Номер провадження: 33/813/342/21
Номер справи місцевого суду: 521/9166/20 
Головуючий у першій інстанції Гранін В.Л. 
Доповідач Журавльов О. Г.

ОДЕСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД 

ПОСТАНОВА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.05.2021 року                                                                                 м. Одеса

Одеський апеляційний суд у складі головуючого судді Журавльова О.Г., за участю секретаря судового засідання Янковської Ю.Л., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 - адвоката Парапана Є.В., представника Одеської митниці Держмитслужби Пташинської А.О., розглянувши апеляційну скаргу ОСОБА_1 на постанову Малиновського райсуду м. Одеси від 17.12.2020 стосовно:
ОСОБА_1 , який народився  ІНФОРМАЦІЯ_1 , працюючого керівником ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141, адреса: 04201, м. Київ, вул. Полярна, 19-б / 25006, Кіровоградська обл., м. Кропивницький, вул. Ельворті, 5), адреса перебування (згідно даних зазначених у протоколах): АДРЕСА_1 ,
про накладення адміністративного стягнення за вчинення адміністративних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України,
установив:

Зміст оскаржуваного судового рішення та встановлених судом 1-ої інстанції обставин.

Зазначеною постановою суду 1-ої інстанції ОСОБА_1 визнано винуватим у вчиненні адміністративних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України та накладено стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів, а саме 15203309,70 грн. з конфіскацією цих товарів, а також стягнуто судовий збір на користь держави в розмірі 420,4 грн.

Відповідно до постанови суду 1-ої інстанції вбачається, що до Малиновського районного суду м. Одеси з Одеської митниці Держмитслужби після проведення додаткової перевірки надійшли матеріали адміністративної справи за протоколами про порушення митних правил №№0315/50000/20, 0316/50000/20, 0380/50000/20, 0381/50000/20, 0382/50000/20, 0383/50000/20, 0399/50000/20, 0453/50000/20, 0455/50000/20 складених відносно ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України. Адміністративні справи за даними протоколами постановою суду були об`єднані в одне провадження.

З протоколу про порушення митних правил №0455/50000/20 вбачається, що 03.10.2019 року у пункті контролю «Визирка» митного поста «Південний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Шрот соняшниковий, тостований, не гранульований, українського походження, згідно ДСТУ 4638:2006, врожаю 2019 р.», насипом, загальною вагою брутто/нетто 1059326 кг та вартістю 4502135,50 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані документи, а саме: рахунок проформа від 03.10.2019 року №3/10/19-1, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Термінал «РИСОІЛ-ЮГ», Одеська обл., Лиманський р-н, с. Визирка, вул. Чапаєва, 60, згідно Інкотермс 2010; контракт №SFM-12-09-2 від 12.09.2019 року, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем - «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_3 ( ОСОБА_3 ); специфікація №3 від 23.09.2019 року до контракту №SFM-12-09-2 від 12.09.2019 року, укладеної між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем - «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_3 ( ОСОБА_3 ); доручення щодо завантаження експортного товару №42 від 25.09.2019 року, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; вантажна відомість (Cargo Manifest) від 03.10.2019 року № б/н, у якій зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; штурманська (MATE'S RECEIP) №1 від 03.10.2019 року, у якому зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; періодична митна декларація №UA500170/2019/023172 від 25.09.2019 року, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 21.10.2019 року № UA500170/2019/025722.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 року №4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії. Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою». Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (доручення щодо завантаження експортного товару, вантажна вiдомiсть, коносамент), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 1059326 кг та вартістю 4502135,50 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

