П  О  С  Т  А  Н  О  В  А
ІМЕНЕМ  УКРАЇНИ
 
       23 вересня 2020 року	                                                       м. Київ	
 
Суддя Київського апеляційного суду Балацька Г.О. за участі:
 
захисника особи, стосовно якої складено протокол про порушення митних правил                                                                                                                                                        - адвоката Биструшкіна В.Ю.,
представника Київської митниці Держмитслужби    - Грабчака П.В.,
 
розглянувши в залі суду у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу представника Київської митниці Держмитслужби Грабчака П.В. на постанову Солом`янського районного суду м. Києва від 26 червня 2020 року стосовно
 
ОСОБА_1 ,  ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ "БСП ЛТД" (ЄДРПОУ 42017472, Україна, 61054, м. Харків, вул. Академіка Павлова, б. 120/6), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 ,
 
                                              В С Т А Н О В И Л А:
 
Цією постановою закрито провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення за наступним.
 
Як указано в постанові, відповідно до протоколу № 0580/10000/20 від 04.03.2020, 23.01.2020 в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 2 митного поста "Київ-спеціалізований" Київської митниці Держмитслужби (ЦСС ЗАТ "ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ Україна"; м. Київ, Лугова, б. 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 8266938201, яке переміщувалось від відправника - "TAOTAO" (Китайська Народна Республіка) на адресу одержувача - " KUPIMOTO " ( ОСОБА_3 , АДРЕСА_2), серед інших, виявлено оригінали документів:
            - Рахунок-фактура (інвойс) від 10.01.2020 № TTKP-026 на товари "квадоцикли" у кількості 108 шт., загальною вартістю 56.210,00 доларів США на умовах поставки FOB (Нінбо, Китайська Народна Республіка), виставлений продавцем/експортером - компанією "ZHE JIANG TAOTAO VEHICLES CO., LTD" (№ 10 XINYUAN ROAD XINBI STREET JINYUN COUNTY, LISHUI CITY, ZHEJIANG PROVINCE, 321403 CHINA (Китайська Народна Республіка) із зазначенням у якості одержувача - LIMITED LIABILITY COMPANI "BSP LTD" (UKRAINE UA 61054 KHARKIV CITY STREET AK. PAVLOVA 120/6, DIRECTOR CHEREPENIN I.G.) (ТОВ "БСП ЛТД" (Україна, 61054, м. Харків,       вул. Академіка Павлова, б. 120/6, директор ОСОБА_1 ), сторони, що повідомляється - LIMITED LIABILITY COMPANI "BEFREE" LLC (04080, KYIV, ALEXEY TERIOKHIN STREET, BUILDING 8-A, OFFICE 5) (ТОВ "БІФРІ" (04080, м. Київ, вул. Олексія Терьохіна, б. 8-А, офіс 5);
- Пакувальний лист до рахунка-фактури (інвойсу) від 10.01.2020 № TTKP-026 на товари "квадоцикли" у кількості 108 шт., загальною вагою брутто 14.690,00 кг., нетто - 12.779,00 кг., об`ємом 68 куб.м., що переміщуються в 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № MSCU5180869, виданий продавцем/експортером - компанією "ZHE JIANG TAOTAO VEHICLES CO., LTD" (№ 10 XINYUAN ROAD XINBI STREET JINYUN COUNTY, LISHUI CITY, ZHEJIANG PROVINCE, 321403 CHINA (Китайська Народна Республіка) із зазначенням у якості одержувача - LIMITED LIABILITY COMPANI "BSP LTD" (UKRAINE UA 61054 KHARKIV CITY STREET AK. PAVLOVA 120/6, DIRECTOR CHEREPENIN I.G.) (ТОВ "БСП ЛТД" (Україна, 61054, м. Харків,      вул. Академіка Павлова, б. 120/6, директор ОСОБА_1 ), сторони, що повідомляється - LIMITED LIABILITY COMPANI "BEFREE" LLC (04080, KYIV, ALEXEY TERIOKHIN STREET, BUILDING 8-A, OFFICE 5) (ТОВ "БІФРІ" (04080, м. Київ, вул. Олексія Терьохіна, б. 8-А, офіс 5);
- Скріплений печаткою компанії "ZHE JIANG TAOTAO VEHICLES CO., LTD" список ідентифікаційних номерів транспортних засобів (VIN), завантажених у контейнер № MSCU5180869 згідно з рахунком-фактурою (інвойсом) від 10.01.2020 № TTKP-026, з відомостями номерів двигунів, моделі та кольору, а саме:
