Справа № 758/15182/23                             Головуючий в суді І інстанції Ковбасюк О.О.
Провадження № 33/824/3086/2024               Доповідач в суді ІІ інстанції Писана Т.О.
 
ПОСТАНОВА
 
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
 
31 жовтня 2024 року                                                                                            м. Київ
 
Київський апеляційний суд у складі судді-доповідача Писаної Т.О.,
за участі секретаря судового засідання Савченко К.О.
розглянув у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу представника Київської митниці - Гереги Катерини Михайлівни на постанову Подільського районного суду міста Києва від 28 лютого 2024 року у адміністративній справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІН: НОМЕР_1 , місце реєстрації: АДРЕСА_1 , громадянина України, місце роботи: фізична особа-підприємець « ОСОБА_1 », код ДРФО НОМЕР_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України,-
 
ВСТАНОВИВ:
 
До Подільського районного суду міста Києва від Енергетичної митниці надійшли протоколи про порушення митних правил №0443/90300/23, №0444/90300/23, №0445/90300/23, №0446/90300/23, №0447/90300/23, №0448/90300/23, №0449/90300/23 від 21 листопада 2023 року (справи №758/15182/23, №758/15185/23, №758/15190/23, №758/15191/23, №758/15194/23, №758/15195/23, №758/15198/23), складені стосовно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України.
Постановою Подільського районного суду міста Києва від 27 грудня 2023 року вказані справи об`єднані в одне провадження, об`єднаним справам присвоєно №758/15182/23.
Постановою Подільського районного суду міста Києва від 28 лютого 2024 року провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 , до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбаченого статтею 483 МК України - закрито за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.
Не погоджуючись з такою постановою, представник Енергетичної митниці- Герега К.М. 11 березня 2024 року подала апеляційну скаргу, в якій просить оскаржувану постанову скасувати та прийняти нову постанову про визнання  ОСОБА_1  винним в порушені митних правил за ст. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів.
Вказувала, що матеріалами справ про порушення митних правил повністю доведено склад порушення митних правил.
Посилалась на те, що продавець товару не є виробником товару. Так як, Public Company «Оrlen Lietuva» не підтверджено видачу сертифікату якості, то фактично і країна походження не підтверджена.
Вказувала, що саме ФОП « ОСОБА_2 » в особі ОСОБА_1 вчиняв активні дії щодо ввезення/митного оформлення бензину/дизельного палива та у подальшому введення в обіг на ринку України продукції походженням з іншої держави від виробника до споживача та несе відповідальність за її відповідність вимогам Технічного регламенту, а тому саме ОСОБА_1 є суб`єктом даного правопорушення та підлягає притягненню до відповідальності за порушення митних правил.
Зазначала, що справи №758/15182/23, №758/15190/23, №758/15191/23, №758/15194/23, №758/15185/23, №758/15198/23, №758/15195/23 були об`єднані в одне провадження суддею першої інстанції без відома Енергетичної митниці, що є порушенням прав Енергетичної митниці, передбачених ст. 501 МК України.
У судовому засіданні апеляційного суду представник Енергетичної митниці Герега К.М. та Холодкова О.С. доводи апеляційної скарги підтримали, просили її задовольнити з вищевказаних підстав.
 Захисник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 - адвокат Бондаренко Г.П. заперечувала проти апеляційної скарги, просила залишити її без задоволення, а оскаржувану постанову - без змін.
Вивчивши матеріали справи, заслухавши пояснення осіб, які з`явилися в судове засідання, проаналізувавши доводи апеляційної скарги, суд апеляційної інстанції приходить до висновку, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Згідно з ч.7 ст.294 КУпАП апеляційний суд переглядає справу в межах апеляційної скарги.
Відповідно до положень ст.2 КУпАП законодавство України про адміністративні правопорушення складається з цього Кодексу та інших законів України.
Згідно зі ст.487 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
В силу вимог ст.486 МК України завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.
Наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи встановлюється наявними у справі доказами.
Відповідно до вимог ст.ст.278, 280 КУпАП, ст.489 МК України суд першої інстанції при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення має вирішити питання про правильність складання протоколу та інших матеріалів справи, чи є необхідність у витребуванні додаткових матеріалів, а при розгляді справи зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Стаття 9 КУпАП передбачає, що адміністративним правопорушенням визнається протиправна, винна дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за який законом передбачено адміністративну відповідальність.
При цьому, адміністративне правопорушення складається з об`єкту, об`єктивної сторони, суб`єкта та суб`єктивної сторони.
Відповідно до ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.
Тобто при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.
Згідно з ч.1 ст.483 МК України відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Безпосереднім об`єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого ст.483 МК України є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.
Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.
Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України документів, одержаних незаконним шляхом.
Суб`єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.
Виходячи із аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках, зокрема, коли вона особисто здійснює декларування товарів або як власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.
У разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом, передбачену МК України відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.
Отже, представник власника товару підлягає відповідальності лише в тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення. При цьому, таке діяння за суб`єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, одержаних незаконним шляхом.
Суб`єктивна сторона для кваліфікації дій за статтею 483 МК України характеризується умисною формою вини.
Умисел полягає у тому, що винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів через митний кордон України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку, у тому числі і шляхом подання документів, одержаних незаконним шляхом.
Згідно роз`яснень, які викладені у ч.ч.2, 3 п.6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» №8 від 03 червня 2005 року підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.
При цьому, незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.
З матеріалів справи, зокрема з протоколу про порушення митних правил №0447/90300/23 від 21 листопада 2023 року, вбачається, що через митний кордон України пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне», митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці, з Литовської Республіки в Україну на адресу ФОП « ОСОБА_1 » ( АДРЕСА_2 ) код ДРФО НОМЕР_1 , був переміщений товар «Важкі дистиляти : паливо дизельне » загальною вагою 98, 754 тонн, 118,127 тис. л. при 15 ?С, вартістю 101803,6 Євро за митними деклараціями типу ІМ 40 ЕА від 27.01.2023 №23UA903050004525U3, №23UA903050004529U0, №23UA903050004544U3 від 28.01.2023 №23UA903050004683U0.
Переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів: 
- сертифікату якості від 16.01.2023 № 162332;
- рахунків-фактур від 26.01.2023 №7165, №7166, №7167 від 27.01.2023 №7172;
- міжнародних автотранспортних накладних (CMR) від 25.01.2023 №495, №496, №497 від 27.01.2023 №499;
 - контракту від 17.06.2022 № 17.06.2022.
Відповідно до контракту від 17.06.2022 №17.06.2022, та додатку №28 від 29.12.2022, укладеного між ФОП « ОСОБА_1 »(покупець) та литовським підприємством UAB «EKOENERGIJA», (Granite st.11, Vilnius 02241, Lithuania) (продавець), продавець продає покупцеві товар «дизельне паливо», також, умовами зазначеного контракту передбачено, що продавець гарантує, що товар відповідає стандартам, передбаченим для відповідної категорії товарів Литовської Республіки, а якість товару підтверджується відповідним сертифікатом (паспортом) якості виробника.
Згідно з відомостями, зазначеними в наданих до митних органів документах, на митну території України ввезено товар «важкі дистиляти: паливо дизельне» походженням з Литви.