З протоколу про порушення митних правил №0380/50000/20 вбачається, що 19.09.2019 року у пункті пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «шрот соняшниковий, відходи і залишки, що походять з соняшникової сировини, врожаю 2019 р.», загальною вагою брутто/нетто 364000 кг та вартістю 1892800,00 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані документи, а саме: рахунок проформа від 17.09.2019 року №17/09/19-1, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Одеська обл., Біляївський р-н, с. Усатове-1, вул. Залізничників, 19, ТОВ «Термінал» (Одеса Ліскі) згідно Інкотермс 2010; контракт №SFM-27-08-001 від 27.08.2019 року, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_1 , та Покупцем - «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, WIT IDG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_3 ( ОСОБА_3 ); автотранспортні накладні від 17.09.2019 року №№ 1039, 1161, 1943, 2241, 2374, 2550, 3494, 3516, 4693, 5998, 6681, 8403, 8679 (місце завантаження товару - ЦТС «Ліскі»), у яких зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD» (автотранспортні засоби за р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 , НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , НОМЕР_5 / НОМЕР_6 ,  НОМЕР_7 / НОМЕР_8 , НОМЕР_9 / НОМЕР_10 , НОМЕР_11 / НОМЕР_12 , НОМЕР_13 / НОМЕР_14 , НОМЕР_15 / НОМЕР_16 ,  НОМЕР_17 / НОМЕР_18 ,  НОМЕР_19 / НОМЕР_20 , НОМЕР_21 /НОМЕР_64, НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , НОМЕР_7 / НОМЕР_8 та контейнери за №№AXIU1371039, BEAU5032374, CAAU5451161, CAIU4432241, DFSU6488679, GAOU6094693, HCIU8012550, TCKU6023494, TGBU7126681, TGHU6748403, .TLLU4461943, TLLU5923516, ZCSU8465998); коносамент №ZIMUOSS807369 від 19.09.2019 року; періодична митна декларація №UA500020/2019/009558 від 03/09/2019 року у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначені товари до митниці було подано додаткову митну декларацію від 26.09.2019 року №UA500020/2019/010709.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 року №4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії. Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - Suite 1, 5 Percy Street, London, WIT IDG є адресою «поштової «-скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою». Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (автотранспортні накладні), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 364000 кг та вартістю 1892800,00 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

З протоколу про порушення митних правил №0315/50000/20 вбачається, що 27.09.2019 року у пункті пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса - центральний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «шрот соняшниковий, побічний продукт масло екстракційного виробництва, вироблений з насіння соняшнику, врожаю 2019 р., відходи і залишки, що походять з соняшникової сировини», навалом/насипом у контейнерах CAAU5452044, CRSU9044325, FSCU9772811, TCNU5368114, ZCSU8540290, загальною вагою брутто/нетто 139730 кг та вартістю 593852,50 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані документи, а саме: рахунок проформа від 25.09.2019 року №25/09/19-2, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD»; контракт №SFM-12-09-2 від 12.09.2019 року, доповнення №1 від 23.09.2019 року до цього контракту, специфікація №4 від 24.09.2019 року до цього контракту, укладених між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_1 , та Покупцем - «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_3 ( ОСОБА_3 ); доручення (поручение на погрузку экспортного груза) №3892 від 25.09.2019 року, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; митна декларація №UA500030/2020/009411 від 25.09.2019 року, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 року №4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії. Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою».

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу фальшивих документів, до яких внесено неправдиві відомості (рахунок проформа, контракт, доповнення та специфікація до контракту, доручення (поручение на погрузку экспортного груза), митна декларація про покупця товару «SUNOIL TRADE LTD»), та документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування одержувача товару (доручення (поручение на погрузку экспортного груза) та митна декларація про одержувача «SUNOIL TRADE LTD», товар «шрот соняшниковий, побічний продукт масло екстракційного виробництва, вироблений з насіння соняшнику, врожаю 2019 р., відходи і залишки, що походять з соняшникової сировини», навалом/насипом у контейнерах CAAU5452044, CRSU9044325, FSCU9772811, TCNU5368114, ZCSU8540290, загальною вагою брутто/нетто 139730 кг та вартістю 593852,50 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

З протоколу про порушення митних правил №0316/50000/20 вбачається, що 02.10.2019 року у пункті пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «шрот соняшниковий, побічний продукт масло екстракційного виробництва, вироблений з насіння соняшнику, врожаю 2019 р., відходи і залишки, що походять з соняшникової сировини», навалом/насипом у контейнерах CAIU7915310, CAIU8520438, CAIU9131981, FDCU0037503, FDCU0188290, HAMU1190548, HLBU1802622, HLBU2076680, HLBU2437015, HLXU6500601, HLXU6559410, SEGU5691563, TCNU3768071, UACU8428100, загальною вагою брутто/нетто 388510 кг та вартістю 1651167,50 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані документи, а саме: рахунок проформа від 25.09.2019 року №25/09/19-3, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD»; контракт №SFM-12-09-2 від 12.09.2019 року, доповнення №1 від 23.09.2019 року до цього контракту, специфікація №4 від 24.09.2019 року до цього контракту, укладених між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_1 , та Покупцем - «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_3 ( ОСОБА_3 ); доручення (поручение на погрузку экспортного груза) №3895 від 25.09.2019 року, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; митна декларація №UA500030/2020/009433 від 25.09.2019 року, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 року №4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії. Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою».

