Номер провадження: 33/813/107/22
Номер справи місцевого суду: 521/11613/21 
Головуючий у першій інстанції Коблова О.Д.
Доповідач Сєвєрова Є. С.

ОДЕСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД 
ПОСТАНОВА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
19.01.2022                                                                                        м. Одеса
Одеський апеляційний суд у складі судді Сєвєрової Є.С.,
за участю секретаря - Чепрас А.І.,
розглянув у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу ОСОБА_1 на постанову Малиновського районного суду м. Одеси від 04 листопада 2021 року у справі про притягнення до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України громадянина ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 , який проживає за адресою: АДРЕСА_1 ,
встановив:
26.09.2020 до митного органу особою, уповноваженою на роботу з митницею СП «PST Україна» ОСОБА_1 подано митну декларацію типу «ТР 80 АА», яка в подальшому зареєстрована митним органом за номером № UA100570/2020/233351. Разом з митною декларацією в якості підстави для митного оформлення подано, в тому числі, наступні документи: інвойс №30 від 13.07.2020, СMR № б/н від 13.07.2020, договір про надання послуг митного брокера №7019 від 26.09.2020 та фінансова гарантія №822606-U20-470001 від 26.09.2020. Відповідно до вищезазначених документів та МД з території Республіки Білорусь від відправника компанії «ВАТ «ГТФ Нєман» (м. Гродно, вул. Орджонікідзе, 18, Республіка Білорусь) на адресу компанії «Agrotabak Dooel Negotino» (Bul. Partizanska 29, Negotinom Republic of North Macedonia) переміщено товар «цигарки з фільтром: NZ Gold - 449000 пачок, 8 980 000 шт., NZ Black 100000 пачок, 2 000 000 шт., Минск SUPERSLIMS 200 000 пачок, 4 000 000 шт., Минск 5 SUPERSLIMS - 500 000 пачок, 10 000 000 шт.», загальною вагою нетто 21 782,56 кг, виробник Білорусь, кількість місць 2498 СТ, вартістю 162 370 доларів США. 26.02.2021 вказаний вантаж надійшов на територію контейнерного терміналу «Бруклін-Київ Порт» в зоні діяльності м/п «Одеса» Одеської митниці Держмитслужби на автомобілі та був перевантажений у контейнери ECMU4662260 та ECMU4626330 для подальшого відправлення на адресу одержувача компанії «Agrotabak Dooel Negotino» (Bul. Partizanska 29, Negotinom Republic of North Macedonia). Під час перевірки відомостей встановлено, що відомості щодо одержувача товарів не відповідають дійсності, що свідчить про вчинення дій, передбачених ч.1ст.483 МК України.
Постановою Малиновського районного суду м. Одеси від 04 листопада 2021 року ОСОБА_1 притягнуто до адміністративної відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накладено на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товару, а саме 4586741,42 гривень, з конфіскацією цих товарів.
ОСОБА_1 подав апеляційну скаргу, в якій просив постанову суду скасувати та провадження у справі закрити у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.
