ЧЕРНІВЕЦЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

П О С Т А Н О В А
І М Е Н Е М    У К Р А Ї Н И
27 жовтня 2022 року м. Чернівці
Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ та справ про адміністративні правопорушення Чернівецького апеляційного суду Дембіцька О.О., розглянувши за  участю захисника Сидори І.Ю. провадження у справі про адміністративне правопорушення за апеляційною скаргою Чернівецької митниці на постанову судді Першотравневого районного суду м. Чернівці від 27 вересня 2022 року, –
                                                      
В С Т А Н О В И Л А:

Постановою судді Першотравневого районного суду м. Чернівці від 27 вересня 2022 року провадження у справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України - закрито за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 472 МК України.
Вилучені згідно протоколу про ПМП №0169/408000/22 від 06.04.2022 року грошові кошти у сумі 158 835 доларів США, які зберігаються на рахунку № НОМЕР_1 в «Райффайзен Банк Аваль» - повернуті ОСОБА_1 .
На таке судове рішення Чернівецькою митницею подано апеляційну скаргу із проханням скасувати постанову судді, прийняти нову, якою притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ст. 472 МК України та накласти на нього стягнення в межах санкції даної статті.
Вказує на те, що 06.04.2022 року о 02 год. 26 хв. на територію п/п «Порубне-Сірет» Чернівецької митниці в зону митного контролю в`їхав автомобіль марки «TOYOTA LAND CRUISER PRADO» державний номер НОМЕР_2 під керуванням громадянина України ОСОБА_2 , який прямував з України до Німеччини в приватних справах. У даному автомобілі також слідували гр. України ОСОБА_1 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 . Вказані громадяни до митного контролю надали контрольний талон для проходження митного контролю по «зеленому коридору», чим своїми діями заявили про те, що переміщувані ними через митний кордон України товари не підлягають письмовому декларуванню оподаткуванню митними платежами, не підпадають під встановлені законодавством заборони та/або обмеження щодо ввезення на митну територіюУкраїни або вивезення за межі цієї території України.
Справа №33/822/609/22 Головуючий у І інстанції: Нестеренко Є.В..
Категорія:ст.472МК України Доповідач:Дембіцька О.О.

Згідно ч.6 даної статті громадяни, які проходять (проїжджають) через «зелений коридор» звільняються від подання письмової митної декларації, але це не звільняє від обов`язкового дотримання порядку переміщення товарів через митний кордон України.
Під час здійснення митних формальностей, а саме проведення усного опитування громадяни заявили про наявність особистих речей та валюти, а саме:Гр. ОСОБА_1 - 20000 доларів США;Гр.. ОСОБА_2 - 10000 доларів США;Гр. ОСОБА_3 - 10000 доларів США .Гр.. ОСОБА_4 - 10000 доларів США. які пред`явили до митного контролю.
У ході проведення митного контролю гр. України ОСОБА_1 пред`явив ще 70000 доларів США.
Під час здійснення огляду особистих речей гр. ОСОБА_1 , а саме: валізи з продуктами харчування, було виявлено не заявлені та не пред`явлені до митного контролю ще 79800 доларів, які знаходились в середині валізи за додатковою перегородкою.
Вважає, що згідно до Закону України N 2473-УІІІ від 21 червня 2018 року «Про валюту і валютні операції» ч. 1 ст. 8. «Транскордонне переміщення валютних цінностей» Транскордонне переміщення фізичними особами валютних цінностей у сумі, що дорівнює або перевищує еквівалент 10 тисяч євро за офіційним курсом валют, встановленим Національним банком України на день переміщення через митний кордон України, підлягає письмовому декларуванню центральному органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову і митну політику, у порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України. (Постанова КМУ від 27 лютого 2019 р. N 203 «Деякі питання транскордонного переміщення фізичними особами валютних цінностей». 
Враховуючи те, що згідно ст. 4 МК України ОСОБА_1 є декларантом товару, ним не здійснено декларування валютних цінностей, а 
саме 158835 (сто п`ятдесят вісім тисяч вісімсот тридцять п`ять) доларів США, які підлягали обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України, тобто ним не заповнено «Бланк декларації транскордонного переміщення фізичними особами валютних цінностей», а тому такі дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених ст. 472 Митного кодексу України. 
Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0169/408000/22 від 06.04.2022 року, 06.04.2022 року о 02 год. 26 хв. на територію п/п «Порубне-Сірет» Чернівецької митниці в зону митного контролю в`їхав автомобіль марки «TOYOTA LAND CRUISER PRADO» державний номер НОМЕР_2 під керуванням громадянина України ОСОБА_2 , який прямував з України до Німеччини в приватних справах. У даному автомобілі також слідували гр. України ОСОБА_1 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 . Вказані громадяни до митного контролю надали контрольний талон для проходження митного контролю по «зеленому коридору», чим своїми діями заявили про те, що переміщувані ними через митний кордон України товари не підлягають письмовому декларуванню оподаткуванню митними платежами, не підпадають під встановлені законодавством заборони та/або обмеження щодо ввезення на митну територію України або вивезення за межі цієї території України.