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу фальшивих документів, до яких внесено неправдиві відомості (рахунок проформа, контракт, доповнення та специфікація до контракту, доручення (поручение на погрузку экспортного груза), митна декларація про покупця товару «SUNOIL TRADE LTD»), та документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування одержувача товару (доручення (поручение на погрузку экспортного груза) та митна декларація про одержувача «SUNOIL TRADE LTD», товар «шрот соняшниковий, побічний продукт масло екстракційного виробництва, вироблений з насіння соняшнику, врожаю 2019 р., відходи і залишки, що походять з соняшникової сировини», навалом/насипом у контейнерах CAIU7915310, CAIU8520438, CAIU9131981, FDCU0037503, FDCU0188290, HAMU1190548, HLBU1802622, HLBU2076680, HLBU2437015, HLXU6500601, HLXU6559410, SEGU5691563, TCNU3768071, UACU8428100, загальною вагою брутто/нетто 388510 кг та вартістю 1615167,50 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

З протоколу про порушення митних правил №0381/50000/20 вбачається, що 20.09.2019 року у пункті пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Шрот соняшниковий, відходи і залишки, що походять з соняшникової сировини, тостований, не гранульований, для технічних потреб врожаю 2019 р. Торгівельна марка - Немає відомостей. Виробник: ТОВ «ЛІЛІЯ ТИГРІ». Країна виробництва - Україна (UA)», загальною вагою брутто/нетто 218540 кг та вартістю 1136408,00 грн.

З метою переміщення товару до митниці подані документи, а саме: рахунок проформа від 11.09.2019 року №11/09/19-1, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Одеська обл., Біляївський р-н, с. Усатове-1, вул. Залізничників, 19, ТОВ «Термінал» (Одеса Ліскі) згідно Інкотермс 2010; контракт №SFM-27-08-001 від 27.08.2019 року, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_1 , та Покупцем - «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_3 ( ОСОБА_3 ); автотранспортні накладні від 11.09.2019 року №№3895, 9969, 8488, 9207, 7860, 4893, 0699, 1882, 3088 (місце завантаження товару - ЦТС «Ліскі»), у яких зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD» (автотранспортні засоби за р.н.з. НОМЕР_22 / НОМЕР_23 , НОМЕР_24 / НОМЕР_25 , НОМЕР_26 / НОМЕР_27 , НОМЕР_28 / НОМЕР_29 , НОМЕР_30 / НОМЕР_31 , НОМЕР_32 / НОМЕР_33 , НОМЕР_34 / НОМЕР_35 , НОМЕР_36 / НОМЕР_37 , НОМЕР_38 / НОМЕР_39 та контейнери за №№OOLU8440699, OOCU7589207, SEGU6543088, TGHU9725280, CSNU7299969, CSNU7498488, TCLU1576283, CSNU6453895, OOLU6937860, OOLU8551882, OOLU8424893); доручення щодо завантаження експортного товару №1305 від 13.09.2019 року, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; коносамент №OOLU3021992460 від 20.09.2019 року; періодична митна декларація №UA500020/2019/009558 від 03.09.2019 року, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначені товари до митниці було подано додаткову митну декларацію від 27.09.2019 року №UA500020/2019/010738.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 року №4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії. Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою». Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (автотранспортні накладні, доручення щодо завантаження експортного товару), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 218540 кг та вартістю 1 136 408,00 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

З протоколу про порушення митних правил №0382/50000/20 вбачається, що 14.09.2019 року у пункті пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Шрот соняшниковий, відходи і залишки, що походять з соняшникової сировини, тостований, не гранульований, для технічних потреб врожаю 2019 р. Торгівельна марка - Немає відомостей. Виробник: ТОВ «ЛІЛІЯ ТИГРІ». Країна виробництва - Україна (UA)», загальною вагою брутто/нетто 162500 кг та вартістю 845000,00 грн.

З метою переміщення товару до митниці подані документи, а саме: рахунок проформа від 11.09.2019 року №11/09/19-2, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Одеська обл., Біляївський р-н, с. Усатове-1, вул. Залізничників, 19, ТОВ «Термінал» (Одеса Ліскі) згідно Інкотермс 2010; контракт №SFM-27-08-001 від 27.08.2019 року, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_1 , та Покупцем - «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_3 ( ОСОБА_3 ); автотранспортні накладні від 12.09.2019 року №№1266, 2877, 3933, 7321, 7584, 9780 (місце завантаження товару - ЦТС «Ліскі»), у яких зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD» (автотранспортні засоби за р.н.з. НОМЕР_9 / НОМЕР_10 , НОМЕР_40 / НОМЕР_41 , НОМЕР_42 / НОМЕР_43 та контейнери за №№ FSCU4199780, GLDU0903933, MEDU4192877, MSCU5547321, MSCU5577584, MSCU5861266); доручення щодо завантаження експортного товару №1307 від 12.09.2019 року, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; коносамент № MEDUOD085421 від 14.09.2019; періодична митна декларація №UA500020/2019/009558 від 03.09.2019 року, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначені товари до митниці було подано додаткову митну декларацію від 27.09.2019 року №UA500020/2019/010740.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 року №4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії. Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою». Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (автотранспортні накладні, доручення щодо завантаження експортного товару), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 162500 кг та вартістю 845000,00 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