"модель: ATA145-К2 VIN: НОМЕР_2 № двигуна НОМЕР_221, модель: ATA145-К2 VIN: НОМЕР_3 № двигуна НОМЕР_222, модель: ATA145-К2 VIN: НОМЕР_4 № двигуна НОМЕР_223, модель: ATA145-К2 VIN: НОМЕР_5 № двигуна НОМЕР_224, модель: ATA145-К2 VIN: НОМЕР_6 № двигуна НОМЕР_225, модель: ATA145-К2 VIN: НОМЕР_7 № двигуна НОМЕР_226, модель: ATA145-К2 VIN: НОМЕР_8 № двигуна НОМЕР_227, модель: ATA145-К2 VIN: НОМЕР_9 № двигуна НОМЕР_228, модель: ATA145-К2 VIN: НОМЕР_10 № двигуна НОМЕР_229, модель: ATA145-К2 VIN: НОМЕР_11 № двигуна НОМЕР_230, модель: ATA145-К2 VIN: НОМЕР_12 № двигуна НОМЕР_231, модель: ATA145-К2 VIN: НОМЕР_13 № двигуна НОМЕР_232, модель: ATA145-К2 VIN: НОМЕР_14 № двигуна НОМЕР_233, модель: ATA145-К2 VIN: НОМЕР_15 № двигуна НОМЕР_234, модель: ATA145-К2 VIN: НОМЕР_16 № двигуна НОМЕР_235, модель: ATA145-К2 VIN: НОМЕР_17 № двигуна НОМЕР_236, модель: ATA145-К2 VIN: НОМЕР_18 № двигуна НОМЕР_237, модель: ATA145-К2 VIN: НОМЕР_19 № двигуна НОМЕР_238, модель: ATA145-К2 VIN: НОМЕР_20 № двигуна НОМЕР_239, модель: ATA145-К2 VIN: НОМЕР_21 № двигуна НОМЕР_240, модель: ATA145-К2 VIN: НОМЕР_22 № двигуна НОМЕР_23 , модель: ATA145-К2 VIN: НОМЕР_24 № двигуна НОМЕР_241, модель: ATA145-К2 VIN: НОМЕР_25 № двигуна НОМЕР_242, модель: ATA145-К2 VIN: НОМЕР_26 № двигуна НОМЕР_243, модель: ATA145-К2 VIN: НОМЕР_27 № двигуна НОМЕР_244, модель: ATA145-К2 VIN: НОМЕР_28 № двигуна НОМЕР_245, модель: ATA145-К2 VIN: НОМЕР_29 № двигуна НОМЕР_246, модель: ATA145-К2 VIN: НОМЕР_30 № двигуна НОМЕР_247, модель: ATA145-К2 VIN: НОМЕР_31 № двигуна НОМЕР_248, модель: ATA145-К2 VIN: НОМЕР_32 № двигуна НОМЕР_249, модель: ATA145-К2 VIN: НОМЕР_33 № двигуна НОМЕР_250, модель: ATA145-К2 VIN: НОМЕР_34 № двигуна НОМЕР_251, модель: ATA145-К2 VIN: НОМЕР_35 № двигуна НОМЕР_36 , модель: ATA145-К2 VIN: НОМЕР_37 № двигуна НОМЕР_252, модель: ATA145-К2 VIN: НОМЕР_38 № двигуна НОМЕР_253, модель: ATA145-К2 VIN: НОМЕР_39 № двигуна НОМЕР_255, модель: ATA145-К2 VIN: НОМЕР_40 № двигуна НОМЕР_254, модель: ATA145-К2 VIN: НОМЕР_41 № двигуна НОМЕР_256, модель: ATA145-К2 VIN: НОМЕР_42 № двигуна НОМЕР_257, модель: ATA145-К2 VIN: НОМЕР_43 № двигуна НОМЕР_258, модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_44 № двигуна НОМЕР_45 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_46 № двигуна НОМЕР_47 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_48 № двигуна НОМЕР_49 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_50 № двигуна НОМЕР_51 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_52 № двигуна НОМЕР_53 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_54 № двигуна НОМЕР_55 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_56 № двигуна НОМЕР_57 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_58 № двигуна НОМЕР_59 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_60 № двигуна НОМЕР_61 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_62 № двигуна НОМЕР_63 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_64 № двигуна НОМЕР_65 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_66 № двигуна НОМЕР_67 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_68 № двигуна НОМЕР_69 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_70 № двигуна НОМЕР_71 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_72 № двигуна НОМЕР_73 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_74 № двигуна НОМЕР_75 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_76 № двигуна НОМЕР_77 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_78 № двигуна НОМЕР_79 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_80 № двигуна НОМЕР_81 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_82 № двигуна НОМЕР_83 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_84 № двигуна НОМЕР_85 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_86 № двигуна НОМЕР_87 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_88 № двигуна НОМЕР_89 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_90 № двигуна НОМЕР_91 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_92 № двигуна НОМЕР_93 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_94 № двигуна НОМЕР_95 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_96 № двигуна НОМЕР_97 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_98 № двигуна НОМЕР_99 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_100 № двигуна НОМЕР_101 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_102 № двигуна НОМЕР_103 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_104 № двигуна НОМЕР_105 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_106 № двигуна НОМЕР_107 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_108 № двигуна НОМЕР_109 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_110 № двигуна НОМЕР_111 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_112 № двигуна НОМЕР_113 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_114 № двигуна НОМЕР_115 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_116 № двигуна НОМЕР_117 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_118 № двигуна НОМЕР_119 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_120 № двигуна НОМЕР_121 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_122 № двигуна НОМЕР_123 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_124 № двигуна НОМЕР_125 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_126 № двигуна НОМЕР_127 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_128 № двигуна НОМЕР_129 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_130 № двигуна НОМЕР_131 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_132 № двигуна НОМЕР_133 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_134 № двигуна НОМЕР_135 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_136 № двигуна НОМЕР_137 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_138 № двигуна НОМЕР_139 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_140 № двигуна НОМЕР_141 , модель: ATA135-D VIN: НОМЕР_142 № двигуна НОМЕР_143 , модель: ATA125-X VIN: НОМЕР_144 № двигуна НОМЕР_145 , модель: ATA125-X VIN: НОМЕР_146 № двигуна НОМЕР_147 , модель: ATA125-X VIN: НОМЕР_148 № двигуна НОМЕР_149 , модель: ATA125-X VIN: НОМЕР_150 № двигуна НОМЕР_151 , модель: ATA125-X VIN: НОМЕР_152 № двигуна НОМЕР_153 , модель: ATA125-X VIN: НОМЕР_154 № двигуна НОМЕР_155 , модель: ATA125-X VIN: НОМЕР_156 № двигуна 154 НОМЕР_157 , модель: ATA125-X VIN: НОМЕР_158 № двигуна 154 НОМЕР_159 , модель: ATA125-X VIN: НОМЕР_160 № двигуна НОМЕР_161 , модель: ATA125-X VIN: НОМЕР_162 № двигуна НОМЕР_163 , модель: ATA125-X VIN: НОМЕР_164 № двигуна НОМЕР_165 , модель: ATA125-X VIN: НОМЕР_166 № двигуна НОМЕР_167 , модель: ATA125-X VIN: НОМЕР_168 № двигуна 154 НОМЕР_169 , модель: ATA125-X VIN: НОМЕР_170 № двигуна 154 НОМЕР_171 , модель: ATA125-X VIN: НОМЕР_172 № двигуна НОМЕР_173 , модель: ATA125-X VIN: НОМЕР_174 № двигуна НОМЕР_175 , модель: ATA125-X VIN: НОМЕР_176 № двигуна НОМЕР_177 , модель: ATA125-X VIN: НОМЕР_178 № двигуна НОМЕР_179 ";
- Чисті аркуші паперу формату А4 з відбитками печатки компанії «ZHE JIANG TAOTAO VEHICLES CO., LTD".
Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії "DHL" (www.dhl.com.ua), 24.01.2020 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № 8266938201 доставлено на адресу одержувача та при отриманні проставлено підпис " ОСОБА_4 " ( ОСОБА_5 ).
Згідно з відомостями податкових баз даних, одноосібним засновником ТОВ "БСП ЛТД" (ЄДРПОУ 42017472) значиться громадянин України ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_180 ), а одним із співробітників товариства є громадянин України ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_181 ).