В апеляційній скарзі посилається на те, що не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України. Відповідь від Митної адміністрації Міністерства фінансів Республіки Північна Македонія була надана відносно компанії «AGROTABAK ехроrt-import DOOEL Negotino», в той час як, - в митній декларації типу «ТР 80 АА», зареєстрованій митним органом за номером № UA100570/2020/233351, та в міжнародній товарно-транспортній накладній CMR № б/н від 13.07.2020, які начебто містять неправдиві відомості щодо одержувача товару, одержувачем товару зазначена юридична особа з іншим найменуванням, а саме компанія «Agrotabak Dooel Negotino» (Республіка Північна Македонія), яка діє від імені компанії Petrotrade FZE (ОАЕ), реєстраційний номер: RAKIA 52 FZ3 03 12 534. Навіть за кількістю слів в найменуваннях юридичних осіб (п`ять та три відповідно) вбачається очевидна відмінність цих юридичних осіб. Що стосується інвойсу №30 від 13.07.2020, складеному Відкритим акціонерним товариством «Гродненська тютюнова фабрика «НЕМАН», код 00391472 (Республіка Білорусь), то цей документ взагалі не містить жодних відомостей про одержувача товару. На підтвердження активного господарського статусу одержувача товару-компанії «Agrotabak Dooel Negotino» (Республіка Північна Македонія) разом з заявою про закриття провадження в справі №521/11613/21 про адміністративне правопорушення за обставин, визначених у статті 247 КУпАП, було подано копію Відомостей з Торгового реєстру та реєстру інших юридичних осіб Центрального реєстру Республіки Македонія номер: 0805-81/390108180058225 від 10.08.2019, про поточний стан юридичної особи. Відповідно до даних Торгового реєстру та реєстру інших юридичних осіб юридична особа «Agrotabak Dooel Negotino» в формі товариства з обмеженою відповідальністю, що зареєстроване 05.12.2014, має активний діловий статус, основним видом економічної діяльності якого є оптова торгівля тютюновими виробами. Отже, декларант ОСОБА_1 не може нести відповідальність за дії одержувача товарів, недотримання або невиконання останнім вимог, процедур чи приписів, передбачених законодавством Республіки Північна Македонія. Таким чином, митним органом не надано жодних доказів на підтвердження подання декларантом до митного органу документів, що містять неправдиві відомості про одержувача товарів, наявності умислу у діях декларанта, усвідомлення останнім протиправного характеру своїх дій чи бездіяльності, а тому зроблено помилковий висновок щодо наявності в діях ОСОБА_1 ознак порушення митних правил, передбачених ч.1. ст.483 Митного кодексу України.
Заслухавши учасників справи, перевіривши матеріали справи та доводи апеляційної скарги, суд вважає, що апеляційна скарга задоволенню не підлягає.
Адміністративна відповідальність за ч.1 ст. 483 МК України настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги з урахуванням відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Відповідно до ст.319 МК України товари, що ввозяться на митну територію України ( у тому числі з метою транзиту) можуть підлягати заходам офіційного контролю.
Відповідно до п.8 ч.1 ст.336 МК України однією із форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.
Як встановлено судом та не спростовано протягом розгляду справи 26.09.2020 до митного органу особою, уповноваженою на роботу з митницею СП «PST Україна» ОСОБА_1 подано митну декларацію типу «ТР 80 АА», разом із інвойсом №30 від 13.07.2020, СMR № б/н від 13.07.2020, договором про надання послуг митного брокера №7019 від 26.09.2020 та фінансовою гарантією №822606-U20-470001 від 26.09.2020.
Відповідно до вищезазначених документів та МД з території Республіки Білорусь від відправника компанії «ВАТ «ГТФ Нєман» (м. Гродно, вул. Орджонікідзе, 18, Республіка Білорусь) на адресу компанії «Agrotabak Dooel Negotino» (Bul. Partizanska 29, Negotinom Republic of North Macedonia) переміщено товар «цигарки з фільтром: NZ Gold - 449000 пачок, 8 980 000 шт., NZ Black 100000 пачок, 2 000 000 шт., Минск SUPERSLIMS 200 000 пачок, 4 000 000 шт., Минск 5 SUPERSLIMS - 500 000 пачок, 10 000 000 шт.», загальною вагою нетто 21 782,56 кг, виробник Білорусь, кількість місць 2498 СТ, вартістю 162 370 доларів США.26.02.2021 вказаний вантаж надійшов на територію контейнерного терміналу «Бруклін-Київ Порт» в зоні діяльності м/п «Одеса» Одеської митниці Держмитслужби на автомобілі та був перевантажений у контейнери ECMU4662260 та ECMU4626330 для подальшого відправлення на адресу одержувача компанії «Agrotabak Dooel Negotino» (Bul. Partizanska 29, Negotinom Republic of North Macedonia).
Листом Митної адміністрації Міністерства фінансів Республіки Північна Македонія підтверджено те, що компанія «AGROTABAK export-import DOOEL Negotino» не записана в електронних базах даних Митної адміністрації у будь-якій митній процедурі з тютюновими виробами з моменту її заснування по сьогодні, оскільки компанія не здійснює жодної бізнесової діяльності, починаючи з 01.01.2017 і є повністю економічно пасивною.
