П`ЯТИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
————————————————————————
П О С Т А Н О В А
І М Е Н Е М  У К Р А Ї Н И

01 квітня 2025 р.	м. Одеса	Справа № 420/16480/24	

Категорія:108010000          Головуючий в 1 інстанції: Левчук О.А.
          Час і місце ухвалення: 14:25 год., м. Одеса
          Дата складання повного тексту: 16.12.2024 р.

Колегія суддів П`ятого апеляційного адміністративного суду у складі:

у складі:
головуючого  – Бітова А.І.
суддів             – Лук`янчук О.В.
                       – Ступакової І.Г.
при секретарі – Молодові В.С.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Одесі адміністративну справу за апеляційною скаргою товариства з обмеженою відповідальністю "Фінансова компанія "ВАЛТА ГРУП" на рішення Одеського окружного адміністративного суду від 16 грудня 2024 року у справі за позовом товариства з обмеженою відповідальністю "Фінансова компанія "ВАЛТА ГРУП" до Національного банку України про визнання протиправними та скасування рішень, зобов`язання вчинити певні дії,

В С Т А Н О В И Л А :

У травні 2024 року товариство з обмеженою відповідальністю "Фінансова компанія "ВАЛТА ГРУП" (далі – ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП") звернулося до суду з позовом до Національного банку України (далі – НБУ) про:
-          визнання протиправним та скасування рішення №21/2160-рк від 27 листопада 2023 року про анулювання ліцензії на провадження діяльності з надання фінансових послуг;
-          зобов`язання НБУ прийняти рішення, яким поновити ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" ліцензії на: провадження господарської діяльності з надання фінансових послуг (крім професійної діяльності на ринку цінних паперів), а саме на: 
-          надання послуг з факторингу, надання послуг з фінансового лізингу, надання коштів у позику, в тому числі і на умовах фінансового кредиту, видані згідно з розпорядженням Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, від 21 лютого 2017 року №346; 
-          провадження господарської діяльності з надання фінансових послуг (крім професійної діяльності на ринку цінних паперів), а саме на надання гарантій, видану згідно з розпорядженням Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, від 21 лютого 2017 року №346 та переоформлену відповідно до абз.4 п.10 розділу ІІ Закону України від 12 вересня 2019 року №79-ІХ "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо удосконалення функцій із державного регулювання ринків фінансових послуг"; 
-          торгівлю валютними цінностями, видану відповідно до постанови Правління НБУ від 26 березня 2021 року №26 "Про затвердження Положення про порядок видачі ліцензій на торгівлю валютними цінностями" (початок дії 24 травня 2021 року);
-          визнання протиправним та скасування рішення Комітету з питань нагляду та регулювання діяльності ринків небанківських фінансових послуг НБУ від 08 грудня 2023 року про виключення ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" з Державного реєстру фінансових установ; 
-          зобов`язання НБУ прийняти рішення про включення ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" до Державного реєстру фінансових установ.
Обґрунтовуючи свої вимоги, позивач вказував, що зміст акта про правопорушення, а також прийнятих відповідачем рішень підтверджують надання позивачем всіх необхідних документів. Водночас, відповідальність нормами чинного законодавства передбачена виключно за ненадання документів та/або інформації, що відсутнє в межах спірних правовідносин, адже ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" надало повний пакет документів. При цьому, п.3 Постанови НБУ 12 серпня 2022 року №177 "Про особливості застосування процедур реєстрації та ліцензування учасників ринку небанківських фінансових послуг у період дії воєнного стану та внесення змін до постанови Правління Національного банку України від 06 березня 2022 року №39" (далі – Постанова №177) передбачено, що НБУ за результатами розгляду документів, визначених у п.1 цієї постанови, має право розглянути питання про відповідність власника істотної участі в небанківській фінансовій установі вимогам, установленим у п.п.5, 6 цієї постанови. Тобто розгляд питання про відповідність здійснюється за результатами розгляду поданих документів, відтак неповнота та/або несвоєчасність подання пакету документів не може ототожнюватися із їх відсутністю та, як наслідок, невідповідністю власника істотної участі в небанківській фінансовій установі вимогам, установленим у п.п.5, 6 цієї постанови. Аналіз змісту норми свідчить, що у НБУ право прийняти рішення про невідповідність власника істотної участі в небанківській фінансовій установі вимогам законодавства України виникає у разі невідповідності власника істотної участі в небанківській фінансовій установі вимогам, установленим у п.п.5, 6 цієї постанови, яка в свою чергу визначається за результатами розгляду поданих документів. Крім того, рішення про відкликання (анулювання) ліцензії/ліцензій на провадження діяльності з надання фінансових послуг у небанківської фінансової установи приймається за умови (спільно/за наявності) прийняття рішення про невідповідність власника істотної участі в небанківській фінансовій установі вимогам законодавства України. Однак, у оскаржуваному рішенні вказано, що документи ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" не давали змогу дійти висновку про відповідність майнового стану власників істотної участі вимогам п.6 Постанови №177, що є власним тлумаченням законодавства. Можливо дійти висновку, що в межах спірних правовідносин відсутнє невиконання рішення НБУ про усунення виявлених порушень ліцензійних умов з огляду на надання повного пакету документів. Відтак, відповідачем фактично за штучно створених умов анульовано чинну ліцензію, оскільки необхідні документи, визначені п.п.1, 1-1, 6 Постанови №177, позивачем подано своєчасно та у відповідності до Положення. При цьому, невідповідність власників істотної участі у ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" не є підставою для анулювання ліцензії. Також, як уже зазначалось вище, виконання вимог, надання інформації та/або документів на вимогу НБУ надавачем фінансових послуг є окремим обов`язком від дотримання ліцензійних вимог та його невиконання не може ототожнюватися із недотриманням ліцензійних вимог. В межах спірних правовідносин рішення №21/2160-рк прийняте без дотримання принципу співмірності регуляторних вимог та наглядових дій, адже у вину позивачу поставлено недотримання одних норм законодавства, а захід впливу застосовано на підставі вимог, які позивачем не порушені. Відповідачем не доведено наявність суспільної необхідності анулювання ліцензії на здійснення фінансової діяльності, а також неможливість застосування до позивача інших заходів впливу, передбачених чинним законодавством. Анулювання ліцензії на здійснення певного виду діяльності є одним із крайніх заходів впливу адміністративно-господарською санкцією, яка може застосовуватись до суб`єкта за порушення встановлених законодавчими актами правил здійснення господарської діяльності виключно за умови дотримання визначених законом підстав та порядку, із дотриманням відповідної процедури.
Оскільки рішення №21/2160-рк є протиправним, а також прийнявши до уваги наявність у позивача права на провадження діяльності з надання фінансових послуг, належним способом захисту порушеного права є зобов`язання НБУ поновити ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" ліцензій на провадження господарської діяльності з надання фінансових послуг. Враховуючи, що наявні підстави для поновлення ліцензій на провадження господарської діяльності з надання фінансових послуг, то прийняте рішення №21/2248-рк від 08 грудня 2023 року про виключення позивача з Державного реєстру фінансових послуг також підлягає визнанню протиправним та відповідно скасуванню, а ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" підлягає включенню до зазначеного реєстру.
