ЧЕРНІВЕЦЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

П О С Т А Н О В А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
25 березня 2022 року м. Чернівці
Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ та справ про адміністративні правопорушення Чернівецького апеляційного суду Дембіцька О.О., розглянувши за участю представника Чернівецької митниці Шкробанця М.Д. провадження у справі про адміністративне правопорушення за апеляційною скаргою Чернівецької митниці на постанову Першотравневого районного суду м. Чернівці від 21 лютого 2022 року, -
В С Т А Н О В И Л А :
Постановою Першотравневого районного суду м. Чернівці від 21 лютого 2022 року провадження у справі відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,мешканця АДРЕСА_1 ,громадянина України, директора ТОВ "РАУС ЦЕНТР, закрито за відсутністю події та складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.
На таке рішення Чернівецька митниця подала апеляційну скаргу із проханням постанову суду скасувати та прийняти нову, якою притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1ст.483МК України та накласти стягнення в межах санкції вказаної статті.
Апелянт вважає, що ОСОБА_1 як директор ТОВ "РАУС ЦЕНТР" та одночасно уповноважена особа по роботі з митницею - вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару загальною вагою 55 347 кг., загальною вартістю 16324274,92 грн. шляхом подання митному органу як підстави для переміщення та здійснення митних формальностей документів,які містили неправдиві відомості щодо вартості,кількості,ваги,відправника та продавця товару.
Вказує,що ОСОБА_1 особисто надав митному органу до митного оформлення електронні митні декларації: № UA408150/2017/008283, № UA408150/2017/015815, № UA408150/2017/015914 та інші документи, які були підставою зазначення в даних деклараціях відповідних відомостей. 
Твердить,що протокол про порушення митних правил,хоча і складений за відсутності ОСОБА_1 ,однак був йому направлений за місцем проживання,у протоколі зазначено про роз`яснення особі прав та обов`язків,а ОСОБА_1 скористався своїм правом та уклав договір із адвокатом,а тому право на захист,як вважає апелянт,не порушене.

Провадження №33/822/181/22 Головуючий у І інстанції: Нестеренко Є.В.
Категорія: ст. 483 ч.1МК України Доповідач: Дембіцька О.О.

