Номер провадження: 33/813/1085/22
Номер справи місцевого суду: 521/11306/22 
Головуючий у першій інстанції Морозова І. В. 
Доповідач Назарова М. В.

ОДЕСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД 

ПОСТАНОВА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29.09.2022 року                                                                 м. Одеса
       Одеський апеляційний суд у складі:
судді Назарової М.В., 
за участю секретаря Трофименка О.О.,
представника Одеської митниці Державної митної служби України Кептене Д.А., захисника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності - адвоката Ковташа Д.М., 
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань Одеського апеляційного суду 
апеляційну скаргу представника Одеської митниці Державної митної служби України Євдокимова Дмитра Анатолійовича 
на постанову судді Малиновського районного суду м. Одеси від 30 серпня 2022 року якою щодо ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ “САМФОРТ ПЛЮС” (Україна, 03142, м. Київ, вул. Кримського Академіка, буд. 4-а кв. 15), місце реєстрації: АДРЕСА_1 ), РНОКПП НОМЕР_1 , 
закрито справу про притягнення до адміністративної відповідальності на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

                                в с т а н о в и в :

Вказаною постановою Малиновського районного суду м. Одеси від 30.08.2022 провадження по справі про притягнення до адміністративної відповідальності  ОСОБА_1 закрито на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
Відповідно до оскаржуваної постанови до Малиновського районного суду м. Одеси надійшли протоколи №  0733/50000/22 від 05 травня 2022 року та № 0873/50000/22 від 23 червня 2022 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами у відношенні громадянина України ОСОБА_2 за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
З протоколу про порушення митних правил № 0733/50000/22 від 05.05.2022 вбачається, 16.07.2019 між ТОВ «Самфорт плюс» в особі директора гр. України ОСОБА_1 та компанією «Red sails sp.z.o.o.» (Польща) в особі гр. ОСОБА_3 було укладено зовнішньоекономічний контракт №WP SMR-160719UA щодо постачання товарів до України згідно інвойсів.
В рамках цього контракту протягом 2019-2020 років до Одеської митниці ТОВ «Самфорт плюс» гр. ОСОБА_1 для митного контролю та митного оформлення подавались товаросупровідні документи на партії товарів, які оформлювались в режимі «ІМ 40 ДЕ» за наступними митними деклараціями:
1) МД від 29.05.2020 №UA500030/2020/205386 (інвойс від 27.03.2020 № SMR-0051) від компанії-відправника «ANJI SOPAI FURNITURE CO.,LTD.» (Китай) у контейнерах TCLU5068660, PONU7436136 на митну територію України ввезено товари «Меблі для сидіння» вартістю 2001562, 19 грн (74391,2 доларів США).
2) МД від 11.11.2019 №UA500020/2019/12888 (інвойс від 19.09.2019 № SMR-0061) від компанії-відправника «ARTIE GARDEN INTERNATIONAL LTD.» (Киатй) у контейнері MSCU9591981 на митну територію України ввезено товари «Меблі для сидіння» вартістю 261266, 07 грн (10616, 76 доларів США).
3) МД від 25.10.2019 №UA500020/2019/12130 (інвойс від 12.09.2019 № SMR-058) від компанії-відправника «ARTIE GARDEN INTERNATIONAL LTD.» (Китай) контейнері DFSU6765881 на митну територію України ввезено товар «Меблі для сидіння» вартістю 277584, 02 грн (11052, 91 доларів США).
4) МД від 12.12.2019 № UA500030/2019/200257 (інвойс від 02.12.2019 № SMR-096) від компанії-відправника «BANYOLIN HALI SAN.VE TIC.A.S.» (Туреччина), у контейнері TGHU8412568 на митну територію України ввезено товар «Килимки для ванної кімнати» вартістю 901715, 88 грн (37497, 20 доларів США).
5) МД від 25.11.2019 № UA500020/2019/ 13552 (інвойс від 11.10.2019 № SMR-0073) від компанії-відправника «BOAS FURNITURE COMPANY LIMITED» (Китай), у контейнер MSDU7731943 на митну територію України ввезено товари «Меблі для сидіння» вартістю 388783, 64 грн (16089, 20 доларів США).
6) МД від 17.12.2019 № UA500030/2019/200581 (інвойс від 02.12.2019 № SMR-095) від компанії-відправника «CONFETTI HALI SANAYI A.S.» (TR), у контейнері ADMU5101410 на митну територію України ввезено товари «Килимки для ванної кімнати» вартістю 854759, 11 грн (36387, 63 доларів США).
7) МД від 24.12.2019 № UA500030/2019/200977 (інвойс від 19.11.2019 № SMR-0108) від компанії-відправника «ESTEEM EXPORTS LIMITED» (CN) у контейнері MEDU7535938 на митну територію України ввезено товари «Посуд столовий» вартістю 1084937, 45 грн (46612, 32 доларів США).
8) МД від 10.12.2019 № UA500030/2019/200095 та документів (інвойс від 01.11.2019 № SMR-095) від компанії-відправника «ESTEEM EXPORTS LIMITED» (CN) у контейнері SEGU4772505 на митну територію України ввезено товари «Посуд столовий» вартістю 1026693, 23 грн (43341, 40 доларів США).
9) МД від 03.12.2019 № UA500020/2019/14036 (інвойс від 21.10.2019 № SMR-081) від компанії-відправника «ESTEEM EXPORTS LIMITED» (CN) у контейнері TEMU8616111 на митну територію України ввезено товари «Посуд столовий та кухонний» вартістю 533858, 01 грн (22283, 68 доларів США).
10) МД від 27.11.2019 № UA500020/2019/13700 (інвойс від 19.10.2019 № SMR-081 та інші) від компанії-відправника «ESTEEM EXPORTS LIMITED» (CN) у контейнері TCLU7984981 на митну територію України ввезено товари «Посуд столовий та кухонний» вартістю 998820, 06 грн (41647, 52 доларів США).
11) МД від 11.11.2019 № UA500020/2019/12849 (інвойс від 04.10.2019 № SMR-064 та інші) від компанії-відправника «ESTEEM EXPORTS LIMITED» (CN) у контейнері MOTU0762504 на митну територію України ввезено товари «Посуд столовий» вартістю 1248616, 16 грн (50960, 00 доларів США).
12) МД від 06.11.2019 № UA500020/2019/12630 (інвойс від 27.09.2019 № SMR-063) від компанії-відправника «ESTEEM EXPORTS LIMITED» (CN) у контейнері TLLU5581630 на митну територію України ввезено товари «Посуд столовий» вартістю 1201575, 72 грн (48608, 48 доларів США).
13) МД від 26.09.2019 № UA500020/2019/10690 (інвойс від 19.08.2019 № SMR-059) від компанії-відправника «ESTEEM EXPORTS LIMITED» (CN) у контейнері MRKU2121659 на митну територію України ввезено товари «Посуд столовий» вартістю 757030, 78 грн (31385, 76 доларів США).
14) МД від 29.05.2020 № UA500030/2020/205400 (інвойс від 17.04.2020 № SMR-0067) від компанії-відправника «GUANGDONG HAOSHUN ODIS TECHNOLOGY COMPANY LIMITED» (CN) у контейнері EISU1748640 на митну територію України ввезено товари «Розріджувачі складні органічні» вартістю 1489009, 09 грн (55341, 36 доларів США).
15) МД від 25.10.2019 № UA500020/2019/12086 (інвойс від 12.09.2019 № SMR-054) від компанії-відправника «GUANGDONG HAOSHUN ODIS TECHNOLOGY COMPANY LIMITED» (CN) у контейнері EISU1748640 на митну територію України ввезено товари «Розріджувачі складні» вартістю 197882, 38 грн (7731, 88 доларів США).
16) МД від 22.01.2020 № UA500030/2020/200713 (інвойс від 12.12.2019 № SMR-091) від компанії-відправника «GUANGDONG HAOSHUN ODIS TECHNOLOGY COMPANY LIMITED» (CN) у контейнері MEDU7598751 на миту територію України ввезено товари «Меблі для сидіння» вартістю 154356, 98 грн (6362, 98 доларів США).
17) МД від 14.08.2020 № UA500490/2020/500773 (інвойс від 09.07.2020 № SMR-0097) від компанії-відправника «HANGZHOU DUSE BATHROOM CO.,LTD.» (CN) у контейнері CMAU5402650 на митну територію України ввезено товари «Скло та вироби зі скла» вартістю 1219632, 08 грн (44498, 64 доларів США).