З протоколу про порушення митних правил №0383/50000/20 вбачається, що 27.09.2019 року у пункті пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Шрот соняшниковий, відходи і залишки, що походять з соняшникової сировини, тостований, не гранульований, для технічних потреб врожаю 2019 р. Торгівельна марка - Немає відомостей. Виробник: ТОВ «ЛІЛІЯ ТИГРІ». Країна виробництва - Україна (UA)», загальною вагою брутто/нетто 109980 кг та вартістю 571896,00 грн.

З метою переміщення товару до митниці подані документи, а саме: рахунок проформа від 18.09.2019 року №18/09/19-2, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Одеська обл., Біляївський р-н, с. Усатове-1, вул. Залізничників, 19, ТОВ «Термінал» (Одеса Ліскі) згідно Інкотермс 2010; контракт №SFM-27-08-001 від 27.08.2019 року, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_1 , та Покупцем - «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_3 ( ОСОБА_3 ); автотранспортні накладні від 18.09.2019 року №№7180, 8411, 9425, 9939 (місце завантаження товару - ЦТС «Ліскі»), у яких зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD» (автотранспортні засоби за р.н.з. НОМЕР_44 / НОМЕР_45 , НОМЕР_46 / НОМЕР_25 , НОМЕР_47 / НОМЕР_48 , НОМЕР_34 / НОМЕР_35 та контейнери за №№ TCKU4629939, BEAU5319425, BSIU9437180, BSIU9658411; доручення щодо завантаження експортного товару №1318 від 20.09.2019 року, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; коносамент №ONEYODSV00788700 від 27.09.2019 року; періодична митна декларація № UA500020/2019/009558 від 03.09.2019 року, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначені товари до митниці було подано додаткову митну декларацію від 03.10.2019 року №UA500020/2019/011015.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 року №4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії. Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою». Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (автотранспортні накладні, доручення щодо завантаження експортного товару), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 109980 кг та вартістю 571896,00 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

З протоколу про порушення митних правил №0399/50000/20 вбачається, що 03.10.2019 року у пункті контролю «Визирка» митного поста «Південний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «олія соняшникова нерафінована з насіння соняшника врожаю 2018 року, згідно ДСТУ 4492:2017, країна походження Україна», наливом, загальною вагою брутто/нетто 101166 кг та вартістю 1992970,20 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 01.10.2019 року №01/10/19-6, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Термінал «РИСОІЛ-ЮГ», Одеська обл., Лиманський р-н, с. Визирка, вул. Чапаєва, 60, згідно Інкотермс 2010; контракт № SFOU-5 від 25.06.2019 року, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем - «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_3 ( ОСОБА_3 ); доручення щодо завантаження експортного товару №139-07 від 25.09.2019 року, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; вантажна вiдомiсть (Cargo Manifest) від 02.10.2019 року №1, у якій зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; коносамент №9RS від 02.10.2019 року, у якому зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; періодична митна декларація №UA500170/2019/018980 від 14.08.2019 року, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 06.10.2019 року №UA500170/2019/024109.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 року №4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії. Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою». Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (доручення щодо завантаження експортного товару, вантажна вiдомiсть, коносамент), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 101166 кг та вартістю 1992970,20 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

