Справа № 308/16273/21

ПОСТАНОВА
 
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

 
   
17.01.2022                 м. Ужгород

       Суддя Закарпатського апеляційного суду Бисага Т.Ю., за участі представника Закарпатської митниці ДМС Селеша О.Я., захисника – Кондратенко Д.В., розглянувши  у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу в.о. заступника начальника Закарпатської митниці ДМС С. Янченко на постанову Ужгородського  міськрайонного суду Закарпатської області від 17 грудня 2021 року,
                                        В С Т А Н О В И В:
       Постановою Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області від 17 грудня 2021 року провадження у справі про порушення митних правил відносно директора Товариства з обмеженою відповідальністю «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO.LTD» ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) закрито на підставі п.1 ч.1 ст.247 КУпАП, за відсутністю в його діях події та складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.
Вилучені згідно протоколу про порушення митних правил № 1083/30500/21 від 03.08.2021 року товари повернуто особі у якої такі були вилучені, власнику або уповноваженій особі.
       Відповідно до постанови та протоколу про порушення митних правил, - 14.07.2021 о 05 год. 31 хв. в зону митного контролю митного поста «Тиса» Закарпатської митниці в напрямку «В`їзд в Україну» прибув вантажний автомобіль марки «VOLVO», р.н.з НОМЕР_1 з напівпричепом марки «KOGEL», з реєстраційними номерними знаками НОМЕР_2 , під керуванням громадянина України ОСОБА_3 , що працює водієм в ПП « ОСОБА_4 » ( АДРЕСА_1 )
Згідно поданих до митного контролю водієм товаросупровідних документів, а саме: CARNET TIR XW85015816, CMR 069/2021 від 12.07.21 року та інвойсу №213506 від 12.07.2021 року на митну територію України у митному режимі імпорт ввозиться товар «електрогенераторні установки з поршневим двигуном з іскровим запалюванням потужністю понад 7.5 Кв А , але не більше як 375 Кв А /Gas power plant/ газова електростанція , країна походження –Італійська Республіка », в кількості 20 вантажних місць (палет ) - 58 шт., вагою брутто 12788кг, вартістю 78646.20 доларів США.
Зазначений вантаж слідував по МД ЕЕ № UA100000/2021/898657 від 13.07.2021року. Відповідно до поданих документів відправником товару являється Китайська компанія «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO.LTD» ( Beijing Dongcheng District, Xin Zhong Xi Street, Building 2, Xin Zhong Building, 10, Floors, 10E room, Китайська Народна Республіка), а одержувачем ТОВ «ТОВ «Фортрекс ЛТД»» (04053, М. Київ, Вознесенський узвіз , буд.14 офіс 16/10).
Вищезазначений товар був завантажений в Італії м. Порденоне (Pordenone). Транспортний засіб прибув за пломбою митних органів Італії з контрольним знаком 2009044 без видимих слідів пошкодження.
14.07.2021року на адресу Закарпатської митниці (вх.№1003/7-22) надійшов лист ВБКОЗ УСБУ в Закарпатській області №58/14-2071 від 14.07.2021 щодо можливого порушення чинного митного законодавства під час переміщення товарів на адресу «ТОВ «Фортрекс ЛТД» (04053, м. Київ, Вознесенський узвіз, буд 14, офіс 16/10) з використанням транспортного засобу р.н.з НОМЕР_1 / НОМЕР_2 .
Під час здійснення митного контролю, шляхом вивчення та аналізу товаросупровідних документів встановлено, що до митного контролю був поданий інвойс №213506 від 12.07.2021 року, відповідно до якого продавцем та відправником є Китайська компанія «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO.LTD», який не зазначений в інших товаросупровідних документах Вказаний інвойс завірений печаткою Китайського компанії «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO.LTD» та підписаний директором ОСОБА_1 (Zhang Tao).
В ході проведення митного огляду вантажу встановлено, що на упаковці товару виявлено маркування, згідно якого вищезазначений товар був відправлений із США «Whitewater DC» ( 880, Enterprise Blvd. Whitewater Wl 53190-1475) на адресу Італійського підприємства «PR Industrial S.R.L.» (53031, Localita II piano I-53031 Casole Delsa Si ). Також, на упаковці та на маркуванні наявному на самому товарі зазначено країна походження США .
Також, в подальшому, під час проведення митного огляду вантажу було виявлено пакувальний лист № SO2021000212 від 25.06.2021року, на якому зазначено Італійське підприємство «PR Industrial S.R.L», покупцем зазначено «PME C/O NIK LLС».
