Рівненський апеляційний суд
___________________________________________________________
П О С Т А Н О В А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 листопада 2023 року                                                          м. Рівне

Справа № 569/10974/22
Провадження № 33/4815/388/23

Рівненський апеляційний суд в складі судді - Ковальчук Н. М., 
з участю представника Рівненської митниці – Пастушенко Н.,
Свирида Дмитра Олеговича, його захисника - адвоката Дремлюга Ю. С.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи за апеляційною скаргою Рівненської митниці на постанову Рівненського міського суду Рівненської області від 02 травня 2023 року про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України,

В С Т А Н О В И В:

Постановою Рівненського міського суду Рівненської області від 02 травня 2023 року провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України закрито на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення. 

Не погодившись з постановою суду, Рівненська митниця подала апеляційну скаргу, в якій зазначає, що постанова є незаконною та підлягає скасуванню. В ході розгляду та при прийнятті рішення у справі місцевим судом не було взято до уваги ряд положень чинного митного законодавства та не враховано усіх обставин справи. Відповідно до ч. 4 ст. 3 «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.2005р. № 2860-ІV, право експорту партії лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, має суб`єкт підприємницької діяльності, що отримав сертифікат про походження на партію лісоматеріалів, зазначену у відповідному сертифікаті. Відповідно до пункту 6 постанови КМУ від 21.12.2005р. №1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ними документах. Вважає, що вина ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення за ч. 1 ст. 483 МК України повністю доведена. Інші аргументи апеляційної скарги повністю повторюють обставини, викладені у протоколах про порушення митних правил. З огляду на зазначене просить скасувати оскаржувану постанову суду, винести нову постанову про притягнення ОСОБА_1 до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України та застосувати до нього стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів в розмірі 1 111 357,09 грн. з конфіскацією товару – пиломатеріали обрізні соснові ґатунок ІІІ, свіжого розпилу в кількості 146,954 м?. 

Заслухавши осіб, що з`явились у судове засідання, вивчивши матеріали справи та доводи апеляційної скарги, суд приходить до висновку, що апеляційна скарга не підлягає до задоволення, виходячи із слідуючого.

Судом першої інстанції встановлено: згідно з протоколом про порушення митних правил №0059/20400/2022 від 30 червня 2022 року, 22.03.2022 року керівником ТзОВ «Вуден Вест» ОСОБА_1 на митний пост «Сарни» Рівненської митниці подано митну декларацію типу ЕК10АА №UA204060/2022/003488 з метою експорту з митної території України товару «пиломатеріали обрізні соснові ґатунок ІІІ, свіжого розпилу в кількості 28,391 м3, розмірами 30-120*100-150*4500-6000 мм.», загальною вартістю 215949,73 грн. До митного контролю вищезазначеного товару митним органам України подано наступні документи: рахунок-фактуру №18 від 21.03.2022 року та сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888220 від 21.03.2022 року.

Товар експортувався ТзОВ «Вуден Вест» (код ЄДРПОУ 43658730) на виконання контракту №190721 від 19.07.2021 року, укладеного з компанією «MODERNUS S.A». (Cahul, str. Stefan cel Mare, 64, Moldova).

За результатом аналізу товаросупровідних документів поданих до митного оформлення за даною митною декларацією встановлено, що ТзОВ «Вуден Вест» (код ЄДРПОУ 43658730) до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства, з метою отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, подано разом з іншими документами товарно-транспортну накладну №1922 від 18.10.2019 року на закупівлю ФОП ОСОБА_2 лісоматеріалів у Спеціалізованого виробничого сільськогосподарського колективу «Селянський ліс» (код ЄДРПОУ 31148641, м.Костопіль, вул. Бурового, 17А, Рівненської області).

На підставі поданих документів Рівненським обласним управлінням лісового та мисливського господарства ТзОВ «Вуден Вест» був виданий сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888220 від 21.03.2022 року на товар “пиломатеріали обрізні соснові” в кількості 28,391 м3.

12.04.2022 року в Рівненську митницю надійшов лист УСБ України в Рівненській області №5/1/4-113з від 11.04.2022 року з матеріалами перевірки стосовно законності проведення зовнішньоекономічних операцій ТзОВ «Вуден Вест» (код ЄДРПОУ 43658730), зокрема, за митною декларацією №UA204060/2022/003488.