18) МД від 24.07.2020 № UA500030/2020/207844 (інвойс від 05.06.2020 № SMR-0081) від компанії-відправника «HANGZHOU DUSE BATHROOM CO.,LTD.» (CN) у контейнері PONU7499690 на митну територію України ввезено товари «Скло» вартістю 1136052, 31 грн (40751, 00 доларів США).
19) МД від 19.05.2020 № UA500030/2020/205036 (інвойс від 20.03.2020 № SMR-0047) від компанії-відправника «HANGZHOU DUSE BATHROOM CO.,LTD.» (CN) у контейнері UETU5909160 на митну територію України ввезено товари «Скло» вартістю 900807, 39 грн (33901, 90 доларів США).
20) МД від 03.03.2020 № UA500030/2020/202771 (інвойс від 17.01.2020 № SMR-0017) від компанії-відправника «HANGZHOU DUSE BATHROOM CO.,LTD.» (CN) у контейнері SEGU5669683 на митну територію України ввезено товари «Скло» вартістю 1115130, 32 грн (44932, 32 доларів США).
21) МД від 23.10.2019 № UA500020/2019/11971 (інвойс від 10.09.2019 № SMR-079) від компанії-відправника «JIAXING GYMS OUTDOOR FURNITURE CO.,LTD.» (CN) у контейнері TGBU5527849 на митну територію України ввезено товари «Меблі для» вартістю 263356, 55 грн (9992, 09 доларів США).
22) МД від 12.09.2019 № UA500020/2019/10059 (інвойс від 29.07.2019 № SMR-019) від компанії-відправника «JIAXING GYMS OUTDOOR FURNITURE CO.,LTD.» (CN) у контейнері TLLU5104555 на митну територію України ввезено товари «Меблі» вартістю 236782, 78 грн (236782, 78 доларів США).
23) МД від 08.10.2019 № UA500020/2019/ 11260 (інвойс від 20.08.2019 № SMR-031) від компанії-відправника «LOTOS INTERNATIONAL CO., LTD"» (CN) у контейнері BMOU6791913 на митну територію України ввезено товари «Вироби для прибирання» вартістю 640793, 21 грн (25768, 23 доларів США).
24) МД від 31.01.2020 № UA500030/2020/201219 (інвойс від 17.12.2019 № SMR-108) від компанії-відправника «PT.BELLADONNA PRIMARAYA» (CN) у контейнері TCLU7651698 на митну територію України ввезено товари «Меблі для сидіння» вартістю 117622, 26 грн (4720, 07 доларів США).
25) МД від 20.07.2020 № UA500030/2020/207592 (інвойс від 08.06.2020 № SMR-0085) від компанії-відправника «SHENZHEN TAIDIES INTERNATIONAL TRADING CO., LTD.» (CN) у контейнері ZIMU1142544 на митну територію України ввезено товари «Електричні освітлювальні прилади» вартістю 811978, 67 грн (29302, 65 доларів США).
26) МД від 26.05.2020 № UA500030/2020/205246 (інвойс від 14.04.2020 № SMR-0063) від компанії-відправника «SHENZHEN TAIDIES INTERNATIONAL TRADING CO., LTD.» (CN) у контейнері ZIMU3073078 на митну територію України ввезено товари «Світильники» вартістю 460839, 32 грн (17141, 53 доларів США).
27) МД від 15.04.2020 № UA500030/2020/ 204081 (інвойс від 07.03.2020 № SMR-0035) від компанії-відправника «TAIZHOU CITY NANOU SANITARY WARE CO., LTD» (CN) у контейнері TGBU5046078 товари «Змішувальні крани побутові сантехнічні» брутто 22501 кг, нетто 20901, 00 кг, вартістю 2100658, 66 грн (77543, 98 доларів США).
28) МД від 29.01.2020 № UA500030/2020/201034 (інвойс від 11.12.2019 № SMR-089) від компанії-відправника «YIWU CHAOXUN IMP & EXP CO., LTD» (CN) у контейнері ZIMU2851797 на митну територію України ввезено товари «Гідромасажні ванни» вартістю 103840, 76 грн (3861, 71 доларів США).
29) МД від 31.10.2019 № UA500020/2019/12347 (інвойс від 20.09.2019 № SMR-082) від компанії-відправника «YIWU MAOTE IMPORT & EXPORT CO.LTD» (CN) у контейнері NYKU5106822 на митну територію України ввезено товари «Посуд столовий» вартістю 621462, 15 грн (24863, 04 доларів США).
30) МД від 05.09.2019 № UA500020/2019/9686 (інвойс від 26.07.2019 № SMR-016 та інші) від компанії-відправника «YIWU MAOTE IMPORT & EXPORT CO.LTD» (CN) у контейнері FSCU8272853 на митну територію України ввезено товари «Посуд кухонний» вартістю 1117384, 51 грн (44229, 28 доларів США).
31) МД від 04.09.2019 № UA500020/2019/9620 (інвойс від 19.07.2019 № SMR-003) від компанії-відправника «YONGKANG KAIDI INDUSTRY & TRADE CO.,LTD.» (CN) у контейнері CAAU5450102 на митну територію України ввезено товари «Вироби для прибирання» вартістю 576211, 98 грн (22778, 00 доларів США).
32) МД від 19.06.2020 № UA500030/2020/206175 (інвойс від 11.05.2020 № SMR-0077 та інші) від компанії-відправника «ZHEJIANG RUITAI PLASTIC CO., LTD.» (CN) у контейнері TLLU4851181 на митну територію України ввезено товари «Вироби будівельні з пластмас» вартістю 924567,64 грн (34520, 78 доларів США).
33) МД від 26.06.2020 № UA500020/2020/217955 (інвойс від 18.05.2020 № 0784R) від компанії-відправника «AXUS STATIONERY (SHANCHAI) COMPANY LTD» (CN) у контейнері CSNU7371739 на митну територію України ввезено товари «Олівці кольорові» вартістю 746156, 42 грн (24730, 72 доларів США).
34) МД від 29.05.2020 № UA500020/2020/215158 (інвойс від 20.04.2020 № 0774R) від компанії-відправника «AXUS STATIONERY (SHANCHAI) COMPANY LTD» (CN) на умовах поставки «CFR UA ODESSA» у контейнері DFSU6158954 ввезено товари «Олівці кольорові» вартістю 755704, 94 грн (28086, 96 доларів США).
35) МД від 24.07.2020 № UA500020/2020/220789 (інвойс від 17.06.2020 № 0723R) від компанії-відправника «DONGGUAN ZEAL SHINE ELECTRICAL APPLIANCE CO., LTD» (CN) у контейнері TCNU6470624 ввезено товари «Машини електромеханічні» вартістю 815953,79 грн (29268,84 доларів США).
36) МД від 24.07.2020 № UA500020/2020/215150 (інвойс від 10.04.2020 № 0915R) від компанії-відправника «DONGGUAN ZEAL SHINE ELECTRICAL APPLIANCE CO., LTD» (CN) у контейнері TCNU8112390 ввезено товари «Машини електромеханічні» вартістю 440308,06 грн (16364,74 доларів США).
37) МД від 18.11.2019 № UA500060/2019/37734 (інвойс від 07.10.2019 № 071019-07 та інші) від компанії-відправника «DONGYANG PARALLEL TRADE CO., LTD» (CN) у контейнері TEMU8837107 ввезено товари «Покриття для підлоги» вартістю 136601,54 грн (5640 доларів США).
38) МД від 06.11.2019 № UA500060/2019/36137 (інвойс від 01.10.2019 № 011019-30) від компанії-відправника «DONGYANG PARALLEL TRADE CO., LTD» (CN) у контейнері TCNU1535430 ввезено товари «Каруселі та атракціони дитячі» вартістю 210344,37 грн (7482,40 доларів США).
39) МД від 17.09.2020 № UA500020/2020/226807 (інвойс від 17.09.2020 № SMR20200911UA/1) від компанії-відправника «DORTEL OTOMOTIV SAN.PAZ.VE TIC.LTD.STI.» (TR) у контейнері ADMU2120524 ввезено товари «Акумулятори електричні» вартістю 1170687, 61 грн (7482, 40 доларів США).
40) МД від 17.09.2020 № UA500020/2020/226771 (інвойс від 17.09.2020 № SMR20200912UA/1) від компанії-відправника «DORTEL OTOMOTIV SAN.PAZ.VE TIC.LTD.STI.» (TR) у контейнері ADMU2112489 ввезено товари «Акумулятори електричні» вартістю 1169103, 08 грн (41576, 24 доларів США).
41) МД від 17.09.2020 № UA500020/2020/226727 (інвойс від 17.09.2020 №SMR20200910UA/1) від компанії-відправника «DORTEL OTOMOTIV SAN.PAZ.VE TIC.LTD.STI.» (TR) у контейнері ADMU2112323 ввезено товари «Акумулятори електричні» вартістю 1167758,97 грн (41528,44 доларів США).