Для недопущення переміщення на митну територію України вищевказаного вантажу з можливим порушенням митного законодавства, управлінням боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил у відповідності до вимог п. 8 статті 336 МК України застосовано форму митного контролю - подання запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, наданих митним органам України.
16.07.2021 року Закарпатською митницею листом № 7.7-20-07/13/3865 на адресу Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил направлено проект запиту до митних органів Італії з метою отримання завірених копій експортних та інших документів, які були підставою для митного оформлення CARNET TIR XW85015816 та експорту вищезазначеного товару.
28.07.2021 року Закарпатською митницею (вх.2088/1-18) було отримано лист Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил №20/20-02-01/7.7/2552, відповідно до якого надано відповідь митних органів Італії разом з копією експортної декларації митних органів Італії №37907Е від 13.07.2021 року .
Згідно електронної копії експортної декларації №37907 Е від 13.07.2021року, яка надіслана з відповіддю митними органами Італії, відправником товару є італійська компанія «PR Indastrial S.R.L.» а отримувачем - українська компанія «NIL LLC»( (34 Avenue Lesi Ukrainki. Office 202, 01133). Відповідно до графи 22 електронної копії експортної декларації митних органів Італії , вартість товару становить 139 658 доларів США , що згідно з курсом НБУ станом на 14.07.2021року становить 3 815 680,01 грн.
Відповідно до графи 44 копії даної експортної декларації митних органів Італії підставою для митного оформлення декларації на даний товар була фактура №2103014303.
У зв`язку з неповнотою даних, які б достовірно підтверджували наведені вище дані згідно листа №20/20-02-01/11/2503 від 26.07.2021 року, що надійшов від начальника підрозділу Рафаелле Піццолоруссо (митної служби Італії), була підготовлена доповідна записка від 25.10.2021 року, а також проекти додаткових запитів до митних органів Італійської республіки щодо отримання достовірних доказів, необхідних для прийняття законного і об`єктивного рішення у даній справі, зокрема, копії фактури №2103014303, яка була підставою для митного оформлення декларації та належно завірених копій інших документів ( а.с.115-119).
Крім того, Закарпатською митницею направлений лист № 7.7-20-07/17/778 від 16.07.2021 року на адресу керівника «PR Indastrial S.R.L» з метою отримання копії експортної декларації та інших документів, що стосуються вартості та країни походження товару. Однак, станом на 02.08.2021року відповіді не отримано було і в матеріалах справи такі відсутні.
Згідно наданих письмових пояснень водія ОСОБА_3 товаросупровідні документи на вантаж він отримав в Італії м. Форнеті, а завантаження товару відбулось у м. Порденоне (Pordenone).
Митним органам України було подано на даний товар CARNET TIR XW85015816, CMR 069/2021 від 12.07.21 року та інвойс № 213506 від 12.07.2021 року відповідно до якого продавцем та відправником є Китайська компанія «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO.LTD», а одержувачем ТОВ «Фортекс ЛТД»» (Україна), вартість товару 78646,20 Доларів США, що менше ніж зазначено у наданих копіях електронних експортних деклараціях митних органів Італії. Відповідно до електронної експортної декларації митних органів Італії №37907 Е від 13.07.2021р. відправником товару є італійська компанія «PR Indastrial S.R.L., а отримувачем є українська компанія «NIL LLC» вартість товару становить 139658 доларів США.
Таким чином, митним органом ставиться у вину директору Китайської компанії «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO.LTD» ОСОБА_1 те, що ним вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підставу для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача та вартості товару, тобто дії, які мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) ч.1 статті 483 Митного кодексу України.
Не погоджуючись з даною постановою в.о. заступник начальника Закарпатської митниці ДМС С. Янченко подав апеляційну скаргу, в якій просить постанову суду першої інстанції скасувати та прийняти нове рішення про визнання винним  ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України та призначити йому стягнення у вигляді штрафу 100% безпосередніх предметів порушення митних правил та їх конфіскацію згідно санкції статті. Стягнути з гр. ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) витрати митного органу на зберігання товару. 
