ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
 
ПОСТАНОВА
КИЇВСЬКОГО АПЕЛЯЦІЙНОГО СУДУ
 
23 вересня 2020 року                                                                                 місто Київ
 Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду Журавель О.О., за участю захисника-адвоката  Данилюка Д.В., який діє в інтересах ОСОБА_1 , розглянувши апеляційну скаргу представника Київської міської Держмитслужби  Клімова С.Г. на постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 27 грудня 2019 року та матеріали справи відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , про порушення митних правил, передбачених                     ч.1 ст.483 МК України -
встановив:
Відносно ОСОБА_1 19 вересня 2019 року складено протокол № 0493/12500/19 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, з якого вбачається наступне.
22 березня 2019 на підставі договору про надання послуг митного брокера з ФОП « ОСОБА_1 » від 05.03.2019 №34-19, представником ТОВ "Меркурій" громадянином ОСОБА_2 , до відділу митного оформлення № 5 митного поста "Західний" Київської митниці ДФС подано митну декларацію в електронному вигляді (далі - ЕМД) типу «ЕК10АА» на товар - «Лісоматеріали оброблені, розпиляні уздовж, нестругані, нешліфовані, без торцевих з`єднань, завтовшки більш як 6 мм: - Пиломатеріал сосновий обрізний (Pinus sylvestris L.), сорт - 3 (С), наступних розмірів: 42x192x4000мм. - 42,029 м3; Загальний об`єм: 42,029 m3.», вагою брутто - 24000 кг., вагою нетто - 23910 кг., кількістю - 42,029 м3, вартістю 4951,44 USD (134957,99 грн. - згідно курсу НБУ на 22.03.2019).
Поданій ЕМД присвоєно реєстраційний №UA125130/2019/501916.
Відправником вантажу значився - ФОП « ОСОБА_1 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 ( АДРЕСА_1 ) (далі - ФОП « ОСОБА_1 »), отримувачем вантажу виступала компанія C.A.N COHEN LTD (515853364, Mordey Hagetaotst, Keryat Atta, Israel).
Для митного контролю та оформлення представником ТОВ "Меркурій" надано зовнішньоекономічний договір (контракт) від 08.02.2019 №49, укладений C.A.N COHEN LTD (515853364, Mordey Hagetaotst, Keryat Atta, Israel), доповнення до зовнішньоекономічного договору (контракту) від 20.03.2019 № Специфікація №2, інвойс від 20.03.2019 №5, CMR від 22.03.2019 № Б/Н, пакувальний лист від 21.03.2019 №2, фітосанітарний сертифікат від 22.03.2019 № 60/10-6056/АЕ-295636, акт завантаження від 22.03.2019 №5, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 21.03.2019 № ОД.433290 (далі - сертифікат про походження лісоматеріалів) та інші документи.
Відповідно до відомостей зазначених у сертифікаті виданому Одеським обласним управлінням лісового та мисливського господарства (65012, м. Одеса, вул. Семінарська, 18/20), лісокористувачем - продавцем є: ДП «Зарічненський лісгосп» (34000, Рівненська обл., смт. Зарічне, вул. Центральна, 78, код за ЄДРПОУ 00992823), та Білогірське СЛКП «Орлан» (30200, Хмельницька обл., Білогірський р-н, смт. Білогір`я, вул. Пушкіна 51, код за ЄДРПОУ 31919374).
Київською митницею ДФС було направлено лист від 26.07.2019 № 9605/5/10-70-20-47 до Одеського обласного управління лісового та мисливського господарства, з метою отримання документів, що стали підставою для видачі сертифікату про походження лісоматеріалів.
05.09.2019, на вищевказаний лист, Київською митницею було отримано відповідь Одеського обласного управління лісового та мисливського господарства, лист від 04.09.2019 №04-01-12/696 (вх. Київської митниці ДФС від №19034/47), якою надано копії документів, що стали підставою для видачі сертифікату про походження лісоматеріалів.
Згідно до отриманих документів, ФОП « ОСОБА_1 », 21.03.2019 звертався до Одеського обласного управління лісового та мисливського господарства для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів з відповідною письмовою заявою, та підтверджує достовірність наданих ним, як підстави для його отримання, документів.
Підставою для видачі сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 21.03.2019 № ОД.433290 були товаро - транспортні накладні ДП «Зарічненський лісгосп» (34000, Рівненська обл., смт, Зарічне, вул. Центральна, 78, код за ЄДРПОУ 00992823) здійснило продаж та відвантаження лісо продукції «пиловник сосна…», «круглі лісоматеріали сосна…», ФОПОСОБА_4 а кількості 8, 1316 м3, 7,0758 м3, 13,2690 м3, 7,020 м3, та 8,340 м3, відповідно.