42) МД від 05.09.2020 № UA500020/2020/ 225447 (інвойс від 04.09.2020 № SMR20200829UA/1) від компанії-відправника «DORTEL OTOMOTIV SAN.PAZ.VE TIC.LTD.STI.» (TR) у контейнері SEGU1593764 ввезено товари «Акумулятори електричні» вартістю 1133833, 59 грн (40946,22 доларів США).
43) МД від 04.09.2020 № UA500020/2020/225435 (інвойс від 04.09.2020 № SMR20200827UA/1) від компанії-відправника «DORTEL OTOMOTIV SAN.PAZ.VE TIC.LTD.STI.» (TR) у контейнері BSIU3254900 ввезено товари «Акумулятори електричні» вартістю 1143716, 71 грн. (41303,13 доларів США).
44) МД від 03.09.2020 № UA500020/2020/225249 (інвойс від 03.09.2020 № SMR20200826UA/1) від компанії-відправника «DORTEL OTOMOTIV SAN.PAZ.VE TIC.LTD.STI.» (TR) у контейнері TEMU4802777 ввезено товари «Акумулятори електричні» вартістю 1147604, 66 грн (41515, 50 доларів США).
45) МД від 03.09.2020 № UA500020/2020/225222 (інвойс від 03.09.2020 № SMR20200828UA/1) від компанії-відправника «DORTEL OTOMOTIV SAN.PAZ.VE TIC.LTD.STI.» (TR) у контейнері CAXU33703427 ввезено товари «Акумулятори електричні» вартістю 1174945,33 грн (42504, 57 доларів США).
46) МД від 27.08.2020 № UA500020/2020/224381 (інвойс від 27.08.2020 № SMR20200819UA/1) від компанії-відправника «DORTEL OTOMOTIV SAN.PAZ.VE TIC.LTD.STI.» (TR) у контейнері WGSU2403340 товари «Акумулятори електричні» вартістю 1171711, 93 грн (42785, 07 доларів США).
47) МД від 31.07.2020 № UA500020/2020/221678 (інвойс від 21.07.2020 № SMR20200722UA) від компанії-відправника «DORTEL OTOMOTIV SAN.PAZ.VE TIC.LTD.STI.» (TR) у контейнері ADMU2112386 ввезено товари «Акумулятори електричні» вартістю 1151097, 71 грн (41568, 93 доларів США).
48) МД від 30.07.2020 № UA500020/2020/ 221555 (інвойс від 30.07.2020 № SMR20200721UA/1) від компанії-відправника «DORTEL OTOMOTIV SAN.PAZ.VE TIC.LTD.STI.» (TR) у контейнері CAIU2143189 ввезено товари «Акумулятори електричні» вартістю 1180346, 32 грн (42632, 25 доларів США).
49) МД від 28.07.2020 № UA500020/2020/221203 (інвойс від 28.07.2020 № SMR20200618UA/1) від компанії-відправника «FOSHAN CITY SHUNDE DISTRICT WEN YING ELECTRICALAPPLIANCE MANUFACTURING CO.,LTD.» (CN) у контейнері DFSU6923349, OOCU7968221, CCLU7378397 ввезено товари «Санітарно-технічні вироби» вартістю 1598556, 37 грн (57590, 90 доларів США).
50) МД від 28.08.2020 № UA500020/2020/224526 (інвойс від 05.07.2020 № 0980R та інші) від компанії-відправника «FOSHAN SHENGMEI CO., LTD» (CN) у контейнері BEAU5124001 ввезено товари «Прилади електронагрівальні для манікюру» вартістю 646949, 00 грн (23558, 40 доларів США).
51) від 17.06.2020 № UA500020/2020/216796 та документів (інвойс від 29.04.2020 № 290420-SF та інші) «G.S GLOBAL TRADING CO., LIMITED» (CN) на умовах поставки «CFR UA ODESSA» у контейнері ZCSU9017025 на миту територію України ввезено товари «Пристрої для розбризкування» брутто 11036,10 кг, нетто 10333,5 кг, вартістю 2213521,94 грн (82772, 00 доларів США).
52) МД від 19.09.2020 № UA500020/2020/227002 (інвойс від 18.09.2020 № MUM/08/06/2020/4) від компанії-відправника «HECA INTERNATIONAL TRADE CO., LIMITED» (CN) у контейнері BEAU5546054 на миту територію України ввезено товари «Посуд столовий» вартістю 998514, 75 грн (35518, 28 доларів США).
53) МД від 18.09.2020 № UA500020/2020/226996 (інвойс від 18.09.2020 № MUM/08/06/2020/1) від компанії-відправника «HECA INTERNATIONAL TRADE CO., LIMITED» (CN) у контейнері BSIU9117361 товари «Посуд» вартістю 573824, 63 грн (20411, 58 доларів США).
54) МД від 12.08.2020 № UA500020/2020/ 222792 (інвойс від 11.08.2020 № SMR20200621FUA/1) від компанії-відправника «HONG KONGYONG JIN SANWA TRADING CO.,LIMITED» (CN) у контейнері TGHU0188240 ввезено товари «Фітинги для труб» вартістю 1589665, 14 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «57600, 32 доларів США).
55) МД від 08.05.2020 № UA500020/2020/212997 (інвойс від 19.03.2020 № 190320-SF) від компанії-відправника «JIANGMEN PENGCHENG HELMETS LIMITED» (CN) у контейнері TCLU1640757 ввезено товари «Захисні головні убори (шоломи)» вартістю 154255, 19 грн (5746, 99 доларів США).
56) МД від 11.08.2020 № UA500020/2020/222754 (інвойс від 11.08.2020 № UA20200618-AT/1) від компанії-відправника «JINXIU DRYGOODS CO.,LTD.» (CN) у контейнері MSDU1571982 ввезено товари «Одношарова гнучка плівка» вартістю 1160710, 45 грн (42053, 66 доларів США).
57) МД від 04.09.2020 № UA500020/2020/225419 (інвойс від 04.09.2020 № UA20200730-SM/1) від компанії-відправника «JLIP GROUP CO.,LTD.» (CN) у контейнері TEMU5939297 ввезено товари «Речі домашнього вжитку» вартістю 1197904, 01 грн (43260 доларів США).
58) МД від 26.08.2020 № UA500020/2020/224210 (інвойс від 26.08.2020 № UA20200714-SM/1) від компанії-відправника «JLIP GROUP CO.,LTD.» (CN) у контейнері TGHU1569534 ввезено товари «Речі домашнього вжитку» вартістю 1168213, 06 грн (42576 доларів США).
59) МД від 28.09.2020 № UA500020/2020/ 228368 (інвойс від 20.08.2020 № SMR20200820UA) «NINGBO GLOBE CARVE INTERNATIONAL TRADE CO., LTD.» (CN) у контейнерах OOCU7596973, OOCU8275047, OOCU8282452, OOCU8283382, OOLU9627323, OOLU9815383 ввезено товари «Механічні пристрої» вартістю 2074735, 02 грн (73397 доларів США).
60) МД від 28.08.2020 № UA500020/2020/224561 (інвойс від 28.08.2020 № SMR20200716UA/1) від компанії-відправника «NINGBO GLOBE CARVE INTERNATIONAL TRADE CO., LTD.» (CN) у контейнерах BMOU4304699, CAIU8661586, FFAU1732101, MEDU4627917, MEDU7885664 ввезено товари «Механічні пристрої спеціального призначення» вартістю 1762817,40 грн (64192, 32 доларів США).
61) МД від 17.08.2020 № UA500020/2020/223325 (інвойс від 17.08.2020 № SMR20200708UA/1) від компанії-відправника «NINGBO GLOBE CARVE INTERNATIONAL TRADE CO., LTD.» (CN) у контейнері TCLU8317664 ввезено товари «Насоси для рідин» вартістю 1669431, 60 грн (64045, 35 доларів США).
62) МД від 10.08.2020 № UA500020/2020/222650 (інвойс від 10.08.2020 № SMR20200701UA/1) від компанії-відправника «NINGBO GLOBE CARVE INTERNATIONAL TRADE CO., LTD.» (CN) у контейнері SEGU4028514 ввезено товари «Насоси для рідин» вартістю 1532791, 66 грн (55438, 31 доларів США).
63) МД від 06.08.2020 № UA500490/2020/500240 (інвойс від 27.07.2020 № 72000566 та інші) від компанії-відправника «RED SAILS SP.Z.O.O.» (PL) у т/з AC2847CB ввезено товари «Велосипеди та аналогічні іграшки» вартістю 142268, 58 грн (4629, 36 доларів США).