Тобто, міжнародне експрес-відправлення документального характеру                         № 8266938201 було доставлене саме до ТОВ "БСП ЛТД" (ЄДРПОУ 42017472).
За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та АСМО "Інспектор", встановлено, що 04.03.2020 в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби (пункт пропуску "Чорноморський рибний порт") за попередньою митною декларацією від 03.03.2020 № UA500070/2020/208218 через митний кордон України в 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № MSCU5180869 з території Китайської Народної Республіки на адресу ТОВ "БСП ЛТД" (ЄДРПОУ 42017472) переміщено товари "квадроцикли": модель ATA145-К2: 
VIN: НОМЕР_2 № двигуна НОМЕР_221,
VIN: НОМЕР_3 № двигуна НОМЕР_182 ,
VIN: НОМЕР_4 № двигуна НОМЕР_183 ,
VIN: НОМЕР_5 № двигуна НОМЕР_184 ,
VIN: НОМЕР_6 № двигуна НОМЕР_185 ,
VIN: НОМЕР_7 № двигуна НОМЕР_186 ,
VIN: НОМЕР_8 № двигуна НОМЕР_187 ,
VIN: НОМЕР_9 № двигуна НОМЕР_188 ,
VIN: НОМЕР_10 № двигуна НОМЕР_189 ,
VIN: НОМЕР_11 № двигуна НОМЕР_190 ,
VIN: НОМЕР_12 № двигуна НОМЕР_191 ,
VIN: НОМЕР_13 № двигуна НОМЕР_192 ,
VIN: НОМЕР_14 № двигуна НОМЕР_193 ,
VIN: НОМЕР_15 № двигуна НОМЕР_194 ,
VIN: НОМЕР_16 № двигуна НОМЕР_195 ,
VIN: НОМЕР_17 № двигуна НОМЕР_196 ,
VIN: НОМЕР_18 № двигуна НОМЕР_197 ,
VIN: НОМЕР_19 № двигуна НОМЕР_198 ,
VIN: НОМЕР_20 № двигуна НОМЕР_199 ,
VIN: НОМЕР_21 № двигуна НОМЕР_200 ,
VIN: НОМЕР_22 № двигуна НОМЕР_23 ,
VIN: НОМЕР_24 № двигуна НОМЕР_241,
VIN: НОМЕР_25 № двигуна НОМЕР_201 ,
VIN: НОМЕР_26 № двигуна НОМЕР_202 ,
VIN: НОМЕР_27 № двигуна НОМЕР_203 ,
VIN: НОМЕР_28 № двигуна НОМЕР_204 ,
VIN: НОМЕР_29 № двигуна НОМЕР_205 ,
VIN: НОМЕР_30 № двигуна НОМЕР_206 ,
VIN: НОМЕР_31 № двигуна НОМЕР_207 ,
VIN: НОМЕР_32 № двигуна НОМЕР_208 ,
VIN: НОМЕР_33 № двигуна НОМЕР_209 ,
VIN: НОМЕР_34 № двигуна НОМЕР_210 ,
VIN: НОМЕР_35 № двигуна НОМЕР_36 ,
VIN: НОМЕР_37 № двигуна НОМЕР_252,
VIN: НОМЕР_38 № двигуна НОМЕР_211 ,
VIN: НОМЕР_39 № двигуна НОМЕР_212 ,
VIN: НОМЕР_40 № двигуна НОМЕР_213 ,
VIN: НОМЕР_41 № двигуна НОМЕР_214 ,
VIN: НОМЕР_42 № двигуна НОМЕР_215 ,
VIN: НОМЕР_43 № двигуна НОМЕР_258,
модель ATA135-D: 
VIN: НОМЕР_44 № двигуна НОМЕР_45 ,
VIN: НОМЕР_46 № двигуна НОМЕР_47 ,
VIN: НОМЕР_48 № двигуна НОМЕР_49 ,
VIN: НОМЕР_50 № двигуна НОМЕР_51 ,
VIN: НОМЕР_52 № двигуна НОМЕР_53 ,
VIN: НОМЕР_54 № двигуна НОМЕР_55 ,
VIN: НОМЕР_56 № двигуна НОМЕР_57 ,
VIN: НОМЕР_58 № двигуна НОМЕР_59 ,
VIN: НОМЕР_60 № двигуна НОМЕР_61 ,
VIN: НОМЕР_62 № двигуна НОМЕР_63 ,
VIN: НОМЕР_64 № двигуна НОМЕР_65 ,
VIN: НОМЕР_66 № двигуна НОМЕР_67 ,
VIN: НОМЕР_68 № двигуна НОМЕР_69 ,
VIN: НОМЕР_70 № двигуна НОМЕР_71 ,
VIN: НОМЕР_72 № двигуна НОМЕР_73 ,
VIN: НОМЕР_74 № двигуна НОМЕР_75 ,
VIN: НОМЕР_76 № двигуна НОМЕР_77 ,
VIN: НОМЕР_78 № двигуна НОМЕР_79 ,
VIN: НОМЕР_80 № двигуна НОМЕР_81 ,
VIN: НОМЕР_82 № двигуна НОМЕР_83 ,
VIN: НОМЕР_84 № двигуна НОМЕР_85 ,
VIN: НОМЕР_86 № двигуна НОМЕР_87 ,
VIN: НОМЕР_88 № двигуна НОМЕР_89 ,
VIN: НОМЕР_90 № двигуна НОМЕР_91 ,
VIN: НОМЕР_92 № двигуна НОМЕР_93 ,
VIN: НОМЕР_94 № двигуна НОМЕР_95 ,
VIN: НОМЕР_96 № двигуна НОМЕР_97 ,
VIN: НОМЕР_98 № двигуна НОМЕР_99 ,
VIN: НОМЕР_100 № двигуна НОМЕР_101 ,
VIN: НОМЕР_102 № двигуна НОМЕР_103 ,
VIN: НОМЕР_104 № двигуна НОМЕР_105 ,
VIN: НОМЕР_106 № двигуна НОМЕР_107 ,
VIN: НОМЕР_108 № двигуна НОМЕР_109 ,
VIN: НОМЕР_110 № двигуна НОМЕР_111 ,
VIN: НОМЕР_112 № двигуна НОМЕР_113 ,
VIN: НОМЕР_114 № двигуна НОМЕР_115 ,
VIN: НОМЕР_116 № двигуна НОМЕР_117 ,
VIN: НОМЕР_118 № двигуна НОМЕР_119 ,
VIN: НОМЕР_120 № двигуна НОМЕР_121 ,
VIN: НОМЕР_122 № двигуна НОМЕР_123 ,
VIN: НОМЕР_124 № двигуна НОМЕР_125 ,
VIN: НОМЕР_126 № двигуна НОМЕР_127 ,
VIN: НОМЕР_128 № двигуна НОМЕР_129 ,
VIN: НОМЕР_130 № двигуна НОМЕР_131 ,
VIN: НОМЕР_132 № двигуна НОМЕР_133 ,
VIN: НОМЕР_134 № двигуна НОМЕР_135 ,
VIN: НОМЕР_136 № двигуна НОМЕР_137 ,
VIN: НОМЕР_138 № двигуна НОМЕР_139 ,
VIN: НОМЕР_140 № двигуна НОМЕР_141 ,
