КИЇВСЬКИЙ  АПЕЛЯЦІЙНИЙ   СУД   

Справа 760/21184/19                                                                                 Головуючий у І-й інстанції - Козленко І.О.
апеляційне провадження № 33/278/2022                                                   Доповідач Заришняк Г.М.

ПОСТАНОВА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
 
17 січня  2022 року Суддя Київського апеляційного суду Заришняк Г.М., при секретарі Діденку А.С., розглянувши матеріали справи про адміністративне правопорушення за апеляційною скаргою Київської міської митниці на постанову Солом`янського районного суду м. Києва від 06 вересня 2019 року,  якою  провадження у справі  про притягнення до адміністративної відповідальності  громадянки  України  ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника  ТОВ  «Торгівельна  компанія  «Фенікс Груп» (Код ЄДРПОУ 42760714) проживаючої: АДРЕСА_1 ), зареєстрованої: АДРЕСА_2 , за ч.1 ст. 483 МК України закрито,-
 
В С Т А Н О В И В :
 
До Солом`янського   районного суду м. Києва надійшов протокол №0503/10000/19 від 09 липня  2019 року,  складений   Київською митницею Державної митної служби України про порушення митних правил ОСОБА_1 - керівником ТОВ  «Торгівельна компанія Фенікс Груп» (040536, м . Київ, Узвіз Вознесенський, буд. 14, кв. 16/21, код ЄДРПОУ 42760714) за  ч. 1 ст. 483 МК України.
Зі змісту протоколу  №0503/10000/19 від 09.07.2019  р. про порушення митних правил, вбачається, що 27.04.2019 р. через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск», Волинської митниці ДФС, у вантажному автомобілі д.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 , з Польщі на митну територію України ввезено товари «риба свіжоморожена-оселедець», з вагою брутто 20 300 кг, нетто - 19600 кг.
Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 26.04.2019 р.  №UA100130/2019/597954 на підставі товаросупровідних документів: CMR від 25.04.2019 р.  №714506,  інвойсу від 24.04.2019 р. №SI190130.
Відправником товарів виступала компанія «Chlodnia Gdansk Sp.z.o.o», одержувачем - ТОВ «Торгівельна компанія «Фенікс Груп» (Україна).
02.05.2019 р., після прибуття у зону діяльності Київської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «Риба свіжоморожена - ОСЕЛЕДЕЦЬ «Frozen Herring WR/ лат. Clupea Harengus) ціла, без додання харчових добавок та приправ, без вмісту складових сумішей, не піддана тепловій та кулінарній обробці, не консервована, укладена на 14 піддонів, 700 карт. Короба, вагою нетто - 19 600 кг, брутто 20 300 кг, розмірний ряд: 350+г. Виробник: А351 ESKJA HF. Дата виготовлення: 11.2018р. Термін придатності до 11.2020р. Країна виробництва: Ісландія (IS). На підставі договору щодо надання послуг з декларування вантажів від 06.02.2019р. №7/8-8, укладеного між ТОВ «Торгівельна компанія «Фенікс Груп» та ПрАТ «УКРРИБА» (м. Київ, Повітрофлотський пр.-т. 55, код ЄДРПОУ 04689046), товари були заявлені до митного оформлення декларантом ПрАТ «УКРРИБА» ОСОБА_2 , на митному посту «Столичний» за електронною декларацією типу «ІМ 40 ДЕ» №UA 10130/2019/221570.
Разом із вказаними митними деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані: контракт міжнародної поставки товару від 04.04.2019 р. №12042019,  укладений між компанією-продавцем «Lava Seafood Frozen ehf.» та компанією-покупцем ТОВ «Торгівельна компанія «Фенікс Груп» в особі директора ОСОБА_1 , а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 ЕМД.
Згідно з інвойсом від 24.04.2019 р.  №SI190130, виставленим компанією «Lava Seafood Frozebn ehf.» (Ісландія для ТОВ «Торгівельна компанія «Фенікс Груп» (Україна) вартість переміщених через митний кордон України товарів становить 17 248 доларів США.
31.05.2019р.  до Київської міської митниці ДФС надійшов лист Головного управління ДФС у м. Києві від 31.05.20219р. №17472/7/26-15-23-1318 з копією протоколу допиту ОСОБА_1 як свідка.
З протоколу допиту від 24.05.2019р. встановлено, що ОСОБА_1 до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Торгівельна компанія «Фенікс Груп» не має жодного відношення. Будь-які бухгалтерські документи, документи щодо діяльності вказаного підприємства вона не складала, не підписувала та нікого від свого імені на це не уповноважувала. Бухгалтерський облік не вела. Жодних договорів, контрактів та інших первинних документів, як посадова особа ТОВ «ТК «Фенікс Груп», не складала та не підписувала.
Також, ОСОБА_1 в протоколі повідомила, що на пропозицію знайомого, імені якого вона не пам`ятає, за грошову нагороду погодилася на своє ім`я зареєструвати підприємство. Після чого підписала якісь документи, які саме не знає. Однак, про те, що на її ім`я зареєстроване ТОВ «ТК «Фенікс Груп», вона почула вперше від працівників податкової міліції.
Відповідно до інформації про юридичну особу, розміщеної на офіційному сайті Міністерства юстиції України, ТОВ «Торгівельна компанія «Фенікс Груп», керівником якого з 18.01.2019 р. є громадянка ОСОБА_1 , не перебуває в процесі припинення.