Також вважає неправильним посилання суду не те,що обов`язковою ознакою складу правопорушення за ст.483 ч.1 МКУ є прямий умисел,оскільки порушення митних правил можуть вчинятись як умисно, так і з необережності.
За твердженням апелянта,поза увагою суду залишилось те,що ОСОБА_1 був не лише директором,але і уповноваженою особою по роботі із митницею та особисто надсилав митному органу до митного оформлення електронні митні декларації і документи,які були підставою зазначення у даних деклараціях відповідних відомостей,а тому як декларант повинен нести відповідальність за порушення митних правил.
На апеляційну скаргу захисник Скакун О.П. подав заперечення із проханням повернути апеляційну скаргу особі , яка її подала, або залишити без задоволення, оскільки висновки суду першої інстанції про відсутність в діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України є обгрунтованими.
Відповідно до протоколу про порушення митних правил №1951/40800/21 від 22.11.2021 року, 03.07.2017 року Товариством з обмеженою відповідальністю "РАУС ЦЕНТР" (код ЄДРПОУ 41228471; адреса: Україна, 07400, Київська обл., м. Бровари, вул. Грушевського буд. 7, оф. 16/2), в особі директора ОСОБА_1 , було укладено Договір №1 з турецькою фірмою "NURMET ITHALAT IHRACAT DIS TIC. LTD. STI" (COBANCESME MH. MITHATPASA CAD NO: 17/3 YENIBOSNA-BAHCELIEVLER ISTANBUL, ТУРЕЧЧИНА) на поставку товарів, перелік яких вказується в специфікаціях до даного контракту при кожній поставці, які є невід`ємною частиною Договору.
На виконання вказаного Договору:
- для поміщення товару: 1. «Тканина полотняного переплетення з синтетичних комплексних нетекстурованих поліефірних ниток (100%),пофарбована, без просочення, без дублювання та покриття пластмасами, з поверхневою щільністю95г/м2±5%, шириною 1,50м-57700мп(86550м2)»; 2. «Сітчасті полотна з синтетичних комплексних поліефірних ниток, не трикотажні, одноколірні, без візерунка (ширина1,40м-2,00м) - 1750 мп.»; 3. «Тканина з синтетичних комплексних ниток (100% текстурованих поліефірних ниток) полотняного переплетення, без просочення та без покриття, пофарбована, з поверхневою щільністю 107г/м2±5%, шириною 1,50м - 27950 мп (41 925 м2)», який надійшов на адресу ТОВ "РАУС ЦЕНТР" (код ЄДРПОУ 41228471; адреса: Україна, 07400, Київська обл., м. Бровари, вул. Грушевського буд. 7, оф. 16/2), в митний режим «імпорт» здійснено електронне декларування шляхом подання 08.07.2017 року до відділу митного оформлення №1 Чернівецької митниці електронної митної декларації, якій присвоєно №UA408150/2017/008283 та електронні копії товаросупровідних документів. Вищевказаний товар переміщувався транспортним засобом із реєстраційними номерами НОМЕР_1 / НОМЕР_2 .
Декларування товару здійснено ТОВ "РАУС ЦЕНТР" (код ЄДРПОУ 41228471), а саме ОСОБА_1 на підставі вищезазначеного договору та товаросупровідних документів, а саме: інвойс №654454 від 06.07.2017, пакінг лист №654454 від 06.07.2017, товаротранспортну накладну (CMR) №000821 від 06.07.2017, додаток №1 від 07.07.2017 до Договору №1 від 03.07.2017, у відповідності до яких надійшов товар:
1)Тканина полотняного переплетення з синтетичних комплексних нетекстурованих поліефірних ниток (100%),пофарбована, без просочення, без дублювання та покриття пластмасами, з поверхневою щільністю95г/м2±5%, шириною 1,50м-57700мп(86550м2).
2) Сітчасті полотна з синтетичних комплексних поліефірних ниток, не трикотажні, одноколірні, без візерунка (ширина 1,40м-2,00м) - 1750 мп.
3) Тканина з синтетичних комплексних ниток (100%) текстурованих поліефірних ниток) полотняного переплетення, без просочення та без покриття, пофарбована, з поверхневою щільністю 107г/м2±5%, шириною 1,50м -27950 мп (41 925 м2).
На підставі відомостей, зазначених у митній декларації та товаросупровідних документах, вага товару становить 13 485 кг, загальна вартість імпортованого товару становить 42 702,10 дол. США або 1 112 829,88 гривень по курсу Національного банку України станом на 08.07.2017 року.
-для поміщення товару: 1. «Тканина полотняного переплетення з синтетичних комплексних нетекстурованих поліефірних ниток (100%>), пофарбована, без просочення, без дублювання та покриття пластмасами, з поверхневою щільністю95г/м2±5%, шириною 1,50м-20940мп(31410м2)»; 2. «Тканина з синтетичних комплексних ниток (поліефір) 78%, змішаних з бавовною, пофарбована, саржевого переплетіння, без просочення та без покриття, з поверхневою щільністю 208г/м2+/-5%, шириною 1,50м-13010мп(19515м2)»; 3. «Тканина з синтетичних комплексних ниток(100% текстурованих поліефірних ниток) полотняного переплетення, без просочення та без покриття, пофарбована, з поверхневою щільністю 108г/м2±5%>,шириною 1,50м-38376мп(57564м2)», який надійшов на адресу ТОВ "РАУС ЦЕНТР" (код ЄДРПОУ 41228471; адреса: Україна, 08300 Київська обл., м. Бориспіль, вул. Київський Шлях, 47), в митний режим «імпорт» здійснено електронне декларування шляхом подання 23.10.2017 року до відділу митного оформлення №1 Чернівецької митниці електронної митної декларації якій присвоєно №UA408150/2017/015815 та електронні копії товаросупровідних документів, Вищевказаний товар переміщувався транспортним засобом із реєстраційними номерами НОМЕР_3 / НОМЕР_4 .