Згідно до товаро-транспортних накладних від 19.02.2019 РВА №713358, від 19.02.2019 РВА №13355, від 12.02.2019 РВА № 713352, від 31.07.2018 РВА № 712855, від 14.08.2018 РВА №712899, ДП «Зарічненський-лісгосп» (34000, Рівненська обл., смт, Зарічне, вул. Центральна, 78, код за ЄДРПОУ 00992823) здійснило продаж та відвантаження лісопродукції «пиловник сосна...», «круглі лісоматеріали сосна...», ФОП ОСОБА_4 в кількості 8,1316 м3, 7,0758 м3, 13,2690 м3, 7,020 м\ та 8,340 м3, відповідно.
Згідно до товаро - транспортних накладних від 05.07.2018 № 1010, від 30.07.2018 №1076 Білогірське СЛКП «Орлан» здійснило продаж та відвантаження продукції «пиловник сосна III с...» ТЗОВ «Ольга Транс Сервіс» в кількості 24,86 м3, та 31,25 м3 відповідно.
Про факт отримання заявником ФОП « ОСОБА_1 » сертифікату від 21.03.2019 № ОД.433290 свідчить підпис особи що отримала сертифікат - ОСОБА_1 .
Київською митницею ДФС, було направлено лист до ДП «Зарічненський лісгосп» (34000, Рівненська обл., смт, Зарічне, вул. Центральна, 78, код за ЄДРПОУ 00992823) від 26.07.2019 № 9608/5/10-70-20-47 щодо підтвердження дійсності товаро-транспортних накладних від 19.02.2019 РВА №713358, від 19.02.2019 РВА №713355, від 12.02.2019 РВА №713352, від 31.07.2018 РВА №712855, від 14.08.2018 РВА №712899, в яких ДП «Зарічненський лісгосп» зазначається як підприємство - вантажовідправник.
12.08.2019 Київською митницею отримано лист - відповідь від ДП «Зарічненський лісгосп» (34000, Рівненська обл., смт, Зарічне, вул. Центральна, 78, код за ЄДРПОУ 00992823) від 09.08.2019 №197 (вх. Київської митниці ДФС від №17526/47), в якому зазначено, що ДП «Зарічненський лісгосп» підтверджує видачу лісопродукції та дійсність товаро - транспортних накладних.
Київською митницею ДФС, було направлено лист до Білогірське СЛКП «Орлан» від 26.07.2019 № 9607/5/10-70-20-47 з відповідними копіями товаро - транспортних накладних від 05.07.2018 №1010, від 30.07.2018 № 1076, в яких СЛКП «Орлан» зазначається як підприємство - вантажовідправник, щодо підтвердження дійсності видачі підприємством товаро - транспортних накладних.
09.09.2019 Київською митницею отримано відповідь від Білогірське СЛКП «Орлан», лист від 29.07.2019 №54 (вх. Київської митниці ДФС №19193/47), в якому зазначено, що товаро - транспортні накладні від 05.07.2018 №1010, від 30.07.2018 №1076, копії яких надіслані підприємству листом Київської митниці ДФС від 26.07.2019 № 9607/5/10-70-20-47, підприємством не видавались.
Відповідно до пункту 6 постанови Кабінету Міністрів України від 21 грудня 2005 р. №1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій»: «Експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах».
Встановлені обставини, на думку Київської митниці ДФС свідчать про те, що з метою здійснення митного оформлення в режимі «експорт» товару «Лісоматеріали оброблені, розпиляні уздовж, нестругані, нешліфовані, без торцевих з`єднань, завтовшки більш як 6мм: - Пиломатеріал сосновий обрізний (Pinus sylvestris L.), сорт - 3 (С), наступних розмірів...» за ЕМД від 22.03.2019 № UA125130/2019/501916, а в подальшому з метою переміщення через митний кордон України, Київській митниці ДФС надано документи одержані незаконним шляхом, а саме сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 21.03.2019 № ОД.433290, який отримано на підставі недійсних товаро - транспортних накладних Білогірське СЛКП «Орлан» від 05.07.2018 №1010, від 30.07.2018 №1076.
Таким чином, Київська митниця ДФС, прийшла до висновку, що керівником ФОП « ОСОБА_1 » ОСОБА_1 , вчинено дії, спрямовані на переміщення товару «Лісоматеріали оброблені, розпиляні уздовж, нестругані, нешліфовані, без торцевих з`єднань, завтовшки більш як 6 мм: - Пиломатеріал сосновий обрізний (Pinus sylvestris L.), сорт - 3 (С)...», загальною вартістю 4951,44 USD (134957,99 грн. - згідно курсу НБУ на 22.03.2019), через митний кордон України з поданням митниці, як підстави для переміщення, документів одержаних незаконним шляхом, а саме сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 21.03.2019 № ОД.433290, який отримано на підставі недійсних товаро - транспортних накладних Білогірське СЛКП «Орлан» від 05.07.2018 №1010, від 30.07.2018 №1076.