64) МД від 21.01.2020 № UA500030/2020/ 200627 (інвойс від 08.01.2020 № 21905573) від компанії-відправника «RED SAILS SP.Z.O.O.» (PL) у т/з AC3454BX ввезено товари «Вироби з пластмаси-речі домашнього вжитку» вартістю 68227, 29 грн (2804, 74 доларів США).
65) МД від 16.12.2019 № UA500070/2019/201205 (інвойс від 06.12.2019 № SIB2000312) від компанії-відправника «RED SAILS SP.Z.O.O.» (PL) у т/з AC8322BO ввезено товари «Меблі для столових та житлових кімнат» вартістю 17443,73 грн (742,35 доларів США).
66) МД від 05.11.2019 № UA500020/2019/12555 (інвойс від 28.10.2019 № SIB2000073/74) від компанії-відправника «RED SAILS SP.Z.O.O.» (PL) у т/з WPR97743 ввезено товари «Меблі для сидіння» вартістю 78383, 33 грн (3160, 87 доларів США).
67) МД від 31.10.2019 № UA500020/2019/12345 (інвойс від 22.10.2019 № 40170726205581837791) від компанії-відправника «RED SAILS SP.Z.O.O.» (PL) у т/з AC1367BE ввезено товари «Меблі для сидіння» вартістю 32707, 51 грн (1308, 54 доларів США).
68) МД від 23.09.2019 № UA500020/2019/10540 (інвойс від 12.09.2019 № 21901818) від компанії-відправника «RED SAILS SP.Z.O.O.» (PL) у т/з AO3454BX ввезено товари «Вироби з пластмаси-речі домашнього вжитку, гігієнічні та туалетні вироби для дітей: Набір: ложка і виделка дитячі» вартістю 66668,79 грн (2728, 68 доларів США).
69) МД від 25.04.2020 № UA500020/2020/ 211638 (інвойс від 24.04.2020 № 160320-SF/1) від компанії-відправника «RED SAILS SP.Z.O.O.» (PL) у контейнері MSDU7687007 ввезено товари «Захисні головні убори» вартістю 291539,42 грн (10792, 28 доларів США).
70) МД від 06.08.2020 № UA500020/2020/222336 (інвойс від 06.08.2020 № MUM/06/20/110/25/1) від компанії-відправника «RED SAILS SP.Z.O.O.» (PL) у контейнері MAGU5361314 ввезено товари «Вироби столові» вартістю 1127661, 59 грн (40705, 69 доларів США).
71) МД від 15.05.2020 № UA500020/2020/213703 (інвойс від 01.04.2020 № 200401-SF) від компанії-відправника «SHANGHAI FOREIGN TRADE ENTERPRISES PUDONG CO.,LTD.» (CN) у контейнерах TEMU0164041, OOLU0448522 ввезено товари «Покриття для підлоги» вартістю 1487354, 46 грн (55749, 59 доларів США).
72) МД від 17.07.2020 № UA500020/2020/220140 (інвойс від 27.05.2020 № 0823R) від компанії-відправника «SHENZHEN GBC GLORY BUSINESS CORPORATION LTD» (CN) у контейнері ZCSU7156778 ввезено товари «Велосипеди двоколісні» вартістю 712803, 76 грн (26135, 11 доларів США).
73) МД від 28.04.2020 № UA500020/2020/211838 (інвойс від 15.03.2020 № 0715R) від компанії-відправника «SHENZHEN UV GUARD TECHNOLOGY CO., LTD» (CN) у контейнері ZIMU2875063 ввезено товари «Лампа світлодіодна» вартістю 378231, 65 грн (13955,6 доларів США).
74) МД від 18.03.2020 № UA500030/2020/ 203366 (інвойс від 06.02.2020 № 2907/1) від компанії-відправника «Unipolar International Ltd» (HK) у контейнері TEMU5919032 ввезено товар «Окуляри» вартістю 258937, 07 грн (9570,2 доларів США).
75) МД від 15.11.2019 № UA500060/2019/37421 (інвойс від 07.10.2019 № 071019-77) від компанії-відправника «WALTZ SHOW LIMITED» (CN) у контейнері TEMU2748677 ввезено товари «Приладдя для занять фізкультурою» вартістю 651043,19 грн (25707,5 доларів США).
76) МД від 23.04.2020 № UA500020/2020/211406 (інвойс від 20.02.2020 № 0711R) від компанії-відправника «WENZHOU JIASINA INTERNATIONAL TRADING CO., LTD» (CN) у контейнері TCNU4247231 ввезено товари «Рюкзаки з текстильних матеріалів» вартістю 387640, 21 грн. (14328,6 доларів США).
77) МД від 01.08.2020 № UA500020/2020/221797 (інвойс від 15.06.2020 № 1980/4) від компанії-відправника «YIWU ZHUOSHUN IMPORT&EXPORT CO., LTD» (CN) у контейнері TEMU1497598 ввезено товари «Маса для ліплення (моделін)» вартістю 284401, 29 грн. (10270,42 доларів США).
78) МД від 31.07.2020 № UA500020/2020/221652 (інвойс від 15.06.2020 № 1980/4) від компанії-відправника «YUYAO LANQIANG ELECTRICAL APPLIANCE CO., LTD» (CN) у контейнері TCNU4341000 ввезено товари «Лампа світлодіодна» вартістю 589376, 10 грн (21283, 80 доларів США).
79) МД від 04.07.2020 № UA500020/2020/218766 (інвойс від 24.05.2020 № 0797R) від компанії-відправника «YUYAO LANQIANG ELECTRICAL APPLIANCE CO., LTD» (CN) у контейнері GAOU6139524 ввезено товари «Лампа світлодіодна» вартістю 1279178, 13 грн (47063, 04 доларів США).
80) МД від 22.05.2020 № UA500020/2020/214434 (інвойс від 12.04.2020 № 0723R) від компанії-відправника «YUYAO LANQIANG ELECTRICAL APPLIANCE CO., LTD» (CN) у контейнері CAAU5270749 ввезено товари «Лампа світлодіодна» вартістю 825318, 15 грн (30830,08 доларів США).
81) МД від 24.04.2020 № UA500020/2020/211578 (інвойс від 15.03.2020 № 0714R) від компанії-відправника «YUYAO LANQIANG ELECTRICAL APPLIANCE CO., LTD» (CN) у контейнері EITU1698965 ввезено товари «Лампа світлодіодна» вартістю 1075042, 61 грн (39796, 20 доларів США).
82) МД від 22.04.2020 № UA500020/2020/ 211226 (інвойс від 27.03.2020 № 5332-28) від компанії-відправника «ZHEJIANG BINGER NEW TYPE REFRIGERANT CO., LTD.» (CN) у контейнері CAXU6404528 ввезено товари «Галогеновані похідні ациклічних вуглеводнів» вартістю 910642, 52 грн (33626, 00 доларів США).
83) МД від 08.05.2020 № UA500020/2020/212947 (інвойс від 02.04.2020 № 200402-SF) від компанії-відправника «ZHEJIANG KUNHONG NEW MATERIAL CO.,LTD.» (CN) у контейнері CSNU1056576 ввезено товари «Покриття для підлоги» вартістю 580254,18 грн (21636,34 доларів США).
84) МД від 03.08.2020 № UA500020/2020/221881 (інвойс від 03.08.2020 № SMR20200616UA/1) від компанії-відправника «ZHEJIANG JIUHUAN SANITARY WARE CO., LTD.» (CN) у контейнері TGHU9294217 ввезено товари «Вироби санітарно-технічні, побутові»  вартістю 1673678, 48 грн (60465,70 доларів США).
85) МД від 29.07.2020 № UA500020/2020/221377 (інвойс від 29.07.2020 № SMR20200615UA/1) від компанії-відправника «ZHEJIANG JIUHUAN SANITARY WARE CO., LTD.» (CN) у контейнері CBHU9027318 ввезено товари «Вироби санітарно-технічні» вартістю 1674415, 05 грн (60480,73 доларів США).
86) МД від 27.07.2020 № UA500020/2020/221033 (інвойс від 27.07.2020 № SMR20200617UA/1) від компанії-відправника «ZHEJIANG JIUHUAN SANITARY WARE CO., LTD.» (CN) у контейнері TGHU6976682 ввезено товари «Вироби санітарно-технічні» вартістю 1502870, 96 грн (54146 доларів США).
87) МД від 10.08.2020 № UA500020/2020/222605 (інвойс від 10.08.2020 № RT20IN0605/1) від компанії-відправника «ZHEJIANG RUITAI PLASTIC CO., LTD.» (CN) у контейнері CSNU7094845 ввезено товари «Вироби будівельні з пластмас» вартістю 950539, 51 грн (34379, 30 доларів США).