Декларування товару здійснено ТОВ "РАУС ЦЕНТР" (код ЄДРПОУ 41228471), а саме ОСОБА_1 на підставі вищезазначеного договору та товаросупровідних документів, а саме: інвойс №2265 від 21.10.2017, пакінг лист №2265 від 21.10.2017, товаротранспортну накладну (CMR) №б/н від 21.10.2017, додаток №64 від 21.10.2017 до Договору №1 від 03.07.2017, у відповідності до яких надійшов товар:
1) Тканина полотняного переплетення з синтетичних комплексних нетекстурованих поліефірних ниток (100%), пофарбована, без просочення, без дублювання та покриття пластмасами, з поверхневою щільністю95г/м2±5%, шириною 1,50м-20940мп(31410м2);
2) Тканина з синтетичних комплексних ниток (поліефір) 78%, змішаних з бавовною, пофарбована, саржевого переплетіння, без просочення та без покриття, з поверхневою щільністю 208г/м2+/-5%, шириною 1,50м-13010мп(19515м2).;
3) Тканина з синтетичних комплексних ниток(100% текстурованих поліефірних ниток) полотняного переплетення, без просочення та без покриття, пофарбована, з поверхневою щільністю 108г/м2±5%,шириною 1,50м-38376мп(57564м2).
На підставі відомостей, зазначених у митній декларації та товаросупровідних документах, вага товару становить 13 788 кг, загальна вартість імпортованого товару становить 43 758,00 дол. США або 1 161 289,27 гривень по курсу Національного банку України станом на 23.10.2017 року.
- для поміщення товару: 1. «Тканина полотняного переплетення з синтетичних комплексних нетекстурованих поліефірних ниток (100%о), пофарбована, без просочення, без дублювання та покриття пластмасами, з поверхневою щільністю95г/м2±5%, шириною 1,50м-26744мп(40116м2)»; 2. «Тканина з синтетичних комплексних ниток (100%) текстурованих поліефірних ниток) полотняного переплетення, без просочення та без покриття, пофарбована, з поверхневою щільністю 107г/м2±5%о,шириною 1,50м-31452мп(47178м2)»; 3. «Тканина з синтетичних комплексних ниток (поліефір) 78%о, змішаних з бавовною, пофарбована, саржевого переплетіння, без просочення та без покриття, з поверхневою щільністю 206г/м2+/-5%>, шириною 1,50м-14216мп(21324м2)», який надійшов на адресу ТОВ "РАУС ЦЕНТР" (код ЄДРПОУ 41228471; адреса: Україна, 08300 Київська обл., м. Бориспіль, вул. Київський Шлях, 47), в митний режим «імпорт» здійснено електронне декларування шляхом подання 24.10.2017 року до відділу митного оформлення №1 Чернівецької митниці електронної митної декларації якій присвоєно №UA408150/2017/015914 та електронні копії товаросупровідних документів. Вищевказаний товар переміщувався транспортним засобом із реєстраційними номерами НОМЕР_5 / НОМЕР_6 .
Декларування товару здійснено ТОВ "РАУС ЦЕНТР" (код ЄДРПОУ 41228471), а саме ОСОБА_1 на підставі вищезазначеного договору та товаросупровідних документів, а саме: інвойс №9452 від 21.10.2017, пакінг лист №9452 від 21.10.2017, товаротранспортну накладну (CMR) №028271 від 21.10.2017, додаток №65 від 21.10.2017 до Договору №1 від 03.07.2017, у відповідності до яких надійшов товар:
1)Тканина полотняного переплетення з синтетичних комплексних нетекстурованих поліефірних ниток (100%о), пофарбована, без просочення, без дублювання та покриття пластмасами, з поверхневою щільністю95г/м2±5%>, шириною 1,50м-26744мп(40116м2);
2)Тканина з синтетичних комплексних ниток (100% текстурованих поліефірних ниток) полотняного переплетення, без просочення та без покриття, пофарбована, з поверхневою щільністю 107г/м2±5%о,шириною 1,50м-31452мп(47178м2);
3)Тканина з синтетичних комплексних ниток (поліефір) 78%>, змішаних з бавовною, пофарбована, саржевого переплетіння, без просочення та без покриття, з поверхневою щільністю 206г/м2+/-5%, шириною 1,50м-14216мп(21324м2).
На підставі відомостей, зазначених у митній декларації та товаросупровідних документах, вага товару становить 13 772 кг, загальна вартість імпортованого товару становить 43 731,60 дол. США або 1 162 243,98 гривень по курсу Національного банку України станом на 24.10.2017 року. 
Листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил від 29.09.2021 №20/20-02-02/7.2/3469 на адресу Чернівецької митниці надіслано лист №29980007/724.01.03/UА/64071071/66409713 від 16.08.2021 року та копії документів від митних органів Республіки Туреччина згідно яких:
