Рівненський апеляційний суд
___________________________________________________________
П О С Т А Н О В А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

       24 листопада 2023 року                                          м. Рівне

Справа № 569/4723/23
Провадження 33/4815/491/23
    
Рівненський апеляційний суд в складі судді - Ковальчук Н. М., 
з участю : представника Рівненської митниці – Пастушенко Н. А.,,

розглянувши матеріали адміністративної справи за апеляційною скаргою Рівненської митниці на постанову Рівненського міського суду Рівненської області від 26 червня 2023 року про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч. 2 ст. 483, ч. 2 ст. 483, ч. 2 ст. 483 МК України,

В С Т А Н О В И В :

Постановою Рівненського міського суду Рівненської області від 26 червня 2023 року звільнено ОСОБА_1 від адміністративної відповідальності за ч.2 ст.483 МК України, обмежившись усним зауваженням. Провадження у справі закрито. 

Не погодившись з постановою суду, Рівненська митниця подала апеляційну скаргу, в якій зазначає, що постанова є незаконною. Вважає, що судом першої інстанції вина ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення доведена повністю, однак судом неправомірно не застосовано санкцію ч. 2 ст. 483 МК України, чим порушено вимоги ст.ст. 245, 251, 252, 280 КУпАП, ст.ст. 486, 489, 495 МК України. Приймаючи рішення про звільнення ОСОБА_1 від адміністративної відповідальності за малозначністю вчиненого правопорушення судом не взято до уваги і той факт, що рішенням Шевченківського районного суду м. Києва від 09 лютого 2023 року у справі №761/24849/22 керівника ТОВ «Максор Груп» ОСОБА_1 було притягнуто до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України. Інші аргументи апеляційної скарги повністю повторюють обставини, викладені у протоколах про порушення митних правил. З цих підстав просить скасувати оскаржувану постанову суду та винести нову постанову про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ч.2 ст.483 МК України та застосувати до нього стягнення у виді штрафу в розмірі 200 відсотків вартості товарів (12 913 357,80 грн.) з конфіскацією товарів: «легковий автомобіль марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) – НОМЕР_1 », «легковий автомобіль марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) – НОМЕР_2 », «легковий автомобіль марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) – НОМЕР_3 ».

Перевіривши матеріали справи та доводи апеляційної скарги, суд вважає, що апеляційна
скарга не підлягає до задоволення, виходячи із слідуючого.

Судом першої інстанції встановлено: згідно протоколу про порушення митних правил № 0045/20400/23 від 13 березня 2023 року, 04.09.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_2 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_4 ) на підставі доручення №210830.8457-CLA_MAK, виданого 30.08.2021 року компанією «CLAREMONT SALES LP», ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) – НОМЕР_1 ».

Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204020/2021/263343 від 03.09.2021 року.

07.09.2021 року декларантом ТОВ «МІ-7» ОСОБА_3 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204020/2021/264424 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) – НОМЕР_1 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком (Invoice) №210830.8457-CLA_MAK від 30.08.2021 року, зовнішньоекономічним договором №220321/2021 від 22.03.2021 року, міжнародної товарно-транспортною накладною від 30.08.2021, тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів, встановлено, що продавцем товару заявлено компанію CLAREMONT SALES LP» (Llygad Yr Haul, Golden Grove, Carmarthen, SA32 8NE, Wales, Great Britain), покупцем та отримувачем – ТОВ «Максор Груп» (код ЄДРПОУ 42042472, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 54). Відповідно до комерційного рахунку (Invoice) №210830.8457-CLA_MAK від 30.08.2021 року вартість автомобіля марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_1 становить 70 000 Євро (або еквівалент 2 226 441 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).

03.10.2022 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 30.09.2022 року №26/26-04/7.13/1562, яким направлено відповідь митних органів Королівства Нідерланди на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Максор Груп» (код ЄДРПОУ 42042472).

У результаті опрацювання надісланої митними органами Королівства Нідерланди інформації та копій документів встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до відповіді документах, даним заявленим при митному оформленні транспортного засобу на території України.

Зокрема, з`ясовано, що автомобіль марки ««LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) – НОМЕР_1 був доставлений до України через Польщу. Вказаний автомобіль був проданий громадянину ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 , Kreuzbreite 49, АДРЕСА_1 ) та експортовані на адресу компанії «Nolevor Trade LTD» (Stolychne hightway 101D, 03026, Kyiv, UA).

Разом з тим, митні органи Королівства Нідерланди надіслали роздруківку експортної декларації №21NL00085015681135 від 30.08.2021 року у відповідності до якої експортером транспортного засобу марки ««LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) – НОМЕР_1 є компанія «STORY AUTO IMPORT/EXPORT BV» (HERTOG KARELWEG 21, 4175LS, HAAFTEN, NL), одержувачем є компанія «Nolevor Trade LTD» (Stolychne hightway 101D, 03026, Kyiv, UA).

Згідно графи 9 митної декларації від 07.09.2021 року типу ІМ40ДЕ №204020/2021/264424 ТОВ «Максор Груп», є особою відповідальною за фінансове врегулювання.