Відповідач позов не визнав, вказуючи, що з огляду на неподання до НБУ всіх документів, визначених п.1 Постанови №177, Комітет прийняв Рішення від 04 вересня 2023 року №21/1700-рк, згідно з яким до ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" було застосовано захід впливу у вигляді зобов`язання вжити заходів для усунення порушення та причин, що сприяли вчиненню порушення, яким зобов`язало товариство у строк до 25 вересня 2023 року ужити заходів для усунення порушення та причин, що сприяли вчиненню порушення, та не пізніше двох робочих днів після закінчення вищезазначеного строку подати до НБУ звіт про усунення порушення та належним чином засвідчені відповідні документи, що підтверджують усунення ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" порушення та усунення причин, що сприяли вчиненню порушення. В подальшому ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" виконало рішення №21/1700-рк та подало повний пакет документів з метою оцінки майнового стану власників істотної участі. Відтак несвоєчасність подання повного пакету документів, згідно вимогам Постанови №177, була підставою для прийняття Рішення №21/1700-рк про застосування до відповідача заходу впливу у вигляді зобов`язання вжити заходів для усунення порушення, яке не оскаржувалося позивачем та було ним виконано. При цьому, факт несвоєчасного подання всіх документів не був підставою для встановлення НБУ невідповідності власника істотної участі в небанківській фінансовій установі вимогам, установленим у п.п.5, 6 Постанови №177. Рішення № 21/2160-рк щодо невідповідності власників істотної участі ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" вимогам Постанови №177 було прийнято саме за результатами розгляду документів, визначених у п.1 Постанови №177. Враховуючи вимоги п.6 Постанови №177 до майнового стану фізичної особи, яка прямо та/або опосередковано володіє істотною участю в небанківській фінансовій установі, розмір власних коштів ОСОБА_1 та ОСОБА_2 на відповідну дату повинен бути рівним або більшим, ніж величина частини власного капіталу товариства, пропорційна частці, яку становить розмір істотної участі кожного з власників істотної участі в статутному капіталі ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" відповідно (розмір власного капіталу ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" визначається на кінець звітного періоду, що передує даті підтвердження розміру власних коштів – станом на 30 червня 2023 року). Відповідно до показників статистичної звітності, що подавались ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" до НБУ, власний капітал товариства станом на 30 червня 2023 року становив 38 000 000 грн, розмір статутного капіталу товариства – 32 000 000 грн. З наданої позивачем інформації про майновий стан ОСОБА_1 та ОСОБА_2 станом на 11 вересня 2023 року вже вбачалася невідповідність розміру власних коштів таких фізичних осіб частині власного капіталу товариства, пропорційній частці, яку становить розмір істотної участі кожного з власників істотної участі. Розмір власних коштів ОСОБА_1 (28 480 000 грн) був меншим ніж величина частини власного капіталу ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП", визначена станом на 30 червня 2023 року, пропорційна частці, яку становить розмір істотної участі ОСОБА_1 в статутному капіталі ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" (33 820 000 грн). Розмір власних коштів ОСОБА_2 (3 520 000 грн) був меншим ніж величина частини власного капіталу ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП", визначена станом на 30 червня 2023 року, пропорційна частці, яку становить розмір істотної участі ОСОБА_2 в статутному капіталі ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" (4 180 000 грн). При цьому, до інформації про майновий стан ОСОБА_1 та інформації про майновий стан ОСОБА_2 була включена інформація, зокрема, про корпоративні права – до майна (активів) таких фізичних осіб віднесено частки у статутному капіталі ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП". Разом з тим, вимоги щодо відповідності майнового стану фізичної особи, визначені у п.6 Постанови №177, передбачають, зокрема наявність у фізичної особи розміру власних коштів, який є рівним або більшим, ніж більша з таких величин: частина власного капіталу або частина статутного (складеного) капіталу небанківської фінансової установи. Отже, для підтвердження відповідності майнового стану власника істотної участі в небанківській фінансовій установі вимогам Постанови №177, у розрахунку розміру власних коштів фізичної особи, яка володіє на відповідну дату істотною участю в небанківській фінансовій установі, не можуть бути використані корпоративні права щодо часток у статутному капіталі самої небанківської фінансової установи. Відтак, НБУ було встановлено, що розмір власних коштів без врахування вартості корпоративних прав щодо частки у статутному капіталі ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП": - ОСОБА_1 станом на 11 вересня 2023 року становив 15 130 000 грн, що є меншим, ніж величина частини власного капіталу ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП”, визначена станом на 30 червня 2023 року, пропорційна частці, яку становить розмір істотної участі ОСОБА_1 в статутному капіталі ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" (33 820 000 грн) – ОСОБА_2 – 1 870 000 грн, що є меншим ніж величина частини власного капіталу ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП", визначена станом на 30 червня 2023 року, пропорційна частці, яку становить розмір істотної участі ОСОБА_2 в статутному капіталі ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" (4 180 000 грн). Дані обставини свідчили про невідповідність майнового стану ОСОБА_1 та ОСОБА_2 вимогам пп.1 п.6 Постанови №177. Невідповідність майнового стану ОСОБА_1 та ОСОБА_2 вимогам пп.1 п.6 Постанови №177 стали підставою для прийняття Рішення Комітету №21/2160-рк від 27 листопада 2023 року "Про невідповідність власників істотної участі в ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" ОСОБА_1 та ОСОБА_2 вимогам законодавства України та відкликання (анулювання) ліцензій на провадження діяльності з надання фінансових послуг у ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" (Рішення №21/2160-рк), що відповідає положенням п.7 Постанови №177. НБУ наголошує, що Рішення №21/2160-рк не приймалося внаслідок несвоєчасного та/або неповного подання позивачем документів, не створювало штучні умови для анулювання ліцензії, а було прийнято виключно із врахуванням та аналізом інформації про майновий стан, наданий позивачем та вимоги чинного законодавства. Крім того Рішення № 21/2160-рк не містить такого формулювання як "документи ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" не давали змогу дійти висновку про відповідність майнового стану власників істотної участі вимогам п.6 Постанови №177", про що стверджує позивач. Натомість, оскаржуване рішення містить чітке обґрунтування причин невідповідності майнового стану ОСОБА_1 та ОСОБА_2 вимогам пп.1 п.6 Постанови №177. Вимоги до майнового стану фізичної особи, яка прямо та/або опосередковано володіє істотною участю в небанківській фінансовій установі, визначені пп.1 п.6 Постанови №177 є обов`язковими для всіх учасників ринку, у тому числі для ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП". При цьому, НБУ листом від 16 жовтня 2023 року №27-0026/76349 надав зауваження до поданого Позивачем 11 вересня 2023 року пакету документів про фінансовий/ майновий стан прямих та кінцевих власників істотної участі ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" на виконання вимог Постанови №177. Разом з тим, власники істотної участі ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" не врахували зауваження НБУ щодо їх майнового стану та не надали додаткових документів чи пояснень. Крім того, вимога щодо зобов`язання відповідача прийняти рішення, яким поновити ліцензії на провадження господарської діяльності з надання фінансових послуг є неналежним та неефективним способом захисту прав позивача. Наявність чинної ліцензії на провадження діяльності з надання фінансових послуг є результатом певної правової процедури, яку повинен дотримуватися як заявник, так і НБУ. Зобов`язання НБУ поновити ліцензії позивачу на підставі рішення суду поза встановленою чинним законодавством процедурою є порушенням його норм.
Справу розглянуто за правилами загального позовного провадження у відкритому судовому засіданні.