В процесі аналізу документів долучених до вищезазначеного листа встановлено, що СВСК «Селінський ліс» (код ЄДРПОУ 31148641, м.Костопіль, вул. Бурового, 17А, Рівненської області) листами №92 від 01.04.2022 року та №93 від 04.04.2022 року повідомлено УСБУ в Рівненській області про те, що підприємством видавалась товарно-транспортна накладна №1922 від 25.11.2019 року, покупець ОСОБА_3 , на продукцію – дрова для опалення в об`ємі 5,5 м.куб.

Крім того, відповідно до інформації та документів наданих Рівненським обласним Управління лісового та мисливського господарства (лист №02-321 від 07.04.2022 року) для УСБ України в Рівненській області встановлено, що ТзОВ «Вуден Вест» (код ЄДРПОУ 43658730) під час отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888220 від 21.03.2022 року, було надано товарно-транспортну накладну №1922 від 18.10.2019 року на закупівлю ФОП ОСОБА_2 лісоматеріалів у Спеціалізованого виробничого сільськогосподарського колективу «Селянський ліс» (код ЄДРПОУ 31148641, м.Костопіль, вул. Бурового, 17А, Рівненської області) в кількості 12,07 м.куб.

Зазначене суперечить інформації, що міститься в товарно-транспортній накладній наданій до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888220 від 21.03.2022 року.

Отже, документ (товарно-транспортна накладна №1922 від 18.10.2019 року на закупівлю ФОП ОСОБА_2 лісоматеріалів) надана ТзОВ «Вуден Вест» до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства не могли бути підставою для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888220 від 21.03.2022 року.

Відповідно до ч. 4 ст. 3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.05 № 2860-IV право експорту партії лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, має суб`єкт підприємницької діяльності, що отримав сертифікат про походження на партію лісоматеріалів, зазначену у відповідному сертифікаті.

Відповідно до пункту 6 постанови Кабінету Міністрів України від 21 грудня 2005 р. №1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0060/20400/2022 від 30 червня 2022 року, 22.03.2022 року керівником ТзОВ «Вуден Вест» ОСОБА_1 на митний пост «Сарни» Рівненської митниці подано митну декларацію типу ЕК10АА №UA204060/2022/003521 з метою експорту з митної території України товару «пиломатеріали обрізні соснові ґатунок ІІІ, свіжого розпилу в кількості 29,506 м3, розмірами 25-60*50-120*4000-6000 мм.», загальною вартістю 220114,75 грн.

До митного контролю вищезазначеного товару митним органам України подано наступні документи: рахунок-фактуру №20 від 22.03.2022 року та сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888255 від 22.03.2022 року.

Товар експортувався ТзОВ «Вуден Вест» (код ЄДРПОУ 43658730) на виконання контракту №190721 від 19.07.2021 року, укладеного з компанією «MODERNUS S.A» (Cahul, str. Stefan cel Mare, 64, Moldova).

За результатом аналізу товаросупровідних документів поданих до митного оформлення за даною митною декларацією встановлено, що ТзОВ «Вуден Вест» (код ЄДРПОУ 43658730) до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства, з метою отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, подано разом з іншими документами товарно-транспортні накладні №1922 від 18.10.2019 року та №337 від 07.03.2019 року на закупівлю ФОП ОСОБА_2 лісоматеріалів у Спеціалізованого виробничого сільськогосподарського колективу «Селянський ліс» (код ЄДРПОУ 31148641, м.Костопіль, вул. Бурового, 17А, Рівненської області).

На підставі поданих документів Рівненським обласним управлінням лісового та мисливського господарства ТзОВ «Вуден Вест» був виданий сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888255 від 22.03.2022 року на товар “пиломатеріали обрізні соснові” в кількості 29,99 м3.

12.04.2022 року в Рівненську митницю надійшов лист УСБ України в Рівненській області №5/1/4-113з від 11.04.2022 року з матеріалами перевірки стосовно законності проведення зовнішньоекономічних операцій ТзОВ «Вуден Вест» (код ЄДРПОУ 43658730) зокрема за митною декларацією №UA204060/2022/003521.