Рішенням Шевченківський районний суд м. Києва від 09.02.2023 у справі №761/24849/22 про порушення митних правил, громадянина України ОСОБА_1 , керівника ТОВ «Максор Груп» притягнуто до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України. Рішення набрало законної сили 20.02.2023р.

Таким чином, директор ТОВ «Максор Груп», громадянин ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «легковий автомобіль марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) – НОМЕР_1 » 69 000 Євро (або еквівалент 2 194 634,7 грн. на дату здійснення митного оформлення товару), через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, а саме, рахунок (Invoice) №210830.8457-CLA_MAK від 30.08.2021 року, зовнішньоекономічний договір №220321/2021 від 22.03.2021 року, міжнародна товарно-транспортна накладна від 30.08.2021р., що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару.

Згідно протоколу про порушення митних правил № 0046/20400/23 від 13 березня 2023 року, 04.09.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_2 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_4 ) на підставі доручення №210830.8459-CLA_MAK, виданого 30.08.2021 року компанією «CLAREMONT SALES LP», ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) – НОМЕР_2 ».

Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204020/2021/263344 від 03.09.2021 року.

07.09.2021 року декларантом ТОВ «МІ-7» ОСОБА_3 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204020/2021/264425 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) – НОМЕР_2 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком (Invoice) №210830.8457-CLA_MAK від 30.08.2021 року, зовнішньоекономічним договором №220321/2021 від 22.03.2021 року, міжнародної товарно-транспортною накладною від 30.08.2021р., тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів, встановлено, що продавцем товару заявлено компанію CLAREMONT SALES LP» (Llygad Yr Haul, Golden Grove, Carmarthen, SA32 8NE, Wales, Great Britain), покупцем та отримувачем – ТОВ «Максор Груп» (код ЄДРПОУ 42042472, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 54).

Відповідно до комерційного рахунку (Invoice) №210830.8459-CLA_MAK від 30.08.2021 року вартість автомобіля марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) – НОМЕР_2 становить 70 000 Євро (або еквівалент 2 226 441 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).

03.10.2022 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 30.09.2022 року №26/26-04/7.13/1562, яким направлено відповідь митних органів Королівства Нідерланди на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Максор Груп» (код ЄДРПОУ 42042472).

У результаті опрацювання надісланої митними органами Королівства Нідерланди інформації та копій документів встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до відповіді документах, даним заявленим при митному оформленні транспортного засобу на території України.

Зокрема, з`ясовано, що автомобіль марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) – НОМЕР_2 був доставлений до України через Польщу.

Вказаний автомобіль був проданий громадянину ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 , Kreuzbreite 49, АДРЕСА_1 ) та експортовані на адресу компанії «Nolevor Trade LTD» (Stolychne hightway 101D, 03026, Kyiv, UA).

Разом з тим, митні органи Королівства Нідерланди надіслали роздруківку експортної декларації №21NL00085015681143 від 30.08.2021 року у відповідності до якої експортером транспортного засобу марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) – НОМЕР_1 є компанія «STORY AUTO IMPORT/EXPORT BV» (HERTOG KARELWEG 21, 4175LS, HAAFTEN, NL), одержувачем є компанія «Nolevor Trade LTD» (Stolychne hightway 101D, 03026, Kyiv, UA).

Згідно графи 9 митної декларації від 07.09.2021 року типу ІМ40ДЕ №204020/2021/264425 ТОВ «Максор Груп», є особою відповідальною за фінансове врегулювання.

Рішенням Шевченківський районний суд м. Києва від 09.02.2023р. у справі №761/24849/22 про порушення митних правил, громадянина України ОСОБА_1 , керівника ТОВ «Максор Груп» притягнуто до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України. Рішення набрало законної сили 20.02.2023р.

Таким чином, директор ТОВ «Максор Груп», громадянин ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «легковий автомобіль марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) – НОМЕР_2 » 65 000 Євро (або еквівалент 2 067 409,5 грн. на дату здійснення митного оформлення товару), через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, а саме, рахунок (Invoice) №210830.8459-CLA_MAK від 30.08.2021 року, зовнішньоекономічний договір №220321/2021 від 22.03.2021 року, міжнародна товарно-транспортна накладна від 30.08.2021р., що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару.

Згідно протоколу про порушення митних правил №0047/20400/23 від 13 березня 2023 року, 04.09.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_2 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_4 ) на підставі доручення №210830.8460-CLA_MAK, виданого 30.08.2021 року компанією «CLAREMONT SALES LP», ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) – НОМЕР_3 ».

Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204020/2021/263345 від 03.09.2021 року. 07.09.2021 року декларантом ТОВ «МІ-7» ОСОБА_3 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204020/2021/264538 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) – НОМЕР_3 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком (Invoice) №210830.8460-CLA_MAK від 30.08.2021 року, зовнішньоекономічним договором №220321/2021 від 22.03.2021 року, міжнародної товарно-транспортною накладною від 30.08.2021р., тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів, встановлено, що продавцем товару заявлено компанію CLAREMONT SALES LP» (Llygad Yr Haul, Golden Grove, Carmarthen, SA32 8NE, Wales, Great Britain), покупцем та отримувачем – ТОВ «Максор Груп» (код ЄДРПОУ 42042472, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 54).