З протоколу про порушення митних правил №0453/50000/20 вбачається, що 29.09.2019 року у пункті пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Шрот соняшниковий, відходи і залишки, що походять з соняшникової сировини, тостований, не гранульований, для технічних потреб врожаю 2019 р. Торгівельна марка - Немає відомостей. Виробник: ТОВ «ЛІЛІЯ - ТИГРІ». Країна виробництва - Україна (UA)», загальною вагою брутто/нетто 387900 кг та вартістю 2017080,00 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані документи, а саме: рахунок проформа від 18.09.2019 року №18/09/19-1, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Одеська обл., Біляївський р-н, с. Усатове-1, вул. Залізничників, 19, ТОВ «Термінал» (Одеса Ліскі) згідно Інкотермс 2010; контракт №SFM-27-08-001 від 27.08.2019 року, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_1 , та Покупцем - «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_3 ( ОСОБА_3 ); автотранспортні накладні від 18.09.2019 року №№0026, 1166, 2219, 2437, 2530, 2974, 3523, 5750, 5826, 6106, 8925, 9228, 9577, 9768 (місце завантаження товару - ЦТС «Ліскі»), у яких зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD» (автотранспортні засоби за р.н.з. НОМЕР_49 / НОМЕР_50 , НОМЕР_51 / НОМЕР_52 , НОМЕР_53 / НОМЕР_33 , НОМЕР_54 / НОМЕР_55 , НОМЕР_56 / НОМЕР_39 , НОМЕР_46 / НОМЕР_25 , НОМЕР_57 / НОМЕР_58 , НОМЕР_47 / НОМЕР_48 , НОМЕР_59 / НОМЕР_60 , НОМЕР_61 / НОМЕР_29 , НОМЕР_62 / НОМЕР_23 , НОМЕР_63 / НОМЕР_27 , НОМЕР_34 / НОМЕР_35 , НОМЕР_34 / НОМЕР_35 , та контейнери за №№ BSIU4052437, FSCU4159577, FSCU4772974, FSCU4832219, MEDU4021766, MEDU4286106, MEDU4308925, MSCU4365750, MSCU4859768, MSCU5003523, MSCU5840026, MSCU5865826, TCKU4542530, TRLU9469228); коносамент №MEDUOD088375 від 29.09.2019 року; доручення щодо завантаження експортного товару №1320 від 20.09.2019 року, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; періодична митна декларація № UA500020/2019/009558 від 03.09.2019 року, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначені товари до митниці було подано додаткову митну декларацію від 12.10.2019 року №UA500020/2019/011462.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 року №4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії. Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою». Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (автотранспортні накладні), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 387 900 кг та вартістю 2017080,00 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Таким чином, на думку митного органу, гр. ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товару, підроблених документів та таких, які містять неправдиві відомості щодо одержувача товару, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Вимоги, наведені в апеляційних скаргах та узагальнення доводів осіб які їх подали.

Не погодившись із зазначеною постановою суду, ОСОБА_1 подана апеляційна скарга, в якій, посилаючись на невідповідність висновків суду фактичним обставинам справи, просить постанову суду скасувати, обґрунтовуючи свої доводи наступним:
- суд першої інстанції не взяв до уваги обставину того, що строки притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України сплили ще до моменту направлення справ до суду першої інстанції;
- в матеріалах справи немає жодних доказів щодо фіктивності або недійсності вказаних у постанові суду контрактів, тобто митницею не спростована їх легітимність, тому належних та допустимих доказів на підтвердження вини особи апелянта матеріали не містять;
- зі змісту постанови суду першої інстанції не вбачається відомостей щодо дослідження у судовому засіданні оригіналі листа-відповіді митних органів Великобританії, або наявність належним чином засвідченого перекладу на українську мову та він не відповідає критерію допустимості доказів.
Таким чином, посилаючи на зазначені доводи ОСОБА_1 просить постанову місцевого суду від 17.12.2020 скасувати, а провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, закрити.

До апеляційного суду від представника Одеської митниці Держмитслужби Бурчо І. надійшли заперечення на апеляційну скаргу ОСОБА_1 , в яких вона просила відмовити в її задоволенні, посилаючись на те, що строк притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності не сплив, оскільки протоколи про адміністративне правопорушення складені у період з 28.02.2020 по 06.04.2020 на підставі відповіді митних органів Великобританії, отриманої 14.02.2020 та направлені до місцевого суду до спливу 6-ти місячного строку; матеріали справ містять відомості щодо припинення діяльності компанії «Sunoil Trade Ltd», оскільки компанія припинила своє існування 10.09.2019, тому до Одеської митниці ДФС були надані підроблені документи, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.
Посилаючись на зазначені доводи, представник Одеської митниці Держмитслужби Бурчо І.Й. просить відмовити у задоволенні апеляційної скарги, а постанову місцевого суду від 17.12.2020 залишити без змін.

В судовому засіданні апеляційного суду представник ОСОБА_6 просив задовольнити апеляційну скаргу ОСОБА_1 та скасувати постанову суду від 17.12.2020, провадження у справі закрити у зв`язку з відсутністю події та складу адміністративного правопорушення.

Представник Одеської митниці Держмитслужби Пташинська А.О. підтримала заперечення, подані на апеляційну скаргу ОСОБА_1 та просила постанову суду залишити без змін.

Вислухавши пояснення учасників судового розгляду, перевіривши матеріали справи, апеляційний суд приходить до висновків про таке.
Мотиви суду апеляційної інстанції.