Згідно відомостей зазначених в сертифікаті (паспорті) якості від 16 січня 2023 року №162332, товар виготовлений підприємством Public Company «Orlen Lietuva» та відповідає вимогам (стандарту) LST EN 590:2022.
З метою дотримання заборон та обмежень, ФОП « ОСОБА_1 »під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів, та підтвердження відомостей про фізико-хімічні показники товару, відповідності нафтопродукту стандартам LST EN 590 (дизельне пальне) і його ідентифікації, надано документ про якість, а саме сертифікат (паспорт) якості від 16 січня 2023 року №162332, який містить відповідні штампи (печатки) заводу виробника - «Orlen Lietuva». Також, з метою підтвердження виробництва зазначеного товару в Литовській Республіці до митних органів України надано декларації про походження товару (заява про країну походження товару, зроблена у зв`язку з вивезенням товару виробником, продавцем, експортером (постачальником) або іншою компетентною особою на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, який стосується товару, а саме: рахунках-фактурах від 26.01.2023 № 7165, №7166, №7167 від 27.01.2023 №7172, в яких зазначено, що країна походження товару - Литва.
01 березня 2023 року листом №20/20-01-01/7.6/211 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю, щодо використання суб`єктами ЗЕД, з метою приховування походження нафтопродуктів зокрема вироблених в РФ, підроблених сертифікатів якості виданих публічною компанією «Orlen Lietuva». З метою перевірки даної інформації Енергетичною митницею, в тому числі дійсності сертифікату якості від 16 січня 2023 року №162332, на адресу представництва AT «Орлен Летува» в Україні направлені відповідні запити. Відповідно до отриманої від представництва AT «Орлен Летува» в Україні та від Public Company «Orlen Lietuva» інформації, сертифікат якості від 16 січня 2023 року №162332 литовським підприємством «Orlen Lietuva» не видавався (відомості про сертифікат якості з таким номером у підприємства відсутні). Отже, з метою дотримання встановлених законодавством України з питань митної справи заборон та обмежень, ідентифікації товару при його переміщенні через митний кордон України митним органам ФОП « ОСОБА_1 »було надано документи, а саме сертифікат якості від 16 січня 2023 року №162332, що містить відомості про фізико-хімічні показники та виробника товару, факт видачі якого, виробником «Orlen Lietuva» не підтверджено.
На момент перетину кордону керівником ФОП « ОСОБА_1 » був ОСОБА_1 .
Таким чином, на переконання суб`єкта складення протоколу, ФОП « ОСОБА_1 » вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «Важкі дистиляти : паливо дизельне» загальною вагою 98,754 тонн, 118,127 тис. л. при 15 ?С, вартістю 101803,6 Євро або 4056191,38 грн з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу, як підстави для переміщення документів,одержаних незаконним шляхом.
Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0443/90300/23 від 21 листопада 2023 року, 23.12.2022, 24.12.2022, 30.12.22, 05.01.2023 через митний кордон України пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне», митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці, з Литовської Республіки в Україну на адресу ФОП « ОСОБА_1 » ( АДРЕСА_2 ) код ДРФО НОМЕР_1 , був переміщений товар «Важкі дистиляти : паливо дизельне » загальною вагою 932,270 тонн, 469,255 тис. л. при 15 ?С, вартістю 381400,92 Євро за митними деклараціями типу ІМ 40 ЕА від 23.12.2022 №22UA903050052556U6, №22UA903050052564U2, №22UA903050052576U5, від 24.12.2022 №22UA903050052958U3, №22UA903050052966U0, від 25.12.2022 №22UA903050052981U3, від 30.12.2022 №22UA903050054208U7, №22UA903050054209U6, №22UA903050054219U0, №22UA903050054221U2, від 31.12.2022 №22UA903050054563U0, від 05.01.2023 №23UA903050000570U6, №23UA903050000574U2, №23UA903050000580U0, №23UA903050000592U3, №23UA903050000633U2.
Переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів:
- сертифікату якості від 13.12.2022 року №161629;
- рахунків-фактур від 22.12.2022 №№6999, 7000, 7012, 7014, від 23.12.2022 №7016, від 28.12.2022 №№7043, 7041, 7042, 7040, від 29.12.2022 №7048, від 04.01.2023 №№7081, 7082, 7083, 7085, 7086.
- міжнародних автотранспортних накладних (CMR) від 22.12.2022 №№368, 369, 370, 377, 379, від 23.12.2022 №381, від 28.12.2022 №№ 401, 399, 400, 398, від 29.12.2022 № 406, від 04.01.2023 №№ 431, 432, 433, 435, 436.
Відповідно до контракту від 17.06.2022 №17.06.2022, та додатку №23 від 29.11.2022, укладеного між ФОП « ОСОБА_1 »(покупець) та литовським підприємством UAB «EKOENERGIJA», (Granite st.11, Vilnius 02241, Lithuania) (продавець), продавець продає покупцеві товар «дизельне паливо», також, умовами зазначеного контракту передбачено, що продавець гарантує, що товар відповідає стандартам, передбаченим для відповідної категорії товарів Литовської Республіки, а якість товару підтверджується відповідним сертифікатом (паспортом) якості виробника.
Згідно з відомостями, зазначеними в наданих до митних органів документах, на митну території України ввезено товар «важкі дистиляти: паливо дизельне» походженням з Литви.
Згідно відомостей зазначених в сертифікаті (паспорті) якості від 13.12.2022 року №161629, товар виготовлений підприємством Public Company «Orlen Lietuva» та відповідає вимогам (стандарту) LST EN 590:2022.
З метою дотримання заборон та обмежень, ФОП « ОСОБА_1 »під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів, та підтвердження відомостей про фізико-хімічні показники товару, відповідності нафтопродукту стандартам LST EN 590 (дизельне пальне) і його ідентифікації, надано документ про якість, а саме сертифікат (паспорт) якості від 13.12.2022 року №161629, який містить відповідні штампи (печатки) заводу виробника - «Orlen Lietuva». Також, з метою підтвердження виробництва зазначеного товару в Литовській Республіці до митних органів України надано декларації про походження товару (заява про країну походження товару, зроблена у зв`язку з вивезенням товару виробником, продавцем, експортером (постачальником) або іншою компетентною особою на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, який стосується товару, а саме: рахунках-фактурах від 22.12.2022 №№ 6999, 7000, 7001, 7012, 7014, від 23.12.2022 № 7016, від 28.12.2022 №№7043, 7041, 7042, 7040, від 29.12.2022 №7048,  від 04.01.2023 №№ 7081, 7082, 7083, 7085, 7086, в яких зазначено, що країна походження товару - Литва.
01 березня 2023 року листом №20/20-01-01/7.6/211 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю, щодо використання суб`єктами ЗЕД, з метою приховування походження нафтопродуктів зокрема вироблених в російській федерації, підроблених сертифікатів якості виданих публічною компанією «Orlen Lietuva». З метою перевірки даної інформації Енергетичною митницею, в тому числі дійсності сертифікату якості №161629, на адресу представництва AT «Орден Летува» в Україні направлені відповідні запити. Відповідно до отриманої від представництва AT «Орлен Летува» в Україні та від Public Company «Orlen Lietuva» інформації, сертифікат якості №161629 литовським підприємством «Orlen Lietuva» не видавався (відомості про сертифікат якості з таким номером у підприємства відсутні).