Постановою  Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 27 грудня 2019 року провадження у справі про порушення митних правил, передбачених ч.1 483 МК України, відносно ОСОБА_1 - закрито у зв`язку із відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення. 
Приймаючи рішення про закриття провадження у справі про порушення митних правил за відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України суддя місцевого суду у своїй постанові зазначив, що митним органом не надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії громадянина ОСОБА_1 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, та подання ним до органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів одержаних незаконним шляхом.
Не погодившись з прийнятим рішенням суду першої інстанції представником Київської міської Держмитслужби  Клімовим С.Г. подано апеляційну скаргу в якій просить скасувати  постанову Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 27 грудня 2019 року та прийняти нову постанову, якою ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України та застосувати на нього стягнення у вигляді штрафу  в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення та стягнення вартості безпосередніх предметів правопорушення на підставі ч.1 ст. 541 МК України у зв`язку з неможливістю їх конфіскації.
На обґрунтування апеляційної скарги представник посилається на обставини зазначені в  протоколі про порушення митних правил № 0493/12500/19 відносно ОСОБА_1 та в підсумку  вказує, що суддею Бориспільського міськрайонного суду Київської області не повністю досліджено обставини справи та зроблено безпідставний висновок про відсутність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.            
 Заслухавши пояснення учасників судового провадження, вивчивши матеріали справи, доводи апеляційної скарги та заперечення на неї, вважаю, що апеляційна скарга представника митного органу задоволенню не підлягає з наступних підстав.            
Відповідно до ст. 489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.                                                                                       
Суддею місцевого суду було повністю дотримано вказаних вимог закону під час розгляду справи про порушення митних правил відносно   ОСОБА_1 .
Всупереч твердженням апелянта суд першої інстанції досить повно, всебічно, об`єктивно та неупереджено дослідив докази, які наявні в матеріалах справи, повно та правильно виклав їх у постанові, оцінив у плані відносності, допустимості, достовірності та достатності для висновків по суті справи і на цих підставах прийшов до правильного висновку про закриття провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України у зв`язку із відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення. 
Вимоги апеляційної скарги щодо визнання ОСОБА_1 винуватим у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України з накладенням адміністративного стягнення відповідно до санкції вказаної статті, не можуть бути задоволені зважаючи на наступне.
Документи, що начебто одержані незаконним шляхом на які посилається Київська митниця ґрунтується лише на листі КП «Орлан» № 54 від 29.07.2019 про те, що вищевказані ТТН ними взагалі не видавалися.
Інших додаткових даних працівниками митниці не надано та не зазначено жодного належного та допустимого доказу в підтвердження того, що сертифікат отримано на підставі недійсних ТТН.
Більш того, факт видачі спірних ТТН підтверджено самим КП «Орлан» та перевірено Одеським облуправлінням лісового та мисливського господарства перед видачею ОСОБА_1 сертифікату про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, що наявні в матеріалах справи.
Сертифікат наявний в матеріалах справи було видано компетентним  державним органом ОСОБА_1 в порядку встановленому законом. Жодних доказів незаконності видачі цього сертифікату чи протиправності дій ОСОБА_1 під час процедури отримання сертифікату  митним органом не встановлено.
Відтак твердження митниці про незаконність отримання сертифікату  ОСОБА_1 не доведено.
Таким чином, суд апеляційної інстанції погоджується із висновком суду першої інстанції про відсутність у матеріалах справи належних та допустимих доказів на підтвердження винуватості ОСОБА_1 у порушенні митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України.
З урахуванням викладеного, вважаю, що висновок судді місцевого суду про закриття провадження у справі про адміністративне правопорушення у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, є законним та обґрунтованим.
Неправильного застосування норм матеріального права або порушення норм процесуального права при розгляді справи судом першої інстанції не встановлено.    
З урахуванням   вищезазначеного, вважаю, що постанова судді Бориспільського  міськрайонного  Київської області  від  27  грудня  2019 року  про закриття провадження у справі відносно ОСОБА_1 є законною та обґрунтованою і апеляційних підстав для її скасування не вбачаю.
На підставі викладеного, та керуючись ст. 529 МК України, ст. 294 КУпАП, -
                                            
постановив:
Поновити Київської митниці Держмитслужби в особі представника Клімова С.Г. строк на апеляційне оскарження постанови  Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 27 грудня 2019 року.
Апеляційну скаргу представника Київської митниці Держмитслужби Клімова С.Г. - залишити без задоволення, а постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 27 грудня 2019 року, про закриття провадження у справі стосовно ОСОБА_1 про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, - без змін.
Постанова апеляційного суду є остаточною й оскарженню не підлягає.

                   Суддя 
Київського апеляційного суду                                                   О.О. Журавель