки, встановлено, що фактично товар «гідроксид натрію (каустична сода)», який надійшов до України та оформлений в Одеській митниці за МД від 18.06.2024 №24UA500370003627U9, оформлявся у митних органах Турецької Республіки за експортною декларацією від 30.05.2024 № 24TR34120000814314 в митному режимі «експорт» до України.
Крім того, вказаний товар попередньо було оформлено у митних органах Турецької Республіки, прибувши з Ірану до Туреччини, за митним документом типу «CARNET TIR» № ХВ86325636, CMR № б/н від 09.02.2024 та митною декларацією від 07.03.2024 № 24TR04180000054881 за інвойсом від 29.02.2024 №Asra2024022901.
Згідно з даними, зазначеними у наданому турецькою стороною митному документі «CARNET TIR» від № ХВ86325636, автотранспортним засобом з реєстраційними номерами 76AAN748/76AAD647 з Ірану від компанії «ASRA NURSAN ENERJY CO.ON BEHALF OF FDK DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (IRAN) надійшов товар «каустична сода (caustic soda)» в кількості 20 місць, загальною вагою (брутто) 24020 кг, країна - походження Іран, до Туреччини на адресу компанії «SIERRA GLOBAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (Kordonboyu Mah.Ankara Cad, lstmarina В Blok no 147B/187 Kartal/Istanbul Turkey), вартістю 585,00 доларів США /тонна.
Так, відповідно до граф експортної декларації митних органів Туреччини від 30.05.2024 № 24TR34120000814314 встановлено, що з території Туреччини до України від компанії-відправника «SIERRA GLOBAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (Kordonboyu Mah.Ankara Cad, lstmarina В Blok no 147B/187 Kartal/Istanbul Turkey, до одержувача ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА» (Україна, 01104, м. Київ, вул. Підвисоцького Професора, буд. 14; код СДРПОУ - 45113053), переміщувався товар «каустична сода (caustic soda flakes)», загальною вагою нетто - 20350 кг, загальною вартістю 11 904,75 доларів США (585,00 доларів США /тонна), загальною кількістю місць 17, у контейнері № BSIU2931421, країна походження – Катар.
Отже, даними, які містяться у графах експортної митної декларації від 30.05.2024 № 24TR34120000814314, підтверджено достовірність даних, наданих при митному оформленні товарів за митною декларацією від 18.06.2024 № 24UA500370003627U9, а саме щодо країни відправлення, країни призначення, кількості місць, ваги та вартості.
Співставлення даних митного оформлення товарів, які містяться у документах, наданих турецькою стороною, та документах, які подавались при ввезенні товарів на митну територію України за МД від 18.06.2024 № 24UA500370003627U9, дозволяє однозначно стверджувати, що документи стосуються однієї поставки товарів експортованих з Туреччини до України.
Однак, під час співставленні даних, які містяться в експортній митній декларації від 30.05.2024 № 24TR34120000814314, та даних, які містяться в наданих до Одеської митниці документах, встановлено невідповідність даних щодо країни походження товарів.
Відповідно до МД типу «ІМ 40 АА» № 24UA500370003627U9 від 18.06.2024 та наданих до Одеської митниці документів, країною походження товару «Гідроксид натрію (каустична сода)», загальною вартістю 11 904,75 доларів США, вагою (брутто) 20500 кг, вага нетто - 20350 кг, зазначено - Катар, виробник - «Gulf Chlorine W.L.L., Qatar».
Разом з тим, згідно отриманої відповіді митних органів Республіки Туреччина митницею встановлено, що вказаний товар надійшов з Ірану до Туреччини, за митним документом типу «CARNET TIR» № ХВ86325636, CMR № б/н від 09.02.2024 та митною декларацією від 07.03.2024 № 24TR04180000054881 за інвойсом від 29.02.2024 № Asra2024022901, від компанії «ASRA NURSAN ENERJY CO.ON BEHALF OF FDK DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (IRAN), країна - походження Іран, до Туреччини на адресу компанії «SIERRA GLOBAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (Kordonboyu Mah.Ankara Cad, lstmarina В Blok no 147B/187 Kartal/Istanbul Turkey), вартістю 585,00 доларів США /тонна.
Тобто, встановлено відмінності між країною походження товару «каустична сода (caustic soda flakes)», який надійшов з Ірану в Туреччину, та країною походження даного товару, який оформлено в України за МД № 24UA500370003627U9 від 18.06.2024, де країною походження зазначено Катар, що підтверджується Сертифікатом про походження від 29.05.2024 № 0364030.