Під час здійснення митних формальностей, а саме проведення усного опитування громадяни заявили про наявність особистих речей та валюти, а саме:Гр. ОСОБА_1 - 20000 доларів США;Гр.. ОСОБА_2 - 10000 доларів США;Гр. ОСОБА_3 - 10000 доларів США,Гр. ОСОБА_4 - 10000 доларів США. які пред`явили до митного контролю.
В ході проведення митного контролю гр. України ОСОБА_1 пред`явив ще 70000 доларів США.
Під час здійснення огляду особистих речей гр. ОСОБА_1 , а саме: валізи з продуктами харчування, було виявлено не заявлені та не пред`явлені до митного контролю ще 79800 доларів, які знаходились в середині валізи за додатковою перегородкою.
У відповідності до Закону України N 2473-VIII від 21 червня 2018 року «Про валюту і валютні операції» ч. 1 ст. 8. «Транскордонне переміщення валютних цінностей» Транскордонне переміщення фізичними особами валютних цінностей у сумі, що дорівнює або перевищує еквівалент !0. тисяч євро за офіційним курсом валют, встановленим Національним банком України на день переміщення через митний кордон України, підлягає письмовому декларуванню центральному органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову і митну політику, у порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України. (Постанова КМУ від 27 лютого 2019 p. N 203 «Деякі питання транскордонного переміщення фізичними особами валютних цінностей».
Згідно ст. 4 МК України декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування. Згідно п.4 ст. 265 МК України «Громадяни можуть бути декларантами після досягнення ними 16-річного віку.» В даному випадку гр. ОСОБА_1 є декларантом товару, який ним переміщується через митний кордон України.
Під час здійснення митних формальностей гр. ОСОБА_1 та перевірки документів, які ним подано до митного контролю, було та встановлено, що ним порушено вимоги законодавчих актів:-Митного кодексу України від 13.03.2012, № 4495-VI, ст. 257;-Закону України N 2473-VIII від 21 червня 2018 року «Про валюту і валютні операції»;-Постанови КМУ від 27 лютого 2019 p. N 203.
У разі самостійного декларування товарів декларантом передбачену Митним Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.
Таким чином,згідно протоколу, громадянин України ОСОБА_1 не здійснив декларування валютних цінностей, а саме 158835 (сто п`ятдесят вісім тисяч вісімсот тридцять п`ять) доларів США, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України, тобто не заповнено «Бланк декларації транскордонного переміщення фізичними особами валютних цінностей» та його дії кваліфіковані за ст.472 МК України.
ОСОБА_1 та представник Чернівецької митниці належним чином повідомлені про час та місце судового розгляду,до апеляційного суду не з`явились.Захисник Сидора І.Ю. не заперечував щодо розгляду справи у відсутності осіб,які не з`явились.За таких обставин відповідно до ст.294 ч.6 КУпАП неявка ОСОБА_1 та представника митниці не перешкоджає апеляційному розгляду
Заслухавши доповідь судді, доводи захисника Сидори І.Ю.,який підтримав рішення суду першої інстанції,дослідивши матеріали справи та перевіривши доводи апеляційної скарги, апеляційний суд приходить до наступних висновків.
Згідно ст.ст. 486, 487 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.
Згідно до вимог ст.489 МК України, при розгляді справи про порушення митних правил підлягає з`ясуванню, чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Розглядаючи дану справу,суд першої інстанції таких вимог не дотримався, а відтак прийшов до неправильного висновку про відсутність у діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст.472 МК України(в редакції на 06.04.2022 року).
Відповідно до ст.472 МК України(у редакції на час вчинення правопорушення) була передбачена відповідальність за недекларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.
Згідно вимог ч.ч.1,3 ст.8 ЗУ « Про валюту і валютні операції» від 21.06.2018року, транскордонне переміщення фізичними особами валютних цінностей у сумі, що дорівнює або перевищує еквівалент 10 тисяч євро за офіційним курсом валют, встановленим Національним банком України на день переміщення через митний кордон України, підлягає письмовому декларуванню центральному органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову і митну політику, у порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України.
Порядок транскордонного переміщення валютних цінностей суб`єктами валютних операцій і уповноваженими установами визначається Національним банком України з урахуванням норм частини першої цієї статті.
Відповідно до п.57 ст.4 МК України валютні цінності є товаром.
Згідно п.6 Положення про транскордонне переміщення валютних цінностей (затвердженого постановою Правління НБУ №3 від 02.01.2019, яке набрало чинності 07.02.2019), фізична особа ввозить в Україну та вивозить за межі України готівкову валюту і банківські метали в сумі/вартістю, що дорівнює або перевищує в еквіваленті 10000 євро, за умови її письмового декларування митному органу в повному обсязі.
