Справа № 991/2065/24
Провадження 1-кс/991/2089/24

ВИЩИЙ АНТИКОРУПЦІЙНИЙ СУД 

У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 березня 2024 року                                                                 м.Київ 

Слідчий суддя Вищого антикорупційного суду ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , детектива ОСОБА_3 , захисника ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання адвоката ОСОБА_5 , подане в інтересах Товариства з обмежено відповідальністю «Вергілій Метал», про часткове скасування арешту майна, накладеного ухвалою слідчого судді Вищого антикорупційного суду від 05.02.2024 у справі №991/884/24 у кримінальному провадженні №52024000000000025 від 16.01.2024,
ВСТАНОВИВ:
До слідчого судді надійшло вказане клопотання адвоката ОСОБА_5 , подане в інтересах ТОВ «Вергілій Метал», про часткове скасування арешту майна, накладеного ухвалою слідчого судді Вищого антикорупційного суду від 05.02.2024 у справі №991/884/24 у кримінальному провадженні №52024000000000025 від 16.01.2024.
У поданому клопотанні адвокат просить слідчого суддю скасувати арешт, накладений ухвалою Вищого антикорупційного суду від 05.02.2024 №991/884/24, на грошові кошти, які знаходяться на банківському рахунку ТОВ «Вергілій Метал» № НОМЕР_1 , відкритому в AT «АБ «Радабанк», шляхом тимчасової заборони на відчуження, розпорядження та користування, в частині встановлення заборони здійснення видатків, пов`язаних з виплатою заробітної плати, та видатків, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів до бюджету та державних цільових фондів, по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на державне пенсійне страхування, а також в частині на перерахування грошових коштів у сумі 768 771,72 гри, з рахунку, відкритого в AT «АБ «Радабанк» (№ НОМЕР_1 ) на рахунок ТОВ «Вергілій Метал» у системі електронного адміністрування податку на додану вартість НОМЕР_2 , відкритий в Казначействі України.
Клопотання обґрунтоване тим, що на вказаному банківському рахунку перебувають всі обігові кошти ТОВ «Вергілій Метал», тож на даний час товариство позбавлене можливості здійснювати будь-які розрахунки та оплати, а також виконувати свої податкові зобов`язання.
В той же час, 16.02.2024 між ТОВ «Вергілій Метал» та AT «Укрзалізниця» було підписано акт приймання-передачі наданих послуг № 43 на суму 4 469 256,00 грн., в тому числі ПДВ 744 876,00 грн. У зв`язку з підписанням акту, ТОВ «Вергілій Метал» було сформовано ПН №1 від 16.02.2024.
У відповідності до вимог ст. 201 Податкового кодексу України, ТОВ «Вергілій Метал» зобов`язаний зареєструвати ПН №1 від 16.02.2024, складену за результатом надання послуг AT «Укрзалізниця», до 18.03.2024 (включно).
Відповідно до квитанції про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних від 12.03.2024, ПН №1 від 16.02.2024 не була прийнята податковим органом у зв`язку з тим, що «сума ПДВ в документі (744 876,00) не може перевищувати суму ПДВ, на яку продавець має право зареєструвати податкові накладні / розрахунки коригування (6528,02)».
Тобто, з огляду на відсутність на рахунку ТОВ «Вергілій Метал» у системі електронного адміністрування податку на додану вартість №UA058999980385169000000476586 грошових коштів, та, водночас, неможливість здійснити поповнення відповідного рахунку грошовими коштами, наявними на рахунку в AT «АБ «Радабанк», Товариство не має можливості зареєструвати податкову накладну.
Окрім того, реєстрація відповідних податкових накладних можлива виключно у випадку наявності позитивного балансу на ПДВ-рахунку.
Відповідно до ст. 200-1.4 ПК України на рахунок платника у системі електронного адміністрування ПДВ зараховуються кошти з поточного рахунку такого платника в сумах, необхідних для збільшення розміру суми, що обчислюється відповідно до пункту 200-1.3 статті 200-1 цього Кодексу.
Отже, для здійснення реєстрації відповідної податкової накладної, рахунок заявника має бути поповнений на суму 768 771,72 грн, яка складається з сум 23 895,72 грн (від`ємне сальдо на ПДВ-рахунку) та 744 876,00 грн (сума ПДВ відповідно до акту наданих послуг від 16.02.20224).