Отже, за результатами опрацювання наданої митними органами Республіки Туреччина інформації стосовно законності ввезення на митну території України товарів на адресу ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА» митницею встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці митній декларації та товаросупровідних документах, з країною походження Катар не відповідають даним, зазначеним в митній декларації при ввезенні товару з Ірану до Туреччини, та є недостовірними, що встановлено отриманими документами, а саме: «CARNET TIR» № ХВ86325636, CMR № б/н від 09.02.2024 та митною декларацією від 07.03.2024 № 24TR04180000054881, згідно з якими країна походження – Іран.
Таким чином, на думку митного органу, керівником ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА» ОСОБА_1 вчинені дії, спрямовані на переміщення товару «Гідроксид натрію (каустична сода), хімічна формула NaQH, у вигляді напівпрозорих пластівців білого кольору, виробник - Gulf Chlorine W.L.L., Qatar», вагою (брутто) 20 500 кг, загальною вагою нетто – 20 350 кг, вартістю 11 904,75 доларів США (514 351,08 грн.), через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо країни походження товарів, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч.1 ст.483 Митного кодексу України.
На підставі вищевказаних обставин, посадовими особами митниці складений протокол про порушення митних правил №0037/UA500000/2025, за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
З протоколу про порушення митних правил № 0038/UA500000/2025 вбачається, що 27.06.2024 до Одеської митниці підготовлена та подана митна декларація типу «ІМ 40 АА» (далі - МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером № 24UA500370003769U2.
В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення до Одеської митниці надані передбачені ст. 335 МК України наступні документи: комерційний інвойс № GIB2024000000008 від 10.06.2024, проформа - інвойс від 15.05.2024 №007867; Специфікація № 1 до контракту від 15.05.2024 № GR - 05248; контракт від 15.05.2024 № GR - 05248, Сертифікат про походження від 13.06.2024 № 0364038 (країна походження - Катар), коносамент (Bill of lading) № AKKISK24011419SRV від 25.06.2024 та інші документи.
Відповідно до інформації, зазначеної у МД від 27.06.2024 № 24UA500370003769U2 та товаросупровідних документах, митницею встановлено, що продавцем та відправником товарів є компанія «SIERRA GLOBAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (Kordonboyu Mah.Ankara Cad, lstmarina В Blok no 147B/187 Kartal/Istanbul Turkey), покупцем та одержувачем товарів є ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА» (Україна, 01104, м. Київ, вул. Підвисоцького Професора, буд. 14; код ЄДРПОУ - 45113053), декларантом товарів є ФОП « ОСОБА_2 » ( АДРЕСА_1 ).
У МД № 24UA500370003769U2 заявлено товар «1. Гідроксид натрію (каустична сода), хімічна формула NaOH, у вигляді напівпрозорих пластівців білого кольору. Вміст NaOH становить - 98,3%, а також інші добавки та/або домішки (сполуки з вмістом кремнію, заліза тощо). Вага нетто - 70000кг, в 2880 мішках по 25 кг, спакованих у 60 біг-беги. Виробник - Gulf Chlorine W.L.L., Qatar», вагою (брутто) 72 650 кг, загальною вартістю 40 950,00 доларів США (1 763 403,66 грн,), які прибули до зони діяльності Одеської митниці у 3 (трьох) контейнерах: № BEAU2274820, № CAAU2199441 та № SUDU1348520, на судні «МV CHONA» на умовах поставки CIF UA Ізмаїл. Загальна сума сплачених митних платежів за МД № 24UA500370003769U2 становить 352 680,73 грн.
Після здійснення митного оформлення за МД №24UA500370003769U2 товар випущено у вільний обіг.
З метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари Державною митною службою України направлено запит від 02.08.2024 № 3/26-04/11/5469 до митних органів Турецької Республіки.
Листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби України від 06.01.2025 № 20/20-01-01/7/16 (вхід. Одеської митниці від 07.01.2025 №317/4/7.10-5) до Одеської митниці спрямовано відповідь митних органів Турецької Республіки № 29980007-724.01.03/UA-103275749-102319613 (вхід. Держмитслужби України від 05.12.2024 № 32286/11/26) із наданням копій документів, які були запитані щодо ввезення на митну територію України товару «гідроксид натрію (каустична сода)» на адресу ТОВ «ТД ВЕСТХІМ» (код ЄДРПОУ - 45113053), згідно яких митними органами Турецької Республіки здійснено оформлення експорту вищезазначених товарів до України.
