ПІВНІЧНО-ЗАХІДНИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
33001 , м. Рівне,  вул. Яворницького, 59

ПОСТАНОВА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
17 листопада 2021 року                                                                             Справа № 903/624/13 

Північно-західний апеляційний господарський суд у складі колегії суддів: 
головуючий суддя Юрчук М.І., суддя Тимошенко О.М. ,  суддя Крейбух О.Г. 

секретар судового засідання Дика А.І.

за участю представників сторін:
заявника: представник не з`явився;
банкрута: арбітражний керуючий ліквідатор Москва Ю.О.;
кредитора: АТ "Державний експортно-імпортний банк України" Мірчук В.В. - адвокат;
кредитора: ВАТ "Лідський молочно-консервний завод" Єлін Ю.Ю. - представник за довіреністю;
органу прокуратури: Немкович І.І. - прокурор відділу Рівненської обласної прокуратури       

розглянувши у відкритому судовому засіданні в режимі відеоконференції апеляційну скаргу Акціонерного товариства "Державний експортно-імпортний банк України" на ухвалу Господарського суду Волинської області, постановлену 25.08.2021 суддею Шумом М.С. у м. Луцьку, повний текст складено 31.08.2021 у справі № 903/624/13
за заявою Приватного підприємства "Виробничо-комерційна фірма "Волинь-Продакшн"
до Товариства з обмеженою відповідальністю "Каскад-Транспорт" ЛТД
про банкрутство

ВСТАНОВИВ:

1. Процесуальне рішення, яке оскаржується у суді апеляційної інстанції.
Ухвалою Господарського суду Волинської області від 25.08.2021 у справі № 903/624/13 (з урахуванням ухвали про виправлення описки) затверджено звіт ліквідатора, ліквідаційний баланс Товариства з обмеженою відповідальністю "Каскад-Транспорт" ЛТД. Ліквідовано юридичну особу - Товариство з обмеженою відповідальністю "Каскад-Транспорт" ЛТД. Провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Каскад-Транспорт" ЛТД закрито. Зобов`язано державного реєстратора вчинити дії, передбачені Законом України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" та спрямовані на припинення юридичної особи - Товариства з обмеженою відповідальністю "Каскад-Транспорт" ЛТД.
2. Короткий зміст рішення суду першої інстанції.
2.1. Ухвала суду першої інстанції мотивована тим, що оскільки за результатами ліквідаційної процедури у банкрута не залишилось майна, за рахунок якого можливе повне погашення кредиторських вимог, підприємницька діяльність підприємства припинена, що відображено у ліквідаційному балансі.
2.2. Таким чином, господарський суд дійшов висновку про затвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу, ліквідацію ТОВ "Каскад-Транспорт" ЛТД та закриття провадження у справі.
3. Доводи особи, яка подала апеляційну скаргу; короткий зміст вимог апеляційної скарги.
3.1. Не погоджуючись з вказаною ухвалою суду першої інстанції, Акціонерне товариство "Державний експортно-імпортний банк України" звернулося до Північно-західного апеляційного господарського суду через Господарський суду Волинської області із апеляційною скаргою (вх. № 4161/21 від 07.10.2021), відповідно до якої просить поновити строк на апеляційне оскарження та відкрити апеляційне провадження; скасувати ухвалу Господарського суду Волинської області від 25.08.2021 у справі № 903/624/13 про затвердження звіту ліквідатора, ліквідацію юридичної особи банкрута та закриття провадження у справі № 903/624/13 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Каскад-Транспорт" ЛТД та відмовити в задоволенні клопотання ліквідатора Москви Ю.О. від 24.06.2021 № 85 про затвердження звіту ліквідатора від 24.06.2021 № 80 та ліквідаційного балансу Товариства з обмеженою відповідальністю "Каскад-Транспорт" ЛТД.
3.2. Апеляційна скарга мотивована тим, що АТ "Укрексімбанк" не погоджується із зазначеною ухвалою, вважає її безпідставною, прийнятою з порушенням норм матеріального та процесуального права, неповним дослідженням всіх обставин справи.
3.3. Засновники (учасники, акціонери), керівник боржника та інші особи, які мають право давати обов`язкові для боржника вказівки чи мають можливість іншим чином визначати його дії, можуть бути притягнуті до субсидіарної відповідальності поряд з боржником у процедурі банкрутства у разі відсутності майна боржника.
3.4. Можливістю подання в межах справи про банкрутство заяви до третіх осіб, які відповідно до законодавства несуть субсидіарну відповідальність за зобов`язаннями боржника у зв`язку з доведенням його до банкрутства наділений виключно ліквідатор банкрута.
