ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
 
ПОСТАНОВА
КИЇВСЬКОГО АПЕЛЯЦІЙНОГО СУДУ
 
1 жовтня 2020 року                                                                                 місто Київ
 Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду Журавель О.О., за участю ОСОБА_1 представника Київської митниці Держмитслужби Тищенка Ю.В., розглянувши апеляційну скаргу представника Київської митниці Держмитслужби Панькіна Д.В. на постанову судді Солом`янського районного суду міста Києва від 6 березня 2020 року та матеріали справи відносно ОСОБА_1 про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України -
встановив:
Відносно ОСОБА_1 16 січня 2020 року складено протокол № 0059/10000/20 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, з якого вбачається наступне.
16 грудня 2019 року в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 2 митного поста «Київ-спеціалізований» Київської митниці Держмитслужби (ЦСС ЗАТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА»; м. Київ, Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 7247926276, яке переміщувалось від відправника - «XIAMEN CHOICE HARVEST IMP & EXP СО» (Китайська Народна Республіка) на адресу одержувача - «VPK-UKRAINA, LTD» (5, PROVULOK ROBITNYCHYI, RIVNE, 33009, UKRAINE) (TOB «ВПК- Україна» (Україна, 33009, м. Рівне, пров. Робітничий, буд. 5) виявлено оригінали документів, а саме: 1) рахунок-фактура (інвойс) від 25.07.2019 № СНС19141 на товари, що переміщуються у контейнерах № MRKU8415814, № TGHU0283865, № MSKU7678844 та № MRKU7541952 з порту «SHEKOU» (Шекоу, Китайська Народна Республіка) до порту «CHORNOMORSK» (Чорноморський, Україна) у відповідності до зовнішньоекономічного договору (контракту) від 23.07.2019 № VPKXCH-23/07/19, а саме - «консервована солодка кукурудза «CHEMPION» («Чемпіон») - 3 700 картонних коробів (24 банки по 425 мл в одному картонному коробі); консервована солодка кукурудза «HARNA HOSPODYNIA» («Гарна господиня») - 3 700 картонних коробів (24 банки по 425 мл в одному картонному коробі)» загальною вартістю 44 400,00 доларів США на умовах поставки FOB (Шекоу, Китайська Народна Республіка), виставлений продавцем - компанією «XIAMEN CHOICE HARVEST IMPORT & EXPORT CO. LTD» (ROOM 502, NO. 59 HUGUANG ROAD, XIAMEN, CHINA (Китайська Народна Республіка) до покупця - «VPK-UKRAINA, LTD.» (PROVULOK ROBITNYCHYI 5, RIVNE, UKRAINE, 33009) (TOB «ВПК-Україна» (Україна, 33009, м. Рівне, пров. Робітничий, буд.5); 2) коносамент від 09 листопада 2019 року № S0119101173 на товари, що переміщуються з порту «SHEKOU» (Шекоу, Китайська Народна Республіка) до порту «CHORNOMORSK» (Чорноморський, Україна) в 20-футових стандартних контейнерах (Standard) № MRKU8415814, № TGHU0283865, № MSKU7678844 та № MRKU7541952, а саме - «консервована солодка кукурудза «CHEMPION» («Чемпіон») та «HARNA HOSPODYNIA» («Гарна господиня»)» у кількості 7 400 картонних коробів, загальною вагою брутто 75 480,00 кг, відправником яких зазначено компанію «XIAMEN СНОICE  HARVEST IMPORT & EXPORT CO. LTD» (ROOM 502, NO. 59 HUGUANG ROAD,  XIAMEN, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «VPK-UKRAINA,  LTD» (PROVULOK ROBITNYCHYI 5, RIVNE, UKRAINE, 33009) (TOB «ВПК-Україна» (Україна, 33009, м. Рівне, пров. Робітничий, буд. 5)
Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 17 грудня 2019 року міжнародне експрес-відправлеаш документального характеру № 7247926276 доставлено на адресу одержувача.
За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах  даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», встановлено, що 22 грудня 2019 року в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби (пункт пропуску «Чорноморський рибний порт») за попередньою митною декларацією від 21.12.2019 № UA204020/2019/302627 через митний кордон України в 20-футових стандартних контейнерах (Standard) № MRKU8415814, № TGHU0283865, № MSKU7678844 та № MRKU7541952 з території Китайської Народної Республіки на адресу ТОВ «ВПК-Україна» (ЄДРПОУ 37023086) переміщено  товари «консервована солодка кукурудза» у кількості 7 400 картонних коробів  загальною вагою брутто 75 480,00, відправником/експортером яких виступала компанія «XIAMEN CHOICE HARVEST IMPORT & EXPORT CO. LTD» (ROOM 502, NO. 59HUGUANG ROAD, XIAMEN, CHINA (Китайська Народна Республіка).