В ході опрацювання інформації, яка надана у вищевказаному листі митних органів Турецької Республіки, митницею встановлено, що фактично товар «гідроксид натрію (каустична сода)», який надійшов до України та оформлений в Одеській митниці за МД від 27.06.2024 № 24UA500370003769U2, оформлявся в митному режимі «експорт» до України у митних органах Турецької Республіки за 3 (трьома) експортними деклараціями, а саме: від 06.06.2024 № 24TR31010000431477, від 06.06.2024 № 24TR31010000431509, від 10.06.2024 № 24TR31010000435178, та згідно з комерційними інвойсами № GIB2024000000008 від 10.06.2024, № GIB2024000000009 від 10.06.2024, по вартості 585,00 доларів США/тонна.
Крім того, вказаний товар «каустична сода (caustic soda)», з країною походження Іран, попередньо було оформлено у митних органах Турецької Республіки, прибувши з Ірану до Туреччини для покупця - компанії «SIERRA GLOBAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (Kordonboyu Mah.Ankara Cad, lstmarina В Blok no 147B/187 Kartal/Istanbul Turkey), за митними деклараціями, а саме:
- № 24TR04160000163984 від 03.06.2024 на підставі комерційного інвойсу від 01.06.2024 № РІ-2024/800/4;
- № 24TR04160000163992 від 03.06.2024 на підставі комерційного інвойсу від 01.06.2024 № РІ-2024/800/3;
- № 24TR04160000164440 від 03.06.2024 на підставі комерційного інвойсу від 01.06.2024 № РІ-2024/800/1.
Згідно з даними, зазначеними у наданих турецькою стороною митних документах (митна декларація № 24TR04160000163984 від 03.06.2024; митна декларація № 24TR04160000163992 від 03.06.2024; № 24TR04160000164440 від 03.06.2024) з Ірану від компанії «ISIAM CUMHURIYETI» (IRAN) надійшов товар «каустична сода (caustic soda)», країна - походження Іран, до Туреччини на адресу компанії «SIERRA GLOBAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (Kordonboyu Mah.Ankara Cad, lstmarina В Blok no 147B/187 Kartal/Istanbul Turkey).
Після чого вказаний товар, який оформлено за митними деклараціями № 24TR04160000163984, № 24TR04160000163992 та № 24TR04160000164440, було розміщено в Туреччини в режимі «митний склад», згідно з оформленими митними деклараціями від 05.06.2024 № 24310100AN00003162 та від 07.06.2024 № 24310100AN00003193, із зазначенням країни походження товару також Іран, від іранської компанії «ISLAM CUMHURIYETI».
Так, відповідно до граф експортних декларацій митних органів Туреччини, а саме: від 06.06.2024 № 24TR31010000431477, від 06.06.2024 № 24TR31010000431509, від 10.06.2024 № 24TR31010000435178, встановлено, що з території Туреччини до України від компанії-відправника «SIERRA GLOBAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (Kordonboyu Mah.Ankara Cad, lstmarina В Blok no 147B/187 Kartal/Istanbul Turkey), до одержувача ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА» (Україна, 01104, м, Київ, вул. Підвисоцького Професора, буд. 14; код ЄДРПОУ - 45113053), переміщувався товар «каустична сода (caustic soda flakes)», загальною вагою нетто — 70 000,00 кг, в 2880 мішках по 25 кг спакованих у 60 біг-беги. Виробник - Gulf Chlorine W.L.L., Qatar», вагою (брутто) 72 650 кг, у 3 (трьох) контейнерах: № BEAU2274820, № CAAU2199441 та № SUDU1348520, загальною вартістю 40 950,00 доларів США (585,00 доларів США /тонна), країна походження - Катар.
Отже, даними, які містяться у графах експортних митних декларацій від 06.06.2024 № 24TR31010000431477, від 06.06.2024 № 24TR31010000431509, від 10.06.2024 № 24TR31010000435178, підтверджено достовірність даних, наданих при митному оформленні товарів за митною декларацією від 27.06.2024 № 24UA500370003769U2, а саме щодо країни відправлення, країни призначення, кількості місць, ваги та вартості.
Таким чином, співставлення даних митного оформлення товарів, які містяться у документах, наданих турецькою стороною, та документах, які подавались при ввезенні товарів на митну територію України за МД від 27.06.2024 № 24UA500370003769U2, дозволяє однозначно стверджувати, що документи стосуються однієї поставки товарів експортованих з Туреччини до України.