Статтею 7 КУпАП передбачено, що ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом.
Провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.

Відповідно до вимог ст. 280 КУпАП, орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, чи є підстави для передачі матеріалів про адміністративне правопорушення на розгляд громадської організації, трудового колективу, а також з`ясувати інші обставини, що мають істотне значення для правильного вирішення справи.

Завданнями провадження у справах про порушення митних правил, як це передбачено ст. 486 МК України, є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотримання вимог закону.

Відповідно до ст. 19 Закону України «Про міжнародні договори України», ст. 17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини» стала практика Європейського суду з прав людини є частиною національного законодавства та обов`язкова до застосування судами як джерело права.

Європейський суд з прав людини у своїх рішеннях зазначав, що допустимість доказів є прерогативою національного права і, за загальним правилом, саме національні суди повноважені оцінювати надані їм докази (п. 34 рішення у справі «Тейксейра де Кастор проти Португалії» від 09.06.98 року, п. 54 рішення у справі «Шабельника проти України» від 19.02.2009), а порядок збирання доказів, передбачений національним правом, має відповідати основним правам, визнаним Конвенцією про захист прав і основоположних свобод.

Апеляційний суд вважає неспроможними доводи захисника про відсутність належних та допустимих доказів на підтвердження умислу ОСОБА_1 щодо подання на митне оформлення документів, які містять неправдиві відомості з огляду на таке.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 483 МК України за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості передбачена відповідальність.

Відповідно до ст. 10 КУпАП, адміністративне правопорушення визнається скоєним умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Як зазначено в ст. 266 МК України, декларант зобов`язаний, зокрема, здійснювати декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом, на вимогу органу доходів і зборів пред`явити товари для митного контролю і митного оформлення, надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Відповідно до матеріалів справи Продавцем товару за контрактами №SFM-12-09-2 від 12.09.2019, №SFM-27-08-001 від 27.08.2019, №SFOU-5 від 25.06.2019 станом на час здійснення митного оформлення, а саме 14.09.20219, 19.09.2019, 20.09.2019, 27.09.2019, 29.09.2019, 02.10.2019, 03.10.2019, був TOB «ТД» ТОРАГРО» в особі директора ОСОБА_1 , який як керівник підприємства організовував, визначав, формулював, планував, здійснював і координував діяльність підприємства, в тому числі підписував вищевказані контракти з покупцем «Sunoil Trade Ltd», які в подальшому були надані до Одеської митниці ДФС при переміщені через митний кордон України.

При цьому, в матеріалах справи наявний договір №2019-з06-17 від 17.06.2019 про надання послуг на представлення інтересів ТОВ «ТД» ТОВАГРО» (Замовник) в митних органах України ТОВ «БК «Марлин» (Виконавець), відповідно до п. 4.5. якого саме «Замовник» несе відповідальність за достовірність, повноту даних у всіх документах, наданих «Виконавцю» для виконання своїх зобов`язань за Договором.

Склад правопорушення - наявність об`єктивних та суб`єктивних ознак, за наявності яких діяння вважається адміністративним правопорушенням. Відсутність хоча б однієї з ознак означає відсутність складу загалом. Суб`єктивна сторона поставленого у провину ОСОБА_1 адміністративного правопорушення передбачає наявність прямого умислу, а суб`єкт правопорушення - спеціальний, посадова особа підприємства, тобто в даному випадку ТОВ «ТД» ТОВАГРО».

Апеляційний суд вважає, що судом першої інстанції надана вірна оцінка, наявним в матеріалах справи доказав, в тому числі відповідь про те, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія «Sunoil Trade Ltd» зареєстрована у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою», тобто відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії встановлено, що компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

Водночас, контракти, за якими було здійснено переміщення через державний кордон України датовані після розміщення директором компанії «Sunoil Trade Ltd» від 05.06.2019 заявки про розпуск компанії та інформації Будинку Компанії Великобританії від 25.06.2019 з повідомленням про подальше вилучення компанії з реєстру компаній.