Рішенням Одеського окружного адміністративного суду від 16 грудня 2024 року відмовлено ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" у задоволенні позовної заяви до НБУ про визнання протиправним та скасування рішення №21/2160-рк від 27 листопада 2023 року про анулювання ліцензії на провадження діяльності з надання фінансових послуг; зобов`язання НБУ прийняти рішення, яким поновити ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" ліцензії на: провадження господарської діяльності з надання фінансових послуг (крім професійної діяльності на ринку цінних паперів), а саме на: надання послуг з факторингу, надання послуг з фінансового лізингу, надання коштів у позику, в тому числі і на умовах фінансового кредиту, видані згідно з розпорядженням Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, від 21 лютого 2017 року №346; провадження господарської діяльності з надання фінансових послуг (крім професійної діяльності на ринку цінних паперів), а саме на надання гарантій, видану згідно з розпорядженням Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, від 21 лютого 2017 року №346 та переоформлену відповідно до абзацу четвертого п.10 розділу ІІ Закону України від 12 вересня 2019 року №79-ІХ "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо удосконалення функцій із державного регулювання ринків фінансових послуг"; торгівлю валютними цінностями, видану відповідно до постанови Правління НБУ від 26 березня 2021 року №26 "Про затвердження Положення про порядок видачі ліцензій на торгівлю валютними цінностями" (початок дії 24 травня 2021 року); визнання протиправним та скасування рішення Комітету з питань нагляду та регулювання діяльності ринків небанківських фінансових послуг Національного банку України від 08 грудня 2023 року про виключення ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" з Державного реєстру фінансових установ; зобов`язання НБУ прийняти рішення про включення ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" до Державного реєстру фінансових установ.
В апеляційній скарзі ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" ставиться питання про скасування судового рішення в зв`язку з тим, що воно постановлено з неправильним застосуванням норм матеріального права, з порушенням норм процесуального права, з неповним з`ясуванням обставин, що мають значення для справи, а також у зв`язку з тим, що висновки суду не відповідають обставинам справи.
Доводи апеляційної скарги:
-          суд першої інстанції припустився істотної помилки, некритично сприйнявши надане НБУ розширювальне тлумачення підстав для анулювання ліцензій, яке виходить далеко за межі припустимого законом. В оскаржуваному рішенні №21/2160-рк від 27 листопада 2023 року регулятор послався на невідповідність власників істотної участі позивача вимогам щодо їх майнового стану, встановленим Постановою №177. Однак така підстава як "невідповідність власників істотної участі" у ч.1 ст. 38-1 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" від 12 липня 2001 року №2664-III (далі – Закон №2664-III) прямо не передбачена;
-          всупереч принципу співмірності, відповідач ухвалив найжорсткіше з можливих рішень, фактично паралізувавши роботу ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" і завдавши йому непоправної шкоди. І це при тому, що дії НБУ далеко вийшли за межі встановлених законом повноважень щодо ліцензування та відбулися з порушенням ключових засад правової визначеності та захисту легітимних очікувань. Отже вказівка суду першої інстанції на дотримання відповідачем вимог законності та співмірності є нічим іншим як порожньою декларацією, яка ігнорує реальний стан справ;
-          покладання на позивача додаткових обтяжень та обмежень під виглядом ліцензійних умов, які на момент отримання та продовження дії ліцензії не передбачалися чинним законодавством, призводить до надмірного тягаря та порушує принцип передбачуваності та юридичної визначеності законодавства. Також, з огляду на принцип дії закону в часі, застосуванню підлягає той закон, який був чинним на момент видачі такої ліцензії надавачу фінансових послуг.
У відзиві НБУ на апеляційну скаргу вказується, що рішення суду першої інстанції є правильним, а тому відсутні підстави для задоволення апеляційної скарги.
Розглянувши матеріали справи, заслухавши доповідача, доводи апеляційної скарги ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП", перевіривши законність і обґрунтованість судового рішення в межах позовних вимог і доводів апеляційної скарги, колегія суддів приходить до наступного.
Судом першої інстанції встановлені, судом апеляційної інстанції підтверджені, учасниками апеляційного провадження неоспорені наступні обставини.
Згідно відомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань 02 грудня 2015 року проведено державну реєстрацію ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" (код ЄДРПОУ 40153285).
Листом від 28 липня 2023 року №2023/07/28-1 ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" надано до НБУ повідомлення про заміну розміру статутного капіталу ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" та затвердження нового статуту (а.с.107 т.1).
Листом від 10 серпня 2023 року №27-0008/58469 НБУ повідомлено ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" про розгляд листа та документів до нього, подані у зв`язку зі зміною, зокрема (зменшення) розміру зареєстрованого та фактично сплаченої частки статутного капіталу та повідомлено, зокрема щодо дотримання вимог глави 59 розділу Х Положення №153, згідно з пп.2 п.488 глави 59 розділу Х Положення №1532 надавач фінансових послуг зобов`язаний надати НБУ протягом 15 робочих днів після виникнення змін та/або доповнень до інформації, яка міститься в заяві про включення до Державного реєстру фінансових установ (далі - Реєстр): відповідну заяву про включення до Реєстру (далі – Заява) в порядку, передбаченому в п.399 глави 48 розділу VII Положення №153 та додатково через Комплексну інформаційну систему Національного банку (далі – КІС НБУ) в режимі онлайн; копії документів, які підтверджують такі зміни та/або доповнення. Товариством подано Заяву відповідно до пп.2 п.20 глави 2 розділу І Положення №153 та через КІС та документи, які підтверджують зміну розміру зареєстрованого статутного капіталу. Водночас, товариством не подано документів, які підтверджують зменшення розміру фактично сплаченої частки статутного капіталу, зокрема документів, що підтверджують виплату частки статутного капіталу учаснику товариства. Ураховуючи викладене та керуючись абз.4 п.490 глави 59 розділу Х Положення №153 Заяву, подану через КІС НБУ в режимі онлайн направлено на доопрацювання та вона доступна для внесення змін та доповнень до інформації в особистому кабінеті користувача. Враховуючи викладене, керуючись п.п.45, 46 глави 3 розділу І, п.79 глави 5 розділу ІІ Положення №153, повідомлено товариство про необхідність подання до НБУ у строк до 28 серпня 2023 року оновленого пакету документів, передбачених глави 59 розділу Х Положення №153, а саме: заяву в із способів визначених у п.20-4 глави 2 розділу І Положення №153 та через КІС НБУ документи, які підтверджують зменшення розміру зареєстрованого (зокрема витягу з Державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань) та фактично сплаченої частки статутного капіталу (зокрема документів, що підтверджують виплату частки статутного капіталу учаснику Товариства), або клопотання відповідно до вимог п.29 глави 2 розділу І Положення №1535. 
Крім того, щодо доступу до КІС НБУ, а саме для уникнення незаконного використання агресором відкритої інформації про учасників ринку небанківських фінансових послуг України та з метою посилення безпеки НБУ обмежив доступ до неї під час дії воєнного стану та припинив доступ до Комплексної інформації системи Національного банку України (далі – КІС НБУ). Такі зміни передбачені постановою Правління НБУ від 20 квітня 2022 року №77 "Про внесення змін до постанови Правління Національного банку України від 06 березня 2022 року №39". Наразі доступ користувачів до https://kis.bank.gov.ua/ здійснюється через додатковий одноразовий логін та пароль. Вхід до кабінету фінансової установи здійснюється за логіном та паролем, наявним у користувача. Відповідно до п.2012 Постанови №396 надавачі фінансових послуг у період дії воєнного стану в Україні з метою отримання доступу до вебсторінки КІС НБУ можуть звернутися до Національного банку України із запитом для отримання параметрів ідентифікатора (логін, пароль) для проходження окремої авторизації на вебсторінці КІС НБУ в порядку, визначеному в п.207 Постанови №39. Таким чином, для отримання доступу до вебсторінки КІС НБУ запропоновано Товариству звернутися до НБУ в порядку, визначеному Постановою №39 (а.с.87-88 т.1).
