Справа № 461/3141/19                                Головуючий у 1 інстанції: Зубачик Н.Б. 
Провадження № 33/811/252/20                 Доповідач: Урдюк Т. М. 

ПОСТАНОВА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 липня 2020 року Львівський апеляційний суд в складі судді судової палати з розгляду кримінальних справ Урдюк Т.М., за участі представника Галицької митниці Держмитслужби Зирянова О.Ю., Григи Ю., його представника – Бобаля І.І., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Львові апеляційну скаргу представника Галицької митниці Держмитслужби Іванківа Андрія Богдановича на постанову судді Галицького районного суду м.Львова від 28 січня 2020 року про закриття провадження у справі про порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, відносно ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ),
в с т а н о в и в :

вищенаведеною постановою провадження у справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) за ч.1 ст.483 МК України закрито у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.
Вилучений згідно з протоколом про порушення митних правил № 0698/20900/19 від 07.02.2019 року товар, а саме: меблі дерев`яні для столових та житлових кімнат в асортименті з дефектами різного ступеня в кількості 133 шт., вагою 2700 кг - повернуто власнику після проведення митного оформлення або для повернення вказаного товару на митну територію держави, з якої його було вивезено.
Згідно з протоколом про порушення митних правил № 0698/20900/19 від 07.02.2019 року, 30.01.2019 року, близько 07 год. 04 хв., в зону митного контролю пункту пропуску «Краківець-Корчова», митного поста «Краковець», Львівської митниці ДФС заїхав вантажний транспортний засіб тягач марки «Renault Premium 460 DXI», реєстраційний номер НОМЕР_1 , та напівпричіп марки «Kogel SN24», реєстраційний номер НОМЕР_2 , у напрямку «в`їзд в Україну» в митному режимі «імпорт» під керуванням громадянина України ОСОБА_3 (закордонний паспорт серії НОМЕР_3 ), яким здійснювалося переміщення товару: за ВМД UA305220/2019/000206 «Меблі дерев`яні типу спальні» та «виставковий стенд конструкція будівельна збірна» за ВМД UA305220/2019/000207.
Після отримання контрольного талону серії ТЕС № 085683, транспортний засіб було скеровано на перевірку вагових параметрів та реєстрацію в модулі «Диспечер ЗМК» ПІК «Інспектор». Як підставу для переміщення зазначеного товару, водієм ОСОБА_3 до митного контролю було подано наступні товаросупровідні документи: міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) №049562 від 23.01.2019 року; рахунок-фактура № 1-19 від 24.01.2019 року; рахунок-фактура № 2-19 від 24.01.2019 року; рахунок-фактура №3-19 від 25.01.2019 року.
Відповідно до зазначених товаросупровідних документів на митну територію України, транспортним засобом реєстраційний номер НОМЕР_1 / НОМЕР_2 , переміщувався товар на адресу ТОВ «КРОК ВУД», адреса: 89300, Закарпатська область, м.Свалява, вул.Робітнича, 2, Код 36586411. Відправником, відповідно до поданих до митного контролю товаросупровідних документів, зазначено компанію «Eurohandnel Gmbh», адреса: Industriestriestrasse 13b, Doerentrup 32694, Deutchland. Відповідно до поданих товаросупровідних документів в вантажному відсіку транспортного засобу переміщувався товар – «Меблі дерев`яні типу спальні» та «виставковий стенд конструкція будівельна збірна». Загальна вага товару, згідно з товаросупровідними документами, становить 7994 кг., а заявлена вартість 13 613, 87 Євро.
Під час митного контролю, за результатом динамічного зважування транспортного засобу було встановлено, що загальна вага вантажного транспортного засобу з причепом, відповідно до свідоцтв про реєстрацію транспортного засобу та вантажу (на який подано ТСД) становить, згідно з протоколом динамічного поосного зважування транспортного засобу від 30.01.2019 року, 24 875 кг брутто, що значно перевищує розрахункову вагу. Враховуючи розбіжність між ваговими показниками, зазначений транспортний засіб, відповідно до пункту 11 Постанови КМУ №467 від 23 травня 2012 року, було скеровано в місце поглибленого догляду транспортних засобів та товарів для проведення поглибленого огляду.
В ході митного огляду вантажного відсіку, який було опломбовано пломбою митних органів Німеччини за номером Е 64, окрім заявленого в товаросупровідних документах товару було виявлено ще товар: меблі дерев`яні для столових та житлових кімнат в асортименті з дефектами різного ступеня. Загальна кількість виявленого товару разом із упаковкою становить 133 шт. та вагою 2700 кг. 