Однак, під час співставлення даних, які містяться в експортній митній декларації від 30.05.2024 № 24TR34120000814314, та даних, які містяться в наданих до Одеської митниці документах, встановлено невідповідність даних щодо країни походження товарів.
Отже, за результатами опрацювання наданої митними органами Республіки Туреччина інформації стосовно законності ввезення на митну території України товарів на адресу ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА», митницею встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці митній декларації та товаросупровідних документах з країною походження Катар, не відповідають даним, зазначеним в митній декларації при ввезенні товару з Ірану до Туреччини, та є недостовірними, що встановлено отриманими документами, а саме: митними деклараціями № 24TR04160000163984 від 03.06.2024 з комерційним інвойсом від 01,06.2024 № РІ-2024/800/4; № 24TR04160000163992 від 03.06.2024 з комерційним інвойсом від 01.06.2024 № РІ-2024/800/3; № 24TR04160000164440 від 03.06.2024 з комерційним інвойсом від 01.06.2024 № РІ-2024/800/1, згідно з якими країна походження - Іран.
Таким чином, на думку митного органу, керівником ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА» ОСОБА_1 вчинені дії, спрямовані на переміщення товару «Гідроксид натрію (каустична сода), хімічна формула NaOH, у вигляді напівпрозорих пластівців білого кольору... виробник - Gulf Chlorine W.L.L., Qatar», вагою (брутто) 72 650,00 кг, загальною вагою нетто – 70 000,00 кг, вартістю 40 950,00 доларів США (1 763 403,66 грн.), через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо країни походження товарів, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч.1 ст.483 МК України.
На підставі вищевказаних обставин, посадовими особами митниці складений протокол про порушення митних правил №0038/UA500000/2025, за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
Вказані протоколи складено у відсутності особи, що притягується до відповідальності. 

Мотиви апеляційного суду
Порядок провадження у справах про порушення митних правил встановлений розділом ХІХ Митного кодексу України.
Згідно зі ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.
Провадження у справі про порушення митних правил включає в себе виконання процесуальних дій, зазначених у ст.508 цього Кодексу, розгляд справи, винесення постанови та її перегляд у зв`язку з оскарженням.
Статтею 487 МК України передбачено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
Згідно зі ст.494 МК України про кожний випадок виявлення порушення митних правил уповноважена посадова особа органу доходів і зборів, яка виявила таке порушення, невідкладно складає протокол за формою, установленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику.
Підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це може бути митна декларація.
Згідно з ст.257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом учинення дій) точних відомостей про товари і транспортні засоби, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.
У даній справі ОСОБА_1 ставиться в провину те, що він, перебуваючи на посаді керівника ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА», вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві дані щодо країни походження товарів. За даним фактом 18.01.2025 відносно ОСОБА_1 складено два протоколи про порушення митних правил за ч.1 ст.483 МК України.
За диспозицією ч.1 ст.483 МК України відповідальність за вказаною статтею настає у разі переміщення або дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД, та його митної вартості.
Виходячи зі змісту ч.1 ст.483 МК України, склад цього правопорушення полягає саме в умисному переміщенні товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом, зокрема надання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості.
Об`єктом правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, є охоронюваний МК України та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.
Об`єктивною стороною правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, є переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, зокрема шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, зокрема щодо країни походження товарів, відправника та одержувача товару. Тобто розуміється активна поведінка (вчинок) особи.
Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України або вивезти за межі території України з порушенням встановленого порядку.
Наявність об`єкта, об`єктивної сторони, суб`єкта та суб`єктивної сторони адміністративного правопорушення є обов`язковим для кваліфікації конкретного діяння, як адміністративного проступку. Якщо хоча б один з них відсутній або не відповідає вимогам, що передбачені відповідною статтею Глави 68 МК України, вказане діяння не є порушенням митних правил.
Отже, зміст ст. 483 МК України вказує на те, що це правопорушення є навмисним, тобто особа, яка вчиняє такі дії, має усвідомлювати протиправний характер своїх дій, передбачити їх шкідливі наслідки й бажати настання цих наслідків. 
При цьому, документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності (постанова Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» за №8 від 03.06.2005).
Не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України (п.6 постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03.06.2005).