18 серпня 2023 року НБУ направлено до ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" вимогу щодо надання інформації та документів №27-0026/60970 (у зв`язку з виявленням фактів, які можуть свідчити про порушення об`єктом нагляду нормативно-правових актів у сфері небанківських фінансових послуг), з підстав не подання до НБУ повного пакету документів, визначеного п. 1 Постанови №177, що свідчить про порушення ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" п.1, п.1-1 Постанови №177, п.74 глави 5 розділу ІІ Положення №153 (а.с.23-25 т.1, а.с.144-145 т.2).
Листом від 25 серпня 2023 року №2023/08/25-1 ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" надано до НБУ лист-відповідь на вимогу №27-0026/60970 від 18 серпня 2023 року, яким повідомлено про  підготовку документів та зобов`язання направлення документів у строк до 30 вересня 2023 року (а.с.138 т.2).
30 серпня 2023 року листом №27-0026/63840 НБУ запрошено уповноваженого представника ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" на засідання Комітету з питань нагляду та регулювання діяльності ринків небанківських фінансових послуг (далі Комітет), на якому буде розглянуто питання застосування заходу впливу до ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" у зв`язку з порушенням  вимог п.п.1, 1-1 Постанови №177 та п.74 глави 5 розділу ІІ Положення про ліцензування. Повідомлено, що засідання Комітету відбудеться 04 вересня 2023 року о 10:00 год. дистанційно за допомогою аудіовізуального зв`язку Zoom (а.с.139-141 т.2).
04 вересня 2023 року НБУ прийнято рішення №21/1700-рк, яким зобов`язано ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" ужити заходи для усунення порушення та причин, що сприяли вчиненню порушення, у строк до 25 вересня 2023 року, та не пізніше двох робочих днів після закінчення строку подати до НБУ звіт про усунення порушення та належним чином завірені відповідні документи, що підтверджують усунення ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" порушення та усунення причин, що сприяли вчиненню порушення. Попереджено, що в разі допущення у подальшому порушення ліцензійних умов, або не виконання вимог, передбачених п.31 розділу IV Положення №12, НБУ розглядатиме питання щодо застосування до ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" інших заходів впливу відповідно до Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" (а.с.26-30 т.1, а.с.133-135 т.2).
Листом від 07 вересня 2023 року №2023/09/07-1 ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" повідомило НБУ, що зобов`язання будуть виконані у встановлений строк та надані усі необхідні документи (а.с.48 т.1, а.с.132 т.2).
Листом від 11 вересня 2023 року №2023/09/11-1 ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" направлено НБУ запевнення платоспроможності учасників станом на 11 вересня 2023 року (а.с.99-101 т.2).
Листом від 15 вересня 2023 року №27-0026/68527 НБУ повідомлено ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" про розгляд листа щодо виконання вимог рішення від 04 вересня 2023 року №21-1700-рк та запропоновано при поданні документів на виконання вимог рішення врахувати, зокрема, що відповідно до п.6 Постанови №177 майновий стан фізичної особи, яка прямо та/або опосередковано володіє істотною участю в небанківській фінансовій установі, повинен відповідати таким вимогам: 1) розмір власних коштів фізичної особи станом на відповідну дату або на останній день кварталу, що передує відповідній даті, є рівним або більшим, ніж більша з таких величин: величина частини власного капіталу небанківської фінансової установи, пропорційна частці, яку становить розмір істотної участі особи в статутному (складеному) капіталі небанківської фінансової установи (розмір власного капіталу визначається на кінець звітного періоду, що передує даті підтвердження розміру власних коштів); величина частини статутного (складеного) капіталу небанківської фінансової установи, пропорційна частці, яку становить розмір істотної участі особи в статутному (складеному) капіталі небанківської фінансової установи; 2) джерела власних коштів фізичної особи є підтвердженими відповідно до п.334 (крім абз.3 пп.4 п.334) глави 39 розділу Положення №1533; 3) фізична особа є платоспроможною відповідно до п.336 глави 39 розділу V Положення №153. Відповідно до показників статистичної звітності, що подавались ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" до НБУ станом на 30 вересня 2022 року власний капітал товариства становив 33 112 тис. грн., розмір статутного капіталу товариства – 32 000 тис. грн.. Враховуючи вимоги п.6 Постанови №177 до майнового стану фізичної особи, яка володіє істотною участю в небанківській фінансовій установі, розмір власних коштів кожного з власників істотної участі товариства станом на відповідну дату, повинен бути рівним або більшим, ніж величина частини власного капіталу ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП", пропорційна частці, яку становить розмір участі власника істотної участі Товариства в статутному капіталі станом на 30 вересня 2022 року. Згідно з поданою інформацією про майновий стан ОСОБА_1 станом на 11 листопада 2022 року розмір власних становить лише 921 тис. грн. Відповідно до поданої інформації про майновий стан ОСОБА_2 станом на 11 листопада 2022 року розмір власних коштів становить лише 1 200 тис. грн. Крім того, відповідно до параметрів заповнення інформації про майновий стан фізичної особи до витрат фізичної особи (її чоловіка/дружини) обов`язковому порядку включаються суми витрат, понесені фізичною особою у періоді (періодах), за який (які) нею надасться інформація про доходи в таблиці 4, зокрема сума витрат на придбання майна, зазначеного в таблиці 2. Водночас, у таблиці 2 інформації про майновий стан ОСОБА_1 та ОСОБА_2 наведена інформація про нерухоме майно. Також, вказана інформація про дату повної оплати за таке майно, З огляду на це вбачається, що ОСОБА_1 та ОСОБА_2 були понесені витрати на придбання нерухомого майна. При цьому, у колонці 9 таблиці 5 інформації про майновий стан ОСОБА_1 та ОСОБА_2 вказано інформація про вартість придбання нерухомого майна 0 грн. Наголошено, що у разі здійснення витрат на придбання нерухомого майна, вказаного у таблиці 2 інформації про майновий стан фізичної особи, у таблиці 5 інформації про майновий стан необхідно вказувати інформацію про понесені витрати на придбання такого майна. Крім того, відповідно до 332 глави 39 розділу  Положения №153 дані про невиконані фінансові зобов`язання фізичної особи та про понесені нею витрати в періодах, за які подається інформація про майновий стан, уключаються до цієї інформації в повному обсязі та обов`язково. Також, згідно з пп.1 п.334 глави 39 розділу Положення №153 джерела походження власних/грошових коштів фізичної особи є підтвердженими, якщо фізична особа надала підтвердження того, що сума доходів фізичної особи за період, у якому нею були здійснені витрати на придбання та/або збільшення ринкової вартості кожного відмінного від грошових коштів об`єкта майна, зазначений в інформації про майновий стан, і/або попередні періоди, зменшена на суму витрат фізичної особи за відповідний період/періоди, крім витрат на придбання та/або збільшення ринкової вартості такого об`єкта майна, уключаючи витрати на придбання іншого, ніж такий об`єкт майна, є рівною або більшою вартості придбання такого об`єкта майна та витрат, які були здійснені фізичною особою для збільшення його ринкової вартості станом на відповідну дату. Проінформовано, що відповідно до п.7 Постанови №177 НБУ у разі невідповідності фінансового/майнового стану власника істотної участі в небанківській фінансовій установі вимогам п.п.5, 6 Постанови №177 має право прийняти рішення про невідповідність власника істотної участі в небанківській фінансовій установі вимогам законодавства України та відкликання (анулювання) ліцензії/ліцензій на провадження діяльності з надання фінансових послуг у небанківської фінансової установи (а.с.73-75 т.1, а.с.130-131) 
22 вересня 2023 року ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" направлено до НБУ лист №2023/09/22-3, яким на виконання рішення від 04 вересня 2023 року №21/1700-рк надано пояснення та копії документів та звіт про усунення порушення (а.с.87-98, 129 т.2).