88) МД від 30.07.2020 № UA500020/2020/221610 (інвойс від 30.07.2020 № SMR20200611UA/1) від компанії-відправника «ZHEJIANG ZHONGHANG PUMP CO.,LTD.» (CN) у контейнері INKU6546602 ввезено товари «Побутові, занурені, відцентрові» вартістю 1636689, 85 грн (59114, 66 доларів США).
89) МД від 06.04.2020 № UA500030/2020/203857 (інвойс від 27.02.2020 № 270220-1SF) від компанії-відправника «RED SAILS SP.Z.O.O.» (EU) у контейнері HLBU2873699 ввезено товари «Вироби туалетно-гігієнічні» вартістю 702000, 84 грн. (25645,74 доларів США).
90) МД від 06.04.2020 № UA500030/2020/203861 (інвойс від 03.04.2020 № 270220-2SF/1) від компанії-відправника «RED SAILS SP.Z.O.O.» (EU) у контейнері TLLU5307125 ввезено товари «Вироби з вулканізованої непористої нетвердої гуми» вартістю 431617,72 грн (15768,01 доларів США).
91) МД від 05.08.2020 № UA500020/2020/222162 (інвойс від 15.05.2020 № 0504R) «RED SAILS SP.Z.O.O.» (PL) у контейнері TCNU2847535 ввезено товари «Устілки для взуття з войлоку» вартістю 1813777,99 грн. (64505,55 доларів США).
92) МД від 26.10.2019 № UA500020/2019/12157 (інвойс від 04.10.2019 № SMR-029/1) від компанії-відправника «RED SAILS SP.Z.O.O.» (PL) у контейнері DFSU7798832 ввезено товари «Покриття для підлоги: килимки» вартістю 1720111,2 грн (69046, 8 доларів США).
За всіма випадками митного оформлення одержувачем та покупцем товарів є ТОВ «Самфорт плюс» (65031, м. Одеса, вул. Хімічна, будинок 1/27, офіс 403, ЄДРПОУ 43069647), продавцем є компанія «RED SAILS SP.Z.O.O.» (71-441 SZCZECIN, ZACHODNIOPOMORSKIE, ul. CYFROWA, 6, Poland, EU) в особі керівника гр. України ОСОБА_1 .
Крім того, з протоколу про порушення митних правил № 0873/50000/22 від 23.06.2022 року вбачається, що в рамках зовнішньоекономічного контракту від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, укладеного між компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» (Польща) та ТОВ «МЕГАТРЕЙД ТД», згідно митних декларацій (далі МД) в режимі «імпорт» на митну територію України ввезено наступні партії товарів: 
1) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 24.03.2021 № UA500020/2021/10852 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 16.01.2021 № 22008411 та інші) від компанії-відправника «Asian Alliance International Company Limited» (Таїланд) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері MEDU5611448 на миту територію України ввезено товари «Корм консервований для годівлі котів та собак, розфасований для роздрібної торгівлі, з вмістом крохмалю близько 1,0мас.%, без вмісту молочних продуктів» вагою-брутто 12341,87 кг вартістю 489261.52 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 16.01.2021 № 22008411 становить 17644,08 доларів США).
2) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 20.01.2021 № UA500020/2021/002113 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 02.11.2020 № NUT-15547 та інші) від компанії-відправника «NUTRAM PET PRODUCTS» (Канада) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері CAIU4873993 на миту територію України ввезено товари «Сухий корм для годівлі собак та котів, розфасований для роздрібної торгівлі з вмістом крохмалю понад 30мас.%» вагою-брутто 21227 кг вартістю 849002.97 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 02.11.2020 № NUT-15547 становить 30155,25 доларів США).
3) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 16.02.2021 № UA500020/2021/ 5278 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 24.11.2020 № NUT-15607 та інші) від компанії-відправника «NUTRAM PET PRODUCTS» (Канада) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері TCLU7896601 на миту територію України ввезено товари «Сухий корм для годівлі собак та котів, розфасований для роздрібної торгівлі з вмістом крохмалю понад 30 мас.%» вагою-брутто 23194 кг вартістю 899327.41 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 24.11.2020 № NUT-15607 становить 32156, 62 доларів США).
4) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 03.03.2021 № UA500020/2021/7543 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 08.12.2020 № NUT-15649 та інші) від компанії-відправника «NUTRAM PET PRODUCTS» (Канада) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері CAIU4758475 на миту територію України ввезено товари «Сухий корм для годівлі собак та котів, розфасований для роздрібної торгівлі з вмістом крохмалю понад 30мас.%» вагою-брутто 23496 кг вартістю 923743.75 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 08.12.2020 № NUT-15649 становить 33069,98 доларів США).
5) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 25.03.2021 № UA500020/2021/ 10989 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 19.01.2021 № NUT-15776 та інші) від компанії-відправника «NUTRAM PET PRODUCTS» (Канада) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері FFAU2563752 на миту територію України ввезено товари «Сухий корм для годівлі собак та котів, розфасований для роздрібної торгівлі з вмістом крохмалю понад 30мас.%» вагою-брутто 24545 кг вартістю 993653.78 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 19.01.2021 № NUT-15776 становить 35652,40 доларів США).
6) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 25.03.2021 № UA500020/2021/ 12803 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 19.02.2021 № NUT-15884 та інші) від компанії-відправника «NUTRAM PET PRODUCTS» (Канада) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері TGBU5658089 на миту територію України ввезено товари «Сухий корм для годівлі собак та котів, розфасований для роздрібної торгівлі з вмістом крохмалю понад 30мас.%» вагою-брутто 24130 кг вартістю 897389.32 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 19.02.2021 № NUT-15884 становить 32076,54 доларів США).
7) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 25.03.2021 № UA500020/2021/ 21549 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 30.03.2021 № NUT-15991 та інші) від компанії-відправника «NUTRAM PET PRODUCTS» (Канада) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері TGCU5192420 на миту територію України ввезено товари «Сухий корм для годівлі собак та котів, розфасований для роздрібної торгівлі з вмістом крохмалю понад 30мас.%» вагою-брутто 19706 кг вартістю 717283.31 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 30.03.2021 № NUT-15991 становить 26570,28 доларів США).
8) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 04.08.2021 № UA500020/2021/205559 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 26.05.2021 № NUT-16161 та інші) від компанії-відправника «NUTRAM PET PRODUCTS» (Канада) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері ZCSU7445512 на миту територію України ввезено товари «Сухий корм для годівлі собак та котів, розфасований для роздрібної торгівлі з вмістом крохмалю понад 30мас.%» вагою-брутто 25430 кг вартістю 978036.27 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 26.05.2021 № NUT-NUT-16161 становить 36438,01 доларів США).
9) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 05.08.2021 № UA500020/2021/205734 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 09.06.2021 № NUT-16202 та інші) від компанії-відправника «NUTRAM PET PRODUCTS» (Канада) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері MAGU5605745 на миту територію України ввезено товари «Сухий корм для годівлі собак та котів, розфасований для роздрібної торгівлі з вмістом крохмалю понад 30мас.%» вагою-брутто 15468 кг вартістю 577445.58 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 09.06.2021 № NUT-16202 становить 21458,88 доларів США).
10) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 27.08.2021 № UA500020/2021/208637 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 24.06.2021 № NUT-16257 та інші) від компанії-відправника «NUTRAM PET PRODUCTS» (Канада) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері ZCSU8677385 на миту територію України ввезено товари «Сухий корм для годівлі собак та котів, розфасований для роздрібної торгівлі з вмістом крохмалю понад 30мас.%» вагою-брутто 23800 кг вартістю 844726.16 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 24.06.2021 № NUT- NUT-16257 становить 31549,77 доларів США).
11) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 10.09.2021 № UA500020/2021/210823 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 08.07.2021 № NUT-16314 та інші) від компанії-відправника «NUTRAM PET PRODUCTS» (Канада) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері TLLU8136900 на миту територію України ввезено товари «Сухий корм для годівлі собак та котів, розфасований для роздрібної торгівлі з вмістом крохмалю понад 30мас.%» вагою-брутто 25133 кг вартістю 944842.65 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 08.07.2021 № NUT-16314 становить 35352,41 доларів США).
12) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 13.10.2021 № UA500020/2021/215812 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 28.07.2021 № NUT-16373 та інші) від компанії-відправника «NUTRAM PET PRODUCTS» (Канада) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері ZCSU7637259 на миту територію України ввезено товари «Сухий корм для годівлі собак та котів, розфасований для роздрібної торгівлі з вмістом крохмалю понад 30мас.%» вагою-брутто 24608 кг вартістю 918188.61 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 28.07.2021 № NUT-16373 становить 34847,19 доларів США).
13) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 15.09.2020 № UA500020/2020/ 226460 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 14.07.2020 № NUT-15254 та інші) від компанії-відправника «NUTRAM PET PRODUCTS» (Канада) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері CAIU7125104 на миту територію України ввезено товари «Сухий корм для годівлі собак та котів, розфасований для роздрібної торгівлі з вмістом крохмалю понад 30мас.%» вагою-брутто 23582 кг вартістю 933032.15 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 14.07.2020 № NUT-15254 становить 33322,22 доларів США).
14) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 13.10.2020 № UA500020/2020/ 230776 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 12.08.2020 № NUT-15325 та інші) від компанії-відправника «NUTRAM PET PRODUCTS» (Канада) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері ZCSU7093290 на миту територію України ввезено товари «Сухий корм для годівлі собак та котів, розфасований для роздрібної торгівлі з вмістом крохмалю понад 30мас.%» вагою-брутто 21124 кг вартістю 812950.09 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 12.08.2020 № NUT-15325 становить 28778,93 доларів США).
15) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 04.11.2020 № UA500020/2020/ 233694 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 05.08.2020 № NUT-15308 та інші) від компанії-відправника «NUTRAM PET PRODUCTS» (Канада) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері MSCU4591818 на миту територію України ввезено товари «Сухий корм для годівлі собак та котів, розфасований для роздрібної торгівлі з вмістом крохмалю понад 30мас.%» вагою-брутто 21817 кг вартістю 859040.47 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 05.08.2020 № NUT-15308 становить 30036,38 доларів США).
16) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 04.11.2020 № UA500020/2020/ 233741 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 27.08.2020 № NUT-15369 та інші) від компанії-відправника «NUTRAM PET PRODUCTS» (Канада) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері TCLU8788601 на миту територію України ввезено товари «Сухий корм для годівлі собак та котів, розфасований для роздрібної торгівлі з вмістом крохмалю понад 30мас.%» вагою-брутто 20484 кг вартістю 875935.63 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 27.08.2020 № NUT-15369 становить 30627,12 доларів США).
17) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 01.12.2020 № UA500020/2020/ 236946 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 01.10.2020 № NUT-15464 та інші) від компанії-відправника «NUTRAM PET PRODUCTS» (Канада) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері HLXU8348376 на миту територію України ввезено товари «Сухий корм для годівлі собак та котів, розфасований для роздрібної торгівлі з вмістом крохмалю понад 30мас.%» вагою-брутто 21048 кг вартістю 828880.37 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 01.10.2020 № NUT-15464 становить 29087,40 доларів США).
18) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 17.12.2020 № UA500020/2020/ 238930 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 07.10.2020 № NUT-15485 та інші) від компанії-відправника «NUTRAM PET PRODUCTS» (Канада) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері TCNU1802095 на миту територію України ввезено товари «Сухий корм для годівлі собак та котів, розфасований для роздрібної торгівлі з вмістом крохмалю понад 30мас.%» вагою-брутто 24200 кг вартістю 961274.13 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 07.10.2020 № NUT-15485 становить 34656,37 доларів США).
19) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 28.12.2020 № UA500020/2020/ 240385 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 13.10.2020 № NUT-15493 та інші) від компанії-відправника «NUTRAM PET PRODUCTS» (Канада) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері FDCU0064915 на миту територію України ввезено товари «Сухий корм для годівлі собак та котів, розфасований для роздрібної торгівлі з вмістом крохмалю понад 30мас.%» вагою-брутто 25232 кг вартістю 1058245.04 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 13.10.2020 № NUT-15493 становить 37321,68 доларів США).
20) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 25.08.2020 № UA500500/2020/ 503249 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 26.06.2020 № NUT-15192 та інші) від компанії-відправника «NUTRAM PET PRODUCTS» (Канада) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері TGBU5523191 на миту територію України ввезено товари «Сухий корм для годівлі собак та котів, розфасований для роздрібної торгівлі з вмістом крохмалю понад 30мас.%» вагою-брутто 20827 кг вартістю 818936.04 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 26.06.2020 № NUT-15192 становить 29894,52 доларів США).
21) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 07.07.2020 № UA500070/2020/ 224810 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 21.05.2020 № NUT-15032 та інші) від компанії-відправника «NUTRAM PET PRODUCTS» (Канада) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері CAIU9581037 на миту територію України ввезено товари «Сухий корм для годівлі собак та котів, розфасований для роздрібної торгівлі з вмістом крохмалю понад 30мас.%» вагою-брутто 25595 кг вартістю 942339.41 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 21.05.2020 № NUT-15032 становить 34738,19 доларів США).
22) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 07.07.2020 № UA500020/2020/ 216819 та документів (контракт від 23.03.2020 № МТ-0324/2020, інвойс від 24.04.2020 № NUT-14942 та інші) від компанії-відправника «NUTRAM PET PRODUCTS» (Канада) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері FDCU0223869 на миту територію України ввезено товари «Сухий корм для годівлі собак та котів, розфасований для роздрібної торгівлі з вмістом крохмалю понад 30мас.%» вагою-брутто 18723 кг вартістю 723538.37 грн (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 24.04.2020 № NUT-14942 становить 27055,85 доларів США).
За всіма випадками митного оформлення одержувачем та покупцем товарів є ТОВ «МЕГАТРЕЙД ТД» (65031, м. Одеса, вул. Хімічна, будинок 1/27, ЄДРПОУ 43087341), продавцем є компанія «RED SAILS SP.Z.O.O.» (71-441 SZCZECIN, ZACHODNIOPOMORSKIE, ul. CYFROWA, 6, Poland, EU) в особі керівника гр. України ОСОБА_1 .
Вищевказані товари було оформлено в зоні діяльності Одеської митниці у митному відношенні в режимі «імпорт» та після митного оформлення випущено у вільний обіг
З метою перевірки законності поставки товарів та наданих до митного контролю та оформлення документів Державною митною службою України направлено запит від 12.10.2021 №26/26-04/11/155 до митних органів Республіки Польща.
Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 23.02.2022 №26/26-04/7.10/628 до Одеської митниці спрямовано відповідь Палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща від 26.01.2022 №0201-IGM.541.1354.2022.2.RLM. В ході опрацювання інформації, яка містилась у вищевказаному листі митних органів Республіки Польща, встановлено, що компанія «RED SAILS SP.Z.O.O.» є незареєстрованою в Республіці Польща як учасник зовнішньоекономічної діяльності.
Вказану відповідь отримано Одеською митницею 23 лютого 2022 року.