23 грудня 2019 року зазначені товари доставлено до Поліської митниці  Держмитслужби та того ж дня заявлені до митного контролю та оформлення за митною   декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA204020/2019/302788 шляхом електронного  декларування. 
23 грудня 2019 року листом Київської митниці Держмитслужби № 7.8-20/1-7550  на адресу Поліської митниці Держмитслужби направлено запит щодо надання копій документів, поданих до митного контролю та оформлення.         
26 грудня 2019 року листом Поліської митниці Держмитслужби від 24 грудня  2019 року № 7.13-20/7-40/444 на адресу Київської митниці Держмитслужби надійшли скановані копії (фотокопії) запитуваних документів, з яких слідує, що переміщення  через митний кордон України описаних вище товарів здійснено на підставі наступна  документів: 1) рахунок-фактура (інвойс) від 25 липня 2019 року № СНС19141 на товари, що переміщуються у контейнерах № MRKU8415814, № TGHU0283865,   № MSKU7678844 та № MRKU7541952 з порту «SHEKOU» (Шекоу, Китайська Hapодна Республіка) до порту «CHORNOMORSK» (Чорноморський, Україна) у відповідності до зовнішньоекономічного договору (контракту) від 23.07.2019            № VPKXCH-23/07/19, а саме - «консервована солодка кукурудза  «CHEMPION» («Чемпіон») -                3 700 картонних коробів (24 банки по 425 мл в одному і картонному коробі); консервована солодка кукурудза «HARNA HOSPODYNIA» («Гарна господиня») - 3 700 картонних коробів (24 банки по 425 мл в одному картонному коробі)» загальною вартістю 42 920,00 доларів США на умовах поставки FOB (Шекоу, Китайська Народна Республіка), виставлений продавцем - компанією «XIAMEN CHOICE HARVEST IMPORT & EXPORT CO. LTD» (ROOM 502, NO. 59 HUGUANG ROAD, XIAMEN, CHINA (Китайська Народна Республіка» до покупця - «VPK-UKRAINA, LTD.» (PROVULOK ROBITNYCHYI 5, RIVNE, UKRAINE, 33009) (TOB «ВПК-Україна» (Україна, 33009, м. Рівне, пров. Робітничий буд. 5); 2) коносамент від 09 листопада 2019 року № S0119101173 на товари, що переміщуються з порту «SHEKOU» (Шекоу, Китайська Народна Республіка) до порту «CHORNOMORSK» (Чорноморський, Україна) в 20-футових стандартних контейнерах (Standard) № MRKU8415814, № TGHU0283865, № MSKU7678844 та № MRKU7541952, а саме - «консервована солодка кукурудза «CHEMPION» («Чемпіон») та «HARNA HOSPODYNIA» («Гарна господиня»)» у кількості 7 400 картонних коробів, загальною вагою брутто 75 480,00 кг, відправником яких зазначено компанію «XIAMEN CHOICE HARVEST IMPORT & EXPORT CO. LTD» (ROOM 502, NO. 59 HUGUANG ROAD, XIAMEN, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «VPK-UKRAINA, LTD» (PROVULOK ROBITNYCHYI 5, RIVNE, UKRAINE, 33009) (TOB «ВПК-Україна» (Україна, 33009, м. Рівне, пров. Робітничий, буд. 5).
Виходячи з цього, митний орган прийшов до висновку, що за результатами порівняння відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 7247926276 та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України та заявлені до митного контролю та оформлення за рядом ознак встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо найменування, асортименту, кількості, ваги товарів, їх відправника/продавця та одержувача/покупця, реєстраційних відомостей рахунка-фактури (інвойсу) та коносаменту, типу та номерів контейнерів, якими здійснювалось їх перевезення тощо.
Відмінність полягає лише у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме - у рахунку-фактурі (інвойсі) від 25 липня 2019 року № СНС19141, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 42 920,00 доларів США, а відповідно до відомостей, наявних в рахунку-фактурі (інвойсі) від 25 липня 2019 року № СНС19141, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального "характеру № 7247926276, загальна вартість цих же товарів складає 44 400,00 доларів США.
Таким чином, в результаті вивчення і співставлення вище вказаних документів митним органом встановлено, що товари «консервована солодка кукурудза» у кількості 7 400 картонних коробів загальною вагою брутто 75 480,00 кг, вартістю 44 400,00 доларів США або 1 035 642,61 грн. (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 долар США - 23,32528400 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.
Відповідно до відомостей інформаційних баз даних, на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ТОВ «ВПК-Україна» (ЄДРПОУ 37023086) перебував ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ).
Таким чином, митний орган вважає, що ОСОБА_1 як керівником, вчинено дії, які призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 035 642,61 грн. через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.
Безпосередні предмети правопорушення не вилучено, так як оформлені у вільний обіг за МД № UA204020/2019/302788.