З метою дотримання встановлених законодавством України з питань митної справи заборон та обмежень, ідентифікації товару при його переміщенні через митний кордон України митним органам ФОП « ОСОБА_1 » було надано документи, а саме сертифікат якості від 13.12.2022 року №161629, що містить відомості про фізико-хімічні показники та виробника товару, факт видачі якого, виробником «Orlen Lietuva» не підтверджено.
Таким чином, на переконання суб`єкта складення протоколу, ФОП « ОСОБА_1 » вчинено дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «Важкі дистилянти: паливо дизельне» загальною вагою 392,270 тонн, 469,225 тис. л. при 15о С, вартістю 381400,92 Євро або 14828512,83 грн з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу, як підстави для переміщення документів, одержаних незаконним шляхом.
Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0449/90300/23 від 21 листопада 2023 року, 03.02.2023, 04.02.2023, 10.02.2023, 11.02.2023, 17.02.23, 18.02.2023, 25.02.2023, 28.02.2023 через митний кордон України пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне», митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці, з Литовської Республіки в Україну на адресу ФОП « ОСОБА_1 » ( АДРЕСА_2 ) код ДРФО НОМЕР_1 , був переміщений товар «Важкі дистиляти : паливо дизельне » загальною вагою 539,224 тонн, 647,333 тис. л. при 15 ?С, вартістю 486019,07 Євро за митними деклараціями типу ІМ 40 ЕА від 03.02.2023 №23UA903050005517U0, №23UA903050005525U7, від 04.02.2023 №23UA903050005698U3, №23UA903050005701U6, від 10.02.2023 №23UA903050006633U4, №23UA903050006637U0, від 11.02.2023 №23UA903050006743U6, №23UA903050006746U3, №23UA903050006788U0, №23UA903050006793U9, від 18.02.2023 №23UA903050007646U0, №23UA903050007652U8, №23UA903050007654U6, №23UA903050007660U4, №23UA903050007763U9, №23UA903050007764U8, від 25.02.2023 №23UA903050008739U3, №23UA903050008743U3, №23UA903050008746U0, №23UA903050008755U6, № 23UA903050008733U9, який в подальшому було оформлено за МД типу ІМ 40ДЕ № 23UA903050008853U5 та від 28.02.2023 №23UA903050008868U5.
Переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів:
- сертифікату якості від 22.01.2023 №162447;
- рахунків-фактур від 02.02.2023 №7200, №7201, від 03.02.2023 №7206, №7208, від 09.02.2023 №7226, №7227 від 10.02.2023 №№7229, №7230, №7231, №7234, від 16.02.2023 №7245, №7247, №7250, №7249, від 17.02.2023 №7251, №7252, від 24.02.2023 №7272, №7273, №7274, 7275, №7271, від 25.02.2023 №7278;
- міжнародних автотранспортних накладних (CMR) від 02.02.2023 №516, №517, від 03.02.2023 №522, №524, від 09.02.2023 №531, №532, від 10.02.2023 №534, №535, №536, №537, від 16.02.2023 №543, №545, №548, №547, від 17.02.2023 №549, №550, від 24.02.2023 №562, №563, №564, №565, №561, від 25.02.2023 №568;
- контракту від 17.06.2022 № 17.06.2022р.
Відповідно до контракту від 17.06.2022 №17.06.2022, та додатку №33 від 23.01.2023, укладеного між ФОП « ОСОБА_1 »(покупець) та литовським підприємством UAB «EKOENERGIJA», (Granite st.11, Vilnius 02241, Lithuania) (продавець), продавець продає покупцеві товар «дизельне паливо», також, умовами зазначеного контракту передбачено, що продавець гарантує, що товар відповідає стандартам, передбаченим для відповідної категорії товарів Литовської Республіки, а якість товару підтверджується відповідним сертифікатом (паспортом) якості виробника.
Згідно з відомостями, зазначеними в наданих до митних органів документах, на митну території України ввезено товар «важкі дистиляти: паливо дизельне» походженням з Литви.
Згідно відомостей зазначених в сертифікаті (паспорті) якості від 22.01.2023 року №162447, товар виготовлений підприємством Public Company «Orlen Lietuva» та відповідає вимогам (стандарту) LST EN 590:2022.
З метою дотримання заборон та обмежень, ФОП « ОСОБА_1 »під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів, та підтвердження відомостей про фізико-хімічні показники товару, відповідності нафтопродукту стандартам LST EN 590 (дизельне пальне) і його ідентифікації, надано документ про якість, а саме сертифікат (паспорт) якості від 22.01.2023 року №162447, який містить відповідні штампи (печатки) заводу виробника - «Orlen Lietuva». Також, з метою підтвердження виробництва зазначеного товару в Литовській Республіці до митних органів України надано декларації про походження товару (заява про країну походження товару, зроблена у зв`язку з вивезенням товару виробником, продавцем, експортером (постачальником) або іншою компетентною особою на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, який стосується товару, а саме: рахунках-фактурах від 02.02.2023 №7201, від 03.02.2023 №№ 7206,7208, від 09.02.2023 №№7226,7227 від 10.02.2023 №№7229,7230,7231,7234 від 16.02.2023 №№7245,7247,7250,7249 від 17.02.2023 №7252 від 24.02.2023 №№7272, 7273, 7274, 7275, 7271 від 25.02.2023 № 7278, в яких зазначено, що країна походження товару - Литва.
01 березня 2023 року листом №20/20-01-01/7.6/211 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю, щодо використання суб`єктами ЗЕД, з метою приховування походження нафтопродуктів зокрема вироблених в російській федерації, підроблених сертифікатів якості виданих публічною компанією «Orlen Lietuva». З метою перевірки даної інформації Енергетичною митницею, в тому числі дійсності сертифікату якості №162447, на адресу представництва AT «Орден Летува» в Україні направлені відповідні запити. Відповідно до отриманої від представництва AT «Орлен Летува» в Україні та від Public Company «Orlen Lietuva» інформації, сертифікат якості №162447 литовським підприємством «Orlen Lietuva» не видавався (відомості про сертифікат якості з таким номером у підприємства відсутні).
З метою дотримання встановлених законодавством України з питань митної справи заборон та обмежень, ідентифікації товару при його переміщенні через митний кордон України митним органам ФОП « ОСОБА_1 » було надано документи, а саме сертифікат якості від 22.01.2023 року №162447, що містить відомості про фізико-хімічні показники та виробника товару, факт видачі якого, виробником «Orlen Lietuva» не підтверджено.
Таким чином, на переконання суб`єкта складення протоколу, ФОП « ОСОБА_1 » вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «Важкі дистиляти: паливо дизельне» загальною вагою 539,224 тонн, 647,333 тис. л. при 15 ?С, вартістю 486019,07 Євро або 19102628,25 грн з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу, як підстави для переміщення документів,одержаних незаконним шляхом.
Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0446/90300/23 від 21 листопада 2023 року, 15.01.2023 через митний кордон України пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне», митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці, з Литовської Республіки в Україну на адресу ФОП « ОСОБА_1 » ( АДРЕСА_2 ) код ДРФО НОМЕР_1 , був переміщений товар «Бензин А-95» загальною вагою 46,648 тонн, 64,52 тис. л. при 15 ?С, вартістю 42905,81 Євро за митними деклараціями типу ІМ 40 ЕА від 15.01.2023 №23UA903050002568U1, №23UA903050002575U9.
Переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів:
- сертифікату якості від 15.01.2023 №162213;
- рахунків-фактур від 13.01.2023 №7132, №7133;
- міжнародних автотранспортних накладних (CMR) від 13.01.2023 №469,№470;
- контракту від 17.06.2022 № 17.06.2022р.
Відповідно до контракту від 17.06.2022 №17.06.2022, та додатку №31 від 10.01.2023, укладеного між ФОП « ОСОБА_1 »(покупець) та литовським підприємством UAB «EKOENERGIJA», (Granite st.11, Vilnius 02241, Lithuania) (продавець), продавець продає покупцеві товар «Бензин А-95», також, умовами зазначеного контракту передбачено, що продавець гарантує, що товар відповідає стандартам, передбаченим для відповідної категорії товарів Литовської Республіки, а якість товару підтверджується відповідним сертифікатом (паспортом) якості виробника.
Згідно з відомостями, зазначеними в наданих до митних органів документах, на митну території України ввезено товар «Бензин А-95» походженням з Литви.
Згідно відомостей зазначених в сертифікаті (паспорті) якості від 10.01.2023 року №162213, товар виготовлений підприємством Public Company «Orlen Lietuva» та відповідає вимогам (стандарту) LST EN 228:2012+А1:2017.
З метою дотримання заборон та обмежень, ФОП « ОСОБА_1 »під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів, та підтвердження відомостей про фізико-хімічні показники товару, відповідності нафтопродукту стандартам LST EN 228:2012+А1:2017 (Бензин А-95) і його ідентифікації, надано документ про якість, а саме сертифікат (паспорт) якості від 10.01.2023 року №162213, який містить відповідні штампи (печатки) заводу виробника - «Orlen Lietuva». Також, з метою підтвердження виробництва зазначеного товару в Литовській Республіці до митних органів України надано декларації про походження товару (заява про країну походження товару, зроблена у зв`язку з вивезенням товару виробником, продавцем, експортером (постачальником) або іншою компетентною особою на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, який стосується товару, а саме: рахунках-фактурах від 13.01.2023 №7132, №7133, в яких зазначено, що країна походження товару - Литва.
01 березня 2023 року листом №20/20-01-01/7.6/211 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю, щодо використання суб`єктами ЗЕД, з метою приховування походження нафтопродуктів зокрема вироблених в російській федерації, підроблених сертифікатів якості виданих публічною компанією «Orlen Lietuva». З метою перевірки даної інформації Енергетичною митницею, в тому числі дійсності сертифікату якості №162213, на адресу представництва AT «Орден Летува» в Україні направлені відповідні запити. Відповідно до отриманої від представництва AT «Орлен Летува» в Україні та від Public Company «Orlen Lietuva» інформації, сертифікат якості №162213 литовським підприємством «Orlen Lietuva» не видавався (відомості про сертифікат якості з таким номером у підприємства відсутні).
З метою дотримання встановлених законодавством України з питань митної справи заборон та обмежень, ідентифікації товару при його переміщенні через митний кордон України митним органам ФОП « ОСОБА_1 » було надано документи, а саме сертифікат якості від 10.01.2023 року №162213, що містить відомості про фізико-хімічні показники та виробника товару, факт видачі якого, виробником «Orlen Lietuva» не підтверджено.
Таким чином, на переконання суб`єкта складення протоколу, ФОП « ОСОБА_1 » вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «Бензин  А-95» загальною вагою 46,648 тонн, 64,52 тис. л. при 15 ?С, вартістю 43905,81 Євро або 1688643,96 грн з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу, як підстави для переміщення документів,одержаних незаконним шляхом.
Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0445/90300/23 від 21 листопада 2023 року, 12.01.2023, 13.01.2023, 14.01.2023, 18.01.2023, 20.01.2023, 21.01.2023 через митний кордон України пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне», митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці з Литовської Республіки в Україну на адресу ФОП « ОСОБА_1 » ( АДРЕСА_2 ) код ДРФО НОМЕР_1 був переміщений товар «Важкі дистиляти: паливо дизельне » загальною вагою 296,427 тонн, 355,219 тис. л. при 15 ?С, вартістю 288681,52 Євро за митними деклараціями типу ІМ 40 ЕА від 13.01.2023 № 23UA903050001959U1, від 12.01.2023 № 23UA903050002064U9, від 13.01.2023 № 23UA903050002099U8, від 14.01.2023 № 23UA903050002295U6, № 23UA903050002296U5, № 23UA903050002424U0, від 18.01.2023 №23UA903050002915U0, від 20.01.2023 № 23UA903050003467U9, №23UA903050003469U7, від 21.01.2023 № 23UA903050003536U3, №23UA903050003564U9 № 23UA903050003711U3.
Переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів: 
- сертифікату якості від 02.01.2023 № 162041;
- рахунків-фактур від 11.01.2023 №7112, №7111 від 12.01.2023 №7120, №7124, №7127 від 13.01.2023 № 7128 від 16.01.2023 №7139 від 19.01.2023 №7145, №7146, №7149, №7150 від 20.01.2023 №7154;
- міжнародних автотранспортних накладних (CMR) від 11.01.2023 №451, №450 від 12.01.2023 №459, №463, №464 від 13.01.2023 №465 від 16.01.2023 №476 від 19.01.2023 № 478, №479, №482, №483, від 20.01.2023 №487;
- контракту від 17.06.2022 № 17.06.2022.
Відповідно до умов контракту від 17.06.2022 № 17.06.2022, та додатку №28 від 29.12.2022 укладеного між ФОП « ОСОБА_1 » (покупець) та литовським підприємством UAB "EKOENERGIJA" (Granito st. 11, Vilnius 02241, Lithuania.) (продавець), продавець продає покупцеві товар «дизельне паливо» Також, умовами зазначеного контракту передбачено, що продавець гарантує, що товар відповідає стандартам, передбаченими для відповідної категорії товарів Литовської Республіки, а якість товару підтверджується відповідним сертифікатом (паспортом) якості виробника.
Згідно з відомостями, зазначеними в наданих до митних органів документах, на митну територію України ввезено товар «Важкі дистиляти : паливо дизельне» походженням з Литви.
Відповідно до відомостей зазначених в сертифікаті (паспорті) якості від 02.01.2023 №162041, товар відповідає вимогам (стандарту) LST EN 590:2022.
З метою дотримання заборон та обмежень, ФОП « ОСОБА_1 » під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів та підтвердження відомостей про фізико-хімічні показники товару, відповідності нафтопродукту стандартам LST EN 590: (паливо дизельне) і його ідентифікації, надано документ про якість, а саме сертифікат (паспорт) якості від 02.01.2023 № 162041.
Також з метою підтвердження виробництва зазначеного товару в Литовській Республіці до митних органів України надано декларацію про походження товару (заява про країну походження товару, зроблена у зв`язку з вивезенням товару виробником, продавцем, експортером (постачальником) або іншою компетентною особою на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, який стосується товару, а саме: рахунках-фактурах від 11.01.2023 №7112, №7111 від 12.01.2023 №7120, №7124, №7127 від 13.01.2023 № 7128 від 16.01.2023 №7139 від 19.01.2023 №7145, №7146, №7149, №7150 від 20.01.2023 №7154, в яких зазначено, що країна походження товару -Литва.
01 березня 2023 року листом №20/20-01-01/7.6/211 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю, щодо використання суб`єктами ЗЕД, з метою приховування походження нафтопродуктів зокрема вироблених в російській федерації, підроблених сертифікатів якості виданих публічною компанією «Orlen Lietuva». З метою перевірки даної інформації Енергетичною митницею, в тому числі дійсності сертифікату якості №162041, на адресу представництва AT «Орден Летува» в Україні направлені відповідні запити. Відповідно до отриманої від представництва AT «Орлен Летува» в Україні та від Public Company «Orlen Lietuva» інформації, сертифікат якості №162041 литовським підприємством «Orlen Lietuva» не видавався (відомості про сертифікат якості з таким номером у підприємства відсутні).
З метою дотримання встановлених законодавством України з питань митної справи заборон та обмежень, ідентифікації товару при його переміщенні через митний кордон України митним органам ФОП « ОСОБА_1 » було надано документи, а саме сертифікат якості від 02.01.2023 року №162041, що містить відомості про фізико-хімічні показники та виробника товару, факт видачі якого, виробником «Orlen Lietuva» не підтверджено.
Таким чином, на переконання суб`єкта складення протоколу, ФОП « ОСОБА_1 » вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «Важкі дистиляти: паливо дизельне» загальною вагою 296,427 тонн, 355,219 тис. л. при 15 ?С, вартістю 288681,52 Євро або 11385917,35 грн з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу, як підстави для переміщення документів,одержаних незаконним шляхом.
Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0444/90300/23 від 21 листопада 2023 року, 05.01.2023 через митний кордон України пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне», митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці, з Литовської Республіки в Україну на адресу ФОП « ОСОБА_1 » ( АДРЕСА_2 ) код ДРФО НОМЕР_1 , був переміщений товар «Бензин А-95» загальною вагою 23,862 тонн, 32,959 тис. л. при 15 ?С, вартістю 22576,23 Євро за митною декларацію типу ІМ 40 ЕА від 06.01.2023 №23UA903050000753U9.
Переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів:
- сертифікату якості від 30.12.2022 №162003;
- рахунка-фактури від 04.01.2023 №7091;
- міжнародної автотранспортної накладної (CMR) від 04.01.2023 №441;
- контракту від 17.06.2022 № 17.06.2022р.
Відповідно до контракту від 17.06.2022 №17.06.2022, та додатку №30 від 03.01.2023, укладеного між ФОП « ОСОБА_1 »(покупець) та литовським підприємством UAB «EKOENERGIJA», (Granite st.11, Vilnius 02241, Lithuania) (продавець), продавець продає покупцеві товар «Бензин А-95», також, умовами зазначеного контракту передбачено, що продавець гарантує, що товар відповідає стандартам, передбаченим для відповідної категорії товарів Литовської Республіки, а якість товару підтверджується відповідним сертифікатом (паспортом) якості виробника.
Згідно з відомостями, зазначеними в наданих до митних органів документах, на митну території України ввезено товар «Бензин А-95» походженням з Литви.
Згідно відомостей зазначених в сертифікаті (паспорті) якості від 30.12.2022 року №162003, товар виготовлений підприємством Public Company «Orlen Lietuva» та відповідає вимогам (стандарту) LST EN 228:2012+А1:2017.
З метою дотримання заборон та обмежень, ФОП « ОСОБА_1 »під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів, та підтвердження відомостей про фізико-хімічні показники товару, відповідності нафтопродукту стандартам LST EN 228:2012+А1:2017 (Бензин А-95) і його ідентифікації, надано документ про якість, а саме сертифікат (паспорт) якості від 30.12.2022 року №162003, який містить відповідні штампи (печатки) заводу виробника - «Orlen Lietuva». Також, з метою підтвердження виробництва зазначеного товару в Литовській Республіці до митних органів України надано декларації про походження товару (заява про країну походження товару, зроблена у зв`язку з вивезенням товару виробником, продавцем, експортером (постачальником) або іншою компетентною особою на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, який стосується товару, а саме: рахунку-фактурі від 04.01.2023 №7091, в якому зазначено, що країна походження товару - Литва.
01 березня 2023 року листом №20/20-01-01/7.6/211 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю, щодо використання суб`єктами ЗЕД, з метою приховування походження нафтопродуктів зокрема вироблених в російській федерації, підроблених сертифікатів якості виданих публічною компанією «Orlen Lietuva». З метою перевірки даної інформації Енергетичною митницею, в тому числі дійсності сертифікату якості №162003, на адресу представництва AT «Орден Летува» в Україні направлені відповідні запити. Відповідно до отриманої від представництва AT «Орлен Летува» в Україні та від Public Company «Orlen Lietuva» інформації, сертифікат якості №162003 литовським підприємством «Orlen Lietuva» не видавався (відомості про сертифікат якості з таким номером у підприємства відсутні).
З метою дотримання встановлених законодавством України з питань митної справи заборон та обмежень, ідентифікації товару при його переміщенні через митний кордон України митним органам ФОП « ОСОБА_1 » було надано документи, а саме сертифікат якості від 31.12.2022 року №162003, що містить відомості про фізико-хімічні показники та виробника товару, факт видачі якого, виробником «Orlen Lietuva» не підтверджено.
Таким чином, на переконання суб`єкта складення протоколу, ФОП « ОСОБА_1 » вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «Бензин А-95» загальною вагою 23,862 тонн, 32,959 тис. л. при 15 ?С, вартістю 22576,23 Євро або 875734,22 грн з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу, як підстави для переміщення документів,одержаних незаконним шляхом.
Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0448/90300/23 від 21 листопада 2023 року, 20.01.2023, 21.01.2023 та 26.01.2023 через митний кордон України пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне», митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці, з Литовської Республіки в Україну на адресу ФОП « ОСОБА_1 » ( АДРЕСА_2 ) код ДРФО НОМЕР_1 , був переміщений товар «Бензин А-95» загальною вагою 68,806 тонн, 95,301 тис. л. при 15 ?С, вартістю 64142,75 Євро за митними деклараціями типу ІМ 40 ЕА від 20.01.2023 №23UA903050003550U8, від 21.01.2023 №23UA903050003621U0 від 26.01.2023 №23UA903050004354U3.
Переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів:
- сертифікату якості від 19.01.2023 №162391;
- рахунків-фактур від 19.01.2023 №7148, №7152 від 24.01.2023 №7163;
- міжнародних автотранспортних накладних (CMR) від 19.01.2023 №481, №481 від 24.01.2023 №494;
- контракту від 17.06.2022 № 17.06.2022р.
Відповідно до контракту від 17.06.2022 №17.06.2022, та додатку №34 від 24.01.2023, укладеного між ФОП « ОСОБА_1 »(покупець) та литовським підприємством UAB «EKOENERGIJA», (Granite st.11, Vilnius 02241, Lithuania) (продавець), продавець продає покупцеві товар «Бензин А-95», також, умовами зазначеного контракту передбачено, що продавець гарантує, що товар відповідає стандартам, передбаченим для відповідної категорії товарів Литовської Республіки, а якість товару підтверджується відповідним сертифікатом (паспортом) якості виробника.
Згідно з відомостями, зазначеними в наданих до митних органів документах, на митну території України ввезено товар «Бензин А-95» походженням з Литви.
Згідно відомостей зазначених в сертифікаті (паспорті) якості від 19.01.2023 року №162391, товар виготовлений підприємством Public Company «Orlen Lietuva» та відповідає вимогам (стандарту) LST EN 228:2012+А1:2017.