       Заслухавши пояснення представника Закарпатської митниці  Селеша О.Я., який підтримав доводи апеляційної скарги, захисника  Кондратенко Д.В., вивчивши матеріали справи та доводи апеляційної скарги, апеляційний суд вважає, що така не підлягає задоволенню, виходячи з наступного. 
Судом встановлено, що згідно протоколу про порушення митних правил №1083/30500/21 від 03.08.2021, 14.07.2021року о 05 годині 31 хв. в зону митного контролю митного поста «Тиса» Закарпатської митниці в напрямку «В`їзд в Україну» прибув вантажний автомобіль марки «VOLVO», р.н.з НОМЕР_1 з напівпричепом марки «KOGEL», з реєстраційним номерним знаком НОМЕР_2 , під керуванням громадянина України ОСОБА_3 , що працює водієм в ПП « ОСОБА_4 » ( АДРЕСА_1 )
Із поданих до митного контролю водієм ОСОБА_3 товаросупровідних документів, а саме: CARNET TIR XW85015816, CMR 069/2021 від 12.07.21 року та інвойсу №213506 від 12.07.2021 року вбачається, що на митну територію України у митному режимі імпорт ввозився товар «електрогенераторні установки з поршневим двигуном з іскровим запалюванням потужністю понад 7.5 Кв А , але не більше як 375 Кв А /Gas power plant/ газова електростанція , країна походження –Італійська Республіка », в кількості 20 вантажних місць (палет )-58 шт., вагою брутто 1278кг, вартістю 78646,20 доларів США.
Також встановлено, що 28.07.2021 року Закарпатською митницею (вх.2088/1-18) було отримано лист Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил №20/20-02-01/7.7/2552, відповідно до якого начальником підрозділу митного органу Італії Раффаеле Піззолоруссо надано відповідь та надіслано копією електронної експортної декларації №37907Е від 13.07.2021 року.
Відповідно до вищезазначених відповідей митних органів Італії зазначено: «Українська компанія ТОВ « НІК » . Експортна декларація №37907Е від 13.07.2021 року видана італійською компанією «PR Indastrial S.R.L.» Таким чином, згідно даноі копії експортної декларації №37907 Е від 13.07.2021року відправником товару нібито є італійська компанія «PR Indastrial S.R.L.» а отримувачем є українська компанія «NIL LLC»( 34 Avenue Lesi Ukrainki. Office 202, 01133). Відповідно до графи 22 зазначеної експортної декларації митних органів Італії , вартість товару становить 139 658 доларів США , що згідно з курсом НБУ станом на 14.07.2021року 3 815 680,01 грн. Також зазначено, що відповідно до графи 44 експортної декларації митних органів Італії підставою для митного оформлення декларації була фактура №2103014303, яка відсутня в матеріалах справи.
Як вбачається з письмового запиту № 7.7-20-07/17/778 від 16.07.2021 року, Закарпатською митницею направлений лист на адресу керівника «PR Indastrial S.R.L» (Італія)) з метою отримання копії експортної декларації та інших документів, що стосуються вартості та країни походження товару. 
Отримані Закарпатською митницею через ДМС України копія електронної експортної декларації та відповідь одного з керівників підрозділу митного органу Італії не може бути достовірним доказом, яким би спростовувалась визначена декларантом сума митної вартості товару, які заявлено митному органу України для проведення процедури митного оформлення вантажу, оскільки , такі документи не подавалися безпосередньо декларантом ТОВ «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO.LTD», директором якого являється гр.-н КНР ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ).
Крім того, матеріали справи не містять достовірних відомостей, що митне оформлення товару в іноземній державі здійснювалось на підставі саме цих документів, які зазначені у відповіді керівника підрозділу митного органу Італії. До того ж надіслані ним копія електронної експортної митної декларації №37907 від 13.07.2021 року належним чином не завірені посадовими особами митного органу Італії, на ній відсутні ознаки посвідчення її достовірності (підписи посадових осіб, печатки).
Закарпатською митницею направлений лист № 7.7-20-07/17/778 від 16.07.2021 року на адресу керівника «PR Indastrial S.R.L» з метою отримання копії експортної декларації та інших документів, що стосуються вартості та країни походження товару. Однак, станом на 02.08.2021року відповіді не отримано і в матеріалах справи такі відсутні.
Твердження Закарпатської митниці, щодо неправдивості відомостей щодо відправника, одержувача, країни походження та вартості товарів, вказаних у документах, які були подані для митного контролю є сумнівними і такими, що не підтверджуються достатніми і достовірними доказами у справі.