VIN: НОМЕР_142 № двигуна НОМЕР_216 ,
модель ATA125-X: 
VIN: НОМЕР_144 № двигуна НОМЕР_145 ,
VIN: НОМЕР_146 № двигуна НОМЕР_147 ,
VIN: НОМЕР_148 № двигуна НОМЕР_149 ,
VIN: НОМЕР_150 № двигуна НОМЕР_151 ,
VIN: НОМЕР_152 № двигуна НОМЕР_153 ,
VIN: НОМЕР_154 № двигуна НОМЕР_155 ,
VIN: НОМЕР_156 № двигуна НОМЕР_217 ,
VIN: НОМЕР_158 № двигуна НОМЕР_218 ,
VIN: НОМЕР_160 № двигуна НОМЕР_161 ,
VIN: НОМЕР_162 № двигуна НОМЕР_163 ,
VIN: НОМЕР_164 № двигуна НОМЕР_165 ,
VIN: НОМЕР_166 № двигуна НОМЕР_167 ,
VIN: НОМЕР_168 № двигуна НОМЕР_219 ,
VIN: НОМЕР_170 № двигуна НОМЕР_220 ,
VIN: НОМЕР_172 № двигуна НОМЕР_173 ,
VIN: НОМЕР_174 № двигуна НОМЕР_175 ,
VIN: НОМЕР_176 № двигуна НОМЕР_177 ,
VIN: НОМЕР_178 № двигуна НОМЕР_179 " у загальній кількості 108 шт., вагою брутто 14.690,00 кг., відправником/експортером яких виступала компанія "ZHE JIANG TAOTAO VEHICLES CO. LTD" (Китайська Народна Республіка).
При цьому, у якості підстави для переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України Одеській митниці Держмитслужби подано наступні документи:
- Рахунок-фактура (інвойс) від 10.01.2020 № TTKP-026 на товари "квадроцикли" у кількості 108 шт., загальною вартістю 27.864,00 доларів США на умовах поставки FOB (Нінбо, Китайська Народна Республіка), виставлений продавцем/експортером - компанією "ZHE JIANG TAOTAO VEHICLES CO., LTD" (№ 10 XINYUAN ROAD XINBI STREET JINYUN COUNTY, ZHEJIANG PROVINCE, 321403 CHINA (Китайська Народна Республіка) із зазначенням у якості одержувача - LIMITED LIABILITY COMPANI "BSP LTD" (UKRAINE UA 61054 KHARKIV CITY STREET AK. PAVLOVA 120/6) (ТОВ "БСП ЛТД" (Україна, 61054, м. Харків, вул. Академіка Павлова, б. 120/6);
- Коносамент від 19.01.2020 № WMS20010974 на товари, відправлені з порту "NINGBO" (Нінбо, Китайська Народна Республіка) до порту "Чорноморськ" (Україна) у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № MSCU5180869, а саме: "квадроцикли" у кількості 108 вантажних місць вагою брутто 14.690,00 кг, об`ємом          68 м.куб., відправником яких зазначено компанію "ZHE JIANG TAOTAO VEHICLES CO., LTD" (№ 10 XINYUAN ROAD XINBI STREET JINYUN COUNTY, ZHEJIANG PROVINCE, 321403 CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - LIMITED LIABILITY COMPANI "BSP LTD" (UKRAINE UA 61054 KHARKIV CITY STREET AK. PAVLOVA 120/6, DIRECTOR CHEREPENIN I.G.) (ТОВ "БСП ЛТД" (Україна, 61054,        м. Харків, вул. Академіка Павлова, б. 120/6, директор ОСОБА_1 ).
04.03.2020 зазначені вище товари доставлено до ВМО № 6 митного поста "Одеса" Одеської митниці Держмитслужби та того ж дня заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA500070/2020/208351.
За результатами порівняння відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 8266938201 та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України та заявлені до митного контролю та оформлення за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо найменування, асортименту, кількості, ваги, індивідуальних особливостей товарів, їх відправника/продавця та одержувача, реєстраційних відомостей рахунка-фактури (інвойсу), типу та номеру контейнера, якими здійснювалось їх перевезення тощо.
Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме - у рахунку-фактурі (інвойсі) від 10.01.2020 № TTKP-026, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 27.864,00 доларів США, а відповідно до відомостей, наявних в рахунку-фактурі (інвойсі) від 10.01.2020 № TTKP-026, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 8266938201, загальна вартість цих же товарів складає 56.210,00 доларів США.
Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари "квадро цикли" у загальній кількості 108 шт. вагою брутто 14.690,00 кг., вартістю 56.210,00 доларів США або 1.401.798,71 грн. (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 долар США - 24,93860000 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.
 