В процесі аналізу документів долучених до вищезазначеного листа встановлено, що СВСК «Селінський ліс» (код ЄДРПОУ 31148641, м.Костопіль, вул. Бурового, 17А, Рівненської області) листами №92 від 01.04.2022 року та №93 від 04.04.2022 року повідомлено УСБУ в Рівненській області про те, що підприємством видавалась товарно-транспортна накладна №1922 від 25.11.2019 року, покупець ОСОБА_3 , на продукцію – дрова для опалення в об`ємі 5,5 м.куб., а товарно-транспортна накладна №337 від 11.03.2019 року видавалась для покупця ОСОБА_4 , на продукцію – деревина дров`яна в об`ємі 1,0 м.куб.

Крім того, відповідно до інформації та документів наданих Рівненським обласним Управління лісового та мисливського господарства (лист №02-321 від 07.04.2022 року) для УСБ України в Рівненській області встановлено, що ТОВ «Вуден Вест» (код ЄДРПОУ 43658730) під час отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888255 від 22.03.2022 року, було надано товарно-транспортну накладну №1922 від 18.10.2019 року на закупівлю ФОП ОСОБА_2 лісоматеріалів у Спеціалізованого виробничого сільськогосподарського колективу «Селянський ліс» (код ЄДРПОУ 31148641, м.Костопіль, вул. Бурового, 17А, Рівненської області) в кількості 12,07 м.куб. та товарно-транспортну накладну №337 від 07.03.2019 року на закупівлю ФОП ОСОБА_2 лісоматеріалів у Спеціалізованого виробничого сільськогосподарського колективу «Селянський ліс» (код ЄДРПОУ 31148641, м.Костопіль, вул. Бурового, 17А, Рівненської області) в кількості 11,83 м.куб.

Зазначене суперечить інформації що міститься в товарно-транспортній накладній наданій до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888255 від 22.03.2022 року.

Отже, документи (товарно-транспортні накладні №1922 від 18.10.2019 року та №337 від 07.03.2019 року на закупівлю ФОП ОСОБА_2 лісоматеріалів) надані ТзОВ «Вуден Вест» до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства не могли бути підставою для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888255 від 22.03.2022 року.

Відповідно до ч. 4 ст. 3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.05 № 2860-IV право експорту партії лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, має суб`єкт підприємницької діяльності, що отримав сертифікат про походження на партію лісоматеріалів, зазначену у відповідному сертифікаті.

Відповідно до пункту 6 постанови Кабінету Міністрів України від 21 грудня 2005 р. N1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Також, згідно з протоколом про порушення митних правил №0061/20400/2022 від 30 червня 2022 року, 22.03.2022 року керівником ТзОВ «Вуден Вест» ОСОБА_1 на митний пост «Сарни» Рівненської митниці подано митну декларацію типу ЕК10АА №UA204060/2022/003525 з метою експорту з митної території України товару «пиломатеріали обрізні соснові ґатунок ІІІ, свіжого розпилу в кількості 28,897 м3, розмірами 25-50*100-150*4500-6000 мм.», загальною вартістю 219798,50 грн.

До митного контролю вищезазначеного товару митним органам України подано наступні документи: рахунок-фактуру №19 від 21.03.2022 року та сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888221 від 21.03.2022 року.

Товар експортувався ТзОВ «Вуден Вест» (код ЄДРПОУ 43658730) на виконання контракту №190721 від 19.07.2021 року, укладеного з компанією «MODERNUS S.A». (Cahul, str. Stefan cel Mare, 64, Moldova).

За результатом аналізу товаросупровідних документів поданих до митного оформлення за даною митною декларацією встановлено, що ТзОВ «Вуден Вест» (код ЄДРПОУ 43658730) до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства, з метою отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, подано разом з іншими документами товарно-транспортну накладну №1922 від 18.10.2019 року на закупівлю ФОП ОСОБА_2 лісоматеріалів у Спеціалізованого виробничого сільськогосподарського колективу «Селянський ліс» (код ЄДРПОУ 31148641, м.Костопіль, вул. Бурового, 17А, Рівненської області).

На підставі поданих документів Рівненським обласним управлінням лісового та мисливського господарства ТзОВ «Вуден Вест» був виданий сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888221 від 21.03.2022 року на товар “пиломатеріали обрізні соснові” в кількості 28,897 м3.