Листом від 16 жовтня 2023 року №27-0026/76349 НБУ на підставі п.74 гл.5 розділу ІІ та п.338 гл.39 розділу V Положення №153, повідомлено ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" про необхідність виконання рішення №21/1700-рк шляхом подання у строк до 27 жовтня 2023 року документів щодо майнового стану власників істотної участі ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" станом на дату (11 листопада 2022 року), які відповідатимуть п.6 Постанови №177 та Положення 153 (а.с.31-37 т.1, а.с.84-86 т.2).
27 жовтня 2023 року ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" направлено до НБУ лист №2023/10/27-3 щодо надання роз`яснень (а.с.82-83 т.2).
Листом від 21 листопада 2023 року №27-0026/85901 НБУ повідомлено ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП", зокрема, що листом від 11 листопада 2022 року №2022/11/11-01 ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" було подано до НБУ запевнення про відповідність власників істотної участі в ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" Вимогам щодо майнового стану та інформацію про майновий стан фізичної особи щодо кожного з власників істотної участі в Товаристві. Разом з цим, у встановлений Постановою №177 строк ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" не подано до НБУ всіх документів, визначених пунктом 1 Постанови № 177, а саме до Національного банку України не було подано: інформацію аудитора, складену згідно з вимогами, визначеними в розділі VI Положення № 153, щодо власників істотної участі ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП"; запевнення про те, що немає підстав для погіршення майнового стану щодо кожного власника істотної участі у ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП". З огляду на вказане, до ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" було застосовано захід впливу у вигляді зобов`язання ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" вжити заходів для усунення порушення та причин, що сприяли вчиненню порушення (рішення Комітету з питань нагляду та регулювання діяльності ринків небанківських фінансових послуг від 04.09.2023 № 21/1700-рк "Про зобов`язання ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" вжити заходів для усунення порушення та причин, що сприяли вчиненню порушення" (далі – рішення №21/1700-рк)). Таким чином, товариство на виконання рішення №21/1700-рк повинно було подати станом на дату поданого ним запевнення листом від 11 листопада 2022 року №2022/11/11-01, зокрема: інформацію аудитора, складену згідно з вимогами, визначеними в розділі VI Положення №153, щодо власників істотної участі ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП"; запевнення про те, що немає підстав для погіршення майнового стану щодо кожного власника істотної участі у ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП". Водночас, ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" на виконання рішення №21/1700-рк було подано документи для оцінки майнового стану учасників Товариства станом на 11 вересня 2023 року, зокрема і оновлене запевнення про відповідність власників істотної участі в ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" вимогам щодо майнового стану (лист від 11 вересня 2023 року №2023/09/11-01). При цьому, у поданих ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" документах була відсутня інформація про відкликання запевнення, поданого листом товариства від 11 листопада 2022 року №2022/11/11-01. Таким чином, при визначенні відповідної дати для оцінки майнового стану власників істотної участі в Товаристві Національний банк України враховував запевнення Товариства, подане листом від 11 листопада 2022 року №2022/11/11-01. Разом з тим, листом від 27 жовтня 2023 року №2023/10/27-3 ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" відкликало запевнення, подане листом Товариства від 11 листопада 2022 року №2022/11/11-01 та висловило прохання вважати дійсним запевнення товариства, подане листом від 11 вересня 2023 року №2023/09/11-01. З огляду на отримання листа від 27 жовтня 2023 року №2023/10/27-3, НБУ розглядатиме документи, подані разом із запевненням товариства від 11 вересня 2023 року №2023/09/11-01.
Також, щодо відповідності власника істотної участі в небанківській фінансовій установі НБІ повідомлено ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП", що відповідно до п.3 Постанови №177 НБУ за результатами розгляду документів, визначених у п.1 Постанови №177, має право розглянути питання про відповідність власника істотної участі в небанківській фінансовій установі вимогам, установленим, зокрема у п.6 Постанови №177. Пунктом 6 Постанови №177 передбачено, що майновий стан фізичної особи, яка прямо та/або опосередковано володіє істотною участю в небанківській фінансовій установі, повинен відповідати таким вимогам: 1) розмір власних коштів фізичної особи станом на відповідну дату або на останній день кварталу, що передує відповідній даті, є рівним або більшим, ніж більша з таких величин: величина частини власного капіталу небанківської фінансової установи (крім страховика), пропорційна частці, яку становить розмір істотної участі особи в статутному (складеному) капіталі небанківської фінансової установи (крім страховика) (розмір власного капіталу визначається на кінець звітного періоду, що передує даті підтвердження розміру власних коштів); величина частини статутного (складеного) капіталу небанківської фінансової установи (крім страховика), пропорційна частці, яка становить розмір істотної участі особи в статутному (складеному) капіталі небанківської фінансової установи (крім страховика), величина розрахункового нормативного запасу платоспроможності, пропорційна частці, яку становить розмір істотної участі особи в статутному (складеному) капіталі страховика (розмір розрахункового нормативного запасу платоспроможності визначається на кінець звітного періоду, що передує даті підтвердження розміру власних коштів); 2) джерела власних коштів фізичної особи є підтвердженими відповідно до п.334 (крім абз.3 пп.4 п.334) глави 39 розділу Положення №153; 3) фізична особа є платоспроможною відповідно до п.336 глави 39 розділу V Положення №153. У зв`язку з тим, що за наявності невідкликаного запевнення, поданого листом товариства від 11 листопада 2022 року №2022/11/11-01, документи щодо майнового стану власників істотної участі в Товаристві станом на 11 вересня 2023 року, подані з листом від 11 вересня 2023 року №2023/09/11-01, не давали змогу дійти висновку про відповідність майнового стану власників істотної участі вимогам п.6 Постанови №177, НБУ листом від 16 жовтня 2023 року №27-0026/76349 повідомив про це ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП". Звернено увагу, що відповідно до п.7 Постанови №177 НБУ України у разі невідповідності майнового стану власника істотної участі в небанківській фінансовій установі вимогам п.6 Постанови №177 має право прийняти рішення про невідповідність власника істотної участі в небанківській фінансовій установі вимогам законодавства України та відкликання (анулювання) ліцензії ліцензій на провадження діяльності з надання фінансових послуг у небанківської фінансової установи (а.с.37-39 т.1, а.с.80-81 т.2).
Листом від 22 листопада 2023 року №27-0026/86323 НБУ запрошено уповноваженого представника ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" та власників істотної участі ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" – Касьяна С.П. та Лагоду С.І. або їх уповноважених представників на засідання Комітету з питань нагляду та регулювання діяльності ринків небанківських фінансових послуг (далі Комітет), на якому буде розглянуто питання щодо відповідності майнового стану власників істотної участі ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" вимогам Постанови №177. Повідомлено, що засідання Комітету відбудеться 27 листопада 2023 року о 10:00 год. дистанційно за допомогою аудіовізуального зв`язку Zoom (а.с.97-100 т.1, а.с.77-79).