Відповідно до відомостей інформаційних баз даних, на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ТОВ "БСП ЛТД" (ЄДРПОУ 42017472) перебував громадянин України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ).
Таким чином, ОСОБА_1 вчинено дії, які призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1.401.798,71 грн. через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості. 
ОСОБА_1 не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 МК України.
Отже, в діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст.483 Митного кодексу України.
Відповідно до матеріалів справи, безпосередні предмети порушення митних правил в порядку ст. 511 Митного кодексу України не вилучені та знаходяться в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби. 
Вартість предметів правопорушення становить 1.401.798,71 грн.
 
Проте, за результатами розгляду справи за протоколом про порушення митних правил № 0580/10000/20, постановою Солом`янського районного суду м. Києва від 26.06.2020 провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України закрито за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення з наведенням обґрунтування прийнятого рішення.
 
Не погоджуючись з рішенням суду першої інстанції представник Київської митниці Держмитслужби Грабчак П.В. в апеляційні скарзі просить скасувати постанову Солом`янського районного суду м. Києва від 26.06.2020, прийняти нову, якою        ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі     100 % вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення, що становить 1.401.798,71 грн. з конфіскацією товарів, а у разі неможливості стягнути їх вартість.
 
            ОСОБА_1 про дату, час та місце розгляду справи повідомлений у спосіб, передбачений процесуальним законом, неявка якого в судове засідання не перешкоджає апеляційному розгляду справи, ще і за тим, що його інтереси представлені захисником Биструшкіним В.Ю.
 
Заслухавши доповідь судді, пояснення представника Київської митниці Держмитслужби Грабчака П.В. на підтримку доводів апеляційної скарги в повному обсязі, пояснення захисника інтересів ОСОБА_1 - адвоката Биструшкіна В.Ю., який заперечував проти задоволення апеляційних вимог, вважаючи постанову суду першої інстанції законною та обґрунтованою, перевіривши матеріали справи за протоколом про порушення митних правил та доводи апеляційної скарги, слід дійти наступного висновку.
 
Суд першої та апеляційної інстанції розглядає обставини вчиненого правопорушення в межах, що викладені в протоколі про порушення митних правил, які визнані судом доведеними//недоведеними, з урахуванням доводів апеляційної скарги.
 
Як регламентують положення ч. 5 ст. 529 МК України, порядок оскарження постанови суду (судді) у справах про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення.
 
Цей порядок визначений ст. 294 КУпАП.
Відповідно до ч. 1 ст. 486 МК України та ст. 245 КУпАП, завданням провадження в справах про порушення митних правил//адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.
 
При цьому, згідно зі ст. 489 МК України та ст. 280 КУпАП, при розгляді справи підлягають з`ясуванню такі обставини: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
 
Дані вимоги закону судом першої інстанції дотримані.
 
Так, за змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
 
Відповідно до диспозиції ч. 1 ст. 483 МК України, відповідальність за вказаним законом настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, зокрема, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД, та його митної вартості.
 
Підставою для переміщення предметів через митний кордон - є визначені нормативними актамидокументи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон.
 
Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, інвойс, дозвіл відповідних державних органів тощо.
 
Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо, - не відповідають дійсності.
 
Згідно з обставинами, викладеними у досліджуваному протоколі про порушення митних правил № 0580/10000/20 від 04.03.2020, в означений день в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби (пункт пропуску "Чорноморський рибний порт") за попередньою митною декларацією від 03.03.2020 № UA500070/2020/208218 через митний кордон України в 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube)                          № MSCU5180869 з території Китайської Народної Республіки на адресу ТОВ "БСП ЛТД" (ЄДРПОУ 42017472) переміщено товари "квадроцикли" у загальній кількості 108 шт., вагою брутто 14.690,00 кг, відправником/експортером яких виступала компанія "ZHE JIANG TAOTAO VEHICLES CO. LTD (Китайська Народна Республіка). Того ж дня товари заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ       № UA500070/2020/208351.
Представником ТОВ "БСП ЛТД" Макаренко О.В. до митного оформлення були подані наступні документи: митна декларація ІМ/40/ДЕ № UA500070/2020/208351; рахунок-фактура (інвойс) від 09.01.2020 № TTKP-026 на товари "квадроцикли" у кількості 108 шт., загальною вартістю 27.864,00 доларів США виставлений продавцем/експортером - компанією "ZHE JIANG TAOTAO VEHICLES CO., LTD" (№ 10 XINYUAN ROAD XINBI STREET JINYUN COUNTY, ZHEJIANG PROVINCE, 321403 CHINA (Китайська Народна Республіка) із зазначенням у якості одержувача - ТОВ "БСП ЛТД" (Україна, 61054,           м. Харків, вул. Академіка Павлова, б. 120/6); коносамент від 19.01.2020 № WMS20010974 на товари, відправлені з порту "NINGBO" (Нінбо, Китайська Народна Республіка) до порту "Чорноморськ" (Україна) у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № MSCU5180869, а саме: "квадроцикли" у кількості 108 вантажних місць вагою брутто 14.690,00 кг. та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.
При цьому, 23.01.2020 в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 2 митного поста "Київ-спеціалізований" Київської митниці Держмитслужби (ЦСС ЗАТ "ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ Україна", м. Київ, Лугова, б. 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 8266938201, яке переміщувалось від відправника - "TAOTAO" (Китайська Народна Республіка) на адресу одержувача - " KUPIMOTO " ( ОСОБА_3 , АДРЕСА_2), серед інших, виявлено оригінали документів: рахунок-фактура (інвойс) від 10.01.2020                № TTKP-026 на товари "квадро цикли" у кількості 108 шт., загальною вартістю 56.210,00 доларів США на умовах поставки FOB (Нінбо, Китайська Народна Республіка), виставлений продавцем/експортером - компанією "ZHE JIANG TAOTAO VEHICLES CO., LTD" (№ 10 XINYUAN ROAD XINBI STREET JINYUN COUNTY, LISHUI CITY, ZHEJIANG PROVINCE, 321403 CHINA (Китайська Народна Республіка) із зазначенням у якості одержувача - LIMITED LIABILITY COMPANI "BSP TRAIDING" (UKRAINE UA 61054 KHARKIV CITY STREET AK. PAVLOVA 120/6, DIRECTOR CHEREPENIN I.G.) (ТОВ "БСП ТРЕЙДИНГ" (Україна, 61054, м. Харків, вул. Академіка Павлова, б. 120/6, директор ОСОБА_1 ), сторони, що повідомляється - LIMITED LIABILITY COMPANI "BEFREE" LLC (04080, KYIV, ALEXEY TERIOKHIN STREET, BUILDING 8-A, OFFICE 5) (ТОВ "БІФРІ" (04080, м. Київ, вул. Олексія Терьохіна, б. 8-А, офіс 5); пакувальний лист до рахунка-фактури (інвойсу) від 10.01.2020 № TTKP-026 на товари "квадро цикли" у кількості 108 шт., загальною вагою брутто 14.690,00 кг., нетто - 12.779,00 кг., об`ємом 68 куб. м., що переміщуються в 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube)   № MSCU5180869, виданий продавцем/експортером - компанією "ZHE JIANG TAOTAO VEHICLES CO., LTD" (№ 10 XINYUAN ROAD XINBI STREET JINYUN COUNTY, LISHUI CITY, ZHEJIANG PROVINCE, 321403 CHINA (Китайська Народна Республіка) із зазначенням у якості одержувача - LIMITED LIABILITY COMPANI "BSP LTD" (UKRAINE UA 61054 KHARKIV CITY STREET AK. PAVLOVA 120/6, DIRECTOR CHEREPENIN I.G.) (ТОВ "БСП ЛТД" (Україна, 61054, м. Харків, вул. Академіка Павлова, б. 120/6, директор ОСОБА_1 ), сторони, що повідомляється - LIMITED LIABILITY COMPANI "BEFREE" LLC (04080, KYIV, ALEXEY TERIOKHIN STREET, BUILDING      8-A, OFFICE 5) (ТОВ "БІФРІ" (04080, м. Київ, вул. Олексія Терьохіна, б. 8-А, офіс 5); чисті аркуші паперу формату А4 з відбитками печатки компанії "ZHE JIANG TAOTAO VEHICLES CO., LTD".
А тому, митний орган вважав, що вищевказані обставини дають підстави для висновку про зазначення ОСОБА_1 при митному оформлені товару неправдивих відомостей, необхідних для визначення митної вартості товарів.
 