При цьому, посилання захисника Парапана Є.В. на те, що відповідь митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії за вих. №LMA/735 від 07.11.2019 є належним та допустимим доказом, оскільки відсутній офіційний переклад на українську мову, а також не судом не було досліджено оригінал вказаного документу, тому не можуть бути прийнятий до уваги, апеляційний суд вважає голослівними, оскільки переклад здійснено представником державного органу, а саме Державної митної служби України, про що мається відмітка у нижньому лівому куті документу ( ОСОБА_7 ) з підписом особи, яка здійснила переклад. Окрім того, матеріали справи містять низку документів щодо направлення запиту до митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії, а також копію відповіді з наявним штрих-кодом реєстрації вхідного документу у Державній митній службі за вх. №1709/10 від 21.12.2019 та підстав вважати відомості, викладені у відповіді митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії такими, що не відповідають дійсності, у апеляційного суду відсутні (т.8а.п.39-41). Більш того, такі відомості перевірені Одеською митницею Держмитслужби шляхом аналізу з відкритих джерел мережі «Інтернет», а саме Реєстру суб`єктів господарської діяльності Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії - https://www.gov.uk/government/organisations/companies-house, про що зазначено в протоколах про адміністративні правопорушення, складені відносно ОСОБА_1 , а також зазначено, що вказаний сайт є офіційним державним комерційним реєстром Великобританії, і на який спираються правоохоронні органи Великобританії на запити щодо реєстрації юридичних осіб.

Інших обставин, або підстав для того, щоб вважати інформацію, викладену у відповіді митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії за вих. №LMA/735 від 07.11.2019, що була перекладена на українську мову представником державного органу, а саме Державної митної служби України, апеляційний суд не вбачає.

Отже, апеляційний суд вважає, що суд 1-ої інстанції, розглядаючи справу про адміністративне правопорушення у відношенні ОСОБА_1 додержався вимог ст.ст. 245, 252 КУпАП та на підставі аналізу доказів, досліджених під час судового розгляду, з`ясувавши всі обставини, що мають значення для правильного вирішення справи, дійшов до обґрунтованих висновків про наявність в діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Разом з тим, відповідно до матеріалів справи, події, за наслідками яких були складені протоколи про порушення митних правил стосовно ОСОБА_1 мали місце 14.09.20219, 19.09.2019, 20.09.2019, 27.09.2019, 29.09.2019, 02.10.2019, 03.10.2019.

Приписами ч.ч. 1, 2 ст. 8 КУпАП передбачено, що особа, яка вчинила адміністративне правопорушення, підлягає відповідальності на підставі закону, що діє під час і за місцем вчинення правопорушення.

Закони, які пом`якшують або скасовують відповідальність за адміністративне правопорушення, мають зворотну силу, тобто поширюються в на правопорушення, вчинені до видання цих законів. Закони, які встановлюють або посилюють відповідальність за адміністративні правопорушення, зворотної сили не мають.

Відповідно до ч. 1 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються митними органами або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Апеляційний суд вважає доводи захисника Парапана Є.В. щодо спливу строку притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності слушними, а заперечення представника Одеської митниці Держмитслужби з даного приводу безпідставними, з огляну на таке.

З матеріалів справи вбачається, що за своєю сутністю, порушення митних правил, вчинені ОСОБА_1 , не є триваючими. Так, переміщення товарів через митний кордон України, на підставі яких оформлені протоколи про порушення митних правил №№0315/50000/20 від 28.02.2020, 0316/50000/20 від 28.02.2020, 0380/50000/20 від 13.03.2020, 0381/50000/20 від 13.03.2020, 0382/50000/20 від 13.03.2020, 0383/50000/20 від 13.03.2020, 0399/50000/20 від 16.03.2020, 0453/50000/20 від 03.04.2020, 0455/50000/20 від 06.04.2020 мали місце 14.09.20219, 19.09.2019, 20.09.2019, 27.09.2019, 29.09.2019, 02.10.2019, 03.10.2019.

При цьому, доводи представника Одеської митниці Держмитслужби, що відлік строку почався саме з моменту складення адміністративних протоколів №№0315/50000/20 від 28.02.2020, 0316/50000/20 від 28.02.2020, 0380/50000/20 від 13.03.2020, 0381/50000/20 від 13.03.2020, 0382/50000/20 від 13.03.2020, 0383/50000/20 від 13.03.2020, 0399/50000/20 від 16.03.2020, 0453/50000/20 від 03.04.2020, 0455/50000/20 від 06.04.2020 на підставі отриманої відповіді митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії за вих. №LMA/735 від 07.11.2019, що була зареєстрована Державною митною службою України від 14.02.2020 за №33565/7/99-99-19-02-02-17 є безпідставними.

Так, диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України передбачена відповідальність в тому числі … за поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості.

При цьому, у світлі положень ч. 1 ст. 467 МК України адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення.