-транспортний засіб із реєстраційними номерами НОМЕР_1 / НОМЕР_2 виїхав з території Республіки Туреччина в Україну та згідно експортної митної декларації №17341300ЕХ419370 від 06.07.2017 та транзитної митної декларації №17TR3413001122223 від 06.07.2017, CMR №000821 від 06.07.2017 в даному транспортному засобі переміщувалися товари вагою 22 950 кг загальною вартістю 210 286,00 Євро (6 239 114,33 грн. по курсу Національного банку України станом на 08.07.2017).
-транспортний засіб із реєстраційними номерами НОМЕР_3 / НОМЕР_4 виїхав з території Республіки Туреччина в Україну та згідно експортної митної декларації №17341300ЕХ669557 від 21.10.2017, транзитної митної декларації №17LR3413001840293 від 21.10.2017, фактури №б/н від 21.10.2017 в даному транспортному засобі переміщувалися товари вагою 10 915 кг загальною вартістю 154 933,10 Євро (4 859 271,24 грн. по курсу Національного банку України станом на 23.10.2017).
-транспортний засіб із реєстраційними номерами НОМЕР_5 / НОМЕР_6 виїхав з території Республіки Туреччина в Україну та згідно експортної митної декларації №17341300ЕХ669620 від 21.10.2017, транзитної митної декларації №17LR3413001840345 від 21.10.2017, фактури №б/н від 21.10.2017 та CMR №028271 від 21.10.2017 в даному транспортному засобі переміщувалися товари вагою 21 482 кг загальною вартістю 167 490,50 Євро (5 225 889,35 грн. по курсу Національного банку України станом на 24.10.2017).
Таким чином, як вважав митний орган, ОСОБА_1 - директор ТОВ "РАУС ЦЕНТР" вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару загальною вагою 55 347 кг., загальною вартістю 16 324 274,92 грн. шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення та здійснення митних формальностей документів, які містять неправдиві відомості щодо вартості, кількості, ваги відправника та продавця вищевказаного товару.
Такі дії ОСОБА_1 кваліфіковано митним органом за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.
ОСОБА_1 та захисник Скакун О.П. належним чином повідомлені про час та місце апеляційного розгляду справи,до суду захисником подане заперечення на апеляційну скаргу із обгрунтуванням на спростування доводів апеляційної скарги та проханням постанову суду залишити без змін.Підстав для відкладення судового розгляду апеляційний суд не вбачає та вважає за необхідне розглянути справу на підставі наявних у ній доказів. 
Заслухавши доводи представника Чернівецької митниці, який підтримав апеляційну скаргу,дослідивши матеріали справи та перевіривши доводи апеляційної скарги, апеляційний суд приходить до наступних висновків.
Згідно ч.1 ст.483 МК України порушенням митних правил є переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю у визначених диспозицією цієї статті формах.
На спростування доводів апепелянта,районний суд правильно вказав,що із суб`єктивної сторони такі дії - приховування від митного контролю - вчиняються лише із прямим умислом.
Отже,наданими суду доказами повинно бути доведено, що особа-у даному випадку ОСОБА_1 як директор фірми-покупця товару, умисно подав митному органу з метою переміщення товарів через митний кордон із приховуванням від митного контролю документи, що містять неправдиві відомості та усвідомлював протиправний характер свого діяння, передбачав його суспільно небезпечні наслідки і бажав їх настання.
Відповідно до протоколу про порушення митних правил, який складений щодо ОСОБА_1 ,порушення положень митного законодавства полягало в поданні документів: - інвойс №654454 від 06.07.2017р., пакінг лист №654454 від 06.07.2017р., товаротранспортна накладна (CMR) №000821 від 06.07.2017р., додаток №l від07.07.2017р. до Договору №l від 03.07.2017р.; - інвойс №2265 від 21.10.20 17р., пакінг лист №2265 від 21.l 0.2017р., товаротранспортна накладна (CМR) №б/н від 21.10.2017а., додаток №64 від 21.10.2017 до Договору №l від 03.07.2017р.; - інвойс №9452 від 21.10.2017р., пакінг лист №9452 від 21.10.2017p., товаротранспортна накладна (CMR) №028271 від 21.10.2017р., додаток №65 від 21.10.2017р. до Договору №l від 03.07.2017р., які містять неправдиві відомості щодо вартості, кількості, ваги, відправника та продавця вказаного вище товару. 
Із матеріалів провадження вбачається, що Товариством з обмеженою відповідальністю "РАУС ЦЕНТР" як Покупцем в особі директора ОСОБА_1 укладено Договір №1 від 03.07.2017 року з турецькою фірмою "NURMET ITHALAT IHRACAT DIS TIC. LTD. STI" (COBANCESME MH. MITHATPASA CAD NO: 17/3 YENIBOSNA-BAHCELIEVLER ISTANBUL, ТУРЕЧЧИНА) як Продавцем в особі директора Suat Duz, на поставку товарів.
Сума договору складає 10 млн доларів США та він діє до моменту його остаточного виконання(п.2.2, 5.1 Договору) 
Згідно п.1.2-2.3 Договору кількість, перелік товарів,а також ціни на товар та його вартість вказуються у специфікаціях до даного договору при кожній поставці, які є невід`ємною частиною Договору.
( а.с.20-22)

Із наявних у справі електронних митних декларацій: № UA408150/2017/008283 від 08.07.2017 року, № UA408150/2017/015815 від 23.10.2017 року, № UA408150/2017/015914 від 24.10.2017 року вбачається, що відправником товару є турецька фірма «NURMET ITHALAT IHRACAT DIS TIC. LTD. STI», а одержувачем ТОВ "РАУС ЦЕНТР" 07400, Київська обл., м. Бровари, вул. Грушевського буд. 7, оф. 16/2, Україна (а.с.14,29, 44) 

При цьому ОСОБА_1 , як декларант при здійсненні митних формальностей надав товаросупровідні документи на товар, які були надані йому компанією - відправником, а саме :
- інвойс №654454 від 06.07.2017р., пакінг лист №654454 від 06.07.2017р., 
товаротранспортна накладна (CMR) №000821 від 06.07.2017р. до ЕМД від 08.07.2017 року (а.с.14-22) 
- інвойс №2265 від 21.10.20 17р., пакінг лист №2265 від 21.10.2017р., товаротранспортна накладна (CМR) №б/н від 21.10.2017 до ЕМД від 23.10.2017 року (а.с.29-35)
- інвойс №9452 від 21.10.2017р., пакінг лист №9452 від 21.10.2017p., товаротранспортна накладна (CMR) №028271 від 21.10.2017р до ЕМД від 24.10.2017 року (а.с.44-50)
Підтвердженням того,що зазначені документи були надані декларанту відправником товару є наявність на них реквізитів фірми продавця «NURMET ITHALAT IHRACAT DIS TIC. LTD. STI», печаток та підписів .

Зазначені у деклараціях відомості повністю відповідали даним супровідних документів.

Апеляційний суд враховує,що подія правопорушення,яке ставиться у вину ОСОБА_1 у вину,мала місце у 2017 році.

При цьому,при ввезенні товару жодних невідповідностей у поданих товаросупровідних документах щодо вартості, кількості, ваги, відправника та продавця товару митним органом встановлено не було, оскільки товар був розмитнений,товариством сплачені митні платежі до бюджету та товар випущений у вільний обіг(а.с.14-16,29-31,44-46).
Жодних доказів, що ОСОБА_1 умисно подав митниці документи, які містять неправдиві відомості з метою приховати товар від митного контролю, у справі не має.

Як вбачається із запиту-звернення митних органів Турецької Республіки, ТОВ`РАУС ЦЕНТР» не зазначена у переліку підприємств,дані про діяльність яких запитувалась митними органами Туреччини з метою перевірки вимог митного законодавства(а.с.9-10,12) 
Фірма «NURMET ITHALAT IHRACAT DIS TIC. LTD. STI»,від якої ТОВ »РАУС ЦЕНТР`було отримано товар згідно договору,також не зазначена у переліку турецьких підприємств,діяльність яких перевірялась митними органами Туреччини(а.с.10,12) 

Наявні у справі документи,направлені митним органом Туреччини разом із запитом про допомогу стосуються правовідносин між фірмами ERT MIMARLIK MUHENDISLIK REKLAM INSAAT TAAHHUT SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI (Туреччина) та ORANGE TEKS LTD(Україна)(а.с.23-28,36-43,51-59)
Жодних доказів того,що до діяльності цих фірм має відношення ОСОБА_1 чи він вчиняв у інтересах чи від імені цих підприємств дії,які би породжували юридичні наслідки, у справі немає.

Також немає доказів того,що документи,зазначені у протоколі про порушення митних правил щодо ОСОБА_1 (які були надані митним органом Туреччини) стосуються поставок товарів за документами,які подав ОСОБА_1 у 2017 році як декларант при вчиненні митних формальностей та митному оформленні товару за ЕМД № UA408150/2017/008283, № UA408150/2017/015815, № UA408150/2017/015914,отриманого товариством »РАУС ЦЕНТР» товару згідно договору від фірми «NURMET ITHALAT IHRACAT DIS TIC. LTD. STI» 

Відповідно до ст.62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватися на припущеннях, а усі сумніви щодо доведеності вини тлумачаться на користь особи, яка притягається до відповідальності.
За таких обставин суд першої інстанції прийшов до обґрунтованого висновку про відсутністю в діях ОСОБА_1 складу правопорушення передбаченого ч.1 ст.483 МК України, оскільки не доведено, що ним як директором фірми - покупця товару вчинені із прямим умислом дії, які складають об`єктивну сторону цього правопорушення, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України із приховуванням від митного контролю.
Наведені у апеляційній скарзі доводи таких висновків не спростовують, а тому постанову суду необхідно залишити без змін, відхиливши апеляційну скаргу митниці.
Керуючись ст.294 КУпАП, ст.529 МК України, суддя судової палати з розгляду кримінальних справ та справ про адміністративні правопорушення Чернівецького апеляційного суду, -

П О С Т А Н О В И Л А :

Апеляційну скаргу Чернівецької митниці залишити без задоволення, а постанову Першотравневого районного суду м. Чернівці від 21 лютого 2022 року відносно ОСОБА_1 - без змін.
Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Чернівецького
апеляційного суду                                                               О.О.Дембіцька