27 листопада 2023 року НБУ прийнято рішення №21/2160-рк, яким 08 грудня 2023 року Комітетом з питань нагляду та регулювання діяльності ринків небанківських фінансових послуг НБУ прийнято рішення №21/2248-рк, яким виключно ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" з Державного реєстру фінансових установ (а.с.159-161 т.1, а.с.68-69 т.2).
11 грудня 2023 року НБУ направлено до ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" повідомлення №27-0026/91111, яким повідомлено, що 08 грудня 2023 року Комітет з питань нагляду та регулювання діяльності ринків небанківських фінансових послуг прийняв рішення про виключення ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" з Державного реєстру фінансових установ. Відповідне рішення прийняте на підставі пп.4 п.560 глави 68 розділу ХІ Положення про ліцензування та реєстрацію надавачів фінансових послуг та умови провадження ними діяльності з надання фінансових послуг, затвердженого постановою Правління НБУ від 24 грудня 2021 року №153, у зв`язку із прийняттям НБУ рішення про анулювання (відкликання) усіх ліцензій на провадження діяльності з надання фінансових послуг (а.с.47 т.1).
Вирішуючи справу, суд першої інстанції виходив з того, що НБУ обґрунтовано дійшов висновку про невідповідність майнового стану власників істотної участі ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" вимогам п.6 Постанови №177, оскільки розмір власних коштів без врахування вартості корпоративних прав щодо частки у статутному капіталі ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" є меншим, ніж величина частини власного капіталу товариства, пропорційна частці, яку становить розмір істотної участі таких осіб в статутному капіталі.
Колегія суддів не погоджується з цими висновками суду першої інстанції, виходячи з наступного.
Відповідно ст. 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.
Статтею 58 Конституції України встановлено, що закони та інші нормативно-правові акти не мають зворотної дії в часі, крім випадків, коли вони пом`якшують або скасовують відповідальність особи.
Згідно ст. 34 Закону №2664-III Національний банк України при здійсненні ліцензування діяльності у сфері небанківських фінансових послуг керується, зокрема, принципом правової визначеності та обґрунтованого сумніву, який передбачає встановлення нормативно-правовими актами у сфері ліцензування вимог до осіб, умов здійснення ними певної діяльності та документів, що подаються ними до Національного банку України в межах ліцензійних процедур.
Стаття 35 Закону №2664-III регулює подання документів для одержання ліцензії та не встановлює вимог щодо подання додаткових документів після отримання ліцензії, крім випадків, прямо передбачених законом.
Відповідно ст. 39 Закону №2664-III, у разі порушення законів та інших нормативно-правових актів, що регулюють діяльність з надання небанківських фінансових послуг, Національний банк України у межах своїх повноважень має право застосувати заходи впливу відповідно до закону. Національний банк України обирає та застосовує заходи впливу на основі аналізу даних та інформації стосовно порушення, враховуючи наслідки порушення та наслідки застосування таких заходів.
Відповідно ст. 40 Закону №2664-III, НБУ у межах своїх повноважень у сфері державного регулювання ринків небанківських фінансових послуг має право застосовувати заходи впливу, серед яких: 1) зобов`язати порушника вжити заходів для усунення порушення; 2) вимагати скликання позачергових зборів учасників фінансової установи; 3) накладати штрафи; 4) тимчасово зупиняти або відкликати (анулювати) ліцензію на провадження діяльності з надання фінансових послуг; 5) відсторонювати керівництво від управління фінансовою установою та призначати тимчасову адміністрацію; 6) затверджувати план відновлення фінансової стабільності фінансової установи; 7) виключати учасників ринків фінансових послуг з Державного реєстру фінансових установ.
Частиною 1 ст. 38-1 Закону №2664-III визначено вичерпний перелік підстав для застосування заходу впливу у вигляді відкликання (анулювання) ліцензії на провадження діяльності з надання фінансових послуг, серед яких: невідповідність структури власності небанківської фінансової установи та/або власників істотної участі в ній вимогам законодавства України (пункт 12); невідповідність ділової репутації небанківської фінансової установи, її керівників та/або власників істотної участі вимогам законодавства України (пункт 13).
Згідно ч.12 ст. 9 Закону №2664-III власники істотної участі у фінансовій установі повинні мати бездоганну ділову репутацію та відповідати іншим вимогам, встановленим нормативно-правовими актами органів, які здійснюють державне регулювання ринків фінансових послуг.
Відповідно п.6 Постанови №177 майновий стан фізичної особи, яка прямо та/або опосередковано володіє істотною участю в небанківській фінансовій установі, повинен відповідати таким вимогам: 1) розмір власних коштів фізичної особи є рівним або більшим, ніж більша з таких величин: величина частини власного капіталу небанківської фінансової установи, пропорційна частці, яку становить розмір істотної участі особи в статутному капіталі небанківської фінансової установи; величина частини статутного капіталу небанківської фінансової установи, пропорційна частці, яку становить розмір істотної участі особи в статутному капіталі.
Згідно п.7 Постанови №177, НБУ у разі невідповідності фінансового/майнового стану власника істотної участі в небанківській фінансовій установі вимогам п.п.5, 6 цієї Постанови має право прийняти рішення про невідповідність власника істотної участі в небанківській фінансовій установі вимогам законодавства України та відкликання (анулювання) ліцензії/ліцензій на провадження діяльності з надання фінансових послуг у небанківської фінансової установи.
Пункт 7-1 Постанови №177 (чинний на момент виникнення спірних правовідносин) встановлює особливості застосування заходів впливу та обчислення строків у період дії воєнного стану, зокрема, можливість продовження строків для надання документів та усунення порушень з урахуванням об`єктивних обставин, пов`язаних з військовою агресією проти України.
Пункт 4 Постанови №177 (чинний на момент виникнення спірних правовідносин)  відповідною датою для оцінки фінансового/майнового стану юридичної/фізичної особи згідно з пунктом 3 цієї постанови є дата подання запевнення.
Згідно п.329 глави 39 розділу V Положення №153 розрахунок розміру власних коштів фізичної особи здійснюється на підставі даних, зазначених в інформації про майновий стан за вирахуванням акцій/частки в статутних капіталах страховиків, якими володіє фізична особа (прямо або опосередковано).
Відповідно ст.ст. 1, 4, 6, 7, 8 Закону України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність", аудитор надає обґрунтовану впевненість, що інформація, яка перевірялася, не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки. Висновок, складений за результатами аудиту, має юридичну силу офіційного документа і може бути доказом у суді.
Частина 2 ст. 39 №2664-III встановлює, що НБУ обирає та застосовує заходи впливу на основі аналізу даних та інформації стосовно порушення, враховуючи наслідки порушення та наслідки застосування таких заходів.
Як вбачається з матеріалів справи, ліцензії на провадження діяльності з надання фінансових послуг були видані позивачу 21 лютого 2017 року, а ліцензія на торгівлю валютними цінностями – 24 травня 2021 року, тобто до прийняття Постанови №177 (12 серпня 2022 року).
Статтею 58 Конституції України визначено, що закони та інші нормативно-правові акти не мають зворотної дії в часі, крім випадків, коли вони пом`якшують або скасовують відповідальність особи.
Конституційний Суд України у своїх рішеннях від 13 травня 1997 року №1-зп, від 09 лютого 1999 року №1-рп/99, від 05 квітня 2001 року №3-рп/2001, від 13 березня 2012 року №6-рп/2012 вказав, що закони та інші нормативно-правові акти поширюють свою дію тільки на ті відносини, які виникли після набуття законами чи іншими нормативно-правовими актами чинності.