12.04.2022 року в Рівненську митницю надійшов лист УСБ України в Рівненській області №5/1/4-113з від 11.04.2022 року з матеріалами перевірки стосовно законності проведення зовнішньоекономічних операцій ТзОВ «Вуден Вест» (код ЄДРПОУ 43658730) зокрема за митною декларацією №UA204060/2022/003525.В процесі аналізу документів долучених до вищезазначеного листа встановлено, що СВСК «Селінський ліс» (код ЄДРПОУ 31148641, м.Костопіль, вул. Бурового, 17А, Рівненської області) листами №92 від 01.04.2022 року та №93 від 04.04.2022 року повідомлено УСБУ в Рівненській області про те, що підприємством видавалась товарно-транспортна накладна №1922 від 25.11.2019 року, покупець ОСОБА_3 , на продукцію – дрова для опалення в об`ємі 5,5 м.куб.

Крім того, відповідно до інформації та документів наданих Рівненським обласним Управління лісового та мисливського господарства (лист №02-321 від 07.04.2022 року) для УСБ України в Рівненській області встановлено, що ТзОВ «Вуден Вест» (код ЄДРПОУ 43658730) під час отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888220 від 21.03.2022 року, було надано товарно-транспортну накладну №1922 від 18.10.2019 року на закупівлю ФОП ОСОБА_2 лісоматеріалів у Спеціалізованого виробничого сільськогосподарського колективу «Селянський ліс» (код ЄДРПОУ 31148641, м.Костопіль, вул. Бурового, 17А, Рівненської області) в кількості 12,07 м.куб.

Зазначене суперечить інформації що міститься в товарно-транспортній накладній наданій до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888221 від 21.03.2022 року.

Отже, документ (товарно-транспортна накладна №1922 від 18.10.2019 року на закупівлю ФОП ОСОБА_2 лісоматеріалів) надана ТзОВ «Вуден Вест» до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства не могли бути підставою для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888221 від 21.03.2022 року.

Відповідно до ч. 4 ст. 3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.05 № 2860-IV право експорту партії лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, має суб`єкт підприємницької діяльності, що отримав сертифікат про походження на партію лісоматеріалів, зазначену у відповідному сертифікаті.

Відповідно до пункту 6 постанови Кабінету Міністрів України від 21 грудня 2005 р. N1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Також, згідно з протоколом про порушення митних правил №0062/20400/2022 від 30 червня 2022 року, 24.03.2022 року керівником ТзОВ «Вуден Вест» ОСОБА_1 на митний пост «Сарни» Рівненської митниці подано митну декларацію типу ЕК10АА №UA204060/2022/003575 з метою експорту з митної території України товару «пиломатеріали обрізні соснові ґатунок ІІІ,природної вологості (свіжого розпилу) в кількості 30,93 м3, розмірами 25-70*100-200*4000-6000 мм.», загальною вартістю 235262,05 грн.

До митного контролю вищезазначеного товару митним органам України подано наступні документи: рахунок-фактуру №23 від 24.03.2022 року та сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888374 від 24.03.2022 року.

Товар експортувався ТзОВ «Вуден Вест» (код ЄДРПОУ 43658730) на виконання контракту №05/04 від 05.04.2021 року, укладеного з компанією S.R.L. «LEMO-LEI» (or.Comrat, str.Ferapontievscaia, 5a, Moldova).

За результатом аналізу товаросупровідних документів поданих до митного оформлення за даною митною декларацією встановлено, що ТзОВ «Вуден Вест» (код ЄДРПОУ 43658730) до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства, з метою отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, подано разом з іншими документами товарно-транспортну накладну №989 від 20.05.2019 року на закупівлю ФОП ОСОБА_2 лісоматеріалів у Спеціалізованого виробничого сільськогосподарського колективу «Селянський ліс» (код ЄДРПОУ 31148641, м.Костопіль, вул. Бурового, 17А, Рівненської області). На підставі поданих документів Рівненським обласним управлінням лісового та мисливського господарства ТзОВ «Вуден Вест» був виданий сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888374 від 24.03.2022 року на товар “пиломатеріали обрізні соснові” в кількості 30,93 м3.