З матеріалів справи вбачається, що 15.05.2024 між ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА» (покупець) та компанією SIERRA GLOBAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI (продавець) укладено договір (контракт) поставки за № GR-05248, за умовами якого в порядку та на умовах визначених цим договором, продавець зобов`язується постачати та передавати у власність покупцеві, а покупець зобов`язується приймати та оплачувати товари на умовах, визначених у цьому договорі і специфікації до нього (п.1.1.). Кількість, асортимент, номенклатура, одиниця виміру товару узгоджується сторонами для кожної окремої поставки та вказується у проформа, що є додатком до цього договору (п.2.2.). При кожній поставці товару продавець зобов`язаний надати покупцеві (перевізнику та/або уповноваженому представнику покупця) разом з товаром наступний пакет документів: рахунок-фактуру (інвойс), міжнародна товарно-транспортна накладна; сертифікат якості товару; пакувальний лист. Продавець несе відповідальність за правильне оформлення товарно-транспортних документів на експорт на території продавця (п.3.3.). Після митного оформлення експорту продавець зобов`язаний надати покупцю на його електронну адресу якісні копії наступних документів: сертифікат походження товару, інвойс, пакувальний лист, CMR, а також, у випадках необхідності, продавець зобов`язаний надати покупцю якісні копії усіх можливих посвідчень та сертифікатів якості від заводів-виробників або інших незалежних організацій, які контролюють якісні показники товару, який постачається продавцем на адресу покупця Право власності на партію товару переходить до покупця з моменту її отримання згідно товаро-супровідних документів (п.3.4.).
Відповідно до Специфікації №1 до вказаного контракту продавець продає, а покупець купує 504 метричні тони пластівців каустичної соди, ціна товару визначається в доларах за метричну тонну і становить 585 доларів США, загальна сума для цієї заявки становить 294 840 доларів США. Товар оплачується згідно з рахунком-фактурою. Продавець зобов`язаний надіслати покупцеві електронною поштою всі документи, підписані електронною печаткою: Сертифікат якості, пакувальний лист, інвойс, Сертифікат походження, додаток, ВL.
На виконання вказаного контракту у червні 2024 року до України прибув товар на адресу ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА» від компанії SIERRA GLOBAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI (Туреччина).
Митним брокером ОСОБА_3 на підставі договору про надання послуг по декларуванню та митному оформленню товарів від 18.06.2024 № 18/06/2024 до Одеської митниці подані:
- 18.06.2024 митна декларація типу «ІМ 40 АА» № 24UA500370003627U9, за якою заявлено товар «Гідроксид натрію (каустична сода), хімічна формула NaOH, у вигляді напівпрозорих пластівців білого кольору. Вміст NaOH становить - 98,3 %, а також інші добавки та/або домішки (сполуки з вмістом кремнію, заліза тощо), в 814 мішках по 25 кг, спакованих у 17 біг-беги, вага нетто – 20 350 кг, вага брутто – 20 500 кг, виробник - Gulf Chlorine W.L.L., Qatar», країна походження Катар, загальною кількістю місць 17, загальною вартістю 11 904,75 доларів США;
- 27.06.2024 митна декларація типу «ІМ 40 АА» № 24UA500370003769U2, за якої заявлено товар «Гідроксид натрію (каустична сода), хімічна формула NaOH, у вигляді напівпрозорих пластівців білого кольору. Вміст NaOH становить - 98,3 %, а також інші добавки та/або домішки (сполуки з вмістом кремнію, заліза тощо), в 2 880 мішках по 25 кг, спакованих у 60 біг-беги, вага нетто – 70 000 кг, вага брутто – 72 650 кг, виробник - Gulf Chlorine W.L.L., Qatar», країна походження Катар, які прибули у контейнерах № BEAU2274820, № CAAU2199441, № SUDU1348520, загальною вартістю 40 950,00 доларів США.
В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення за МД № 24UA500370003627U9 до Одеської митниці серед інших подано: Інвойс №GIB2024000000007 від 29.05.2024; Проформа - інвойс від 15.05.2024 № 007867, Транзитна митна декларація Туреччини від 30.05.2024 № 24TR34120000814314; Сертифікат аналізу від 02.05.2024, Сертифікат походження від 29.05.2024 № V 0364030, Коносамент (Bill of lading) № AKKGEM24010905 Специфікація №1 до контракту від 15.05.2024 № GR - 05248; Контракт від 15.05.2024 № GR-05248.
