ПОСТАНОВА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 квітня 2021 року 
м. Київ
справа № 814/1086/17
адміністративне провадження № К/9901/53345/18
Верховний Суд у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду: 
судді-доповідача Юрченко В.П.,
суддів: Васильєвої І.А.,  Пасічник С.С., 
розглянувши у попередньому судовому засіданні касаційну скаргу Міністерства економічного розвитку і торгівлі України на рішення Миколаївського окружного адміністративного суду від 18.01.2018 (суддя -  А. О. Мороз) та постанову Одеського апеляційного адміністративного суду від 17.05.2018 (колегія суддів: Бітов А.І., Ступакова І.Г., Лук`янчук О.В.) у справі № 814/1086/17 за позовом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України до Товариства з обмеженою відповідальністю «НІКЕН МАРІН СЕРВІС», третя особа - Державна фіскальна служба України, про подовження дії спеціальної санкції,

ВСТАНОВИВ:

Міністерство економічного розвитку і торгівлі України (надалі - Міністерство або позивач) звернулося з позовом до Товариства з обмеженою відповідальністю «Нікен Марін Сервіс» (надалі- відповідач) про подовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, яка застосована наказом Міністерства від 16.06.2016 № 988 до відповідача на термін до усунення порушення статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» або до застосування практичних заходів, що гарантують усунення порушень статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті».
В обґрунтування позову позивач зазначив, що оскільки відповідач у 2016 допустив порушення вимог Закону України від 23.09.1994 № 185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (надалі - Закон №185) це стало підставою для прийняття ним відповідного наказу від 16.06.2016 № 988 «Про застосування спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності - до суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності України», термін дії якого необхідно продовжити на підставі рішення суду.  
          Рішенням  Миколаївського окружного адміністративного суду від 18.01.2018, яке залишено без змін постановою Одеського апеляційного адміністративного суду від 17.05.2018 у задоволені позову відмовлено. 
          Відмовляючи у задоволені позову суд першої інстанції, з чим погодився суд апеляційної інстанції, що позивач звернувся з позовною заявою до суду для подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності після закінчення терміну дії спеціальної санкції з порушенням вимог ст. 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» та п.4.9 Положення про порядок застосування до суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності України та іноземних суб`єктів господарської діяльності спеціальних санкцій, передбачених ст. 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність», затвердженого Наказом Міністерства економіки України №52 від 17.04.2000. Подовження дії спеціальної санкції мало бути здійснено позивачем до закінчення строку її дії, а не через десять місяців після закінчення строку дії.
Не погоджуючись з рішенням судів першої та апеляційної інстанції, позивач подав касаційну скаргу, в якій просить їх скасувати, позов задовольнити. Вказується, що він звернувся до суду після отримання відповідного звернення податкового органу щодо доцільності продовження строку дії санкцій. 
Письмового відзиву на вказану касаційну скаргу від позивача до Верховного Суду не надходило, що не перешкоджає розгляду справи по суті.
Переглянувши судові рішення в межах доводів та вимог касаційної скарги, перевіривши повноту встановлення судовими інстанціями фактичних обставин справи та правильність застосування ними норм матеріального та процесуального права, Верховний Суд дійшов висновку про відсутність підстав для задоволення касаційної скарги, з таких підстав.
Судами першої та апеляційної інстанцій встановлено, що 18.05.2016 ДФС направила до Мінекономрозвитку подання №8371/5/99-99-14-06-16, відповідно до ст. 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність», щодо застосування до ТОВ «НІКЕН МАРІН СЕРВІС» спеціальної санкції.
16.06.2016 Наказом №988 Мінекономрозвитку за порушення пов`язаних із Законом України "Про зовнішньоекономічну діяльність" законів України, що встановлюють порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті застосувано до відповідача спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності.
27.10.2016 Мінекономрозвитку звернулося до ДФС з листом щодо розгляду питання доцільності скасування або подовження дії спеціальної санкції.