3.5. Детальний аналіз ліквідатора фінансового становища банкрута у поєднанні з дослідженням ним підстав виникнення заборгованості боржника перед кредиторами у справі про банкрутство, дозволить ліквідатору банкрута виявити наявність чи відсутність дій засновників (учасників, акціонерів) або інших осіб, у тому числі керівника боржника щодо доведення до банкрутства юридичної особи.
3.6. Після реалізації всіх активів боржника, встановивши недостатність майна боржника для повного задоволення вимог кредиторів у справі про банкрутство, ліквідатор повинен проаналізувати дії засновників та керівника ТОВ "Каскад-Транспорт" ЛТД на предмет наявності їхньої вини у доведенні до банкрутства та можливості притягнення їх до субсидіарної відповідальності. Однак, цього зроблено не було.
3.7. Отже, ліквідатором не вжито всіх дій з метою погашення кредиторських вимог, а тому висновок суду про повноту вчинених ліквідатором дій в ліквідаційній процедурі не відповідає фактичним обставинам справи.
3.8. АТ "Укрексімбанк" в письмових поясненнях від 26.07.2021 звертав увагу суду першої інстанції на неповноту вчинених ліквідатором дій. Однак, дані доводи не були взяті до уваги.
3.9. Таким чином, суд першої інстанції дійшов до передчасного висновку про можливість затвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу, ліквідацію боржника, та безпідставно не врахував положень ч. 2 ст. 61 КУПБ, а тому оскаржувана ухвала не відповідає вимогам ч.ч.1,2 ст. 236 ГПК України та підлягає скасуванню.
4. Відзиви на апеляційну скаргу, заяви та клопотання, які надійшли від учасників апеляційного провадження, заяви про відводи та самовідводи.
4.1. 3 листопада 2021 року на адресу суду апеляційної інстанції від арбітражного керуючого Москви Ю.О. надійшов відзив на апеляційну скаргу, відповідно до якого просить ухвалу Господарського суду Волинської області від 25.08.2021 у справі № 903/624/13 залишити без змін, а апеляційну скаргу без задоволення.
4.2. 16 листопада 2021 року на адресу суду апеляційної інстанції від кредитора ВАТ "Лідський молочно-консервний комбінат" надійшов відзив на апеляційну скаргу, відповідно до якого кредитор просить ухвалу Господарського суду Волинської області від 25.08.2021 у справі № 903/624/13 залишити без змін, а апеляційну скаргу без задоволення.
4.3. В судовому засіданні представник АТ "Державний експортно-імпортний банк України" підтримав доводи апеляційної скарги з підстав викладених у ній. Просив апеляційну скаргу задоволити, а оскаржувану ухвалу скасувати.
4.4. Прокурор також підтримав доводи апеляційної скарги.
4.5. Представник ВАТ "Лідський молочно-консервний комбінат" заперечив проти доводів апеляційної скарги та надав пояснення в обґрунтування своєї позиції. Вважає ухвалу суду першої інстанції законною та обґрунтованою, а тому просить відмовити у задоволенні апеляційної скарги.
4.6. В свою чергу арбітражний керуючий Москва Ю.О. заперечила проти доводів апеляційної скарги та надала пояснення в обґрунтування своєї позиції. Додатково зазначила, що засновниками Товариства з обмеженою відповідальністю "Каскад-Транспорт" ЛТД виступали ТОВ "Каскад-Продакшн" ЛТД (99% статутного капіталу) та ОСОБА_1 (1% статутного капіталу). 11.03.2016 у справі № 903/623/13  ТОВ "Каскад-Продакшн" ЛТД ліквідовано. Щодо ОСОБА_2 було порушено кримінальне провадження, з якого вбачається, що відсутні факти, які б підтверджували дії засновників та керівника щодо умисного банкрутства. Окрім того зазначила, що в суді першої інстанції представник прокуратури підтвердила інформацію про те, що органами прокуратури не встановлено фактів щодо умисних дій засновників та керівника банкрута щодо доведення до банкрутства.
4.7. До початку розгляду даної апеляційної скарги по суті, ні під час її розгляду від учасників провадження у даній справі заяв про відвід складу суду чи судді колегії не заявлялося. Суддями колегії самовідводи не заявлялися.
5. Межі перегляду справи в суді апеляційної інстанції.
Суд апеляційної інстанції переглядає справу за наявними у ній і додатково поданими доказами та перевіряє законність і обґрунтованість рішення суду першої інстанції в межах доводів та вимог апеляційної скарги. Суд апеляційної інстанції досліджує докази, що стосуються фактів, на які учасники справи посилаються в апеляційній скарзі та (або) відзиві на неї. Докази, які не були подані до суду першої інстанції, приймаються судом лише у виняткових випадках, якщо учасник справи надав докази неможливості їх подання до суду першої інстанції з причин, що об`єктивно не залежали від нього. Суд апеляційної інстанції не обмежений доводами та вимогами апеляційної скарги, якщо під час розгляду справи буде встановлено порушення норм процесуального права, які є обов`язковою підставою для скасування рішення, або неправильне застосування норм матеріального права. У суді апеляційної інстанції не приймаються і не розглядаються позовні вимоги та підстави позову, що не були предметом розгляду в суді першої інстанції (стаття 269 ГПК України).