В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення за МД № 24UA500370003769U2 до Одеської митниці серед інших подано: Інвойс №GIB2024000000008 від 10.06.2024; Проформа - інвойс від 15.05.2024 № 007867, Транзитні декларації Туреччини від 06.06.2024 № 24TR31010000431477, від 06.06.2024 № 24TR31010000431509, від 10.06.2024 № 24TR31010000435178; Сертифікат аналізу від 02.05.2024, Сертифікат походження від 13.06.2024 № V0364038, Коносамент (Bill of lading) № AKKISK24011419SRV від 17.06.2024; Специфікація №1 до контракту від 15.05.2024 № GR - 05248; Контракт від 15.05.2024 № GR-05248.
За вказаними документами: 
-продавцем товару є компанія SIERRA GLOBAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI (Туреччина);
- покупцем та одержувачем - ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА» (Україна);
- країна походження товару – Катар.
За ініціативою митниці після випуску товару у вільний обіг проведено перевірку автентичності поданих документів, за результатами якої встановлено, що вищевказаний товар, який переміщений в Україну на адресу ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА», був оформлений у Туреччині в режимі «експорт» до України. У наданих турецькою стороною митних документах товар надійшов з Ірану, країна - походження Іран. Отже, співставляючи зазначені данні, митниця встановила невідповідність щодо умов країни походження товару, у звязку з чим складено протоколи про порушення митних правил відносно керівника ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА» ОСОБА_1 .
Слід зазначити, що митний орган беззаперечно надав перевагу експортним документам, наданими митними органами Туреччини, над імпортними документами, що оформлені при ввезенні в Україну, не здійснивши відповідної належної перевірки.
Разом з тим, слід звернути увагу на те, що товаросупровідні документи, що надані Одеській митниці при митному оформленні товару, ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА» отримувало у виконання договору поставки та специфікації до нього на електронну пошту від продавця - компанії SIERRA GLOBAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI, що підтверджується наданими суду доказами електронного листування.
Отже ОСОБА_1 як керівник ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА» не мав відношення до складання та оформлення документів, поданих в якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх митного оформлення в Одеській митниці.
При декларуванні товарів декларантом додержано вимоги Митного кодексу України та Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, який затверджено Наказом Міністерства фінансів України від 30.05.2012 № 651, оскільки до гр. 31 та гр. 34 митної декларації, внесено відомості щодо виробника - «Gulf Chlorine W.L.L» та країни походження – Катар, виключно на підставі документів, оформлених та наданих компанією «SIERRA GLOBAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI».
Щодо підтвердження країни походження товару слід звернути увагу на положення ч.1 ст.41 МК України, якою встановлено, що документами, що підтверджують країну походження товару, є сертифікат про походження товару або засвідчена декларація про походження товару, або декларація про походження товару, або сертифікат про регіональне найменування товару.
Сертифікат про походження товару - це документ, який однозначно свідчить про країну походження товару і виданий компетентним органом цієї країни або країни вивезення, якщо у країні вивезення сертифікат видається на підставі сертифіката, виданого компетентним органом у країні походження товару (ч.3 ст.41 МК України).
Декларація про походження товару - це письмова заява про країну походження товару, зроблена у зв`язку з вивезенням товару виробником, продавцем, експортером (постачальником) або іншою компетентною особою на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, що стосується товару (ч.6 ст.41 МК України).
За положеннями ч.9 ст.41 МК України додатковими відомостями про країну походження товару є відомості, що містяться в товарних накладних, пакувальних листах, відвантажувальних специфікаціях, сертифікатах (відповідності, якості, фітосанітарних, ветеринарних тощо), митній декларації країни експорту, паспортах, технічній документації, висновках-експертизах відповідних органів, інших матеріалах, що можуть бути використані для підтвердження країни походження товару.
В сенсі положень ч.2 ст. 41 МК України країна походження товару заявляється (декларується) митному органу шляхом зазначення назви країни походження товару та відомостей про документи, що підтверджують походження товару, у митній декларації, крім випадків, якщо обов`язкове подання оригіналу такого документа для цілей визначення країни походження товару передбачено законами України або міжнародними договорами України, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України.
Як вбачається з матеріалів справи, заявлена ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА» країна походження товару – Катар, підтверджується, як заявами продавця товару - компанії SIERRA GLOBAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI про походження товару, тобто Декларацією про походження товару, які зроблені в комерційних інвойсах від 29.05.2024 №GIB2024000000007 та від 10.06.2024 №GIB2024000000008, в проформі інвойсі від 15.05.2024 № 007867, в сертифікаті аналізу від 02.05.2024, у пакувальних листах, а також сертифікатах походження від 29.05.2024 № V 0364030 та від 13.06.2024 № V 0364038, які також оформлено та надано продавцем. Вказане виключає наявність умислу в діях особи, яка притягається до відповідальності, на вчинення правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.