В той же час, беручи до уваги, що обігові грошові кошти товариства перебувають на рахунку, відкритому в AT «АБ «Радабанк», на який накладено арешт, товариство позбавлене можливості виконати свої податкові зобов`язання та зареєструвати ПН у передбачені законодавством строки.
Окрім того, як зауважив адвокат, щомісячний зарплатний фонд товариства становить майже 100 тис грн, які мають виплачуватись працівникам ТОВ «Вергілій Метал» та з яких підлягають відрахуванню податки та збори до бюджету. Наявність арешту на рахунку товариства, фактично, унеможливлює виконання останнім своїх зобов`язань перед працівниками, контрагентами та призводить до неможливості здійснення відповідних бюджетних розрахунків.
З огляду на те, що у товариства відсутні будь-які інші обігові кошти, за рахунок яких можуть бути проведені виплати заробітної плати, а також сплата податків, поповнення ПДВ-рахунку, тощо, на переконання адвоката, існують правові підстави для часткового скасування арешту, накладеного ухвалою слідчого судді, в частині надання товариству можливості здійснювати видатки, пов`язані з виплатою заробітної плати, перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів до бюджету та державних цільових фондів, по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на державне пенсійне страхування та поповнення ПДВ-рахунку.
Вказане стало підставою для звернення адвоката до суду з клопотанням про скасування арешту майна, яке подане у порядку ст.174 КПК України.
У судовому засіданні адвокат ОСОБА_4  підтримала вимоги, зазначені в клопотанні, просила скасувати арешт, накладений ухвалою від 05.02.2024 на кошти, що знаходяться на банківському рахунку ТОВ «Вергілій Метал».
Детектив ОСОБА_3 у судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечував, вважав його необґрунтованим та безпідставним, оскільки адвокатом не доведено те, що арешт накладено необґрунтовано та в подальшому його застосуванні відпала потреба, вказав, що арешт майна накладений ухвалою слідчого судді від 05.02.2024 на кошти є обґрунтованим, підстави для скасування арешту відсутні.
Заслухавши учасників судового процесу, дослідивши матеріали клопотання про скасування арешту майна, слідчий суддя дійшов такого висновку.
Встановлено, що детективами Національного антикорупційного бюро України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 52024000000000025 від 16.01.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України.
Так, у рамках зазначеного кримінального провадження досліджуються обставини можливого вчинення зловживання зі сторони службових осіб Регіональної філії «Південно-Західна Залізниця» АТ «Укрзалізниця» під час закупівлі послуг з ремонтів у ТОВ «Вергілій Метал» (ЄДРПОУ 42569100) у 2021-2023 роках.
Так, у листопаді-грудні 2021 року філія «Південно-Західна залізниця» АТ «Укрзалізниця» за результатами проведених тендерних процедур уклала 6 договорів на закупівлю послуг з ремонту деталей електровозів з ТОВ «Вергілій Метал» на загальну суму 12,8 млн грн з ПДВ. Крім того, у 2023 році за результатами тендерів Регіональною філією «Південно-Західна Залізниця» укладено ще 3 договори з ТОВ «Вергілій Метал» на закупівлю послуг з ремонту вузлів пасажирських електровозів на суму 29,6 млн грн з ПДВ. 
В той же час, за доводами сторони обвинувачення, деталі, які начебто потребували ремонту, обліковувались на балансі підприємства як металобрухт. 
Поряд з цим, на структурному підрозділі депо станції Київ-Пасажирський регіональної філії «Південно-Західна Залізниця» АТ «Укрзалізниця», на якому були підписані акти виконаних робіт за вказаними вище 9 договорами з ТОВ «Вергілій Метал», відсутні всі необхідні документи, що підтверджують передачу деталей в ремонт та інші документи, які б містили детальні дані про проведені ремонти. 
За такого, факти виконання вказаних ремонтів з боку ТОВ «Вергілій Метал» виглядають сумнівним та такими, що насправді не проводилися або проводилися частково, а документи про виконання робіт підписувалися в повному обсязі без реального надання послуг, що призвело до заволодіння коштами АТ «Укрзалізниця» щонайменше на суму 32,8 млн грн з ПДВ.