Водночас, відповідно до матеріалів справи станом на 25.09.2019 митним органам було отримано інформацію, що компанія «Sunoil Trade Ltd» станом на 10.09.2019 припинила існування, підтвердженням чого є долучені до матеріалів скрин-шоти відомостей з офіційного сайту «companieshouse.gov.uk», на підставі чого в подальшому митними органами направлявся запит до митних органів Великобританії, підтвердженням чого є наявні в матеріалах справи проект запиту до митних органів Великобританії, в якому зазначається, що інформацію про припинення діяльності компанії «Sunoil Trade Ltd» з 10.09.2019 ними отримано з офіційного сайту «beta.companieshouse.gov.uk» (т.3 а.п.17-21), а також вказівка на те, що зазначений запит 03.10.2019 за вих. №UA№4735/8/15-70-20-07-15 був спрямований до митних органів Великобританії (т.3а.п.37-40).

Окрім того, вказівка на отримання офіційної інформації з інтернет-сервісу суб`єктів господарської діяльності Сполученого Королівства Великої Британії і Північної Ірландії - «Companies House» (https://www.gov.uk/government/organisations/companies-house) знайшли своє відображення в протоколах про порушення митних правил №№0315/50000/20 від 28.02.2020, 0316/50000/20 від 28.02.2020, 0380/50000/20 від 13.03.2020, 0381/50000/20 від 13.03.2020, 0382/50000/20 від 13.03.2020, 0383/50000/20 від 13.03.2020, де також зазначено митним органом, що відповідно до листа Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України від 18.02.2018 №ІР/15149/18/С95/45433/AG8/A4/3 (далі, Лист), сайт https://www.gov.uk/government/organisations/companies-houseє офіційним державним комерційним реєстром Великобританії і на який спираються правоохоронні органи Великобританії на запити щодо реєстрації юридичних осіб.

Тобто, направлення до митних органів Великобританії запиту з метою уточнення інформації, отриманої митним органом України 25.09.2019 несла в собі формальний характер, оскільки відповідно до вищевказаного Листа, правоохоронні органи Великобританії надають відповідь на запити щодо реєстрації юридичних осіб, опираючись на інформацію отриману з цього ж сайту.

З огляду на що, днем виявлення правопорушень щодо порушення митних правил, на підставі яких були складені протоколи про порушення митних правил №№ 0380/50000/20 від 13.03.2020, 0381/50000/20 від 13.03.2020, 0382/50000/20 від 13.03.2020, відносно ОСОБА_1 є дати отримання митним органом України інформації з офіційного інтернет-сервісу суб`єктів господарської діяльності Сполученого Королівства Великої Британії і Північної Ірландії - «Companies House» (https://www.gov.uk/government/organisations/companies-house), а саме 25.09.2019, тобто зазначена дата є днем, з якого починається відлік строку, передбаченого ч. 1 ст. 467 МК України.

Та за протоколами про порушення митних №№0315/50000/20, 0383/50000/20 від 13.03.2020, 0453/50000/20 від 03.04.2020, 0316/50000/20 від 28.02.2020, 0399/50000/20 від 16.03.2020, 0455/50000/20 від 06.04.2020 є відповідно 27.03.2020, 29.03.2020, 02.04.2020, 03.04.2020, оскільки на момент надання до митниці документів з метою переміщення товарів за вказаними протоколами Одеська митниця ДФС, вже мала наявну інформацію щодо припинення діяльності компанії «Sunoil Trade Ltd», яка була зазначена в документах як покупець.

Водночас, на момент надходження справ про адміністративні правопорушення відносно ОСОБА_1 до суду першої інстанції, а саме 11.06.2020, сплинув строк притягнення його до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України.

Приписом п. 7 ст. 247 КУпАП передбачено, що провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у разі закінчення на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених ст. 38 цього Кодексу.

Відповідно до п. 2 ч. 8 ст. 294 КУпАП, за наслідками розгляду апеляційної скарги суд апеляційної інстанції має право скасувати постанову та закрити провадження у справі.

Отже, суд апеляційної інстанції вважає, що апеляційна скарга ОСОБА_1 підлягає частковому задоволенню, а постанова суду 1-ої інстанції скасуванню з закриттям провадження у справі, на підставі п. 7 ст. 247 КУпАП та ч. 1 ст. 467 МК України.

Керуючись статтями 7, 38 293, 294 КУпАП, 266, 467, 486 МК України апеляційний суд,
постановив:
Апеляційну скаргу ОСОБА_1 - задовольнити частково.
Постанову Малиновського районного суду м. Одеси від 17.12.2020, про накладення стягнення на  ОСОБА_1  за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України - скасувати та провадження по справі закрити, на підставі п. 7 ст. 247 КУпАП, у зв`язку з закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених ст. 38 КУпАП.
Постанова апеляційного суду набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню у касаційному порядку не підлягає.
Суддя Одеського апеляційного суду О.Г. Журавльов