Між тим, не погоджуючись з обставинами, викладеними у протоколі про порушення митних правил, захисники  інтересів ОСОБА_1 - адвокати Шаров І.І. та Биструшкін В.Ю. в суді першої, а останній і в суді апеляційної інстанції, пояснювали, що   ОСОБА_1 не вчиняв дій, які б свідчили про наявність ознак порушення митних правил, а документи виявлені в поштовому відправленні не мають відношення до ТОВ "БСП ЛТД", як і вміст конверту DHL від 23.01.2020, зокрема інвойс № ТТКР-026 від 10.01.2020, виписаний на ТОВ "БСП ТРЕЙДІНГ", а не ТОВ "БСП ЛТД", між тим, до митного оформлення був поданий інвойс виданий саме на ТОВ "БСП ЛТД" від 09.01.2020.
Крім того, в поданому інвойсі вказані реквізити контракту та номер контейнеру, що не зазначено в документах, отриманих з DHL. 
Також у пакувальному листі, що був у DHL, вказується найменування іншої компанії та посилання на інший інвойс, а у VIN-листі відсутні посилання на будь-які документи, які б пов`язували останній з ТОВ "БСП ЛТД". 
Тобто, виявлені митницею у відправленні DHL документи виписані на іншу юридичну особу, а не на ту, що очолює ОСОБА_1 . 
 
Більш того, як пояснювали захисники, після спору, що виник, на адресу ТОВ "БСП ЛТД" надійшов лист від "ZHE JIANG TAOTAO VEHICLES CO. LTD" від 12.03.2020 щодо анулювання помилково направлених документів в січні 2020 року по кур?єрській почті  DHL № 8266938201, бо вони ніяким чином не стосуються даного контракту та відвантаженню (а.с. 104).
 
З вказаною позицією захисту слід погодитися, оскільки вона узгоджується з доказами у провадженні. 
 
Так, відповідно до контракту BSP LTD/Kupimoto 2020 від 03.01.2020 між фірмою "ZHE JIANG TAOTAO VEHICLES CO., LTD" Китай (продавець) та ТОВ "БСП ЛТД" (покупець), сторони погодили, що загальна вартість товару в рамках даного контракту складає 560.000,00 доларів США, а ціни на товар, що поставляється, зазначаються в інвойсах на кожну окрему поставку (п. 2.4 Контракту) (а.с. 31-34). 
 
Заявлена митна вартість "квадроциклів" у кількості 108 шт. в розмірі 27.864,00 доларів США відповідає комерційному інвойсу від 09.01.2020 № TTKP-026 (а.с. 30), який випливає і з проформи-інвойсу від 06.01.2020 (а.с. 35), виставленому компанією продавцем/експортером - компанією "ZHE JIANG TAOTAO VEHICLES CO., LTD" (№ 10 XINYUAN ROAD XINBI STREET JINYUN COUNTY, ZHEJIANG PROVINCE, 321400 CHINA (Китайська Народна Республіка) підприємству ТОВ "БСП ЛТД" (Україна, 61054, м. Харків, вул. Академіка Павлова, б. 120/6) на підставі контракту № BSP LTD/Kupimoto від 03.01.2020 з портом розвантаження - Чорноморськ, Україна та яка зазначена в графі 44 митної декларації ІМ 40 ДЕ № UA500070/2020/208351 (а.с. 27-29).
 