Відповідно до п.2,а також абз.3 п.6 Положення про митні декларації,затвердженого Постановою КМУ №450 від 21.05.2012 року(зі змінами)формою письмового декларування транскордонного переміщення фізичними особами валюти України, іноземної валюти та банківських металів у сумі, що дорівнює або перевищує еквівалент 10 000 євро є подання митному органу декларації транскордонного переміщення фізичними особами валютних цінностей
Таким чином, переміщення валютних цінностей через митний кордон України у сумі,що перевищує 10 тис євро,підлягає обов`язковому письмовому декларуванню.
Отже,для дотримання встановленої законом процедури ОСОБА_1 був зобов`язаний заповнити та подати при здійсненні митних формальностей декларацію транскордонного переміщення іноземної валюти,задекларувавши таким чином усю суму переміщуваної ним валюти,яка перевищувала розмір 10 тис.євро.
Той факт,що ОСОБА_1 при переміщенні через митний кордон України коштів у розмірі 158835 доларів США не здійснив їх письмового декларування,тобто не заявив про їх переміщення за встановленою формою шляхом подання декларації транскордонного переміщення валютних цінностей підтверджується протоколом про порушення митних правил №0169/408000/22 від 06.04.2022 року .
Зміст протоколу свідчить, що при проведення усного опитування ОСОБА_1 заявив про наявність особистих речей та валюти, а саме: 20000 доларів США В ході проведення митного контролю він пред`явив ще 70000 доларів США., а під час здійснення огляду особистих речей гр. ОСОБА_1 у валізі з продуктами харчування було виявлено не заявлені та не пред`явлені до митного контролю ще 79800 доларів, які знаходились в середині валізи за додатковою перегородкою.(а.с.1-4)
Даний протокол відповідає вимогам ст.494 МК України, складений уповноваженою особою за участю свідків та особи, що притягається до відповідальності - ОСОБА_1 . 
Підписом у протоколі ОСОБА_1 підтвердив , що йому роз`яснені процесуальні права, жодних зауважень до змісту протоколу та зазначених у ньому відомостей не мав та власноручно вказав, що його пояснення додаються до протоколу.
Згідно протоколу опитування в справі про порушення митних правил від 06.04.2022 року, ОСОБА_1 власноручно зазначив, що 06.04.2022 року слідував з України до Німеччини у приватних справах. При проходженні митного контролю заявив про наявність у нього 20 тис доларів США. Після чого був переведений у «червоний коридор», де ним було пред`явлено ще 70 тис доларів США, а при огляді особистих речей були виявлені не задекларовані ще 79800 США. ОСОБА_1 підтвердив, що дана сума коштів належить йому(а.с.17-19)
Відповідно до акту проведення огляду товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу від 06.04.2022 року під час здійснення митних формальностей було оглянуто салон автомобіля, багажне відділення та ручну поклажу із використанням технічних засобів митного контролю , а при проведенні митного контролю виявлено не задекларовані ОСОБА_1 158835 доларів США. (а.с.16)
Оскільки при перетині митного кордону ОСОБА_1 не заявив за встановленою формою точні та достовірні відомості про переміщуваний ним товар-валюту, яка підлягала обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України,його дії містять склад адміністративного правопорушення,який на час вчинення відповідав диспозиції ст.472 МК України. 
Висновки суду про відсутність складу цього правопорушення у діях ОСОБА_1 є неправильними та не відповідають фактичним обставинам справи. 
При накладенні стягнення на ОСОБА_1 апеляційний суд враховує наступне.
16.06.2022 року набрав чинності Закон України №2058-ІХ від 16.02.2022 року «Про внесення змін до Митного кодексу України щодо адміністративної відповідальності громадян з порушення митних правил», яким ст. 471 та ст.472 МК України викладені у новій редакції.
Зокрема, згідно диспозиції ч.1 ст.471 МК України встановлена відповідальність за недекларування валютних цінностей, що переміщуються громадянами через митний кордон України, в сумі, що перевищує дозволену законодавством України для їх переміщення без письмового декларування.
За вчинення цього правопорушення передбачене накладення стягнення у виді штрафу в розмірі 20 відсотків суми, що перевищує дозволену законодавством України для переміщення валютних цінностей без письмового декларування, згідно з офіційним курсом Національного банку України на день вчинення порушення митних правил.
При цьому за ст.472 МК України у редакції Закону №2058-ІХ від 16.02.2022 року передбачена відповідальність за недекларування товарів (крім тих, що переміщуються через митний кордон України громадянами), транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.