Відповідно до комерційного рахунку (Invoice) №210830.8460-CLA_MAK від 30.08.2021 року вартість автомобіля марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) – SALGA2BK8LA582023становить 70 000 Євро (або еквівалент 2 226 441 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).

03.10.2022 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 30.09.2022 року №26/26-04/7.13/1562, яким направлено відповідь митних органів Королівства Нідерланди на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Максор Груп» (код ЄДРПОУ 42042472).

У результаті опрацювання надісланої митними органами Королівства Нідерланди інформації та копій документів встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до відповіді документах, даним заявленим при митному оформленні транспортного засобу на території України.

Зокрема, з`ясовано, що автомобіль марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) – НОМЕР_3 був доставлений до України через Польщу. Вказаний автомобіль був проданий громадянину ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 , Kreuzbreite 49, АДРЕСА_1 ) та експортовані на адресу компанії «Nolevor Trade LTD» (Stolychne hightway 101D, 03026, Kyiv, UA).

Разом з тим, митні органи Королівства Нідерланди надіслали роздруківку експортної декларації №21NL00085015680В57 від 30.08.2021 року у відповідності до якої експортером транспортного засобу марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) – НОМЕР_3 є компанія «STORY AUTO IMPORT/EXPORT BV» (HERTOG KARELWEG 21, 4175LS, HAAFTEN, NL), одержувачем є компанія «Nolevor Trade LTD» (Stolychne hightway 101D, 03026, Kyiv, UA).

Згідно графи 9 митної декларації від 07.09.2021 року типу ІМ40ДЕ №204020/2021/264538 ТОВ «Максор Груп», є особою відповідальною за фінансове врегулювання.

У відповідності із положеннями статті 459 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Рішенням Шевченківський районний суд м. Києва від 09.02.2023р. у справі №761/24849/22 про порушення митних правил, громадянина України ОСОБА_1 , керівника ТОВ «Максор Груп» притягнуто до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України. Рішення набрало законної сили 20.02.2023р.

Таким чином, директор ТОВ «Максор Груп», громадянин ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «легковий автомобіль марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) – НОМЕР_3 » 69 000 Євро (або еквівалент 2 194 634,7 грн. на дату здійснення митного оформлення товару), через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, а саме, рахунок (Invoice) №210830.8460-CLA_MAK від 30.08.2021 року, зовнішньоекономічний договір №220321/2021 від 22.03.2021 року, міжнародна товарно-транспортна накладна від 30.08.2021р., що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару.

Відповідно до ч. 1 статті 483 МК України відповідальність настає, за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ч. 2 ст. 483 МК України, дії, передбачені частиною першою цієї статті, вчинені особою, яка протягом року притягалася до відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого цією статтею або статтею 482 цього Кодексу, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 200 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Ухвалюючи оскаржувану постанову суд першої інстанції прийшов до вірного висновку про наявність у діях ОСОБА_1 можливих ознак складу правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 483 МК України, тобто вчинення дій спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу, як підстави до для переміщення документу, що містить неправдиві відомості щодо вартості автомобіля особою, яка протягом року притягалася до відповідальності за цією статтею. 

Суд першої інстанції, врахувавши обставини вчинення ОСОБА_1 правопорушення, те, що у більшості експортних декларацій вказана нижча ціна товарів ніж при їх декларуванні в Україні, лише у трьох деклараціях зазначено мінімальне зменшення суми товару, яке не несе збитків суспільним або державним інтересам, й те, що вчинене правопорушення не заподіяло значної шкоди суспільним або державним інтересам, правам та свободам інших осіб, прийшов до правильного висновку про можливість звільнення ОСОБА_1 від адміністративної відповідальності, на підставі ст. 22 КУпАП, за малозначністю вчиненого адміністративного правопорушення, обмежившись усним зауваженням, та закрив провадження у справі.

Апеляційний суд погоджується з висновком суду першої інстанції про закриття провадження у справі, у зв`язку з малозначністю вчиненого адміністративного правопорушення.
В судовому замсіданні апеляційного суду представник митниці підтвердила, що неправомірними діями ОСОБА_1 не було завдано шкоди державі або правам та інтересам інших осіб. Зазначене півдтверджує вірність висновку суду першої інстанції, оскільки застосування до ОСОБА_1 стягнення, передбаченого санкцією статті, буде непосильним тягарем.

Обгрунтування апеляційної скарги не спростовують законних висновків суду першої інстанції.

З огляду на вищезазначене, апеляційну скаргу слід відхилити, а оскаржувану постанову залишити без змін.

Керуючись ст. ст. 283, 293, 294 КУпАП, ч. 1 ст. 483 МК України, суд
        
П О С Т А Н О В И В :
 
Апеляційну скаргу Рівненської митниці – залишити без задоволення.

Постанову Рівненського міського суду Рівненської області від 26 червня 2023 року – залишити без змін.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Рівненського
апеляційного суду                  Ковальчук Н. М.