Дію нормативно-правового акта в часі треба розуміти так, що вона починається з моменту набрання цим актом чинності і припиняється із втратою ним чинності, тобто до певного юридичного факту застосовується той закон або інший нормативно-правовий акт, під час дії якого вони настали або мали місце.
Запровадження Постановою №177 нових, більш жорстких вимог до майнового стану власників істотної участі і застосування цих вимог до осіб, які отримали ліцензії та здійснювали діяльність до набрання чинності цією постановою, суперечить принципу правової визначеності як складової верховенства права.
У рішенні від 29 червня 2010 року № 17-рп/2010 Конституційний Суд України зазначив, що одним із елементів верховенства права є принцип правової визначеності, у якому стверджується, що обмеження основних прав людини та громадянина і втілення цих обмежень на практиці допустиме лише за умови забезпечення передбачуваності застосування правових норм, встановлюваних такими обмеженнями.
Тобто обмеження будь-якого права повинне базуватися на критеріях, які дадуть змогу особі відокремлювати правомірну поведінку від протиправної, передбачати юридичні наслідки своєї поведінки.
З огляду на викладене, колегія суддів зазначає, що застосовуючи до ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" вимоги Постанови №177, яка суттєво посилила регуляторні вимоги до учасників ринку небанківських фінансових послуг, НБУ порушив принцип правової визначеності, оскільки ні товариство, ні його власники істотної участі при отриманні ліцензій не могли передбачити запровадження таких вимог у майбутньому та наслідків їх невиконання у вигляді анулювання ліцензій.
Колегія суддів звертає увагу на позицію Європейського суду з прав людини у справі "Pine Valley Developments Ltd and Others v. Ireland" (заява №12742/87, рішення від 29 листопада 1991 року), де суд вказав на важливість захисту легітимних очікувань суб`єктів господарювання при зміні регуляторного середовища та неприпустимість ретроспективного застосування нових, більш жорстких вимог до раніше набутих прав.
Крім того, згідно ст. 34 Закону №2664-III, НБУ при здійсненні ліцензування діяльності у сфері небанківських фінансових послуг має керуватися принципом правової визначеності та обґрунтованого сумніву, який передбачає встановлення нормативно-правовими актами у сфері ліцензування вимог до осіб, умов здійснення ними певної діяльності та документів, що подаються ними до НБУ в межах ліцензійних процедур.
Таким чином, колегія суддів вважає обґрунтованим довід апелянта про порушення принципу правової визначеності та зворотної дії нормативно-правових актів у часі при застосуванні до ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" вимог Постанови №177.
Колегія суддів також погоджується з доводом апелянта про неправомірність виключення НБУ з розрахунку власних коштів власників істотної участі вартості їх корпоративних прав щодо частки у статутному капіталі ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП", з огляду на наступне.
Пунктом 6 Постанови №177 встановлено, що майновий стан фізичної особи, яка прямо та/або опосередковано володіє істотною участю в небанківській фінансовій установі, повинен відповідати вимозі щодо розміру власних коштів, який має бути не меншим, ніж відповідна частина власного капіталу або статутного капіталу фінансової установи. Однак ні Закон про фінансові послуги, ні Постанова №177 не містять прямої заборони на врахування вартості корпоративних прав у статутному капіталі фінансової установи при розрахунку розміру власних коштів фізичної особи.
В обґрунтування свого рішення НБУ посилається на п.329 глави 39 розділу V Положення №153, який передбачає вирахування з розрахунку розміру власних коштів фізичної особи акцій/частки в статутних капіталах страховиків. 
Разом з тим, колегія суддів наголошує, що в даному пункті йдеться лише про частки в статутних капіталах страховиків, а не будь-яких фінансових установ. Таке обмеження не може поширюватися на всі види фінансових установ, у тому числі фінансові компанії.
Аргументація НБУ про те, що "розмір власних коштів є показником, який дозволяє визначити обсяг оборотних та ліквідних активів власника істотної участі" та "використання у розрахунку розміру власних коштів фізичної особи корпоративних прав щодо часток у статутному капіталі самої небанківської фінансової установи унеможливлює залучення такого виду майна (активу) для підтримки цієї небанківської фінансової установи" є довільним тлумаченням, яке виходить за межі нормативного регулювання і створює нові правила, не передбачені законодавством.
Колегія суддів наголошує, що корпоративні права є реальним активом власників істотної участі, мають конкретну ринкову вартість та можуть бути використані для залучення додаткового фінансування, в тому числі через механізми застави чи відчуження частини корпоративних прав на користь інвесторів.
Колегія суддів звертає увагу на позицію Верховного Суду, висловлену в постанові від 03 липня 2019 року у справі №911/1521/18, згідно з якою правозастосовчий орган у випадку неточності, недостатньої чіткості, суперечливості норм позитивного права має тлумачити норми на користь невладного суб`єкта (якщо однією зі сторін спору є представник держави або органу місцевого самоврядування), адже якщо держава нездатна забезпечити видання зрозумілих правил, то саме вона і повинна розплачуватися за свої прорахунки. Це так зване правило пріоритету норми за найбільш сприятливим для особи тлумаченням. Такий принцип закріплений і в практиці Європейського суду з прав людини, зокрема, у справі "Щокін проти України" (заяви №23759/03 та №37943/06, рішення від 14. жовтня 2010 року), де суд вказав, що за відсутності в національному законодавстві необхідної чіткості та точності, які передбачали можливість різного тлумачення, така невизначеність повинна вирішуватися на користь особи.
Таким чином, при відсутності чіткої норми закону, яка б забороняла враховувати вартість корпоративних прав у статутному капіталі фінансової установи при розрахунку розміру власних коштів власника істотної участі, НБУ повинен був тлумачити відповідні положення на користь ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" та його власників.
З огляду на викладене, НБУ помилково виключив корпоративні права (13 350 000 грн для ОСОБА_1 і 1 650 000 грн для ОСОБА_2 ), вважаючи їх неліквідними, хоча Постанова №177 не містять прямої заборони на врахування вартості корпоративних прав у статутному капіталі фінансової установи при розрахунку розміру власних коштів фізичної особи.
Колегія суддів наголошує, що виключення корпоративних прав є суб`єктивним тлумаченням НБУ, не підкріпленим законом, і порушує принцип правової визначеності (ст. 8 Конституції України).
Колегія суддів також бере до уваги аудиторський висновок від 11 вересня 2023 року, складений Аудиторською фірмою "РЕСПЕКТ" відповідно до Міжнародного стандарту завдань з надання впевненості 3000, за яким розмір власних коштів ОСОБА_1 (28 480 000 грн) та ОСОБА_2 (3 520 000 грн), який, з урахуванням вартості корпоративних прав, є достатнім відповідно до вимог п.6 Постанови №177. 
Згідно ст.ст. 6, 7, 8 Закону України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність" від 21 грудня 2017 року №2258-VIII (далі – Закон №2258-VIII), аудиторський висновок є офіційним документом і може використовуватися як доказ у суді. 
Разом з тим, колегія суддів враховує, що НБУ не надало переконливих доказів недостовірності вказаного висновку або порушень при його складанні.
Колегія суддів також враховує те, що на дату складання аудиторського висновку – 11 вересня 2023 року, статутний капітал ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" зменшено до 15 000 000, а власний капітал склав 16 868 000 грн.