12.04.2022 року в Рівненську митницю надійшов лист УСБ України в Рівненській області №5/1/4-113з від 11.04.2022 року з матеріалами перевірки стосовно законності проведення зовнішньоекономічних операцій ТзОВ «Вуден Вест» (код ЄДРПОУ 43658730) зокрема за митною декларацією №UA204060/2022/003575.

В процесі аналізу документів долучених до вищезазначеного листа встановлено, що СВСК «Селінський ліс» (код ЄДРПОУ 31148641, м.Костопіль, вул. Бурового, 17А, Рівненської області) листом №92 від 01.04.2022 року повідомлено УСБУ в Рівненській області про те, що підприємством видавалась товарно-транспортна накладна №989 від 16.06.2019 року, покупець ОСОБА_5 , на продукцію – шпали 1 типу в кількості 50 штук та шпали 2 типу в кількості 50 штук.

Крім того, відповідно до інформації та документів наданих Рівненським обласним Управління лісового та мисливського господарства (лист №02-321 від 07.04.2022 року) для УСБ України в Рівненській області встановлено, що ТзОВ «Вуден Вест» (код ЄДРПОУ 43658730) під час отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888374 від 24.03.2022 року, було надано товарно-транспортну накладну №989 від 20.05.2019 року на закупівлю ФОП ОСОБА_2 лісоматеріалів круглих соснових у Спеціалізованого виробничого сільськогосподарського колективу «Селянський ліс» (код ЄДРПОУ 31148641, м.Костопіль, вул. Бурового, 17А, Рівненської області) в кількості 11,62 м.куб.

Зазначене суперечить інформації що міститься в товарно-транспортній накладній наданій до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888374 від 24.03.2022 року.

Отже, документ (товарно-транспортна накладна №989 від 20.05.2019 року) на закупівлю ФОП ОСОБА_2 лісоматеріалів, надана ТзОВ «Вуден Вест» до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства не могла бути підставою для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888374 від 24.03.2022 року.

Відповідно до ч. 4 ст. 3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.05 № 2860-IV право експорту партії лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, має суб`єкт підприємницької діяльності, що отримав сертифікат про походження на партію лісоматеріалів, зазначену у відповідному сертифікаті.

Відповідно до пункту 6 постанови Кабінету Міністрів України від 21 грудня 2005 р. N1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0063/20400/2022 від 30 червня 2022 року, 26.03.2022 року керівником ТзОВ «Вуден Вест» ОСОБА_1 на митний пост «Сарни» Рівненської митниці подано митну декларацію типу ЕК10АА №UA204060/2022/003629 з метою експорту з митної території України товару «пиломатеріали обрізні соснові ґатунок ІІІ, свіжого розпилу в кількості 28,954 м3, розмірами 25-100*100-200*4000-6000 мм.», загальною вартістю 220232,06 грн.

До митного контролю вищезазначеного товару митним органам України подано наступні документи: рахунок-фактуру №21 від 24.03.2022 року та сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888365 від 24.03.2022 року.

Товар експортувався ТзОВ «Вуден Вест» (код ЄДРПОУ 43658730) на виконання контракту №190721 від 19.07.2021 року, укладеного з компанією «MODERNUS S.A». (Cahul, str. Stefan cel Mare, 64, Moldova).

За результатом аналізу товаросупровідних документів поданих до митного оформлення за даною митною декларацією встановлено, що ТзОВ «Вуден Вест» (код ЄДРПОУ 43658730) до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства, з метою отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, подано разом з іншими документами товарно-транспортну накладну №2235 від 05.12.2019 року на закупівлю ФОП ОСОБА_2 лісоматеріалів у Спеціалізованого виробничого сільськогосподарського колективу «Селянський ліс» (код ЄДРПОУ 31148641, м.Костопіль, вул. Бурового, 17А, Рівненської області).

На підставі поданих документів Рівненським обласним управлінням лісового та мисливського господарства ТзОВ «Вуден Вест» був виданий сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888365 від 24.03.2022 року на товар “пиломатеріали обрізні соснові” в кількості 28,954 м3.

12.04.2022 року в Рівненську митницю надійшов лист УСБ України в Рівненській області №5/1/4-113з від 11.04.2022 року з матеріалами перевірки стосовно законності проведення зовнішньоекономічних операцій ТзОВ «Вуден Вест» (код ЄДРПОУ 43658730) зокрема за митною декларацією №UA204060/2022/003629.