6. Законодавство, яке застосоване апеляційним судом при розгляді апеляційної скарги.
6.1. Під час розгляду апеляційної скарги Акціонерного товариства "Державний експортно-імпортний банк України" на ухвалу Господарського суду Волинської області, від 25.08.2021 у справі № 903/624/13, Північно-західний апеляційний господарський суд застосував норми матеріального та процесуального права, висновки щодо застосування норм права, викладені в постановах Верховного Суду.
6.1.1. Норми матеріального права:
Закон України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" (далі по тексту постанови також - Закон про банкрутство);
Кодекс України з процедур банкрутства (далі по тексту постанови також - КУПБ);
Закон України "Про судовий збір".
6.1.2. Норми процесуального права:
Господарський процесуальний кодекс України, в редакції чинній з 15 грудня 2017 року (далі по тексту постанови також - ГПК України).
6.2. При виборі і застосуванні норми права до спірних правовідносин суд враховує висновки щодо застосування норм права, викладені в постановах Верховного Суду (частина 4 ст.236 ГПК України).
7. Розгляд апеляційної скарги по суті. Обставини справи.
7.1. Північно-західний апеляційний господарський суд, розглянувши доводи апеляційної скарги, заперечення на неї, викладені у відзиві, дослідивши наявні матеріали справи, перевіривши повноту встановлення обставин справи та їх юридичну оцінку, проаналізувавши правильність застосування судом першої інстанції норм матеріального та процесуального права, зазначає наступне.
7.2. Як вбачається з матеріалів справи, ухвалою Господарського суду Волинської області від 08.07.2013 порушено провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Каскад-Транспорт" ЛТД (м. Луцьк, вул. Єршова, 3, код ЄДРПОУ 21747631).
7.2.1. Ухвалою суду першої інстанції від 22.10.2013 затверджено реєстр вимог кредиторів ТОВ "Каскад-Транспорт" ЛТД".
7.2.2. Постановою суду від 24.12.2013 процедуру розпорядження майном у справі про банкрутство ТОВ "Каскад-Транспорт" ЛТД" припинено, товариство визнано банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру строком на 12 місяців.
7.2.3. Ухвалою суду від 18.12.2017 ліквідатором Товариства з обмеженою відповідальністю "Каскад-Транспорт" ЛТД призначено арбітражного керуючого Москву Юлію Орестівну.
7.3. 29.06.2021 ліквідатор банкрута Москва Ю. О. подала клопотання від 24.06.2021 за № 85 про затвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу банкрута.
7.3.1. 26.07.2021 на адресу суду надійшли письмові пояснення від АТ "Укрексімбанк", в яких кредитор просив відмовити в задоволенні клопотання ліквідатора ТОВ "Каскад-Транспорт" ЛТД Москви Ю.О. від 24.06.2021 № 85, звіту ліквідатора від 24.06.2021 № 80 та ліквідаційного балансу ТОВ "Каскад-Транспорт" ЛТД.
7.3.2. Ухвалою суду першої інстанції від 27.07.2021 розгляд клопотання ліквідатора ТОВ "Каскад-Транспорт" ЛТД Москви Ю.О. від 24.06.2021 № 85, звіту ліквідатора від 24.06.2021 № 80 та ліквідаційного балансу ТОВ "Каскад-Транспорт" ЛТД відкладено на 25.08.2021 на 12:10 год.
7.4. Представники кредиторів в судовому засіданні 25.08.2021 у суді першої інстанції підтримали клопотання ліквідатора ТОВ "Каскад-Транспорт" ЛТД Москви Ю.О. про затвердження звіту ліквідатора від 24.06.2021 № 80 та ліквідаційного балансу ТОВ "Каскад-Транспорт" ЛТД.
7.4.1. Представник АТ "Укрексімбанк" Мірчук В.В. в судовому засіданні 25.08.2021 зазначив, що ліквідатором під час проведення ліквідаційної процедури не аналізувалися дії засновників та керівника ТОВ "Каскад-Транспорт" ЛТД на предмет наявності їхньої вини у доведені до банкрутства та можливості притягнення їх до субсидіарної відповідальності.
7.5. За результатами розгляду клопотання ліквідатора місцевий господарський суд дійшов до висновку про затвердження звіту ліквідатора, ліквідаційного балансу Товариства з обмеженою відповідальністю "Каскад-Транспорт" ЛТД; ліквідуванням юридичної особи та закриттям провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Каскад-Транспорт" ЛТД.
7.12. Підстави задоволення клопотання арбітражного керуючого Москви Ю.О., наведені у пунктах 2.1.-2.2. цієї постанови.
8. Висновок апеляційного суду за результатами розгляду скарги, відхилення доводів апелянта.
8.1. Оцінивши в сукупності матеріали справи, заслухавши пояснення представників сторін, проаналізувавши вимоги чинного законодавства, що регулює спірні правовідносини, врахувавши доводи і обґрунтування апеляційної скарги, відзивів на апеляційну скаргу, та пояснення представників учасників провадження у справі, Північно-західний апеляційний господарський суд дійшов висновку про залишення апеляційної скарги без задоволення, а оскаржувану ухвалу суду першої інстанції у даній справі без змін, виходячи з наступного.
8.2. 21 жовтня 2019 року набрав чинності Кодекс України з процедур банкрутства.
8.3. Пунктом 4 Прикінцевих та перехідних положень установлено, що з дня введення в дію цього Кодексу подальший розгляд справ про банкрутство здійснюється відповідно до положень цього Кодексу незалежно від дати відкриття провадження у справі про банкрутство, крім справ про банкрутство, які на день введення в дію цього Кодексу перебувають на стадії санації, провадження в яких продовжується відповідно до Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом". Перехід до наступної судової процедури та подальше провадження у таких справах здійснюється відповідно до цього Кодексу.
8.4. Відповідно до ст. 61 Кодексу України з процедур банкрутства до повноважень ліквідатора, зокрема, відноситься формування ліквідаційної маси, заявлення до третіх осіб вимоги щодо повернення банкруту сум дебіторської заборгованості, вжиття заходів, спрямованих на пошук, виявлення та повернення майна банкрута, що знаходиться у третіх осіб, здійснення інших повноважень, передбачених цим Кодексом.
8.5. На виконання вимоги суду та з метою проведення інвентаризації майна боржника, арбітражним керуючим направлено ряд запитів до відповідних реєстраційних органів, зокрема:
8.5.1. Центру НП, пов`язаних з використанням автотранспортних засобів з обслуговування м. Луцька, Луцького, Ківерцівського та Рожищенського районів; Волинської митниці ДФС; Луцької об`єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Волинській області.
8.5.2. Регіональний сервісний центр МВС у Волинській області надав інформацію щодо транспортних засобів, зареєстрованих за ТОВ "Каскад-Транспорт" ЛТД (лист від 28.12.2018).
8.5.3. Луцька ОДПІ надала інформацію про відкриті за ТОВ "Каскад-Транспорт" ЛТД рахунки в установах банків (лист від 16.04.2018 № 476/ФОП/03-18-01-017).
8.5.4. Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна за номером інформаційної довідки № 249735442 від 24.03.2021 у відповідних реєстрах відомості щодо банкрута відсутні.
8.5.5. Згідно даних КП "Волинське обласне бюро технічної інвентаризації" право власності на нерухоме майно за ТОВ "Каскад-Транспорт" ЛТД не зареєстровано (лист від 22.06.2016 № 845).
8.5.6. З листа Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку встановлено, що ТОВ "Каскад-Транспорт" ЛТД не міститься серед власників, які володіють значними пакетами акцій емітентів (лист від 01.07.2016 № 09/01/14391);
8.5.7. Згідно відповіді Державної служби України з безпеки на транспорті встановлено, що відповідно до електронної версії Державного суднового реєстру України та Суднової книги України, яка ведеться Укртрансбезпекою, відсутні записи щодо суден власником або судновласником яких є ТОВ "Каскад-Транспорт" ЛТД.
8.5.8. ПАТ "Українська залізниця" надано інформацію, що за ТОВ "Каскад-Транспорт" ЛТД вантажні вагони не зареєстровані, зазначене підприємство відсутнє в довіднику "Собственники грузовых вагонов государств-участников Сотдружества" (лист від 21.06.2016 № 36/856).
8.5.9. Державна авіаційна служба України (Департамент льотної придатності) надала інформацію, що у Державному реєстрі цивільних повітряних суден України за ТОВ "Каскад-Транспорт" ЛТД повітряні судна не зареєстровані .
8.5.10. Волинська митниця ДФС надала інформацію, що ТОВ "Каскад-Транспорт" ЛТД перебувало на обліку в митних органах України, однак останній раз здійснювало митне оформлення товару в зоні митниці 25.03.2013 (лист від 21.06.2016 № 5324/03-70-07).
8.5.11. Відповідно з листа Управління державної архітектурно-будівельної інспекції у Волинські області встановлено, що в Єдиному реєстрі документів, що дають право на виконання підготовчих і будівельних робіт і засвідчують прийняття в експлуатацію закінчених будівництвом об`єктів, відомостей про повернення на доопрацювання, відмову у видачі, скасування та анулювання зазначених документів, з 2011 інформації щодо ТОВ "Каскад-Транспорт" ЛТД не виявлено.
8.6. З матеріалів поданого арбітражним керуючим звіту судом першої інстанції було додатково встановлено, що внаслідок проведення інвентаризації майнових активів ТОВ "Каскад-Транспорт" ЛТД оформлено інвентаризаційний опис основних засобів № 1 станом на 01.02.2018 (транспортні засоби в кількості 16 одиниць); інвентаризаційний опис основних засобів № 2 (що перебувають в заставі ПАТ "Дельта Банк" та не включені до ліквідаційної маси станом на 01.02.2018 (транспортні засоби в кількості 32 одиниць); інвентаризаційний опис основних засобів № 3 (що перебувають в заставі ПАТ "Оболонь" та не включені до ліквідаційної маси станом на 01.02.2018 (транспортні засоби в кількості 7 одиниць); інвентаризаційний опис основних засобів № 4 (що перебувають в заставі AT "Укрексімбанк" та не включені до ліквідаційної маси станом на 01.02.2018 (транспортні засоби в кількості 1 одиниці); акт № 5 інвентаризації розрахунків з дебіторами станом на 01.02.2018.
8.7. Крім зазначеного вище, ліквідатор зауважував, що відповідно до інформації, наданої органами ДПІ у боржника відкрито ряд рахунків в установах банків, а саме: Луцькій ФПАТ "Укрінбанк", м. Луцьк; Волинському ГРУ ПАТ КБ Приватбанк, м. Луцьк; ПАТ "Західінкомбанк"; філії ПАТ "УніКредитБанк" м. Києва, ПАТ "Унікредитбанк"; AT "Златобанк"; AT "Укрексімбанк". Уповноважена особа Фонду гарантування вкладів фізичних осіб на ліквідацію ПАТ "Укрінбанк" листом № 7 від 02.01.2020 інформувала ліквідатора про те, що немає доступу до бази даних та первинної документації ПАТ "Укрінбанк", що унеможливлює вчинення дій з закриття рахунків та надання про це відповідних довідок.
8.8. Єдиний ліквідаційний рахунок залишено в AT "Укрексімбанк". Розрахунки ліквідаційної процедури завершено. Усі рахунки в AT "Укрексімбанк" - закрито (довідка - додається).
8.9. Як зазначено в звіті ліквідатора в ліквідаційні процедурі ТОВ "Каскад-Транспорт" ЛТД реалізовано майна на загальну суму 2 496 291,71 грн, з яких:
2635,83 - нараховані банком відсотки за зберігання коштів на рахунку.
Погашено кредиторських вимог на загальну суму 1 794 515,82 грн, в тому числі:
AT "ДельтаБанк" - 1 080 785,00 грн
AT "Укрексімбанк" - 370 761,16 грн
ОАО "Лидский молочно-консервный комбинат" - 331,10 грн
ПАТ "Оболонь" - 46 871,50 грн
ТОВ ФК "Геліос" (правонаступник AT "ДельтаБанк") - 166 703,17 грн
Часткове погашення заборгованості по заробітній платі - 129 063,89 грн
Витрати ліквідаційної процедури:
207493,70 грн - винагорода біржі за організацію аукціонів (відповідно до договору про проведення аукціонів від 26.07.2017 та ухвали Господарського суду Волинської області від 25.07.2017 у справі № 903/624/13 - копії - додаються);
16016,00 грн - оплата електронного майданчика за організацію аукціону в мережі Прозорро;
62000,00 грн - оплата за оцінку транспортних засобів згідно договору № 16/18 від 05.07.2018, акту прийому-передачі від 17.09.2018 (копії - додаються);
3950,00 грн - витрати на нотаріальні послуги
2040,00 грн - витрати на архівне зберігання документів;
600,00 грн - витрати банку за закриття рахунків;
321184,00 грн - часткова оплата ліквідатора Москви Ю.О.;
49446,00 грн - часткова оплата послуг арбітражного керуючого Григор`єва В.В.
15000,00 грн - часткова оплата послуг арбітражного керуючого Пурія Р.П.
2907,00 грн - поштові витрати (витрати ліквідаційної процедури);
17366,02 грн - додаткова грошова винагорода ліквідатора (3 % відсотків від погашених вимог кредиторів);
6409,00 грн - послуги банку.
8.10. Відповідно до ч. 2 ст. 61 Кодексу України з процедур банкрутства під час здійснення своїх повноважень ліквідатор має право заявити вимоги до третіх осіб, які відповідно до законодавства несуть субсидіарну відповідальність за зобов`язаннями боржника у зв`язку з доведенням його до банкрутства. Розмір зазначених вимог визначається з різниці між сумою вимог кредиторів і ліквідаційною масою.
8.11. У разі банкрутства боржника з вини його засновників (учасників, акціонерів) або інших осіб, у тому числі з вини керівника боржника, які мають право давати обов`язкові для боржника вказівки чи мають змогу іншим чином визначати його дії, на засновників (учасників, акціонерів) боржника - юридичної особи або інших осіб у разі недостатності майна боржника може бути покладена субсидіарна відповідальність за його зобов`язаннями.
8.12. Стягнені суми включаються до складу ліквідаційної маси і можуть бути використані лише для задоволення вимог кредиторів у порядку черговості, встановленому цим Кодексом.
8.13. Відповідно до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, громадських формувань засновниками ТОВ "Каскад-Транспорт" ЛТД виступали ТОВ "Каскад-Продакшн" ЛТД та ОСОБА_1 з участю у статутному капіталі 99% та 1 % відповідно. Керівником ТОВ "Каскад-Транспорт" ЛТД був ОСОБА_2 .
8.14. Відповідно до ухвали Господарського суду Волинської області від 11.03.2016 у справі № 903/623/13 ТОВ "Каскад-Продакшн" ЛТД ліквідовано.
8.15. З поданих у звіті поясненнях ліквідатор вказує, що на виконанні у Першому відділі ДВС м. Луцька перебуває виконавче провадження з примусового виконання ухвали Господарського суду Волинської області від 16.06.2015 у справі № 903/624/13 про зобов`язання ОСОБА_2 передати ліквідатору ТОВ "Каскад-Транспорт" ЛТД бухгалтерську та іншу документацію банкрута, печатки і штампи, матеріальні та інші цінності ТОВ "Каскад-Транспорт" ЛТД, а також передати ліквідатору ТОВ "Каскад-Транспорт" ЛТД все без виключення майно банкрута ТОВ "Каскад-Транспорт" ЛТД, перелічене в інвентаризаційних описах.
8.16. Згідно матеріалів вказаного виконавчого провадження у ОСОБА_2 відсутні транспортні засоби, будь-яке нерухоме майно.
8.17. У банкрута - ТОВ "Каскад-Транспорт" ЛТД відсутні будь-які активи, на які можна звернути стягнення.
8.18. Як зазначалося ліквідатором, інших майнових активів Банкрута не виявлено.
8.19. Пропозицій від засновників підприємства та інших осіб стосовно поліпшення фінансового стану підприємства не надходило.
8.20. Відповідно до ч.7 ст.64 КУПБ вимоги, не погашені у зв`язку з недостатністю майна, вважаються погашеними.
8.21. Правильне завершення ліквідаційної процедури є основним завданням ліквідатора, який, з урахуванням покладених на нього КУПБ повноважень повинен наполегливо та добросовісно працювати упродовж всієї процедури ліквідації.
8.22. Звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс є підсумковими документами, які підтверджують належне проведення ліквідатором всіх необхідних заходів ліквідаційної процедури, вчинення адекватних дій щодо виявлення кредиторів та активів боржника, за результатами розгляду яких суд приймає ухвалу про ліквідацію боржника та закриття провадження у справі.
8.23. Отже законодавцем передбачено певну сукупність дій, які необхідно вчинити в ході ліквідаційної процедури та перелік додатків до звіту ліквідатора, які подаються суду разом з зазначеним звітом та є предметом дослідження в судовому засіданні за підсумками ліквідаційної процедури, яке проводиться за участю кредиторів (комітету кредиторів).
8.24. Подання звіту та ліквідаційного балансу здійснюється ліквідатором за результатом проведених дієвих заходів, які передбачені у ліквідаційній процедурі.
8.25. Законом не визначено вичерпний перелік таких заходів, які має вчинити ліквідатор для завершення ліквідаційної процедури, визначені тільки основні напрямки таких заходів, що дозволяють сформувати ліквідаційну масу та задовольнити, за умови виявлення майна (ліквідних активів), вимоги кредиторів, що логічно випливає із визначених Кодексом повноважень ліквідатора та надає останньому можливість відповідно до власного самостійного та незалежного розсуду вчиняти дії щодо виявлення та розшуку активів банкрута для формування ліквідаційної маси.
8.26. Разом з тим, обов`язком ліквідатора є здійснення всієї повноти заходів, спрямованих на виявлення активів боржника, при цьому ні у кого не повинен виникати обґрунтований сумнів щодо їх належного здійснення - принцип безсумнівної повноти дій ліквідатора у ліквідаційній процедурі (постанова Верховного Суду від 14.02.2018 у справі № 927/1191/14).
8.27. Що стосується доводів апеляційної скарги про невиконання арбітражним керуючим своїх обов`язків щодо заявлення вимог до третіх осіб які відповідно до законодавства несуть субсидіарну відповідальність.
8.27.1. У апеляційній скарзі апелянт зазначає про те, що відповідно до  ч. 2 ст. 61 Кодексу України з процедур банкрутства під час здійснення своїх повноважень ліквідатор має право заявити вимоги до третіх осіб, які відповідно до законодавства несуть субсидіарну відповідальність за зобов`язаннями боржника у зв`язку з доведенням його до банкрутства.
8.27.2. Розмір зазначених вимог визначається з різниці між сумою вимог кредиторів і ліквідаційною масою. У разі банкрутства боржника з вини його засновників (учасників, акціонерів) або інших осіб, у тому числі з вини керівника боржника, які мають право давати обов`язкові для боржника вказівки чи мають змогу іншим чином визначати його дії, на засновників (учасників, акціонерів) боржника - юридичної особи або інших осіб у разі недостатності майна боржника може бути покладена субсидіарна відповідальність за його зобов`язаннями. Стягнені суми включаються до складу ліквідаційної маси і можуть бути використані лише для задоволення вимог кредиторів у порядку черговості, встановленому цим Кодексом.
8.27.3. Тобто ліквідатор має право заявити вимоги до третіх осіб у разі наявності для цього необхідних обставин та підстав. 
8.27.4. Разом з тим, в системному аналізі матеріалів справи про банкрутство товариства з обмеженою відповідальністю "Каскад-Транспорт" ЛТД, яке триває з 2013року, вбачається, що з 2010 по 2013 рік фінансово-господарська діяльність боржника характеризувалась як збиткова, фінансово-нестабільна та неліквідна, однак обставин, які б свідчили про умисне доведення до банкрутства не виявлено. 
8.27.5. Під час провадження у справі про банкрутство фінансова діяльність підприємства неодноразово була предметом перевірок правоохоронних органів на предмет доведення підприємства до банкрутства.
8.27.6. У звіті ліквідатора зазначено, що відповідно до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, громадських формувань засновниками ТОВ «Каскад-Транспорт» ЛТД виступали ТОВ «Каскад- Продакшн» ЛТД та ОСОБА_1 з участю у статутному капіталі 99% та 1% відповідно. Керівником ТОВ «Каскад-Транспорт» ЛТД був ОСОБА_2 . 
8.27.7. ТОВ «Каскад-Продакшн» ЛТД ліквідовано відповідно до ухвали господарського суду Волиської області від 11.03.2016р. у справі № 903/623/13, про що зроблено відповідний запис в ЄДР.
8.27.8. Щодо стосується безпосередньо ОСОБА_2 , то в провадженні Луцької місцевої прокуратури перебуває кримінальне провадження №42015030010000096 за фактом незаконного заволодіння шляхом зловживання колишнім директором ( ОСОБА_2 ) ТОВ «Каскад-Транспорт» ЛТД своїм службовим становищем, належного товариству майна, за ознаками злочину, передбаченого ст. 191 ч. 2 КК України. Згадане кримінальне провадження відкрито 11.08.2015р.
8.27.9. 14.04.2018р. ліквідатору на запит щодо ходу згаданого виконавчого провадження було надано відповідь про те, що по даному виконавчому провадженню триває досудове розслідування та проводяться слідчі дії (лист № 9413/58/022018). 
8.27.10. Ліквідатор 26.01.2021р. повторно скерував запит до Луцької місцевої прокуратури щодо ходу досудового розслідування у кримінальному провадженні, та, 04.02.2021р. ознайомився із матеріалами кримінального провадження, внаслідок чого відомо, що досудове розслідування досі триває; матеріальні та інші цінності, що належали ТОВ «Каскад-Транспорт» ЛТД не знайдено; в матеріалах згаданого кримінального провадження відсутні факти, які б підтверджували дії засновників та керівника щодо умисного банкрутства, при цьому, що кримінальне провадження триває вже понад п`ять років. 
8.27.11. У суді першої інстанції представник прокуратури підтвердила інформацію про те, що органами прокуратури не встановлено фактів щодо умисних дій засновників та керівника банкрута щодо доведення до банкрутства  ТОВ «Каскад-Транспорт» ЛТД.  
8.27.12. Також, на виконанні у Першому відділі ДВС м. Луцька перебуває виконавче провадження з примусового виконання ухвали господарського суду Волинської області від 16.06.2015 р. у справі   № 903/624/13 про зобов`язання ОСОБА_2 передати ліквідатору ТОВ "Каскад-Транспорт" ЛТД бухгалтерську та іншу документацію банкрута, печатки і штампи, матеріальні та інші цінності ТОВ «Каскад-Транспорт» ЛТД, а також передати ліквідатору ТОВ «Каскад-Транспорт» ЛТД все без виключення майно банкрута ТОВ «Каскад-Транспорт»  ЛТД, перелічене в інвентаризаційних описах. 
8.27.13. Згідно матеріалів згаданого виконавчого провадження у ОСОБА_2 відсутні транспортні засоби, будь-яке нерухоме майно; також ОСОБА_2 ніде не працевлаштований. В останнього відсутні будь-які майнові активи, на які можна звернути стягнення. Отже, відсутні об`єктивні обставини застосування субсидіарної відповідальності до винних осіб та така діяльність не дасть бажаного економічного результату та призвела б лише до затягування справи про банкрутство ТОВ «Каскад-Транспорт» ЛТД.
8.28. Крім того, як було з`ясовано судом апеляційної інстанції, апелянтом - АТ "Укрексімбанк" дії арбітражного керуючого не оскаржувались.
8.29. З огляду на зазначене, твердження апелянта про те, що ліквідатором не вжито всіх дій відповідно до ч.2 ст.61 КУПБ є необґрунтованим, та спростовується наявними матеріалами справи.
8.30. Відповідно до п.5 ч.1 ст.90 Кодексу України з процедур банкрутства господарський суд закриває провадження у справі про банкрутство, якщо затверджено звіт ліквідатора у порядку, передбаченому цим Кодексом.
8.31. Таким чином, колегія суддів вважає, що суд першої інстанції дійшов вірного висновку, що оскільки за результатами ліквідаційної процедури у банкрута не залишилось майна, за рахунок якого можливе повне погашення кредиторських вимог, підприємницька діяльність підприємства припинена, що відображено у ліквідаційному балансі, господарським судом затверджено звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс, ліквідацію ТОВ "Каскад-Транспорт" ЛТД та закриття провадження у справі.
8.32. З огляду на вищевказані обставини доводи апеляційної скарги АТ "Укрексімбанк" не спростовують висновку суду першої інстанції при постановлені оспорюваної ухвали та не можуть бути підставою для її скасування або зміни.
8.33. Північно-західний апеляційний господарський суд вважає, що суд першої інстанції - Господарський суд Волинської області - постановив ухвалу від 25.08.2021 у справі № 903/624/13 з додержанням норм матеріального і процесуального права.
8.34. За таких обставин апеляційну скаргу Акціонерного товариства "Державний експортно-імпортний банк України" слід залишити без задоволення, а ухвалу Господарського суду Волинської області від 25.08.2021 у справі № 903/624/13 - без змін.
9. Повноваження суду апеляційної інстанції.
9.1. Відповідно до пункту 1 частини 1 статті 275 ГПК України суд апеляційної інстанції за результатами розгляду апеляційної скарги має право залишити судове рішення без змін, а скаргу без задоволення.
9.2. З огляду на зазначені правові положення та встановлені обставини справи суд апеляційної інстанції приходить до висновку, що доводи, викладені апелянтом у апеляційній скарзі є необґрунтованими, у зв`язку з чим відсутні підстави для скасування оскаржуваного рішення.
9.3. У відповідності до ст. 276 Господарського процесуального кодексу України суд апеляційної інстанції залишає апеляційну скаргу без задоволення, а судове рішення без змін, якщо визнає, що суд першої інстанції ухвалив судове рішення з додержанням норм матеріального і процесуального права.
10. Розподіл судових витрат.
10.1. Як вбачається із матеріалів справи, АТ "Укрексімбанк" за подання апеляційної скарги на ухвалу Господарського суду Волинської області від 25.08.2021 у справі № 903/624/13 сплатило платіжним дорученням № 395264 від 10.09.2021 судовий збір у розмірі 8602,50 грн - в порядку та розмірі, визначеному Законом України "Про судовий збір".
10.2. За змістом статті 129 ГПК України за результатами розгляду апеляційної скарги здійснюється розподіл судових витрат.
10.3. Враховуючи висновок Північно-західний апеляційний господарський суд, витрати по сплаті судового збору за розгляд апеляційної скарги покладаються на апелянта.
Керуючись ст. ст. 129, 269, 270, 271, 273, 275, 276, 281-284 Господарського процесуального кодексу України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Апеляційну скаргу Акціонерного товариства "Державний експортно-імпортний банк України" від 24.09.21р. залишити без задоволення.
Ухвалу Господарського суду Волинської області від 25 серпня 2021 року у справі № 903/624/13 залишити без змін.       
Постанова набирає законної сили з дня її прийняття та може бути оскаржена до Верховного Суду у строк та в порядку, встановленому статтями 287-289 ГПК України.
Справу № 903/624/13 повернути Господарському суду Волинської області.

Повний текст постанови складений "24" листопада 2021 р.

Головуючий  суддя                                                                      Юрчук М.І. 

Суддя                                                                                              Тимошенко О.М.  

Суддя                                                                                              Крейбух О.Г.