З метою дотримання заборон та обмежень, ФОП « ОСОБА_1 »під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів, та підтвердження відомостей про фізико-хімічні показники товару, відповідності нафтопродукту стандартам LST EN 228:2012+А1:2017 (Бензин А-95) і його ідентифікації, надано документ про якість, а саме сертифікат (паспорт) якості від 19.01.2023 року №162391, який містить відповідні штампи (печатки) заводу виробника - «Orlen Lietuva». Також, з метою підтвердження виробництва зазначеного товару в Литовській Республіці до митних органів України надано декларації про походження товару (заява про країну походження товару, зроблена у зв`язку з вивезенням товару виробником, продавцем, експортером (постачальником) або іншою компетентною особою на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, який стосується товару, а саме: рахунках-фактурах від 19.01.2023 №7148, №7152 від 24.01.2023 №7163, в якому зазначено, що країна походження товару - Литва.
01 березня 2023 року листом №20/20-01-01/7.6/211 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю, щодо використання суб`єктами ЗЕД, з метою приховування походження нафтопродуктів зокрема вироблених в російській федерації, підроблених сертифікатів якості виданих публічною компанією «Orlen Lietuva». З метою перевірки даної інформації Енергетичною митницею, в тому числі дійсності сертифікату якості №162391, на адресу представництва AT «Орден Летува» в Україні направлені відповідні запити. Відповідно до отриманої від представництва AT «Орлен Летува» в Україні та від Public Company «Orlen Lietuva» інформації, сертифікат якості №162391 литовським підприємством «Orlen Lietuva» не видавався (відомості про сертифікат якості з таким номером у підприємства відсутні).
З метою дотримання встановлених законодавством України з питань митної справи заборон та обмежень, ідентифікації товару при його переміщенні через митний кордон України митним органам ФОП « ОСОБА_1 » було надано документи, а саме сертифікат якості від 19.01.2023 року №162391, що містить відомості про фізико-хімічні показники та виробника товару, факт видачі якого, виробником «Orlen Lietuva» не підтверджено.
Таким чином, на переконання суб`єкта складення протоколу, ФОП « ОСОБА_1 » вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «Бензин А-95» загальною вагою 68,806 тонн, 95,301 тис. л. при 15 ?С, вартістю 64142,75 Євро або 2540131,77 грн з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу, як підстави для переміщення документів,одержаних незаконним шляхом.
Судом встановлено, що через митний кордон України, а саме пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне», митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці, з Литовської Республіки в Україну на адресу ФОП « ОСОБА_1 » ( АДРЕСА_2 ) код ДРФО НОМЕР_1 був переміщений товар «Важкі дистиляти, газойлі: паливо дизельне EN590 10 ppm, сорт F» загальною вагою 1326,675 тонн, вартістю 1257905,11 Євро.
Зазначений товар був оформлений Енергетичною митницею за митними деклараціями типу IM 40 EA №22UA903050052556U6, №22UA903050052564U2, №22UA903050052576U5 від 23.12.2022р., №22UA903050052958U3, №22UA903050052966U0 від 24.12.2022, №22UA903050052981U3 від 25.12.2022, №22UA903050054208U7, №22UA903050054209U6, №22UA903050054219U0, №22UA903050054221U2 від 30.12.2022, №22UA903050054563U0 від 31.12.2022, №23UA903050000570U6, №23UA903050000574U2, №23UA903050000580U0, №23UA903050000592U3, №23UA903050000633U2 від 05.01.2023р., №23UA903050002064U9 від 12.01.2023р., №23UA903050001959U1, №23UA903050002099U8 від 13.01.2023, №23UA903050002295U6, №23UA903050002296U5, №23UA903050002424U0 від 14.01.2023, №23UA903050002915U0 від 18.01.2023, №3UA903050003467U9, №23UA903050003469U7 від 20.01.2023, №23UA903050003536U3, №23UA903050003564U9 №23UA903050003711U3 від 21.01.2023р, №23UA903050004525U3, №23UA903050004529U0, №23UA903050004544U3 від 27.01.2023р., №23UA903050004683U0 від 28.01.2023р., № 23UA903050005517U0, № 23UA903050005525U7 від 03.02.2023р, №23UA903050005698U3, №23UA903050005701U6 від 04.02.2023р., №23UA903050006633U4, №23UA903050006637U0 від 10.02.2023р., №23UA903050006743U6, №23UA903050006746U3, №23UA903050006788U0, №23UA903050006793U9 від 11.02.2023р., №23UA903050007646U0, №23UA903050007652U8, №23UA903050007654U6, №23UA903050007660U4, №23UA903050007763U9, №23UA903050007764U8 від 18.02.2023р., №23UA903050008739U3, №23UA903050008743U3. №23UA903050008746U0, №23UA903050008755U6 від 25.02.2023р. від 25.02.2023р., № 23UA903050008868U5 від 28.02.2023р. та МД типу ІМ 40ДЕ № 23UA903050008853U5 від 25.02.2023р.
Судом також встановлено, що через митний кордон України, пункт пропуску «Рава- Руська - Хребенне», митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці, з Литовської Республіки в Україну на адресу ФОП « ОСОБА_1 » ( АДРЕСА_2 ) код ДРФО НОМЕР_1 , був переміщений товар «Бензин А-95» загальною вагою 139,316 тонн, вартістю 129624,79 Євро.
Зазначений товар був оформлений Енергетичною митницею за митними деклараціями типу IM 40 EA № 23UA903050000753U9 від 06.01.2023, №23UA903050002568U1, №23UA903050002575U9 від 15.01.2023р., №23UA903050003550U8 від 20.01.2023р., №23UA903050003621U0 від 21.01.2023р., №23UA903050004354U3 від 26.01.2023р.
Поставка нафтопродуктів на адресу ФОП ОСОБА_1 відбувалася на підставі контракту №17.06.2022 від 17.06.2022, укладеного з компанією UAB (ЗАТ) «Ekoenergija», Литва, та товаросупровідних документів.
Як вбачається з матеріалів справи, протоколи про порушення митних правил №0443/90300/23, №0444/90300/23, №0445/90300/23, №0446/90300/23, №0447/90300/23, №0448/90300/23, №0449/90300/23 від 21 листопада 2023 року складено без присутності ОСОБА_1 .
У протоколах про порушення митних правил №0443/90300/23, №0444/90300/23, №0445/90300/23, №0446/90300/23, №0447/90300/23, №0448/90300/23, №0449/90300/23 від 21.11.2023р. митний орган зазначив, що ФОП « ОСОБА_1 » вчинено дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, одержаних незаконним шляхом. Також у протоколах вказано, що в діях керівника ФОП « ОСОБА_1 » ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, одержаних незаконним шляхом.
Однак, ні протоколи, ні інші матеріали справи не містять розкриття поняття «документів, одержаних незаконним шляхом», а саме не визначають, у який саме незаконний спосіб чи з порушенням якого порядку ОСОБА_1 було отримано документи і які саме документи.
 За умовами п. 2.1. Контракту №17.06.2022 від 17.06.2022р. якість товару підтверджується паспортом якості/сертифікатом відповідності, що видається заводами виробниками або терміналом, розміщеними в країнах - членах ЄС. Згідно п. 4.1.2. даного Контракту одночасно з передачею товару продавець зобов`язаний передати покупцю наступні документи: міжнародну товаротранспортну накладну (CMR), AAD документ, паспорт якості/сертифікат відповідності товару, що поставляється, інвойс (рахунок-фактуру).
Таким чином, ФОП « ОСОБА_1 » є покупцем нафтопродуктів, при цьому згідно договірних умов Контракту, саме на продавця ЗАТ (UAB) «Ekoenergija» покладено обов`язок забезпечити товар належної якості на підтвердження чого продавець має надати сертифікат якості.
Як убачається з матеріалів справи, на запит ФОП « ОСОБА_1 » продавець UAB «Ekoenergija» надав відповідь у листі від 15.01.2024р. Згідно даного листа вбачається, що сертифікати якості № 161629, № 162041, № 162332, № 162447, №162003, № 162213, № 162391 UAB «Ekoenergija» надало водіям перевізника, також вони були направлені в електронному вигляді безпосередньо ФОП « ОСОБА_1 ». UAB «Ekoenergija» вказаним листом та доданими до нього документами підтверджує, що товари було придбано останнім безпосередньо у виробника АВ «Orlen Lietuva». Відповідно до сертифікатів походження №№ 490338, 490332, 490326, 490328, 490330, 490296, 490300, 490298, 490302, 490294, 490305, 490304, 490301, 490297, 490303, 490295, 490299, 490145, 490146, 490147, 490148, 490235, 490238, 490232, 490240, 490242, 490233, 490239, 490236, 490244, 490241, 490243, 490237, 490234, 490245, 490256, 490258,490257, 490261, 490255, 490262, 490260, 490259, 490374, 490379, 490372, 490376, 490380, 490378, 490375, виданих Торговою палатою промисловості та ремесел Вільнюса, нафтопродукти, які було поставлені на адресу ФОП « ОСОБА_1 » згідно наявних в матеріалах справи інвойсів, було вироблено компанією AB «Orlen Lietuva».
Також суд звертає увагу, що у графах 5 міжнародних товаротранспортних накладних CMR, долучених до матеріалів справи, вказані відповідні сертифікати якості, що з огляду на норму ст. 11 Конвенції про договір міжнародного автомобільного перевезення вантажів від 19 травня 1956 р., яка передбачає, що відправник додає до вантажної накладної необхідні документи або надає їх в розпорядження перевізника, і забезпечує його всією інформацією, якої він може потребувати, підтверджує передачу сертифікатів якості № 161629, № 162041, №162332, № 162447, №162003, № 162213, № 162391 перевізнику, та те, що продавцем ЗАТ (UAB) «Ekoenergija» було надано вказані сертифікати якості з пакетом товаросупровідних документів, який супроводжував товар при переміщенні через митний кордон України.
Щодо посилання в протоколах про порушення митних правил №0443/90300/23, №0444/90300/23, №0445/90300/23, №0446/90300/23, №0447/90300/23, №0448/90300/23, №0449/90300/23 від 21.11.2023р. на листи від представництва АТ «Орлен Летува» в Україні (листи від 20.04.2023 № 63 та від 28.04.2023 № 64) та лист Public Company «Orlen Lietuva» від 29.06.2023 № D2(l 15-9)-1451, суд зазначає, що дані листи не містять інформації, що ОСОБА_1 було отримано документи незаконним шляхом, чи що сертифікати якості № 161629 від 13.12.2022р., № 162041 від 02.01.2023р., № 162332 від 16.01.2023р., № 162447 від 22.01.2023р., № 162003 від 30.12.2022р., № 162213 від 10.01.2023р., № 162391 від 19.01.2023р. не видавалися литовським підприємством AB «Orlen Lietuva».
 Суд апеляційної інстанції погоджується з висновком суду першої інстанції про те, що товаросупровідні документи разом з сертифікатами якості № 161629 від 13.12.2022р., № 162041 від 02.01.2023р., № 162332 від 16.01.2023р., № 162447 від 22.01.2023р., № 162003 від 30.12.2022р., № 162213 від 10.01.2023р., № 162391 від 19.01.2023р. надавалися перевізнику та отримувачу продавцем та відправником - компанією ЗАТ «Ekoenergija» у відповідності до умов Контракту №17.06.2022 від 17.06.2022р., а отже були отримані ФОП « ОСОБА_1 » законним шляхом, що виключає події правопорушень, викладених в протоколах про порушення митних правил Енергетичної митниці, та підтверджує відсутність об`єктивної сторони в діях ОСОБА_1 .
Крім того, у протоколах про порушення митних правил №0443/90300/23, №0444/90300/23, №0445/90300/23, №0446/90300/23, №0447/90300/23, №0448/90300/23, №0449/90300/23 від 21.11.2023р. не розкрито об`єктивну сторону правопорушення, не вказано конкретно, що саме здійснив ОСОБА_1 - переміщення чи дії, спрямовані на переміщення товарів з приховуванням, а також не вказано, у чому полягає приховування товару чи намір його приховати з огляду на те, що паливо дизельне сорту F та бензин А-95 були пропущені через митний кордон Львівською митницею та оформлені Енергетичною митницею в режимі імпорту. Енергетичною митницею не надано жодних рішень чи доказів, які б підтвердили, що ці товари є фактично іншими, ніж оформлені, або що інформація про задекларовані товари не відповідає даним, вказаним у товаросупровідних документах.
Таким чином, апеляційний суд погоджується з висновком суду першої інстанції, що  об`єктивна сторона складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, в діях ОСОБА_1 не доведена.
Натомість суд звертає увагу, що у графах 23 міжнародних товаротранспортних накладних CMR та у копіях ЕА, поданих Енергетичною митницею, вказані дані про фізичних осіб - перевізників товарів, серед яких відсутній ОСОБА_1 . У графах 14 та 54 митних декларацій, за якими товари оформлено Енергетичною митницею в режимі імпорту, вказано декларантом ФОП « ОСОБА_4 » та агентів з митного оформлення ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , а не ОСОБА_1 .
Отже у суду відсутні підстави вважати, що саме ОСОБА_1 вчинялися активні дії, передбачені диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України, тобто здійснювалося переміщення товарів та/або подавалися митному органу будь-які документи, як підстава для переміщення товарів через митний кордон України, зокрема одержані незаконним шляхом.
Таким чином, особа підлягає відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України лише у тому випадку, коли вона з метою приховування від митного контролю особисто вчиняла дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення. Матеріали справи не містять доказів, що ОСОБА_1 вчиняв будь-яку із дій, передбачених диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України.