Розрахунок необхідного розміру власних коштів має базуватися на власному капіталі 16 868 000 грн станом на 11 вересня 2023 року: для ОСОБА_1 (89%) – 15 013 000 грн. (16 868 000 Ч 0.89), для ОСОБА_2 (11%) – 1 855 480 грн. (16 868 000 Ч 0.11). Статутний капітал (15 000 000 грн) дає менші значення: 13 350 000 грн. і 1 650 000 грн. відповідно. Оскільки власний капітал більший, необхідні суми – 15 013 000 грн. і 1 855 480 грн., а не 33 820 000 грн. і 4 180 000 грн., як помилково вказано судом першої інстанції.
Аудиторський висновок засвідчує, що власні кошти ОСОБА_1 на 11 вересня 2023 року склали 15 130 000 грн (грошові кошти без корпоративних прав), а ОСОБА_2 – 1 870 000 грн., тобто при порівняні 15 130 000 грн > 15 013 000 грн для ОСОБА_1 , 1 870 000 грн > 1 855 480 грн для ОСОБА_2 . 
Отже, колегія суддів наголошує, що навіть без урахування корпоративних прав майновий стан власників істотної участі ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" ОСОБА_1 та ОСОБА_2 відповідав вимогам п.6 Постанови №177.
З огляду на викладене, оскільки майновий стан власників істотної участі ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" відповідав вимогам п.6 Постанови №177 на 11 вересня 2023 року, НБУ не мав підстав для анулювання ліцензій за п.7 Постанови №177. 
Відповідно, колегія суддів вважає помилковим висновок суду першої інстанції про невідповідність майнового стану власників істотної участі ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" ОСОБА_1 та ОСОБА_2 вимогам Постанови №177.
З аналізу вказаних норм законодавства та встановлених обставин справи, колегія суддів доходить висновку, що оскаржувані рішення НБУ №21/2160-рк від 27 листопада 2023 року про анулювання ліцензій ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" та від 08 грудня 2023 року про виключення товариства з Державного реєстру фінансових установ також є протиправними, а тому підлягають скасуванню.
Відповідно до ч.4 ст. 245 КАС України, у випадку визнання протиправними рішення суб`єкта владних повноважень суд може зобов`язати відповідача прийняти рішення на користь позивача, якщо для його прийняття виконано всі умови, визначені законом, і прийняття такого рішення не передбачає права суб`єкта владних повноважень діяти на власний розсуд.
В даному випадку, з огляду на протиправність рішень НБУ про анулювання ліцензій та виключення позивача з Державного реєстру фінансових установ, відновлення порушених прав позивача можливе шляхом зобов`язання НБУ прийняти рішення про поновлення ліцензій та повернення ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" до Державного реєстру фінансових установ, оскільки ці рішення не передбачають дискреційних повноважень відповідача і є логічним наслідком скасування протиправних рішень.
Підсумовуючи викладене, колегія суддів доходить висновку про наявність підстав для задоволення позову ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП".
Колегія суддів вирішує питання щодо розподілу судових витрат відповідно ст.ст. 139-143 КАС України.
Як вбачається з матеріалів справи, ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" було сплачено судовий збір за подачу адміністративного позову у розмірі 6 056 грн., що підтверджується квитанцією №СВ08494709/1 від 20 червня 2024 року та за подачу апеляційної скарги на судове рішення суду першої інстанції у розмірі 9 084 грн., що підтверджується платіжною інструкцією №ПН607 від 16 січня 2025 року.
Враховуючи, що судом першої інстанції порушені норми матеріального права, що призвело до неправильного вирішення справи, а також, що висновки суду не відповідають обставинам справи, колегія суддів, керуючись п.п.3, 4 ч.1 ст. 317 КАС України вважає необхідним, скасовуючи рішення суду першої інстанції, ухвалити нове судове рішення, яким задовольнити позовні вимоги ТОВ "ФК "ВАЛТА ГРУП" в повному обсязі.

Керуючись ст.ст. 308, 310, п.2 ч.1 ст. 315, ст.ст. 317, 321, 322, 325, 329 КАС України, колегія суддів, –

П О С Т А Н О В И Л А :

Апеляційну скаргу товариства з обмеженою відповідальністю "Фінансова компанія "ВАЛТА ГРУП" задовольнити.
Рішення Одеського окружного адміністративного суду від 16 грудня 2024 року скасувати.
Ухвалити у справі нове судове рішення, яким задовольнити позовом товариства з обмеженою відповідальністю "Фінансова компанія "ВАЛТА ГРУП" до Національного банку України про визнання протиправними та скасування рішень, зобов`язання вчинити певні дії.
Визнати протиправним та скасувати рішення Національного банку України №21/2160-рк від 27 листопада 2023 року про анулювання ліцензій на провадження діяльності з надання фінансових послуг.
Зобов`язати Національний банк України прийняти рішення, яким поновити товариству з обмеженою відповідальністю "ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ "ВАЛТА ГРУП" ліцензії на провадження господарської діяльності з надання фінансових послуг (крім професійної діяльності на ринку цінних паперів), а саме на: 
-          надання послуг з факторингу, надання послуг з фінансового лізингу, надання коштів у позику, в тому числі і на умовах фінансового кредиту, видані згідно з розпорядженням Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, від 21 лютого 2017 року №346;
-          провадження господарської діяльності з надання фінансових послуг (крім професійної діяльності на ринку цінних паперів), а саме на надання гарантій, видану згідно з розпорядженням Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, від 21 лютого 2017 року №346 та переоформлену відповідно до абзацу четвертого пункту 10 розділу ІІ Закону України від 12 вересня 2019 року №79-ІХ "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо удосконалення функцій із державного регулювання ринків фінансових послуг";
-          торгівлю валютними цінностями, видану відповідно до постанови Правління Національного банку України від 26 березня 2021 року №26 "Про затвердження Положення про порядок видачі ліцензій на торгівлю валютними цінностями" (початок дії 24 травня 2021 року).
Визнати протиправним та скасувати рішення Комітету з питань нагляду та регулювання діяльності ринків небанківських фінансових послуг Національного банку України від 08 грудня 2023 року про виключення товариства з обмеженою відповідальністю "ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ "ВАЛТА ГРУП" з Державного реєстру фінансових установ.
Зобов`язати Національний банк України прийняти рішення про включення товариства з обмеженою відповідальністю "ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ "ВАЛТА ГРУП" до Державного реєстру фінансових установ.
Стягнути з рахунку бюджетних асигнувань Національного банку України (ЄДРПОУ ВП 00032106, вул. Інститутська 9, м. Київ, 01601) на користь товариства з обмеженою відповідальністю "ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ "ВАЛТА ГРУП" (РНОКПП 40153285, вул. Героїв Крут, буд. 15, м. Одеса, Одеська область, 65078) судовий збір у розмірі 6 056 (шість тисяч п`ятдесят шість) грн. за подачу позовної заяви та 9 084 (дев`ять тисяч вісімдесят чотири) грн. за подачу апеляційної скарги на судове рішення суду першої інстанції.

Постанова суду апеляційної інстанції набирає законної сили з дати її прийняття, може бути оскаржена в касаційному порядку до Верховного Суду протягом тридцяти днів з дня складання повного судового рішення.

Повне судове рішення складено 04 квітня 2025 року.

Головуючий:                                                                                                     Бітов А.І.

Суддя:                                                                                                     Лук`янчук О.В.

Суддя:                                                                                                     Ступакова І.Г.