В процесі аналізу документів долучених до вищезазначеного листа встановлено, що СВСК «Селінський ліс» (код ЄДРПОУ 31148641, м.Костопіль, вул. Бурового, 17А, Рівненської області) листом №92 від 01.04.2022 року повідомлено УСБУ в Рівненській області про те, що підприємством видавалась товарно-транспортна накладна №2235 від 31.12.2019 року, покупець ОСОБА_3 , на продукцію – дров`яна деревина в об`ємі 0,81 м.куб, та тарний кряж в об`ємі 0,1 м.куб.

Крім того, відповідно до інформації та документів наданих Рівненським обласним Управління лісового та мисливського господарства (лист №02-321 від 07.04.2022 року) для УСБ України в Рівненській області встановлено, що ТзОВ «Вуден Вест» (код ЄДРПОУ 43658730) під час отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888365 від 24.03.2022 року, було надано товарно-транспортну накладну №2235 від 05.12.2019 року на закупівлю ФОП ОСОБА_2 лісоматеріалів круглих соснових у Спеціалізованого виробничого сільськогосподарського колективу «Селянський ліс» (код ЄДРПОУ 31148641, м.Костопіль, вул. Бурового, 17А, Рівненської області) в кількості 14,98 м.куб.

Зазначене суперечить інформації що міститься в товарно-транспортній накладній наданій до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888365 від 24.03.2022 року.

Отже, документ (товарно-транспортна накладна №2235 від 05.12.2019 року на закупівлю ФОП ОСОБА_2 лісоматеріалів) надана ТзОВ «Вуден Вест» до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства не могли бути підставою для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888365 від 24.03.2022 року.

Відповідно до ч. 4 ст. 3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.05 № 2860-IV право експорту партії лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, має суб`єкт підприємницької діяльності, що отримав сертифікат про походження на партію лісоматеріалів, зазначену у відповідному сертифікаті.

Відповідно до пункту 6 постанови Кабінету Міністрів України від 21 грудня 2005 р. N1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Відповідно до ч. 1 статті 483 МК України  відповідальність настає, за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Судом першої інстанції об`єднано справи № 569/10974/22, №569/10975/22, №569/10976/22, №569/10978/22, №569/10979/22 в одне провадження та присвоєно їм спільний № 569/10974/22.

Ухвалюючи оскаржувану постанову про закриття провадження у справі, у зв`язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення у діях ОСОБА_1 , суд першої інстанції прийшов до висновку, що в матеріалах справи відсутні докази, з точки зору їх допустимості, достовірності та достатності, які б підтверджували скоєння ОСОБА_1 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України. 

Матеріали справи не містять жодних належних та допустимих доказів підробки вищезазначених сертифікатів та ТТН. Презумпція правомірності правочину означає, що вчинений правочин є правомірним, тобто таким, що породжує, змінює або припиняє цивільні права та обов`язки, доки ця презумпція не буде спростована, зокрема на підставі рішення суду, яке набрало законної сили. У разі неспростування презумпції правомірності договору всі права, набуті сторонами правочину за ним, повинні безперешкодно здійснюватися, а обов`язки, що виникли внаслідок укладення договору, підлягають виконанню.

Таким чином, за відсутності даних, що підтверджують недостовірність вказаних сертифікатів та ТТН, в силу вимог ст. 53 МК України, не можуть слугувати належними та допустимими доказами вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Суд першої інстанції дійшов вірного висновку щодо відсутності підстав для притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, та правомірно закрив провадження у справі на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП.Апеляційний суд повністю погоджується з висновком суду першої інстанції.

Жодних обгрунтувань щодо незаконності висновків суду першої інстанції, апеляційна скарга Рівненської митниці не містить. 

На підставі викладеного, керуючись  ст. 283, 284, 294 КУпАП, ч.1 ст.483 МК України  апеляційний суд,

П О С Т А Н О В И В:

Апеляційну скаргу Рівненської митниці залишити без задоволення.

Постанову Рівненського міського суду Рівненської області від 02 травня 2023 року залишити без змін.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили після її проголошення, є остаточною і оскарженню не підлягає.
  
Суддя Рівненського
апеляційного суду Ковальчук Н. М.