29.11.2016 ДФС листом вих. №2050715/5/99-99-14-06-16, у відповідь на звернення Мінекономрозвитку, повідомила про доцільність подовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, що була застосована позивачем до відповідача Наказом №988.
З адміністративним позовом про подовження дії спеціальної санкції Мінекономрозвитку  звернулося 1.06.2017.
У відповідності до приписів статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»  № 959-XII від 16.04.1991 (далі - Закон № 959-XII) за  порушення  цього  або  пов`язаних  з  ним законів України до   суб`єктів   зовнішньоекономічної   діяльності  або  іноземних суб`єктів господарської діяльності може  бути  застосована, серед інших така спеціальна санкція, як тимчасове  зупинення  зовнішньоекономічної  діяльності   у випадках порушення цього  Закону  або  пов`язаних  з  ним  законів України,   проведення   дій,   які   можуть   зашкодити  інтересам національної економічної безпеки.   
Подання  щодо застосування санкцій повинно містити такі дані: найменування та реквізити суб`єкта зовнішньоекономічної діяльності (для іноземних суб`єктів господарювання  -  мовою  країни  їхнього місцезнаходження),  відомості  про зміст порушення з посиланням на конкретні  положення  законодавства   України,   вид   спеціальної санкції,  яку пропонується застосувати,  найменування та реквізити контрагента,   при   виконанні   контракту   з    яким    порушено законодавство,  іншу  доцільну  інформацію.
Тимчасове зупинення зовнішньоекономічної  діяльності  діє  до моменту  усунення  порушень законодавства України або застосування практичних  заходів,  що  гарантують виконання цього Закону та/або пов`язаних  з  ним  законів України, але не більше трьох місяців з дати винесення відповідного рішення центральним органом виконавчої влади  з  питань економічної політики.
Подовження дії  тимчасового  зупинення   зовнішньоекономічної діяльності  здійснюється  виключно  за  рішенням суду. Для подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності центральний орган виконавчої влади з питань економічної політики  на  підставі  інформації  ініціатора  застосування даної санкції  звертається  з  позовною  заявою  до  суду.
За приписами пунктів 1.1, 1.2, 1.3, 3,2, 4.9 Положення про порядок застосування до суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності України та іноземних суб`єктів господарської діяльності спеціальних санкцій, передбачених статтею 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність», затвердженого наказом Міністерства економіки України від 17.04.2000 №52, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.05.2000 за №260/4481 (далі - Положення №52) спеціальні санкції - індивідуальний режим ліцензування або тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності - застосовуються Міністерством економічного розвитку і торгівлі України до суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності за поданням органів державної податкової та контрольно-ревізійної служб, митних, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, спеціально уповноваженого органу виконавчої влади у сфері регулювання ринків фінансових послуг та Національного банку України або за рішенням суду.
Санкції застосовуються Мінекономрозвитку України до суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, що порушили Закон України «Про зовнішньоекономічну діяльність»     та пов`язані з ним закони України, зокрема в разі порушення суб`єктами зовнішньоекономічної діяльності валютного, митного, податкового, іншого законодавства, що встановлює певні заборони, обмеження або порядок здійснення зовнішньоекономічних операцій, та в разі проведення ними дій, які можуть зашкодити інтересам національної економічної безпеки.
Санкції можуть бути застосовані до суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності протягом трьох років з дня виявлення порушення законодавства.
Тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» та/або пов`язаних з ним законів України, але не більше трьох місяців з дати винесення відповідного рішення Міністерством економічного розвитку і торгівлі України. Після тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суб`єкти зовнішньоекономічної діяльності переводяться Міністерством економічного розвитку і торгівлі України на індивідуальний режим ліцензування.
Подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду.
При застосуванні тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності відділ контролю у сфері зовнішньоекономічної діяльності за 40 днів до закінчення терміну його дії надсилає до ініціатора подання застосування такої санкції запит щодо доцільності подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності.