Отже, підтвердження країни походження товару, міститься, серед іншого, у сертифікатах походження, виданим компетентним органом, дійсність яких митними органами у встановленому порядку не спростована. Матеріали справи не містять відомостей щодо жодних ініційованих чи проведених Одеською митницею перевірочних заходах з приводу дійсності сертифікатів походження товару, зокрема, не ініційовано направлення запиту до уповноважених органів та не перевірено факт видачі сертифікатів, внаслідок чого не спростовано повідомлену декларантом інформацію про країну походження товару.
Більш того, з експортних митних документів, наданих митними органами Республіки Туреччини вбачається, що в транзитних митних деклараціях від 30.05.2024 № 24TR34120000814314, від 06.06.2024 № 24TR31010000431477, від 06.06.2024 № 24TR31010000431509, від 10.06.2024 № 24TR31010000435178 інформації щодо країни походження не містить, а в графах 15 зазначено країну відправлення – Туреччина (TR).
Так само транзитні декларації від 07.03.2024 № 24TR04180000054881, від 03.06.2024 № 24TR04160000163984, від 03.06.2024 № 24TR04160000163992, від 03.06.2024 № 24TR04160000164440 не містять відомостей щодо країни походження, а в графах 15 зазначено країну відправлення – Іран.
Товаросупровідні документи: CARNET TIR № ХВ 86325636, CMR № б/н від 09.02.2024, інвойс від 29.02.2024 № Asra2024022901, комерційні інвойси від 01.06.2024 № РІ-2024/800/4, від 01.06.2024 № РІ-2024/800/3, від 01.06.2024 № РІ- 2024/800/1 також не містять відомостей щодо країни походження. 
Крім того, судом першої інстанції надана належна оцінка висновку митних органів Республіки Туреччини під назвою «MUDURLUK MAKAMINA» (в перекладі «До дирекції») від 15.11.2024, копія якого долучена митницею до протоколу без перекладу, а стороною захисту надано копію перекладу до суду першої інстанції, оригінал якого надано для огляду суду апеляційної інстанції. За вказаним висновком: «Нарешті, коли проведене дослідження та отримані документи оцінюються в цілому: 1.) Після перевірки всієї наявної інформації та документів немає інформації щодо виробника/походження товару, 2.) Було зрозуміло, що відповідні товари прибули на митну територію Турецької Республіки з Ірану та були оброблені за рахунками-фактурами під номерами PI-2024/800/1, PI-2024/800/3 та PI-2024/800/4, датованими 01.06.2024, поданими до митної адміністрації в`їзду».
Відтак, наведений висновок свідчить, що митними органами Туреччини за результатами проведеної перевірки не встановлено та не підтверджено ані виробника, ані країни походження товару, поставленого на адресу ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА».
Таким чином, при митному оформленні товару «Сода кальцинована» усі графи МД № 24UA500370003627U9 та МД № 24UA500370003769U2 були заповнені згідно з вимогами законодавства, інформація внесена виключно із товаросупровідних документів та відповідає фактичним обставинам. Імпорт товару здійснювався на підставі виданих продавцев «SIERRA GLOBAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI» документів (інвойс, коносамент, сертифікат походження), які містять достовірну інформацію, що походження товару - «Катар». В бланках митних декларацій відсутні графи, до яких необхідно вносити інформацію щодо країн переміщення товару попереднім власником нерезидентом до того, як перепродано товар вже «SIERRA GLOBAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI», як контрагенту ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА».
При цьому, апеляційний суд погоджується з висновком суду першої інстанції, що не визначення законодавством України заборон або обмежень на ввезення товару «Гідроксид натрію (каустична сода)» код УКТЗЕД 2815 11 00 00, а також не встановлення преференційного режиму, вказують на відсутність як мотиву, так і мети заявляти неправдиві відомості щодо країни походження товару.
З урахуванням наведеного апеляційний суд вважає, що наявні в матеріалах справи товаросупровідні документи є дійними, кореспондуються між собою та містять чітку, недвозначну і зрозумілу інформацію про країну походження товару, а отже підтверджують заявлені декларантом дані й не дають підстав для сумніву щодо правильності заявлених декларантом відомостей. Тому апеляційний суд погоджується з висновком місцевого суду щодо недоведеності митницею, що керівником ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА» в особі ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві дані стосовно країни походження товару.