Таким чином, на думку митного органу, переміщення товарів загальною вартістю 82134161,77 грн. через митний кордон України за МД від 29.05.2020 №UA500030/2020/205386, від 11.11.2019 №UA500020/2019/12888, від 25.10.2019 №UA500020/2019/12130, від 12.12.2019 №UA500030/2019/200257, від 25.11.2019 №UA500020/2019/13552, від 17.12.2019 №UA500030/2019/200581, від 24.12.2019 №UA500030/2019/200977, від 10.12.2019 №UA500030/2019/200095, від 03.12.2019 №UA500020/2019/14036, від 27.11.2019 №UA500020/2019/13700, від 11.11.2019 №UA500020/2019/12849, від 06.11.2019 №UA500020/2019/12630, від 26.09.2019 №UA500020/2019/10690, від 29.05.2020 №UA500030/2020/205400, від 25.10.2019 №UA500020/2019/12086, від 22.01.2020 №UA500030/2020/200713, від 14.08.2020 №UA500490/2020/500773, від 24.07.2020 №UA500030/2020/207844, від 19.05.2020 №UA500030/2020/205036, від 03.03.2020 №UA500030/2020/202771, від 23.10.2019 №UA500020/2019/11971, від 12.09.2019 №UA500020/2019/10059, від 08.10.2019 №UA500020/2019/11260, від 31.01.2020 №UA500030/2020/201219, від 20.07.2020 №UA500030/2020/207592, від 26.05.2020 №UA500030/2020/205246, від 15.04.2020 №UA500030/2020/204081, від 29.01.2020 №UA500030/2020/201034, від 31.10.2019 №UA500020/2019/12347, від 05.09.2019 №UA500020/2019/9686, від 04.09.2019 №UA500020/2019/9620, від 19.06.2020 №UA500030/2020/206175, від 26.06.2020 №UA500020/2020/217955, від 29.05.2020 №UA500020/2020/215158, від 24.07.2020 №UA500020/2020/220789, від 24.07.2020 №UA500020/2020/215150, від 18.11.2019 №UA500060/2019/37734, від 06.11.2019 №UA500060/2019/36137, від 17.09.2020 №UA500020/2020/226807, від 17.09.2020 №UA500020/2020/226771, від 17.09.2020 №UA500020/2020/226727, від 05.09.2020 №UA500020/2020/225447, від 04.09.2020 №UA500020/2020/225435, від 03.09.2020 №UA500020/2020/225249, від 03.09.2020 №UA500020/2020/225222, від 27.08.2020 №UA500020/2020/224381, від 31.07.2020 №UA500020/2020/221678, від 30.07.2020 №UA500020/2020/221555, від 28.07.2020 №UA500020/2020/221203, від 28.08.2020 №UA500020/2020/224526, від 17.06.2020 №UA500020/2020/216796, від 19.09.2020 №UA500020/2020/227002, від 18.09.2020 №UA500020/2020/226996, від 12.08.2020 №UA500020/2020/222792, від 08.05.2020 №UA500020/2020/212997, від 11.08.2020 №UA500020/2020/222754, від 04.09.2020 №UA500020/2020/225419, від 26.08.2020 №UA500020/2020/224210, від 28.09.2020 №UA500020/2020/228368, від 28.08.2020 №UA500020/2020/224561, від 17.08.2020 №UA500020/2020/223325, від 10.08.2020 №UA500020/2020/222650, від 06.08.2020 №UA500490/2020/500240, від 21.01.2020 №UA500030/2020/200627, від 16.12.2019 №UA500070/2019/201205, від 05.11.2019 №UA500020/2019/12555, від 31.10.2019 №UA500020/2019/12345, від 23.09.2019 №UA500020/2019/10540, від 25.04.2020 №UA500020/2020/211638, від 06.08.2020 №UA500020/2020/222336, від 15.05.2020 №UA500020/2020/213703, від 17.07.2020 №UA500020/2020/220140, від 28.04.2020 №UA500020/2020/211838, від 18.03.2020 №UA500030/2020/203366, від 15.11.2019 №UA500060/2019/37421, від 23.04.2020 №UA500020/2020/211406, від 01.08.2020 №UA500020/2020/221797, від 31.07.2020 №UA500020/2020/221652, від 04.07.2020 №UA500020/2020/218766, від 22.05.2020 №UA500020/2020/214434, від 24.04.2020 №UA500020/2020/211578, від 22.04.2020 №UA500020/2020/211226, від 08.05.2020 №UA500020/2020/212947, від 03.08.2020 №UA500020/2020/221881, від 29.07.2020 №UA500020/2020/221377, від 27.07.2020 №UA500020/2020/221033, від 10.08.2020 №UA500020/2020/222605, від 30.07.2020 №UA500020/2020/221610, від 06.04.2020 №UA500030/2020/203857, від 06.04.2020 №UA500030/2020/203861, від 05.08.2020 №UA500020/2020/222162, від 26.10.2019 №UA500020/2019/12157, а також товарів загальною вартістю 18 847 073, 03 грн. через митний кордон України за МД від 24.03.2021 № UA500020/2021/10852, від 20.01.2021 № UA500020/2021/002113, від 16.02.2021 № UA500020/2021/ 5278, від 03.03.2021 № UA500020/2021/7543, від 25.03.2021 № UA500020/2021/ 10989, від 25.03.2021 № UA500020/2021/ 12803, від 25.03.2021 № UA500020/2021/ 21549, від 04.08.2021 № UA500020/2021/205559, від 05.08.2021 № UA500020/2021/205734, від 27.08.2021 № UA500020/2021/208637, від 10.09.2021 № UA500020/2021/210823, від 13.10.2021 № UA500020/2021/215812, від 15.09.2020 № UA500020/2020/ 226460, від 13.10.2020 № UA500020/2020/ 230776, від 04.11.2020 № UA500020/2020/ 233694, від 04.11.2020 № UA500020/2020/ 233741, від 01.12.2020 № UA500020/2020/ 236946, від 17.12.2020 № UA500020/2020/ 238930, від 28.12.2020 № UA500020/2020/ 240385, від 25.08.2020 № UA500500/2020/ 503249, від 07.07.2020 № UA500070/2020/ 224810, від 07.07.2020 № UA500020/2020/ 216819 на адресу ТОВ "МЕГАТРЕЙД ТД" (код ЄДРПОУ 43087341) на адресу ТОВ «Самфорт плюс» (код ЄДРПОУ 43069647) здійснено шляхом надання митному органу, як підставу для переміщення товарів документів, які містять неправдиві дані стосовно продавця товару. 
На підставі вищевказаних обставин, у відношенні директора ТОВ «Самфорт Плюс» гр. України ОСОБА_1 було складено 23 червня 2022 року протокол про порушення митних правил № 0873/50000/22 за ч. 1 ст. 483 МК України та 05 травня 2022 року - протокол № 0733/50000/22 за ч. 1 ст. 483 МК України, які надійшли до суду 09 серпня 2022 року.
Постановою Малиновського районного суду від 30 серпня 2022 року об`єднано в одне провадження адміністративні справи № 521/11306/22 провадження 3/521/7905/22 та № 521/11309/22 провадження 3/521/7908/22, складені у відношенні гр. ОСОБА_1 за ознаками вчинення адміністративних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та присвоєно їм єдиний № 521/11306/22 провадження № 3/521/7905/22.
Закриваючи провадження по справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КупАП у зв`язку із відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, суд виходив із ненадання митним органом жодних належних та допустимих доказів, які б містили фактичні дані, на основі яких, у визначеному законом порядку, можливо було б стверджувати про подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, що не відповідає стандарту доведення “поза розумним сумнівом”.
Судове рішення мотивоване відсутністю в матеріалах справи жодних належних та допустимих доказів, які б свідчили про неправдивість відомостей, зазначених у поданих до митного контролю та оформлення разом із всіма вищезазначеними митними деклараціями за 2019-2021 роках та товаросупровідних документах; ненаведенням та невідображенням обставин, які характеризують інкриміноване ОСОБА_1 правопорушення – місця, способу та інших особливостей його вчинення.
В апеляційній скарзі представник Одеської митниці Держмитслужби Євдокимов Д.А. просить постанову скасувати та постановити нову, якою визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів-безпосередніх предметів порушення митних правил, з конфіскацією вартості товарів, посилаючись на винесення постанови без повного та об`єктивного з`ясування обставин справи.
Доводами апеляційної скарги є необґрунтованість та винесення постанови без об`єктивного та всебічного розгляду даної справи.
Переглядаючи постанову за доводами апеляційної скарги, діючи в межах наданих йому статтею 294 КУпАП повноважень, заслухавши пояснення представника Одеської митниці ДМС Кептене Д.А., який підтримав доводи апеляційної скарги, пояснення захисника особи, що притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_4 , який заперечував проти задоволення апеляційної скарги, дослідивши доводи апеляційної скарги, апеляційний суд вважає, що апеляційну скаргу слід залишити без задоволення, виходячи з наступного.
Відповідно до положень ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Частиною 1 ст. 487 МК України передбачено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
Згідно з приписами п. 3 ч. 1 ст. 8 МК України державна митна справа здійснюється на основі принципів: законності та презумпції невинуватості.
Стаття 245 КУпАП передбачає, що завданнями провадження в справах про адміністративні правопорушення, є, зокрема, своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом.
Відповідно до вимог п. 5 ч. 1 ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.
За змістом ст. 489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Так, частиною 1 ст. 483 МК України передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Суб`єктивна сторона правопорушення, що передбачене ст. 483 МК України, передбачає наявність в діях особи вини у скоєному правопорушенні у формі прямого умислу, а об`єктивна сторона полягає у діях, спряморваних на переміщення товарів через митний кордон України, саме з приховуванням від митного контролю, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи; винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України або вивезти за межі України з порушенням встановленого порядку.
Диспозиція статті, що інкримінується ОСОБА_1 як особі, що притягається до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 КУпАП, чітко сформовано законодавцем, в ній йдеться про подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Згідно роз`яснень, наданих у п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 № 8 «Про судову практику у справах проконтрабанду та порушення митних правил (зі змінами то доповненнями), підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути 
митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.
Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, 
не відповідають дійсності.
Обставини ввезення на митну територію України товарів, перелічених у протоколі про порушення митних правил № 0873/50000/22 за ч. 1 ст. 483 МК України, складеному 23 червня 2022 року, та у протоколі № 0733/50000/22, складеному 05 травня 2022 року, відповідно до зазначених у протоколах поданих до митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ ніким не оспорюються.