У Постанові Пленуму Верховного Суду України від 3 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» ( п.6) роз`яснено, що судам при розгляді даної категорії справ необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Підробленими треба вважати, як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів. Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.
В протоколі про порушення митних правил №1083/30500/21 від 03.08.2021року не конкретизовано, які саме документи містять неправдиві відомості, ким, в який спосіб, з якою метою, в цілому чи в якійсь частині вони є недостовірними. 
Також не вказано у який спосіб було здійснено факт підроблення чи недостовірності і яких саме документів. Не зазначено у протоколі про порушення митних правил і які саме дії вчиняв директор ТОВ «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO.LTD», гр.-н КНР ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) для переміщення товару через митний кордон України, яким чином при цьому саме ним здійснювалося приховування товару від митного контролю. 
Отже, судом вірно встановлено, що особа, яка притягається до відповідальності, гр.-н КНР ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) директор ТОВ «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO.LTD» не здійснював декларування товару, оскільки попереднє декларування товару було здіснено декларантом ТОВ «Логістика ЮА». 
Контракту, в якому б були відомості про сторону, відповідальну за митне оформлення, матеріали справи не містять.
Таким чином, протокол про порушення митних правил №1083/30500/21 від 03.08.2021 року за своїм змістом не містить визначення об`єктивних дій, що вчинив ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) директор ТОВ «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO.LTD » для переміщення товарів через митний кордон з приховуванням від митного контролю. 
Апелянтом не спростовано правильність та достовірність внесених декларантом ТОВ «Логістика ЮА» відомостей до поданої Закарпатській митниці в електронному вигляді попередньої митної декларації від 13.07.2021 р.
Закарпатською митницею Держмитслужби не надано суду належного та допустимого доказу того, що митному органу для декларування та переміщення товару були надані підроблені документи чи документи, які містили неправдиві відомості.
Матеріали справи не містять відомостей, що ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) директор ТОВ «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO.LTD » є відповідальною особою за додержання вимог, установлених МК України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними в установленому законом порядку і докази, які б вказували на протилежне в матеріалах справи відсутні; відсутні у матеріалах справи також ї дані про закріплені за ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ), як за директором його службових повноважень в компанії ТОВ «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO.LTD ».
Та обставина, що Інвойс № 213506 підписаний ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) за відсутності інших підтверджуючих обставин, не свідчить про наявність в діях останнього умислу на вчинення правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.
Докази направлення протоколу № 1232/30500/21 від 20.08.2021 відносно ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) у матеріалах справи також відсутні і формальна наявність супровідного листа № 7.7.-20-04/19/1525 від 25.08.2021 без надання підтверджуючих інших доказів (поштової квитанції, опису вкладення до цінного листа тощо) не може бути розцінено судом, як належне сповіщення особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, про складання щодо неї протоколу про порушення митних правил.
Отже, апеляційний суд вважає вірним висновок суду першої інстанції про те, що митним органом не надано належних та допустимих доказів на підтвердження винуватості ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.
Апеляційний суд не вбачає підстав для зміни або скасування оскаржуваної постанови суду першої інстанції.
За таких обставин, враховуючи вищевикладене, апеляційну скаргу слід залишити без задоволення, постанову судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області від 17 грудня 2021 року залишити без змін.
       Керуючись ст. 527-530 МК України, ст. 294 КУпАП, апеляційний суд
П О С Т А Н О В И В :

Апеляційну скаргу в.о. заступника начальника Закарпатської митниці ДМС С. Янченко - залишити без задоволення.

Постанову судді Ужгородського  міськрайонного суду Закарпатської області від 17 грудня 2021 року щодо ОСОБА_1  ( ОСОБА_2 )–залишити без змін. 

Постанова є остаточною та оскарженню не підлягає. 

Суддя Т.Ю. Бисага