Суд апеляційної інстанції відхиляє доводи апелянта про те, що сертифікати якості від 13.12.2022 №161629, від 30.12.2022 №162003, від 02.01.2023 №162041, від  10.01.2023 №162213, від 16.01.2023 №162332, від 19.01.2023 №162391, від 22.01.2023 № 162447 що має посилання на сертифікат якості підприємства виробника Public Company «Orlen Lietuva», який надавався митним органам України ФОП « ОСОБА_1 », має лише одну послідовність цифр, які «Orlen Lietuva» не видає, оскільки з листа компанії UAB «Ekoenrgija» вбачається, що сертифікати якості № 161629, № 162041, № 162332, № 162447, №162003, № 162213, № 162391 UAB «Ekoenergija» надало водіям перевізника, також вони були направлені в електронному вигляді безпосередньо ФОП « ОСОБА_1 ». UAB «Ekoenergija» вказаним листом та доданими до нього документами підтверджує, що товари було придбано останнім безпосередньо у виробника АВ «Orlen Lietuva». Відповідно до сертифікатів походження №№ 490338, 490332, 490326, 490328, 490330, 490296, 490300, 490298, 490302, 490294, 490305, 490304, 490301, 490297, 490303, 490295, 490299, 490145, 490146, 490147, 490148, 490235, 490238, 490232, 490240, 490242, 490233, 490239, 490236, 490244, 490241, 490243, 490237, 490234, 490245, 490256, 490258,490257, 490261, 490255, 490262, 490260, 490259, 490374, 490379, 490372, 490376, 490380, 490378, 490375, виданих Торговою палатою промисловості та ремесел Вільнюса, нафтопродукти, які було поставлені на адресу ФОП « ОСОБА_1 »згідно наявних в матеріалах справи інвойсів, було вироблено компанією AB «Orlen Lietuva».
Посилання апелянта на те, що ФОП « ОСОБА_1 » вчинено дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару з приховуванням від митного контролю, шляхом надання до митного органу, як підстави для переміщення документів, одержаних незаконним шляхом, а саме сертифікатів якості від 13.12.2022 №161629, від 30.12.2022 №162003, від 02.01.2023 №162041, від  10.01.2023 №162213, від 16.01.2023 №162332, від 19.01.2023 №162391, від 22.01.2023 № 162447, суд апеляційної інстанції відхиляє, оскільки в матеріалах справи наявні всі товаросупровідні документи для здійснення митного оформлення та випуску товару у вільний обіг.
При цьому, вказані документи були надані ФОП « ОСОБА_1 » UAB Ekoenergija. Доказів того, що ОСОБА_1 отримав ці сертифікати незаконним шляхом матеріали справи не містять.
Конституційний Суд України зауважує, що елементом принципу презумпції невинуватості є принцип «in dubio pro reo», згідно з яким при оцінюванні доказів усі сумніви щодо вини особи тлумачаться на користь її невинуватості.
Презумпція невинуватості особи передбачає, що обов`язок доведення вини особи покладається на державу (абз. 1-3 п. 4 рішення ВП КСУ у справі за конституційним поданням 59 народних депутатів України щодо відповідності Конституції України (конституційності) ст. 368-2 КК від 26.02.2019 № 1-р/2019.
Зазначене узгоджується і з правовою позицією ЄСПЛ, згідно якої «доказування, зокрема, має випливати із сукупності ознак чи неспростовних презумпцій, достатньо вагомих, чітких та узгоджених між собою, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість особи доведено поза розумним сумнівом» (п. 43 рішення від 14.02.2008 у справі «Кобець проти України» (Kobets v. Ukraine), з відсиланням на п. 282 рішення у справі «Авшар проти Туреччини» (Avsar v. Turkey).
Стандарт доведення поза розумним сумнівом означає, що сукупність обставин справи, встановлена під час судового розгляду, виключає будь-яке інше розумне пояснення події, яка є предметом судового розгляду, крім того, що інкриміноване правопорушення було вчинене і правопорушник є винним у його вчиненні.
Поза розумним сумнівом має бути доведений кожний з елементів, які є важливими для правової кваліфікації діяння. Це питання має бути вирішено на підставі безстороннього та неупередженого аналізу наданих сторонами допустимих доказів, які свідчать за чи проти тієї або іншої версії подій.
Обов`язок всебічного і неупередженого дослідження судом усіх обставин справи у цьому контексті означає, що для того, щоб визнати винуватість доведеною поза розумним сумнівом, версія обвинувачення має пояснювати всі встановлені судом обставини, що мають відношення до події, яка є предметом судового розгляду.
Наявність таких обставин, яким версія обвинувачення не може надати розумного пояснення або які свідчать про можливість іншої версії інкримінованої події, є підставою для розумного сумніву в доведеності вини особи.
Для дотримання стандарту доведення поза розумним сумнівом недостатньо, щоб версія обвинувачення була лише більш вірогідною за версію захисту. Необхідно, щоб будь-який обґрунтований сумнів у тій версії події, яку надало обвинувачення, був спростований фактами, встановленими на підставі допустимих доказів, і єдина версія, якою розумна і безстороння людина може пояснити всю сукупність фактів, установлених у суді, є та версія подій, яка дає підстави для визнання особи винною за пред`явленим обвинуваченням.
Таким чином, особу може бути визнано винуватою у вчиненні адміністративного правопорушення, в тому числі, у сфері митного оформлення і контролю, виключно в разі встановлення в її діянні всіх ознак складу інкримінованого їй адміністративного правопорушення, тобто, за наявності усіх необхідних елементів об`єктивних та суб`єктивних ознак, які характеризують діяння як правопорушення - у сукупності.
З огляду на викладене, постанова місцевого суду відповідає вимогам закону, підстав для її скасування суд апеляційної інстанції не вбачає, у зв`язку з чим приходить до висновку про залишення апеляційної скарги без задоволення, а оскаржуваної постанови без змін.
Апеляційним судом перевірено доводи Енергетичної митниці щодо переміщення або дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, одержаних незаконним шляхом, які, на думку митного органу, були допущені  ОСОБА_1 , і встановлено, що за всіма протоколами про порушення митних правил, які були досліджені судом в межах даної постанови, наявною сукупністю доказів у справі не доведена наявність в діях ОСОБА_6  складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
Також, не можуть бути підставою для скасування постанови суду першої інстанції, доводи апеляційної скарги щодо безпідставного, на думку апелянта, об`єднання в одне провадження адміністративних матеріалів про притягнення ОСОБА_6  до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки норми МК України та (або) КУпАП не містять заборони об`єднання в одне провадження адміністративних матеріалів щодо обвинувачення однієї особи у вчиненні кількох адміністративних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.
Інші доводи апелянта цих висновків не спростовують, тому судом відхилені.
Європейський суд з прав людини вказав, що пункт перший статті 6 Конвенції зобов`язує суди давати обґрунтування своїх рішень, але це не може сприйматись як вимога надавати детальну відповідь на кожен аргумент. Межі цього обов`язку можуть бути різними, залежно від характеру рішення. Крім того, необхідно брати до уваги, між іншим, різноманітність аргументів, які сторона може представити в суд, та відмінності, які існують у державах-учасницях, з огляду на положення законодавства, традиції, юридичні висновки, викладення та формулювання рішень. Таким чином, питання, чи виконав суд свій обов`язок щодо подання обґрунтування, що випливає зі статті 6 Конвенції, може бути визначено тільки у світлі конкретних обставин справи (PRONINA v. UKRAINE, № 63566/00, § 23, ЄСПЛ, від 18 липня 2006 року).
Керуючись ст.294 Кодексу України про адміністративні правопорушення, Київський апеляційний суд, -
 
постановив:
 
Апеляційну скаргу представника представника Київської митниці - Гереги Катерини Михайлівни на постанову Подільського районного суду міста Києва від 28 лютого 2024 року - залишити без задоволення.
Постанову судді Подільського районного суду міста Києва від 28 лютого 2024 року про закриття провадження у справі про вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України відносно  ОСОБА_1 - залишити без змін.
Постанова набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.
 
Суддя:                                                                              Т.О. Писана