  Згідно ж рахунку-фактури (інвойсу) від 10.01.2020 № TTKP-026 на товари "квадроцикли" у кількості 108 шт., загальною вартістю 56.210,00 доларів США на умовах поставки FOB (Нінбо, Китайська Народна Республіка), виставлений продавцем/експортером - компанією "ZHE JIANG TAOTAO VEHICLES CO., LTD", відправник/експортер "ZHE JIANG TAOTAO VEHICLES CO., LTD", № 10 XINYUAN ROAD XINBI STREET JINYUN COUNTY, LISHUI CITY, ZHEJIANG PROVINCE, 321403 CHINA (Китайська Народна Республіка) із зазначенням у якості одержувача - LIMITED LIABILITY COMPANI "BSP LTD" (UKRAINE UA 61054 KHARKIV CITY STREET AK. PAVLOVA 120/6, DIRECTOR CHEREPENIN I.G.) (ТОВ "БСП ЛТД" (Україна, 61054,        м. Харків, вул. Академіка Павлова, б. 120/6, директор ОСОБА_1 ), сторони, що повідомляється - LIMITED LIABILITY COMPANI "BEFREE" LLC (04080, KYIV, ALEXEY TERIOKHIN STREET, BUILDING 8-A, OFFICE 5) (ТОВ "БІФРІ" (04080,            м. Київ, вул. Олексія Терьохіна, буд. 8-А, офіс 5), порт розвантаження Одеса, Україна     (а.с. 13-14). 
 
Крім того у рахунку фактурі (інвойсу) від 10.01.2020 опис товарів, що поставлені вказано: квадроцикли АТА150-К - 40 наборів, квадроцикли АТА135-D - 50 наборів, квадроцикли АТА125-Х - 18 наборів. 
Між тим, жодної одиниці квадрациклу АТА150-к не відображено у списку ідентифікаційних номерів транспортних засобів, що був долучений до інвойсу від 10.01.2020 (а.с. 17-18, 19-20).
  
На противагу вказаному, відповідно до комерційного інвойсу від 09.01.2020 за         № ТТКР-026 на товари "квадоцикли" у кількості 108 шт., загальною вартістю 27.864,00 доларів США на підставі Рroforma-Invoice № 2 від 06.01.2020, відправник ZHE JIANG TAOTAO VEHICLES CO., LTD, NO.6 XINYUAN ROAD WUYUN ZHEN JINYUN COUNTY, LISHUI CITY, ZHEJIANG PROVINCE, 321400 CHINA; одержувач LIMITED LIABILITY COMPANI "BSP LTD" UKRAINE UA 61054 KHARKIV CITY STREET AK. PAVLOVA 120/6, опис товарів наступний: квадроцикли АТА145-К2 - 40 наборів, квадроцикли АТА135-D - 50 наборів; квадроцикли АТА125-Х - 18 наборів (а.с. 30), що відповідає списку ідентифікаційних номерів задекларованих транспортних засобів (а.с. 24-26, 27-30, 47-50), так і тому списку, що містився в DHL (а.с. 17-18, 19-20).
 
Отже, за наведеним, слід дійти висновку, що висновок митного органу про вчинення ОСОБА_1 порушення митних правил ґрунтується лише на документах, виявлених при митному огляді DHL - міжнародного експрес-відправлення за                      № 8266938201, які містять суперечності між собою та іншими доказами у провадженні. 
 
При цьому, надані митним органом документи представлені у вигляді копій, які не завірені належним чином та не зрозуміло ким здійснено переклад цих документів. 
 
Як пояснив представник Київської митниці Держмитслужби, вказані суперечності усунути виявляється за неможливе за відсутності можливості надати відповідні запити країні - імпортеру.   
 
Підсумовуючи, на переконання суду апеляційної інстанції, суд першої інстанції, дослідивши всі докази у провадженні, дійшов ґрунтовного висновку про відсутність доказів на підтвердження події порушення митних правил ОСОБА_1 за досліджуваних обставин чи того, що ОСОБА_1 вчиняв будь-які дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, у тому числі дії, підтверджуючих наявність у нього умислу на подання митному органу документів, що містять неправдиві відомості щодо митної вартості товару, які б утворювали об`єктивну та суб`єктивну сторони правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, а тому і закрив провадження стосовно      ОСОБА_1 на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП за відсутністю події і складу вказаного правопорушення.
 
За викладеним, апеляційна скарга представника Київської митниці Держмитслужби Грабчака П.В. - задоволенню не підлягає.
Керуючись ст. 294 КУпАП, ст. 529 МК України, -
 
                                          П О С Т А Н О В И Л А:
 
Апеляційну скаргу представника Київської митниці Держмитслужби Грабчака П.В. залишити без задоволення, а постанову Солом`янського районного суду м. Києва від 26 червня 2020 року, якою закрито провадження у справі про адміністративне правопорушення стосовно  ОСОБА_1  за відсутності події і складу адміністративного правопорушення (порушення митних правил), передбаченого ч. 1        ст. 483 МК України, - без змін.
 
  Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

 

Суддя Київського апеляційного суду                                                                   Г.О.Балацька