В період з 01.01.2020 по сьогодні автомобіль, що транспортував товари у випадку, згаданому в вашому запиті, не був зареєстрований в електронних базах даних Митної адміністрації Республіки Північна Македонія. З іншого боку, кілька транзитів цього автомобіля були записані в електронній транзитній базі OLAF (ATIS), але в жодному випадку маршрут не проходив через Республіку Північна Македонія, і компанія «AGROTABAK export-import DOOEL Negotino» не була зареєстрована як учасник у зареєстрованих транзитах.
Відповідно до заяви управляючого компанії «AGROTABAK export-import DOOEL Negotino», компанія не була пов`язана з транзитом цигарок і ніколи не мала бізнесових контактів з компанією Гродненська тютюнова фабрика «Неман» з Гродно, Білорусь. В ході свого бізнесу компанія здійснювала торгівлю виключно тютюном, але ніколи цигарками».
Таким чином, відсутні достатні докази на підтвердження того, що інформація, повідомлена митним органам про одержувача товару відповідала дійсності, відтак в діях ОСОБА_1 є склад правопорушення, передбачений ч.1ст.483 МК України.
У разі відповідності дійсності відомостей про одержувача товарів ОСОБА_1 мав надати докази на підтвердження фактичного отримання товару тим одержувачем, який був зазначений в супровідних документах, проте такі докази не надані.
Оскільки відповідальною за повідомлення достовірних відомостей є декларант, то всі ризики невідповідності документів покладаються на нього, він не позбавлений можливості перевірити достовірність відомостей, тому не можуть бути підставою для скасування постанови суду доводи про те, що відповідальність ОСОБА_1 обмежується повідомленням відомостей, які йому надали для декларування треті особи. 
На думку апелянта, відсутність умислу на порушення митних правил підтверджується тим, що товар проходив територію України транзитом, відтак були відсутні підстави для сплати будь - яких платежів. Проте, як встановлено, митні ограни наділені повноваженнями контролю товару, що слідує транзитом через територію країни, а подані документи повинні відповідати вимогам, встановленим законом.
Оскільки товар переміщується в порядку реалізації міжнародного контракту, то відсутність обов`язку сплати платежів на території України не є безумовною ознакою відсутності умислу на вчинення правопорушення, а відсутність відомостей про фактичного одержувача товару є ознакою невідповідності дій вимогам закону. 
Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.
Отже, висновок місцевого суду про наявність в діях ОСОБА_1 адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, відповідає фактичним обставинам справи та підтверджуються належно дослідженими і оціненими судом доказами у їх сукупності.
Не може бути підставою скасування постанови суду і посилання апелянта на копію відомостей з Торгового реєстру та реєстру інших юридичних осіб Центрального реєстру Республіки Македонія номер: 0805-81/390108180058225 від 10.08.2019, як на підтвердження активного господарського статусу одержувача, оскільки не спростована відповідь управляючого компанії «AGROTABAK export-import DOOEL Negotino» про те, що компанія не була пов`язана з транзитом цигарок і ніколи не мала бізнесових контактів з компанією Гродненська тютюнова фабрика «Неман» з Гродно, Білорусь.
В свою чергу, розбіжності в назві «AGROTABAK ехроrt-import DOOEL Negotino», щодо якої надана відповідь, з назвою компанії в митній декларації «Agrotabak Dooel Negotino» (Республіка Північна Македонія), яка діє від імені компанії Petrotrade FZE (ОАЕ), на які посилається апелянт, не є переконливими, оскільки не доведено, що це різні компанії.
Назва компанії повідомлена на підставі відомостей офіційного реєстру, доказів існування іншої компанії не надано.
Неспроможними слід вважати доводи скарги про те, що зазначення в документі такого одержувача товару можна вважати помилкою, яка виключає притягнення до відповідальності, оскільки виходячи з фактичних обставин дії помилкою не є, сторона не посилалася на існування іншого правильного одержувача.
Зважаючи на викладене, апеляційна скаргу слід залишити без задоволення, а оскаржувану постанову суду - без змін.
Керуючись ст. 294 КУпАП, суд, 
постановив:
Апеляційну скаргу ОСОБА_1 - залишити без задоволення. 
Постанову Малиновського районного суду м. Одеси від 04 литсопада 2021 року - залишити без змін.
Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною та оскарженню не підлягає.

Суддя Одеського
апеляційного суду                                                                Є.С. Сєвєрова