З огляду на те, що підписання актів виконаних робіт та оплата на користь ТОВ «Вергілій Метал» за частиною із укладених договорів з АТ «Укрзалізниця» ще тривала станом на січень 2024 року, вказане зумовило ініціювання стороною обвинувачення вжиття невідкладних заходів із арешту коштів на рахунках ТОВ «Вергілій Метал».
В рамках даного кримінального провадження ухвалою слідчого судді Вищого антикорупційного суду від 05.02.2024, за результатом розгляду клопотання прокурора шостого відділу управління процесуального керівництва, підтримання державного обвинувачення та представництва в суді Спеціалізованої антикорупційної прокуратури ОСОБА_6 , накладено арешт із тимчасовою забороною відчуження, розпорядження та користування на грошові кошти, які знаходяться на банківському рахунку ТОВ «Вергілій Метал» (код ЄДРПОУ 42569100) № НОМЕР_3 , відкритому в AT «АБ «РАДАБАНК» (код ЄДРПОУ 21322127).
Наразі представником ТОВ «Вергілій Метал» - адвокатом ОСОБА_5 подане клопотання про часткове скасування арешту, накладеного на кошти, що знаходяться на вище вказаному банківському рахунку ТОВ «Вергілій Метал».
Відповідно до ч. 1 статті 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
Арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди (ч. 2 ст. 170 КПК України).
Підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано (ч. 1 ст. 174 КПК України).
Накладаючи арешт на зазначене в ухвалі від 05.02.2024 майно, слідчий суддя послався на те, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, до того ж наявні підстави вважати, що такі кошти могли бути отримані вказаним товариством кримінально-протиправним шляхом та/або є доходами від такого майна, а тому до таких коштів може бути застосована спеціальна конфіскація; арешт відповідних грошових коштів є розумним та співрозмірним і з його допомогою можливе виконання завдань такого заходу забезпечення.
Таким чином арешт на грошові кошти, що розміщені на банківському рахунку ТОВ «Вергілій Метал» (код ЄДРПОУ 42569100) накладено з метою забезпечення спеціальної конфіскації.
Дослідивши надані сторонами матеріали, слідчий суддя доходить до висновку, що доводи сторони обвинувачення про те, що грошові кошти, які розміщені на банківському рахунку ТОВ «Вергілій Метал» (код ЄДРПОУ 42569100), могли були отримані таким товариством в результаті вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, тому до таких коштів може бути застосована спеціальна конфіскація у даному кримінальному провадження, не є вочевидь необґрунтованими.
Так, досудове розслідування у кримінальному провадженні здійснюється за фактом можливого вчинення зловживання службовими особами Регіональної філії «Південно-Західна Залізниця» АТ «Укрзалізниця» під час укладення та виконання 9 договорів на закупівлю послуг з ремонту деталей електровозів з ТОВ «Вергілій Метал». За доводами сторони обвинувачення, деталі, які начебто потребували ремонту, обліковувались на балансі підприємства як металобрухт. Поряд з цим, як встановлено слідством в ході здійснення досудового розслідування в межах даного кримінального провадження, на структурному підрозділі депо станції Київ-Пасажирський регіональної філії «Південно-Західна Залізниця» АТ «Укрзалізниця», на якому були підписані акти виконаних робіт за вказаними вище 9 договорами з ТОВ «Вергілій Метал», відсутні всі необхідні документи, що підтверджують передачу деталей в ремонт та інші документи, які б містили детальні дані про проведені ремонти. За такого, є сумніви щодо реального виконання ремонтів деталей електровозів ТОВ «Вергілій Метал».
Таким чином є підстави вважати, що кошти, які знаходяться на банківському рахунку ТОВ «Вергілій Метал» (ЄДРПОУ 42569100), які відповідно були перераховані за результатами виконання договорів на закупівлю послуг з ремонту деталей електровозів Регіональною філією «Південно-Західна Залізниця» АТ «Укрзалізниця» - могли бути одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від такого майна, отже вони відповідають будь-якій з ознак, передбачених пунктами 1-4 частини першої статті 96-2 Кримінального кодексу України.
Отже, на переконання слідчого судді, існують обґрунтовані підстави вважати, що службові особи ТОВ «Вергілій Метал» знали або повинні були і могли знати, що такі грошові кошти одержано внаслідок вчинення кримінального правопорушення та вони були предметом кримінального правопорушення. 