 Тобто,. ОСОБА_1 у подальшому будь-яких дій щодо закриття підприємства ТОВ «Торгівельна компанія «Фенікс Груп» не вчинила.
Постановою Солом`янського районного суду м. Києва від 06 вересня 2019 року провадження відносно громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , в справі про порушення митних правил, передбачених  ч.1 ст. 483 МК України закрито, у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.
Не погоджуючись з постановою суду, представник Київської міської митниці Панькін Д.В. подав апеляційну скаргу, в якій просить скасувати постанову Солом`янського районного суду м. Києва від 06 вересня 2019 року відносно ОСОБА_1   в повному обсязі та постановити нову постанову, якою визнати  ОСОБА_1 винною у вчиненні порушення митних правил за ознаками ч. 1 ст. 483 МКУ та накласти на неї адміністративне стягнення відповідно до санкції даної статті.
Заслухавши доповідь судді, пояснення  представника Київської міської митниці Панькіна Д.В. та адвоката Кушніра О.П., вивчивши матеріали  адміністративного провадження та доводи апеляційної скарги, суд приходить до наступних висновків.
 Відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначають вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.
За диспозицією ст. 483 МК України відповідальність настає за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.
Таким чином, переміщення предметів із приховуванням від митного контролю може здійснюватися, в тому числі, шляхом подання до митного органу України, як підстави для їх переміщення, документів, що містять неправдиві дані. Зокрема, це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.
Безпосереднім об`єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.
Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто розуміється активна поведінка (вчинок) особи.
Суб`єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто, усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення, характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.
Відповідно до ст. 487 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно законодавства України про адміністративні правопорушення.
Згідно п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» №8 від 03.06.2005 року, підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, інвойс, дозвіл відповідних державних органів тощо.
Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.
При розгляді даної справи судом встановлено, що 27.04.2019 р. через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск» Волинської митниці ДФС, у вантажному автомобілі д.н.з. НОМЕР_3/НОМЕР_2 , з Польщі на митну територію України ввезено товари: «риба свіжоморожена - оселедець», вагою: брутто 20 300 кг, нетто - 19 600 кг.
Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 26.04.2019 р. № UA100130/2019/597954 на підставі товаросупровідних документів: CMR від 25.04.2019р. № 714506, інвойсу від 24.04.2019р. №SI190130.
Відправником товарів виступала компанія «Chlodnia Gdansk Sp.z.o.o.» (ul. Przemyslowa 28, 80-542 Gdansk Poland), одержувачем - ТОВ «Торгівельна компанія «Фенікс Груп» (Україна).
Встановлено, що 02.05.2019 р., після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «Риба свіжоморожена - - оселедець (Frozen Herring WR/ лат. Clupea Harengus) ціла, без додання харчових добавок та приправ, без вмісту складових сумішей, непіддана тепловій та кулінарній обробці, не консервована, укладена на 14 підонів, 700 карт. короба, вага нетто - 19 600 кг, брутто 20 300 кг, розмірний ряд: 350+г. Виробник: А351 ESKJA HF. Дата виготовлення: 11.2018р., термін придатності до 11.2020р.,  країна виробництва: Ісландія (IS)», на підставі договору щодо надання послуг з декларування вантажів від 06.02.2019 р. № 7/8-8, укладеного між ТОВ «Торгівельна компанія «Фенікс Груп» та ПрАТ «УКРРИБА» (м. Київ, Повітрофлотський пр-т, 66, код ЄДРПОУ 04689046), були заявлені до митного оформлення декларантом ПрАТ «УКРРИБА» ОСОБА_2 (гр. 14, 54) на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією типу «ІМ 40 ДЕ» № UA100130/2019/221570.
Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані контракт міжнародної поставки товару № 12042019 від 04.04.2019 р., укладений між компанією-продавцем «Lava Seafood Frozen ehf.» (Vinlandsleid 14, 113 Reikiavik Iceland) та компанією-покупцем ТОВ «Торгівельна компанія «Фенікс Груп» (04053, м. Київ, Вознесенський узвіз, буд. 14, кв. 16/21) в особі директора ОСОБА_1 , а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 ЕМД.  
Згідно з інвойсом № SI190130 від 24.04.2019 р., виставленим компанією «Lava Seafood Frozen ehf.» (Ісландія) для ТОВ «Торгівельна компанія «Фенікс Груп» (Україна) вартість переміщених через митний кордон України товарів становить 17 248 доларів США.
31.05.2019 р. до Київської міської митниці ДФС надійшов лист Головного управління ДФС у м. Києві № 17472/7/26-15-23-1318 від 31.05.2019 р. з копією протоколу допиту ОСОБА_1 як свідка від 24.05.2019 р. за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000400 від 23.05.2019р.