Під час розгляду справи судом встановлено, що при митному оформленні товару усі графи митних декларацій «ІМ 40 АА» №24UA500370003627U9 від 18.06.2024 та «ІМ 40 АА» № 24UA500370003769U2 від 27.06.2024 були заповнені згідно з вимогами законодавства, інформація внесена виключно із товаросупровідних документів та відповідає фактичним обставинам. Імпорт товару здійснювався на підставі виданих продавцем документів (інвойс, коносамент, сертифікат походження тощо).
З урахуванням наведеного, суд апеляційної інстанції погоджується з висновком місцевого суду щодо недоведеності наявності в діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України. 
Слід зазначити, що в сенсі положень ст.8 МК України одним із основних принципів здійснення митної справи є законність та презумпція невинуватості. Обов`язок щодо збирання доказів покладається на осіб, уповноважених на складання протоколів про адміністративні правопорушення (ст. 251 КУпАП).
Відповідно до ст.19 Закону України «Про міжнародні договори України», ст.17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини» стала практика Європейського суду з прав людини є частиною національного законодавства та обов`язкова до застосування судами як джерело права.
Європейський суд з прав людини у своїх рішеннях зазначав, що допустимість доказів є прерогативою національного права і, за загальним правилом, саме національні суди повноважені оцінювати надані їм докази (п.34 рішення у справі «Тейксейра де Кастор проти Португалії» від 09.06.1998, п. 54 рішення у справі «Шабельника проти України» від 19.02.2009), а порядок збирання доказів, передбачений національним правом, має відповідати основним правам, визнаним Конвенцією про захист прав і основоположних свобод.
Відповідно до принципу «поза розумним сумнівом», зміст якого сформульований у п.43 рішення ЄСПЛ у справі «Кобець проти України» від 14.02.2008, доказування, зокрема, має випливати із сукупності ознак чи неспростовних презумпцій, достатньо вагомих, чітких та узгоджених між собою, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість обвинуваченого доведено поза розумним сумнівом.
У рішенні по справі «Барбера, Мессеге і Хабардо проти Іспанії» ЄСПЛ зазначив, що п.2 ст.6 Конвенції вимагає, щоб при здійсненні своїх повноважень судді відійшли від упередженої думки, що обвинувачений вчинив злочинне діяння, так як обов`язок доведення цього лежить на обвинуваченні та будь-який сумнів трактується на користь обвинуваченого.
Відповідно до вимог ч.3 ст.62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватися на припущеннях, а всі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачиться на її користь.
За правовою позицією Верховного Суду, викладеною в постанові від 08.07.2020 у справі № 463/1352/16-а, в силу принципу презумпції невинуватості, що підлягає застосуванню у справах про адміністративні правопорушення, всі сумніви щодо події порушення та винності особи, що притягується до відповідальності, тлумачяться на її користь. Недоведені подія та вина особи мають бути прирівняні до доведеної невинуватості цієї особи.
З урахуванням наведеного, апеляційний суд констатує, що в даній справі митним органом не було доведено поза розумним сумнівом наявності в діях керівника ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА» ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, а тому постанова суду першої інстанції про закриття провадження у справі за відсутністю в діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, є законною та обґрунтованою.
Будь-яких переконливих та обґрунтованих доводів, які б поза розумним сумнівом доводили, що ОСОБА_1 вчинив порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, апеляційні скарги не містить.
Неправильного застосування норм матеріального права або порушення норм процесуального права при розгляді справи судом першої інстанції не встановлено. Висновки, які викладені в постанові суду, відповідають матеріалам справи і фактичним обставинам події. 
Відповідно до положень п.1 ч.8 ст.294 КУпАП за наслідками розгляду апеляційної скарги, суд апеляційної інстанції має право залишити апеляційну скаргу без задоволення, а постанову без змін.
З урахуванням наведеного, апеляційний суд дійшов висновку, що постанова суду першої інстанції є законною, обґрунтованою та належним чином вмотивованою, а тому не вбачає підстав для її скасування.
Керуючись ст.294 КУпАП, апеляційний суд

ПОСТАНОВИВ:
 
Апеляційні скарги представника Євдокимова Дмитра Анатолійовича в інтересах Одеської митниці – залишити без задоволення.
Постанову Хабжибейського районного суду м.Одеси від 19 травня 2025 року у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ч.1 ст.483 МК України – залишити без змін.
Постанова набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною та оскарженню не підлягає.

Суддя                                                                                 І.А.Артеменко