ОСОБА_1 посадовою особою Одеської митниці, що складала обидва протоколи про притягнення до адмінвідповідальності, ставиться у провину вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання до митниці як підстави для переміщення документів (контракту, інвойсів), що містять неправдиві відомості щодо продавця товару.
Вказані ознаки об`єктивної сторони правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 КУпАП, відсутні.
Натомість відомості щодо відправників товарів, які є відмінними від продавця і які діють за дорученням продавця компані «RED SAILS SP.Z.O.O.», зазначені у товаросупровідних документах, і відомості про них ніким по справі не оспорюються.
Судом вірно не взято до уваги у якості доказу вчинення ОСОБА_1 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та надання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, які містять неправдиві дані стосовно продавця товарів, - відповідь Палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіка Польща від 26.01.2022 №0201-IGM.541.1354.2022.2RLM із наданням інформації, що компанія «RED SAILS SP.Z.O.O.» не зареєстрована у Республіці Польща як учасник зовнішньоекономічної діяльності, оскільки дані про те, що продавець товарів згідно із законодавством Республіки Польща повинен бути виключно суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності, не наведено.
В наданих митним органам України документах, які є підставою для преміщення товарів через митний кордон України, компанія «RED SAILS SP.Z.O.O.» не зазначена відправником, а є продавцем.
Надані ТОВ «МЕГАЙТРЕЙД ТД» в особі директора ОСОБА_1 документи свідчать про укладення 23.03.2020 між ТОВ «МЕГАТРЕЙД ТД» контракту № МТ-0324/2020, а також контракту від 16.07.2019 № SMR-160719UA, відповідно до яких Продавець передає/продає, а покупець приймає/купує товар згідно з інвойсами до Контракту. Найменування, кількість та ціни товарів узгоджуються між Продавцем і Покупцем та фіксується в інвойсах/проформах-інвойсах до Контракту.
Вказаний правочин є правомірним в силу положень ст. 204 ЦК України, його недійсність прямо не встановлено законом і відомості про визнання його недісним судом відсутні.
Факт існування «RED SAILS SP.Z.O.O.» підтверджено витягом з Державного судового реєстру № 0000572457, інформація в якому відповідає актуальній виписці з реєстру підприємців станом на 21.07.2022, отриманим від контрагента на запит імпортера. Згідно з цією інформацією компанія «RED SAILS SP.Z.O.O.» зареєстрована в Державному Судовому реєстрі 25.08.2015, останній запис щодо його виключення зроблено 25.05.2022, видами діяльності компанії є, зокрема оптова та роздрібна торгівля.
Розрахунку між ТОВ «МЕГАЙТРЕЙД ТД» як покупцем та компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» як продавцем, у тому разі і за контрактом від 23.03.2020, підтверджено банківськими платіжними документами.
Отже, висновок суду про недоведеність матерілами справи обов`язкових складових об`єктивної сторони – місця, способу та іншого – є вірним та доводами апеляційної скарги не спростований.
Крім того, відповідно до ст. 10 КУпАП, адміністративне правопорушення визнається скоєним умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.
Відповідно до ст. 62 Конституції України вина особи, яка притягається до відповідальності, повинна бути доведена органом, який склав протокол, а доводи вини повинні ґрунтуватись на доказах, об`єктивність яких не викликала б жодних сумнівів. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачяться на її користь.
Висновок митниці про неправидивість відомостей, що містяться в поданих ОСОБА_1 до митного контролю та оформлених разом з митними деклараціями як підстави для переміщення товарів, не базується на доказах, а є лише припущенням.
Європейський суд з прав людини у своїх рішеннях зазначав, що допустимість доказів є прерогативою національного права і, за загальним правилом, саме національні суди повноважені оцінювати надані їм докази (п. 34 рішення у справі «Тейксейра де Кастор проти Португалії» від 09.06.98 року, п. 54 рішення у справі «Шабельника проти України» від 19.02.2009 року), а порядок збирання доказів, передбачений національним правом, має відповідати основним правам, визнаним Конвенцією про захист прав і основоположних свобод.
Згідно з п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП розпочате провадження в справі про адміністративне правопорушення підлягає закриттю у разі відсутності події і складу адміністративного правопорушення.
Склад правопорушення наявність об`єктивних та суб`єктивних ознак, за наявності яких діяння вважається адміністративним правопорушенням. Відсутність хоча б однієї з ознак означає відсутність складу загалом.
Відповідно до принципу «поза розумним сумнівом», зміст якого сформульований у п. 43 рішення Європейського суду з прав людини у справі «Кобець проти України» від 14.02.2008 року, доказування, зокрема, має випливати із сукупності ознак чи неспростовних презумпцій, достатньо вагомих, чітких та узгоджених між собою, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість обвинуваченого доведено поза розумним сумнівом.
Європейський суд уже визнавав кримінально-правовий характер норм українського законодавства, якими передбачена відповідальність за адміністративні правопорушення, зокрема і за порушення митних правил (див. рішення по справах «Надточій проти України» та «Гурепка проти України»).
Виходячи з положень ст. 8, ст. 62 Конституції України дотримання принципу верховенства права є однією з підвалин демократичного суспільства. Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачяться на її користь.
У рішенні по справі «Барбера, Мессеге і Хабардо проти Іспанії» ЄСПЛ зазначив, що п. 2 статті 6 Конвенції вимагає, щоб при здійсненні своїх повноважень судді відійшли від упередженої думки, що обвинувачений вчинив злочинне діяння, так як обов`язок доведення цього лежить на обвинуваченні та будь-який сумнів трактується на користь обвинуваченого.
Таким чином, враховуючи, що вказаний лист митних органів Республіки Польща про незареєстрованість компанії «RED SAILS SP.Z.O.O.» в Респібліці Польща як учасника зовнішньоекономічної діяльності є єдиним доказом, на який посилається митний орган як на доказ вини особи в частині надання ОСОБА_1 до митниці як підстави для переміщення товарів документів, які містять неправдиві дані стосовно продавця товарів, суд першої інстанції обґрунтовано виходив із недоведеності складу правопорушення з огляду на наведену європейську практику.
Тобто, митницею не надано належних та допустимих доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 надавались документи, які містять неправдиві відомості стосовно продавця товару, що виключає наявність в його діях складу порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ч. 1 ст. 483 МК України.
Тому суд, аналізуючи вищевикладені обставини та керуючись конституційним принципом презумпції невинуватості, вказаним в ст. 62 Конституції України (тобто вина особи, яка притягається до відповідальності повинна бути доведена органом який склав протокол, а доводи вини повинні ґрунтуватися на доказах, об`єктивність яких не викликала б жодних сумнівів), вважав що митним органом не було надано достовірних доказів на підтвердження вини особи та її винність не доведена.
Згідно ч. 2 ст. 528 МК України у справі про порушення митних правил суд (суддя) виносить одну з постанов, передбачених частиною першою статті 527 цього Кодексу.
Згідно п. 3 ч. 1 ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил суд (суддя), що розглядає справу, виносить, зокрема, постанову про закриття провадження у справі.
Відповідно до ч. 1 ст. 487 Митного Кодексу України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
Статтею 247 КУпАП встановлені обставини, що виключають провадження в справі про адміністративне правопорушення.
Таким чином, суд, враховуючи вищенаведені норми, зокрема, європейського права, вважав, що митницею не надано належних та достатніх доказів на підтвердження вини особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, а висновки митного органу не підтверджуються достовірними даними, тому це є підставою для закриття провадження по справі, через відсутність складу адміністративного правопорушення, відповідно до п. 1 ст. 247 КУпАП за недоведеністю вини особи.
Оскільки апеляційної інстанції не встановлено порушень вимог матеріального чи процесуального права, які дають підстави змінити чи скасувати оскаржувану постанову, наведене свідчить про те, що постанова районного суду є законною і обґрунтованою, а загальні посилання скаржника на її необгрунтованість та винесення без об`єктивного та всебічного розгляду не спростовують правильних висновків суду.
У відповідності до ч. 8 ст. 294 КУпАП за наслідками розгляду апеляційної скарги, суд апеляційної інстанції має право залишити апеляційну скаргу без задоволення, а постанову без змін.

Керуючись  ст. 529, 530 МК України, ст. 293, 294 КУпАП,  апеляційний суд

п о с т а н о в и в :

Апеляційну скаргу представника Одеської митниці Державної митної служби України Євдокимова Дмитра Анатолійовича - залишити без задоволення, а постанову судді Малиновського районного суду міста Одеси від 30 серпня 2022 року стосовно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України - залишити без змін.
Постанова є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя М.В. Назарова