З протоколу допиту ОСОБА_1 від 24.05.2019  р. встановлено, що остання до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Торгівельна компанія «Фенікс Груп» не має жодного відношення. Будь-які бухгалтерські документи, а також інші документи щодо діяльності вказаного підприємства вона не складала та  не підписувала та нікого від свого імені на це не уповноважувала. Бухгалтерський облік не вела. Жодних договорів, контрактів та інших первинних документів, як посадова особа ТОВ «Торгівельна компанія «Фенікс Груп», не складала та не підписувала.
Також, ОСОБА_1 повідомила, що на пропозицію знайомого, імені якого вона не пам`ятає, за грошову винагороду погодилась на своє ім`я зареєструвати підприємство. Після чого підписала якісь документи, які саме не знає. Однак, про те, що на її ім`я зареєстроване ТОВ «Торгівельна компанія «Фенікс Груп», вона почула вперше від працівників податкової міліції.
Відповідно до інформації про юридичну особу, розміщеної на офіційному сайті Міністерства юстиції України, ТОВ «Торгівельна компанія «Фенікс Груп» (код ЄДРПОУ 42760714), керівником якого з 18.01.2019 є гр. ОСОБА_1 , не перебуває в процесі припинення.
Тобто, гр. ОСОБА_1 у подальшому будь-яких дій щодо закриття підприємства ТОВ «Торгівельна компанія «Фенікс Груп» не вчинила.
Відповідно до ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Протокол про порушення митних правил № 0505/10000/19 складено відносно ОСОБА_1 , як керівника підприємства ТОВ «Торгівельної компанії «Фенікс Груп».
Судом встановлено, що ОСОБА_1 дійсно є засновником та директором підприємства ТОВ «Торгівельної компанії «Фенікс Груп», яке було належним чином зареєстровано та вело фінансово-господарську діяльність, що підтверджується копією  виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб від 09.07.2019р.
Поряд з цим, з матеріалів справи неможливо встановити, які саме дії ОСОБА_1 відповідають об`єктивній стороні правопорушення, передбаченого ст.483 МК України, оскільки вона особисто не подавала будь-яких документів до митного органу. 
Крім того, вартість товару, яка вказана у товаросупровідних документах, які були надані уповноваженою особою разом з митною декларацією, повністю відповідає умовам договору, укладеного між компанією «Lava Seafood Frozen ehf.» та компанією ТОВ «Торгівельна компанія «Фенікс Груп».
Статтею 257 МК України визначено поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.
В матеріалах справи відсутні та не здобуті при розгляді справи, як в суді першої інстанції, так і в суді апеляційної інстанції будь-які  належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинила протиправні дії та має нести відповідальність за дії, що були спрямовані на  порушення митних правил та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
Сам факт перебування ОСОБА_1 на посаді керівника не дає підстав для притягнення її  до відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України, оскільки особа підлягає відповідальності за вчинення діяння (дії чи бездіяльності), які утворюють склад відповідного порушення митних правил, а не у зв`язку із перебуванням на тій чи іншій посаді.
Окрім того, зі справи вбачається, що 13.08.2019 р. старшим слідчим з ОВС дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві  Ващенком С.О. було винесено постанову  про закриття кримінального провадження, якою кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000400 від 23.05.2019р., в частині епізоду №1, а саме « створення з метою покриття незаконної діяльності  ТОВ «Торгівельна компанія «Фенікс Груп», яке у період  2019 р. сформувало податковий кредит для ряду транзитних підприємств» за складом  кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України - закрито на підставі п.2 ч.1 ст.284 КПК України.  
Враховуючи наведене, суд першої інстанції прийшов до правильного  висновку про те, що ОСОБА_1 не подавала митному органу як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару, та не вчиняла дій щодо переміщення зазначеного вантажу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю,  а тому суд  у відповідності  до вимог  п.1 ст.247 КпАП України обгрунтовано закрив провадження у справі за відсутності  в діях ОСОБА_1   складу адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч.1 ст.483 МК України.
Доводи апеляційної скарги висновків суду не спростовують. Ухвалена судом  постанова відповідає вимогам закону й не може бути скасована з підстав, викладених в апеляційній скарзі.

Керуючись ст. 294 КУпАП,апеляційний суд -
 
                                      П О С Т А Н О В  И В :
 
Апеляційну скаргу Київської міської митниці - залишити без задоволення.
Постанову Солом`янського районного суду м. Києва від 06 вересня 2019 року - залишити без змін.
Постанова є остаточною і оскарженню не підлягає.
 
  Суддя: