КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

 

справа №760/6490/21                                                                    Головуючий у І інстанції - Усатова І.А. 
апеляційне провадження №33/824/2980/2021                            Доповідач у ІІ інстанції - Гуль В.В.
 
                                                             ПОСТАНОВА
                                                     ІМЕНЕМ   УКРАЇНИ 
22 липня 2021 року                                                                                                            м. Київ

Суддя Київського апеляційного суду Гуль В.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу Київської митниці Держмитслужби на постанову судді Солом`янського районного суду м.Києва від 07 травня 2021 року, якою закрито провадження відносно  громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ПП «КАУНТАШ ОФТОРГ», адреса: 10001, Житомирська область, м. Житомир, Богунський район, вул. Київська, 79, код ЄДРПОУ 42108145, місце реєстрації: АДРЕСА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -    
 
                                                    В С Т А Н О В И В :
 
17.03.2021 року до Солом`янського районного суду м. Києва від Київської митниці Держмитслужби надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.
Зі змісту протоколу про порушення митних правил №1703/10000/20 від 30.10.2020 року вбачається, що 29.03.2019 до Житомирської митниці ДФС подано митну декларацію типу ЕК 10 АА №UA101020/2019/005541 на товар «Пиломатеріали хвойних порід, обрізні», кількістю - 37,082м3., загальною вартістю 118451,84 гривень.
Згідно вказаної митної декларації відправником товару є Товариство з обмеженою відповідальністю ПП "КАУНТАШ ОФТОРГ" (код ЄДРОПУ 42108145), одержувачем - CHINA NATIONAL FOREST PRODUCTS INDUSTRY CORPORATION CHINA (Китай).
Для проведення митного оформлення вказаної митної декларації та подальшого переміщення через митний кордон України даного товару до Житомирської митниці ДФС ПП "КАУНТАШ ОФТОРГ" надано, наряду з іншими документами, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.597486 від 26.02.2019.
Даний сертифікат отримано на підставі товарно-транспортних накладних №52/01 від 31.05.2018, №42/01 від 28.05.2018 та №51/01 від 30.05.2018 виданих СГВК «Блистівський» (код ЄДРПОУ 30924907).
Київською митницею Держмитслужби направлено запит №7.8-3/20/11/19936 від 08.10.2020 року до СГВК «Блистівський» (код ЄДРПОУ 30924907) з метою підтвердження чи спростування фактів видачі товарно-транспортних накладних №52/01 від 31.05.2018, №42/01 від 28.05.2018 та №51/01 від 30.05.2018.
Відповідно до відповіді СГВК «Блистівський» (код ЄДРПОУ 30924907) спростовано факт видачі товарно-транспортних накладних №52/01 від 31.05.2018, №42/01 від 28.05.2018 та №51/01 від 30.05.2018.
Отже, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.597486 від 26.02.2019, був отриманий незаконним шляхом оскільки виданий на підставі товарно-транспортних накладних №52/01 від 31.05.2018, №42/01 від 28.05.2018 та №51/01 від 30.05.2018, які СГВК «Блистівський» (код ЄДРПОУ 30924907) не видавав.
Таким чином, керівником ПП "КАУНТАШ ОФТОРГ" ОСОБА_1 вчинено дії спрямовані та організовано переміщення товару товар «Пиломатеріали хвойних порід, обрізні», кількістю - 37,082м3., загальною вартістю 118451,84 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підставу для переміщення через митний кордон України, сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.597486 від 26.02.2019, що одержаний незаконним шляхом.
Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні суду першої інстанції пояснив, що обставини порушення митних правил ОСОБА_1 є доведеними, у зв`язку з чим відносно нього 30.10.2020 року складено протокол про порушення митних правил № 1703/10000/20 за ч. 1 ст. 483 МК України.
Постановою судді  Солом`янського районного суд м.Києва від 07 травня 2021 року закрито провадження відносно громадянина ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ПП «КАУНТАШ ОФТОРГ» в справі про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрито у зв`язку з відсутністю у його діях складу адміністративного правопорушення.
В апеляційній скарзі Київська митниця Держмитслужби просить скасувати постанову та прийняти нову, якою визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483МКУ, застосувати до нього стягнення у відповідності до санкції статті.
В обґрунтування апеляційної скарги посилається на наступне.
В апеляційній скарзі представник митного органу посилається на те, що з оскаржуваною постановою неможливо погодитись.
Так, в апеляційній скарзі представник митного органу зазначає про те, що 29.03.2019 року до Житомирської митниці ДФС подано митну декларацію типу ЕК 10 АА №ЦА101020/2019/005541 на товар «Пиломатеріали хвойних порід,обрізні», кількістю - 37,082 мЗ., загальною вартістю 118 451,84 гривень.
Представник митного органу також зазначає про те, що згідно вказаної митної декларації відправником товару є Товариство з обмеженою відповідальністю ПП "КАУНТАШ ОФТОРГ", одержувачем - XIAMEN XIANGYU SUPERCHAIN SUPPLY CHAIN DEVELOPMENT CO., LTD XIAMENT, CHINA (Китай).
Також, як наголошується в апеляційній скарзі, для проведення митного оформлення вказаної митної декларації та подальшого переміщення через митний кордон України даного товару до Житомирської митниці ДФС ПП «КАУНТАШ ОФТОРГ» надано, наряду з іншими документами, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.597486 від 26 лютого 2019 року.
Даний сертифікат отримано на підставі товарно-транспортних накладних № 50/01 від 31 травня 2018 року та № 42/01 від 28 травня 2018 року виданих СГВК «Блистівський» (код ЄДРПОУ 30924907).
Київською митницею Держмитслужби направлено запит № 7.8-3/20/11/19936 від   08 жовтня 2020 року до СГВК «Блистівський» (код ЄДРПОУ 30924907) з метою підтвердження чи спростування фактів видачі товарно-транспортних накладних № 52/01 від 31 травня 2018 року та № 51/01 від 30 травня 2018 року.
Відповідно до відповіді СГВК «Блистівський» спростовано факт видачі товарно-транспортних накладних № 52/01 від 31 травня 2018 року та № 42/01 від 28 травня 2018 року та №51/01 від 30 травня 2018 року.
Отже сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.597486 від 26 лютого 2019 року був отриманий незаконним шляхом, оскільки виданий на підставі товарно-транспортних накладних № 52/01 від 31 травня 2018 року, № 42/01 від 28 травня 2018 року та №51/01 від 30 травня 2018 року від 30 травня 2018 року, які СГВК «Блистівський» (код ЄДРПОУ 30924907) не видавав.
Представник митного органу вказує на те, що вина ОСОБА_1 підтверджується протоколом про порушення митних правил № 1703/10000/20 від 30 жовтня 2020 року, копією відповіді СГВК «Блистівський» (вх. № 39283 від 27 жовтня 2020 року) щодо спростування факту видачі кооперативом товарно-транспортних накладних, митною декларацією ЕК 10 АА № ІІА101020/2019/005541 від 29 березня 2019 року для проведення митного оформлення якої та подальшого переміщення через митний кордон України даного товару до Житомирської митниці ДФС ПП «КАУНТАШ ОФТОРГ» надав, наряду з іншими документами, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.597486 від 26 лютого 2019 року, копією сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.597486 від 26 лютого 2019 року, копіями накладних№52/01 від 31 травня 2018 року, №42/01 від 28 травня 2018 року та №51/01 від 30 травня 201 року.
Перевіривши матеріали справи та вивчивши доводи апеляційної скарги, вважаю її такою, що  підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.
Згідно з положеннями ст. 487 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
Відповідно до  вимог ст. ст. 278,280 КУпАП, ст. 489 МК України суд першої інстанції при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення має вирішити питання про правильність складання протоколу та інших матеріалів справи, чи є необхідність у витребуванні додаткових матеріалів, а при розгляді справи зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Вказані вимоги закону при розгляді протоколу про правопорушення митних правил щодо ОСОБА_1 судом першої інстанції дотримані не у повному обсязі.
Так, зі змісту протоколу про порушення митних правил №1703/10000/20 від 30 жовтня 2020 року встановлено, що 29 березня 2019 року до Житомирської митниці ДФС подано митну декларацію типу ЕК 10 АА №UA101020/2019/005541 на товар «Пиломатеріали хвойних порід, обрізні», кількістю - 37,082 м3., загальною вартістю 118451.84 гривень.
Згідно вказаної митної декларації відправником товару є Товариство з обмеженою відповідальністю ПП «КАУНТАШ ОФТОРГ» (код ЄДРОПУ 42108145), одержувачем - XIAMEN XIANGYU SUPERCHAIN SUPPLY CHAIN DEVELOPMENT CO.,LTD XIAMEN, CHINA (Китай).
Для проведення митного оформлення вказаної митної декларації та подальшого переміщення через митний кордон України даного товару до Житомирської митниці ДФС ПП «КАУНТАШ ОФТОРГ» надано, наряду з іншими документами, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.599486 від 26 лютого 2019 року.
Даний сертифікат отримано на підставі товарно-транспортних накладних № 52/01 від 31 травня 2018 року та № 51/01 від 30 травня 2018 року, виданих СГВК «Блистівський» (код ЄДРПОУ 30924907).
Київською митницею Держмитслужби направлено запит №7.8-3/20/11/19936 від 08 жовтня 2020 року до СГВК «Блистівський» (код ЄДРПОУ 30924907) з метою підтвердження чи спростування фактів видачі товарно-транспортних накладних № 52/01 від 31 травня 2018 року, № 42/01 від 28 травня 2018 року та №51/01 від 30 травня 2018 року.
Відповідно до відповіді СГВК «Блистівський» (код ЄДРПОУ 30924907) спростовано факт видачі товарно-транспортних накладних № 52/01 від 31травня 2018 року та № 42/01 від  28 травня 2018 року та 51/01 від 30 травня 2018 року.
Отже сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.597486 від 26 лютого 2019 року був отриманий незаконним шляхом, оскільки виданий на підставі товарно-транспортних накладних № 52/01 від 31 травня 2018 року, № 42/01 від 28 травня 2018 року та №51/01 від 30 травня 2018 року, які СГВК «Блистівський» (код ЄДРПОУ 30924907) не видавав.
Таким чином, як зазначено у протоколі, керівником ПП «КАУНТАШ ОФТОРГ»   ОСОБА_1 вчинено дії спрямовані та організовано переміщення товару: товар «Пиломатеріали хвойних порід,обрізні», кількістю - 37,082 м3., загальною вартістю 118 451.84 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підставу для переміщення через митний кордон України, сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.59486 від 26 лютого 2019 року, що одержаний незаконним шляхом.
Про невідповідність вказаних документів стало відомо тільки під час перевірки аналогічних матеріалів по СГВК «Блистівський», коли і було встановлено, що директор СГВК «Блистівський» - ОСОБА_2 , підпис якого стоїть на документах, які стали підставою, у т.ч. і видачі сертифікату, жодні документи не підписував.
Диспозицією статті 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
При цьому відповідно до ст. 3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» (із змінами та доповненнями) реалізація за межі митної території України в митному режимі експорту суб`єктами підприємницької діяльності лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, крім передбачених статтями 2 та 2-1 цього Закону, допускається за наявності сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів.
Порядок видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів затверджується Кабінетом Міністрів України.
Сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів видаються підприємствами - постійними лісокористувачами разом з товарно-транспортною накладною.
Особи, винні в порушенні порядку видачі та обігу сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, несуть відповідальність згідно із законом.
Центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері лісового господарства, забезпечує ведення та розміщення на своєму офіційному веб-сайті електронного переліку виданих сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, а також внесення виданих сертифікатів до єдиного державного інформаційного веб-порталу «Єдине вікно для міжнародної торгівлі» у формі електронних документів, засвідчених електронним цифровим підписом, в день видачі таких сертифікатів.
Право на експорт певної партії лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, крім передбачених статтями 2 та 2-1 цього Закону, має суб`єкт підприємницької діяльності, що отримав сертифікат про походження на відповідну партію лісо- або пиломатеріалів.
Випуск у митний режим експорту лісо- та пиломатеріалів, крім передбачених статтями 2 та 2-1 цього Закону, здійснюється митним органом на підставі сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, отриманих від центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері лісового господарства, з використанням механізму «єдиного вікна» відповідно до Митного кодексу України.
Сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів не може передаватися іншим суб`єктам підприємницької діяльності для подальшої реалізації лісоматеріалів на внутрішньому ринку України.
Згідно з п. 6 постанови Кабінету Міністрів України «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» (із змінами)  експортери  несуть   відповідальність   за   достовірність  інформації в поданих ним документах. 
Як встановлено з наявних у справі документів, між «Global Trade LLC», яке у подальшому іменується «Покупець» в особі директора ОСОБА_3 , та ПП КАУНТАШ ОФТОРГ. в особі директора ОСОБА_1 уклали Контракт 13/02-19 від 13 лютого 2019 року, відповідно до якого продавець продає, а покупець придбаває пиломатеріали (сосна).
Пунктом 3.4 Контракт передбачені документи, які супроводжують товар (а.с.8)
ПП КАУНТАШ ОФТОРГ до митної декларації, окрім копії Контракту та додатку № 3 до нього, долучені:
- специфікація № 0019 від 31 травня 2018 року на загальний об`єм товару 37, 818 м3      
 інвойс № 0019 від 18 квітня 2019 року на загальний об`єм товару 37, 818 м3     (ас. 10),
- акт завантаження товару № 0019 від 18 квітня 2019 року на такий же об`єм товару    (ас. 11);    
- сертифікат № 599597 серії ЖТ від 16 квітня 2019 року, відповідно до якого лісокористувач - продавець - СГВК «Блистівський» (із зазначенням адреси та коду); характеристика купленої продукції: пиловник - сосна 27,358 м3 , техсировина сосна - 38,73 м3, код згідно з УКТЗЕД однаковий; експортер ПП «КАУНТАШ ОФТОРГ»; підстава видачі сертифіката ТТН № 61/01 від 12 червня 2018 року, № 60/01 від 11 червня 2018 року; характеристика партії лісопродукції, що експортується - пиломатеріали обрізні - сосна, 38 м3, код згідно з УКТЗЕД інший (ас. 12);
- заява про видачу сертифікату від ПП «КАУНТАШ ОФТОРГ» від 1 квітня 2019 року інвойс № 20 від 1 квітня 2019 року - пиломатеріал обрізний - 37,120 м3 (ас. 13);
- відомість № 20, згідно з якою на підставі ТТН № 55/01 від 5 червня 2018 року та ТТН 56/01 від 6 квітня 2018 року видано відповідно: сосна 27,427 куб.м., кількість куб.м. піломатеріалу - 15,237; сосна - 35,012 куб.м., кількість куб.м піломатеріалу - 21,883; загальна кількість куб.м 62,439, загальна кількість куб.м піломатеріалу - 37,120 (ас. 14);
- ТТН № 61/01 від 12 червня 2018 року за підписом директора СГВК «Блистівський» ОСОБА_2 вантаж 38,73 місць (куб) (ас. 15);
- ТТН 60/01 від 11 червня 2018 року за підписом директора СГВК «Блистівський» ОСОБА_2 , 38,80 місць, 27, 358 куб (ас. 16);
- спеціфікація-накладна № 61/01 від 12 червня 2018 року до ТТН № 61/01, техсировина сосна 38,73 куб.м. (ас. 17);
- спеціфікація-накладна № 60/01 від 11 червня 2018 року до ТТН № 60/01, пиловник сосна 13, 37 куб.м, пиловник сосна 25, 43 куб. м (ас. 18);
- у митній декларації зазначено 37,818 м3 (ас. 4).
Згідно з відповіддю Голови СГВК «Блистівського» ОСОБА_2 , кооперативом та ним особисто товарно-транспортні накладні на ПП «Каунташ ОФТОРГ» не видавались і не підписувались (ас. 20).

Вищенаведеними доказами спростовується висновок суду про відсутність будь-яких доказів у справі про те, що ОСОБА_1 не було відомо, що документи, надані митному органу, є підроблені, одержані незаконним шляхом чи містять неправдиві відомості, оскільки, навіть, при співставленні наданих документів вбачається їх невідповідність між собою.
Оскільки ОСОБА_1 є керівником підприємства-експортера, він несе відповідальність за надані для митного оформлення документи, а, відтак, в його діях вбачаються ознаки правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
Разом з тим, відповідно до положень ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються митними органами або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.
У разі закриття кримінального провадження, але за наявності в діях правопорушника ознак порушення митних правил, адміністративні стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через три місяці з дня прийняття рішення про закриття кримінального провадження, але не пізніше ніж через два роки з дня вчинення правопорушення.
Під час апеляційного розгляду встановлено, що з дня виявлення правопорушення пройшло більше шести місяців, а тому провадження у справі підлягає закриттю на підставі п. 7 ст. 247 КУпАП.       
Керуючись ст. 529 МК України, ст. 294 КУпАП, суддя апеляційного суду, -
 
                                                    П О С Т А Н О В И Л А :
 
Апеляційну скаргу представника Київської митниці Держмитслужби Куликова Миколи Миколайовича - задовольнити частково.
Постанову Солом`янського районного суду м. Києва від 7 травня 2021 року, якою провадження у справі щодо ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України закрито у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, - скасувати, прийняти нову постанову, якою ОСОБА_1 визнати винуватим у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, провадження у справі закрити на підставі ч. 1 ст. 467 МК України, п. 7 ст. 247 КУпАП України.

 
Суддя                                                                                                                      В.В. Гуль