Отже, на думку Київської митниці Держмитслужби, в діях громадянки України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України у зв`язку з чим відносно останнього складено протокол про порушення митних правил № 0059/10000/20.
Постановою  Солом`янського районного суду міста Києва від 6 березня 2020 року закрито провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України у зв`язку із відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення. 
Приймаючи рішення про закриття провадження у справі про порушення митних правил за відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України суддя місцевого суду у своїй постанові зазначив, що митним органом не надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії громадянина ОСОБА_1 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, та подання ним до органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів одержаних незаконним шляхом.
Не погодившись з прийнятим рішенням суду першої інстанції Київською митницею Держмитслужби в особі представника Панькіна Д.В. подано апеляційну скаргу в якій просить постанову Солом`янського районного суду міста Києва від 6 березня 2020 року скасувати та прийняти нову постанову, якою  ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та накласти на нього адміністративне стягнення відповідно до санкції вказаної статті.
На обґрунтування апеляційної скарги представник митниці посилається на обставини зазначені в  протоколі про порушення митних правил № 0059/10000/20 відносно ОСОБА_1 та в підсумку  вказує, що суддею Солом`янського районного суду міста Києва не повністю досліджено обставини справи та зроблено безпідставний висновок про відсутність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.            
Вина  ОСОБА_1 , на думку представника митниці,  була доведена в ході судового провадження наявними доказами у справі.
Вивчивши матеріали справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 , заслухавши пояснення представника Київської митниці Держмитслужби             Панькіна Д.В. на підтримання доводів апеляційної скарги, пояснення захисника Тищенка Ю.В. щодо законності та обґрунтованості постанови суду першої інстанції, перевіривши матеріали справи та доводи апеляційної скарги, вважаю, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню виходячи з наступних підстав.
Всупереч твердженням апелянта суд першої інстанції досить повно, всебічно, об`єктивно та неупереджено дослідив докази, які наявні в матеріалах справи, повно та правильно виклав їх у постанові, оцінив у плані відносності, допустимості, достовірності та достатності для висновків по суті справи і на цих підставах прийшов до правильного висновку про закриття провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України у зв`язку із відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення. 
Вимоги апеляційної скарги щодо визнання ОСОБА_1 винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України з накладенням адміністративного стягнення відповідно до санкції вказаної статті, не можуть бути задоволені зважаючи на наступне.
Підставою для складання протоколу про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 стала інформація, отримана при митному огляді міжнародного поштового експрес-відправлення документального характеру на адресу ТОВ» ВПК-Україна».
В свою чергу, ОСОБА_1 зазначив і цього не спростував  представник митного органу, при митному оформленні товару були подані всі необхідні документи, передбачені як обов`язкові, які були оформлені у встановленому чинним законодавством порядку та містили всі реквізити, необхідні для ідентифікації товару.
Митне оформлення та документи, подані декларантом, відповідали вимогам закону та були прийняті митним органом.
З наданих ОСОБА_1 документів вбачається, що зазначена в митній декларації ціна поставленого товару відповідає ціні, зазначеній у Контракті від 23 липня 2019 року, а документи, подані при митному оформленні товару, відповідали зазначена ст.51 МК України.
Вартість товару підтвердила своїм листом і Компанія «XIAMEN СНОICE HARVEST IMPORT & EXPORT CO. LTD», як сторона договору.
З урахуванням викладеного, документи, які стали підставою для складання протоколу про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 , не є такими, які відповідають вимогам ст. 491 МК України, оскільки не містять даних про наявній порушень митних правил з боку ОСОБА_1 .
Зазначені вище обставини у своїй сукупності свідчать про безпідставність, необґрунтованість та необ`єктивність складення протоколу про порушення митних правил, щодо ОСОБА_1 за ч.1 ст. 483 МК України.
В поданій апеляційній скарзі митним органом не наведено жодного обґрунтованого доказу, щодо вчинення ОСОБА_1 дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України, з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та для визначення митної вартості товарів.
Таким чином, з огляду на викладене, вважаю, постанова Солом`янського районного суду міста Києва від 6 березня 2020 року, якою закрито провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України у зв`язку із відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, винесена з дотриманням вимог закону, тому підстав для її скасування не убачається.
Керуючись ст. 294 КУпАП, суддя -
 
постановив:
Апеляційну скаргу представника Київської митниці Держмитслужби Панькіна Д.В., залишити без задоволення.
Постанову Солом`янського районного суду міста Києва від 6 березня 2020 року, якою закрито провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України у зв`язку із відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, - залишити без змін.
Постанова набирає законної сили з моменту її проголошення, є остаточною та оскарженню не підлягає.
 
                   Суддя 
Київського апеляційного суду                                                   О.О. Журавель