Таким чином не є безпідставними доводи сторони обвинувачення, що грошові кошти, розміщені на банківському рахунку ТОВ «Вергілій Метал» відповідають ознакам, зазначеним у ч. 1 ст. 96-2 КК України, а саме одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та були предметом кримінального правопорушення. 
До того ж в рамках кримінального провадження здійснюється перевірка обставин надання послуг з ремонту ТОВ «Вергілій Метал» за договорами з АТ «Укрзалізниця» у 2021-2023рр. та відповідно отримання коштів на рахунки за такими фінансовими документами.
Отже, при розгляді клопотання про арешт майна судом було з`ясовано всі обставини, з якими закон пов`язує можливість накладення арешту на майно, а тому ухвалою від 05.02.2024 слідчим суддею обґрунтовано накладено арешт на вказане майно, за наявності правових підстав, визначених ст.170 КПК України.
Надані матеріали містять достатньо доказів на підтвердження того, що арештовані грошові кошти відповідають ознакам, передбаченим п.1 ч.1 ст.96-2 КК України, а відтак скасування арешту на даному етапі є передчасним.
При цьому слідчий суддя відхиляє доводи клопотання про те, що наявність арешту на рахунку товариства фактично унеможливлює виконання останнім своїх зобов`язань перед працівниками, контрагентами та призводить до неможливості здійснення відповідних бюджетних розрахунків, оскільки доказів на підтвердження добросовісності набуття ТОВ «Вергілій Метал» відповідних грошових коштів та, як наслідок, неможливості застосування до них спеціальної конфіскації, адвокатом не надано.
Таким чином, необхідність у подальшому застосуванні вищевказаного заходу кримінального провадження на даний час не відпала.
До того ж, наведені у клопотанні обставини жодним чином не спростовують версії сторони обвинувачення про можливе одержання перерахованих до ТОВ «Вергілій Метал» грошових коштів, внаслідок вчинення кримінального правопорушення та обізнаність останнього про таке їх походження. Такі обставини наразі досліджуються в рамках даного кримінального провадження, отже скасування застосованого заходу забезпечення такого кримінального провадження наразі є передчасним.
Враховуючи вищевикладене, зважаючи на те, що досудовим розслідуванням встановлено наявність обґрунтованої підозри щодо вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, яке є особливо тяжким злочином, беручи до уваги, що грошові кошти можуть підлягати спеціальній конфіскації, враховуючи існування ризику відчуження вказаних грошових коштів задля їх приховування, шляхом перерахування третім особам, слідчий суддя дійшов висновку, що на даний час відсутні підстави для скасування застосованого ухвалою слідчого судді від 05.02.2024 заходу забезпечення кримінального провадження.
Слідчий суддя зауважує, що реалізація права на звернення до слідчого судді з клопотанням про скасування арешту майна обумовлена не тим, що відповідний суб`єкт не погоджується із застосованим заходом забезпечення кримінального провадження. Інститут скасування арешту пов`язаний з наявністю двох умов, закріплених у ст.174 КПК України - необґрунтованістю його накладення та відсутності подальшої потреби в ньому.
Таким чином, в ході розгляду клопотання адвоката ОСОБА_5 про часткове скасування арешту, ним не доведені обставини, які б давали підстави вважати, що на даний час відпала потреба у дії такого заходу забезпечення кримінального провадження як арешт майна, крім того адвокатом не доведено необґрунтованості накладення такого арешту.
В свою чергу, матеріали провадження свідчать, що на цьому етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке обмеження для виконання завдань кримінального провадження, а також завдань арешту майна, визначених в абз.2 ч.1 ст.170 КПК України.
На думку слідчого судді, таке втручання органів досудового розслідування у право власності юридичної особи, є розумним та пропорційним меті кримінального провадження.
Враховуючи наведене, слідчий суддя дійшов висновку про відсутність підстав, визначених ст.174 КПК України, для скасування арешту майна, тому слід відмовити у задоволенні клопотання представника ТОВ «Вергілій Метал» - адвоката ОСОБА_5 .
Керуючись ст.ст.174, 307, 309, 372, 376 КПК України, слідчий суддя 
ПОСТАНОВИВ:
Відмовити у задоволенні клопотання.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя                                                                                                ОСОБА_1