На підставі отриманих матеріалів (у разі, якщо допущені порушення законодавства України не усунуто й виникає доцільність подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності) відділ контролю у сфері зовнішньоекономічної діяльності разом із відділом правового забезпечення зовнішньоекономічної діяльності та/або відділом позовної роботи готують відповідну позовну заяву до суду.
З метою забезпечення позову Міністерство економічного розвитку і торгівлі України може робити клопотання щодо подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на період розгляду справи.
У разі, якщо судом дане клопотання буде незадоволено, а також якщо інформація на запит Міністерства економічного розвитку і торгівлі України щодо доцільності подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності від ініціатора подання застосування санкції не надійде в термін за 10 днів до закінчення його дії або надійде з пропозицією щодо недоцільності подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, Міністерством економічного розвитку і торгівлі України видається наказ про зміну виду спеціальних санкцій, яким скасовується дія тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності та одночасно застосовується індивідуальний режим ліцензування.
При цьому термін дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності не повинен перевищувати трьох місяців з дати винесення Міністерством економічного розвитку і торгівлі України відповідного рішення про його застосування.
Отже, тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання Закону №959 та пов`язаних з ним законів України, але не більше трьох місяців з дати винесення відповідного рішення центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики.
У справі, яка розглядається, суди попередніх інстанцій встановили, що позивачем не дотримано процедуру подовження дії застосованої до відповідача санкції, з огляду на те, що термін дії застосованої позивачем санкції у вигляді тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності сплинув 16.09.2016, а з відповідним запитом Мінекономрозвитку звернулося до ДФС України лише 27.10.2016. Водночас, відповідь на запит отримано 29.11.2016 (з порушенням десятиденного терміну до закінчення дії застосованої санкції), а з позовом для подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності Мінекономрозвитку звернулося лише 1.06.2017.
Посилання Міністерства на те, що термін дії застосованої відповідно до наказу Мінекономрозвитку від 16.06.2016 №988 спеціальної санкції у вигляді тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності відповідача сплинув не 16.09.2016, як вказано судами, а на 40 день від цієї дати, оскільки вказаним наказом передбачено, що спеціальну санкцію необхідно застосувати у 40-денний строк з дня набрання чинності цим наказом, колегія суддів не приймає до уваги, оскільки статтею 37 Закону №959 чітко визначено, що спеціальна санкція у вигляді тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє не більше трьох місяців саме з дати винесення відповідного рішення центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики, а не з іншої дати, яка визначена наказом Мінекономрозвитку.
Аналогічна правова позиція викладена у постановах Верховного Суду від 19.09.2018 у справі №808/1749/17, а також від 21.05.2020, справа №814/1459/17.
Крім того, вказані мотиви постанови Верховного Суду ніяким чином не спростовує факту звернення до суду, - 1.06.2017 з позовом для подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності Мінекономрозвитку після спливу терміну дії застосованої позивачем санкції у вигляді тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності Товариства.
Підсумовуючи наведене Верховний Суд вважає, що суди під час розгляду даної справи правильно визначились із необхідним обсягом спірних правовідносин, надали їм відповідну оцінку. 
          Відповідно до частини третьої статті 343 Кодексу адміністративного судочинства України суд касаційної інстанції залишає касаційну скаргу без задоволення, а рішення без змін, якщо відсутні підстави для скасування судового рішення.
          Керуючись статтями 341, 343, 349, 350 Кодексу адміністративного судочинства України, Суд -

ПОСТАНОВИВ:

          1. Касаційну скаргу Міністерства економічного розвитку і торгівлі України залишити без задоволення,  рішення Миколаївського окружного адміністративного суду від 18.01.2018 та постанову Одеського апеляційного адміністративного суду від 17.05.2018 - без змін.          
          2. Постанова набирає законної сили з дати її прийняття, є остаточною і оскарженню не підлягає. 

Судді	В.П. Юрченко І.А. Васильєва   С.С. Пасічник