Згідно ст. 58 Конституції України, закони та інші нормативно-правові акти не мають зворотної дії в часі, крім випадків, коли вони пом`якшують або скасовують відповідальність особи. Ніхто не може відповідати за діяння, які на час їх вчинення не визнавалися законом як правопорушення.
За приписами ч.3 ст. 3 МК України, норми законів України, які пом`якшують або скасовують відповідальність особи за порушення митних правил, передбачені цим Кодексом, мають зворотну дію в часі, тобто їх норми поширюються і на правопорушення, вчинені до прийняття цих законів. Норми законів України, які встановлюють або посилюють відповідальність за такі правопорушення, зворотної дії в часі не мають.
Суд правильно вказав,що ОСОБА_1 не є наразі суб`єктом правопорушення за ст.472 МК України( в редакції Закону №2058-ІХ від 16.02.2022 року),оскільки переміщував кошти як фізична особа –громадянин.
Разом із тим,законодавець не скасував відповідальність громадян за недекларування валютних цінностей при їх переміщенні через митний кордон,а передбачив відповідальність за такі дії у ч.1 ст.471 МК України.
При цьому,згідно примітки до ст.471 МК України, недекларуванням у цій статті вважається незаявлення громадянином за встановленою формою точних та достовірних відомостей, перелік яких визначений цим Кодексом, про товари, які переміщуються (пересилаються) таким громадянином через митний кордон України (у тому числі при проходженні (проїзді) ним каналом, позначеним символами зеленого кольору ("зелений коридор")".
Отже,диспозицією ч.1 ст.471 МК України (в редакції Закону №2058-ІХ від 16.02.2022 року) встановлена відповідальність за недекларування громадянином валютних цінностей в сумі,що перевищує дозволену законодавством України для їх переміщення без письмового декларування незалежно від обраного коридору,а тому висновки суду про відсутність у діях ОСОБА_1 складу правопорушення безпідставні.
Оскільки відповідальність за правопорушення, яке вчинене ОСОБА_1 наразі передбачена ч.1 ст.471 МК України та її санкція є більш м`якою, аніж санкція ст.472 МК України у редакції на час вчинення правопорушення, ОСОБА_1 слід визнати винуватим за ст.472 МК України( в редакції на час вчинення) та накласти стягнення у межах,що встановлені ч.1 ст.471 МК України( в чинній наразі редакції),яка є більш м`якою. 
Викладене узгоджується із позицією захисника Сугака В.В.,який у поданому до районного суду клопотанні просив застосувати по даній справі норми Закону №2058-ІХ від 16.02.2022,якими пом`якшено відповідальність.Вказував,що відповідальність за правопорушення ,яке вчинене ОСОБА_1 ,наразі передбачена ст.471 ч.1 МК України та до ОСОБА_1 може бути застосоване лише стягнення у межах,що встановлені санкцією цієї статті. (а.с.67-68). 
Згідно матеріалів справи,сума, що перевищує дозволену законодавством України для переміщення валютних цінностей без письмового декларування, згідно з офіційним курсом Національного банку України на день вчинення порушення митних правил у цій справі складає 158835 доларів США, що згідно з офіційним курсом(1 долар США =29,2549 грн)становить 4646702,04 грн., а 20 відсотків від цієї суми- 929340,41рн.
За таких обставин, апеляційну скаргу митниці необхідно частково задовольнити, а постанову судді районного суду скасувати.
Згідно ст.467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до ст.522 МК України розглядаються органами доходів і зборів або судами(суддями) ,адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через 6 місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.
Правопорушення у даній справі було виявлене 06.04.2022 року, але на період розгляду справи в районному суді(з 20.05.2022 року по 27.09.2022 року) строк зупинявся,тому строк накладення стягнення на момент розгляду справи апеляційним судом не сплинув. 
Керуючись ст.294 КУпАП, ст.529 МК України, суддя судової палати з розгляду кримінальних справ та справ про адміністративні правопорушення Чернівецького апеляційного суду, -

П О С Т А Н О В И В:

Апеляційну скаргу Чернівецької митниці задовольнити частково .
Постанову судді Першотравневого районного суду м. Чернівці від 27 вересня 2022 року щодо ОСОБА_1 скасувати та прийняти нову.
Визнати ОСОБА_1 винуватим у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 472 МК України( в редакції станом на 06.04.2022 року) та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 929340 (дев`ятсот двадцять дев`ять тисяч триста сорок)грн. 41коп.
Вилучені згідно протоколу про ПМП №0169/408000/22 від 06.04.2022 року кошти у сумі 158 835 доларів США, які зберігаються на рахунку № НОМЕР_1 в «Райффайзен Банк Аваль» - повернути ОСОБА_1 .
Стягнути із ОСОБА_1 судовий збір на користь держави у розмірі 496,20 грн.
Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Чернівецького
апеляційного суду О.О. Дембіцька