Опитаний у ході перевірки водій ОСОБА_3 причину перегрузу пояснив тим, що зі слів осіб, відповідальних за завантаження в Німеччині вантаж відповідав CMR та іншим ТСД.
У зв`язку з виявленими розбіжностями, з метою повної та всебічної перевірки та надання пояснень Львівською митницею ДФС було направлено лист (№2164/10/13-70-20/38 від 31.01.2019 року) керівнику компанії «Eurohandnel Gmbh» (Industriestriestrasse 13b, Doerentrup 32694, Deutchland) про надання копій документів, які були підставою для експорту товару з території Євросоюзу.
Директор компанії «Eurohandnel Gmbh» ОСОБА_2 ( ОСОБА_4 ) надав засобами електронного зв`язку відповідь з поясненнями та додав скановані копії митної декларації Європейського Союзу за номерами MRN 19DE800499378828E0, MRN19DE718199170012E3, в яких, окрім фактур № 1-19 від 24.01.2019 року та рахунка-фактури №3-19 від 25.01.2019 року, інших інвойсів не зазначено, в СМR інших фактур, окрім рахунок-фактура № 1-19 від 24.01.2019 року, рахунок-фактура № 2-19 від 24.01.2019 року, рахунок-фактура №3-19 від 25.01.2019 року, не містилося. Таким чином, товар покинув територію Євросоюзу відповідно до документів, які зазначено у митних деклараціях Німеччини. 
06 лютого 2019 року Львівською митницею ДФС викликався керівник компанії «Eurohandnel Gmbh» (лист 2411/10/13-70-20/38 від 06.02.2019 року), однак у визначений час не прибув і про причини неявки не повідомив.
Ураховуючи викладене, встановлено, що керівником компанії «Eurohandnel Gmbh», адреса: Industriestriestrasse 13b, Doerentrup 32694, Deutchland, громадянином ОСОБА_5 ) було надано для здійснення митного оформлення в країні експорту товаросупровідні документи, а саме: міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) №049562 від 23.01.2019 року (в якій наявний штамп відправника та підпис) та рахунок - фактура № 1-19 від 24.01.2019; рахунок - фактура № 2-19 від 24.01.2019 року, рахунок - фактура №3-19 від 25.01.2019 року, в яких міститься неправдива інформація щодо товару, переміщуваного через митний кордон України, в частині ваги, кількості та вартості товару.
Митним органом дії ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) кваліфіковані за ч.1 ст.483 МК України, як переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо ваги, кількості та вартості товару.
Не погоджуючись із рішенням судді районного суду, представник Галицької митниці Держмитслужби Іванків А.Б. подав апеляційну скаргу, в якій просить скасувати постанову судді Галицького районного суду м.Львова від 28 січня 2020 року та прийняти нову постанову, якою визнати громадянина ОСОБА_6 ( ОСОБА_2 ) винним у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, та накласти на нього стягнення, передбачене санкцією даної статті в повному обсязі, а саме – штраф у розмірі 100% вартості предметів правопорушення, застосувати конфіскацію предметів правопорушення, стягнути витрати митниці, понесені за зберігання предметів правопорушення на складах.
В обґрунтування своїх апеляційних вимог представник митного органу покликається на те, що суддя першої інстанції однобічно та необ`єктивно взяв до уваги лише доводи, надані представником ОСОБА_7 , в судовому засіданні не взято до уваги попередньо наданих пояснень ОСОБА_7 , а також доказів, здобутих в ході складання протоколу про порушення митних правил. 
Заслухавшипредставника Галицької митниці Держмитслужби на підтримання поданої апеляційної скарги, ОСОБА_8 та його представника, які заперечили проти апеляційних вимог, перевіривши матеріали справи та доводи апеляційної скарги, апеляційний суд вважає, що така підлягає до часткового задоволення.
За змістом ст. 245 КУпАП, ст.486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням, виховання громадян у дусі додержання законів, зміцнення законності.
Згідно з вимогами ст.252 КУпАП та ч.2 ст.495 МК України, суд оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю. При цьому, обов`язок щодо збирання доказів покладається на осіб, уповноважених на складання протоколів.
З аналізу наведеної вище норми вбачається, що оцінці підлягає як кожний окремий доказ, так і всі зібрані докази в цілому, на підставі чого суддя повинен зробити обґрунтований висновок про їх належність і допустимість, достовірність та достатність фактичних даних, що встановлюються цими доказами, та мають значення для справи.
Статтею 489 МК України встановлено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати чи було вчинено адміністративне  правопорушення, чи винна особа у його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності,  а також інші обставини, які мають значення для справи.
Диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих витрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
За змістом даної норми переміщення предметів із приховуванням від митного контролю може здійснюватись, в тому числі, шляхом подання до митного органу України, як підстави для їх переміщення, документів, які містять неправдиві дані.
Так, підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, інвойс, дозвіл відповідних державних органів, тощо.
Суб`єктом наведеного правопорушення є громадяни - декларанти, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.
Водночас, обов`язок декларування товарів і транспортних засобів передбачає вимогу заявлення за встановленою формою точних відомостей про товари і транспортні засоби, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення (ст. 81 МК України). 
В п. 5 ст. 1 МК України вказано, що особою, яка здійснює зазначені дії, є декларант. Декларантом може бути тільки особа, яка має чітко визначені повноваження щодо товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон та підлягають декларуванню, а також відповідно до зазначених повноважень реалізовує право на декларування.
Декларант несе відповідальність перед митною службою за достовірність даних, представлених ним у декларації. Так, ч. 1 ст. 87 МК України визначено, що декларантами можуть бути підприємства або громадяни, яким належать товари і транспортні засоби, що переміщуються через митний кордон України, або уповноважені ними митні брокери (посередники).
Згідно з протоколом про порушення митних правил №0698/20900/19 від 07 лютого 2019 року (т.1 а.с.1-4), 30.01.2019 року, близько 07 год. 04 хв., в зону митного контролю пункту пропуску «Краківець-Корчова», митного поста «Краковець», Львівської митниці ДФС заїхав вантажний транспортний засіб тягач марки «Renault Premium 460 DXI», реєстраційний номер НОМЕР_1 , та напівпричіп марки «Kogel SN24», реєстраційний номер НОМЕР_2 , у напрямку «в`їзд в Україну» в митному режимі «імпорт» під керуванням громадянина України ОСОБА_3 (закордонний паспортсерії НОМЕР_3 ), яким здійснювалося переміщення товару: за ВМД UA305220/2019/000206 «Меблі дерев`яні типу спальні» та «виставковий стенд конструкція будівельна збірна» за ВМД UA305220/2019/000207.
Після отримання контрольного талону серії ТЕС № 085683, транспортний засіб було скеровано на перевірку вагових параметрів та реєстрацію в модулі «Диспечер ЗМК» ПІК «Інспектор». Як підставу для переміщення зазначеного товару, водієм ОСОБА_3 до митного контролю було подано наступні товаросупровідні документи: міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) №049562 від 23.01.2019 року; рахунок-фактура № 1-19 від 24.01.2019 року; рахунок-фактура № 2-19 від 24.01.2019 року; рахунок-фактура №3-19 від 25.01.2019 року.
Відповідно до зазначених товаросупровідних документів на митну територію України, транспортним засобом реєстраційний номер НОМЕР_1 / НОМЕР_2 , переміщувався товар на адресу ТОВ «КРОК ВУД», адреса: 89300, Закарпатська область, м.Свалява, вул.Робітнича, 2, Код 36586411. Відправником, відповідно до поданих до митного контролю товаросупровідних документів, зазначено компанію «Eurohandnel Gmbh», адреса: Industriestriestrasse 13b, Doerentrup 32694, Deutchland. Відповідно до поданих товаросупровідних документів в вантажному відсіку транспортного засобу переміщувався товар – «Меблі дерев`яні типу спальні» та «виставковий стенд конструкція будівельна збірна». Загальна вага товару, згідно з товаросупровідними документами, становить 7994 кг, а заявлена вартість 13 613, 87 Євро.
Директор компанії «Eurohandnel Gmbh» ОСОБА_2 ( ОСОБА_4 ) надав засобами електронного зв`язку відповідь з поясненнями та додав скановані копії митної декларації Європейського Союзу за номерами MRN 19DE800499378828E0, MRN19DE718199170012E3, в яких, окрім фактур № 1-19 від 24.01.2019 року та рахунка-фактури №3-19 від 25.01.2019 року, інших інвойсів не зазначено, в СМR інших фактур, окрім рахунок-фактура № 1-19 від 24.01.2019 року; рахунок-фактура № 2-19 від 24.01.2019 року, рахунок-фактура №3-19 від 25.01.2019 року, не містилося. Таким чином, товар покинув територію Євросоюзу відповідно до документів, які зазначено у митних деклараціях Німеччини. 
Водночас, згідно з наявними в матеріалах справи митними деклараціями MRN 19DE800499378828E0, MRN19DE718199170012E3 (а.с.20, 21) у графі 14 «Anmelder/Vertreter» в перекладі «реєстрант/представник», зазначено «Eurohandnel Gmbh», адреса: Industriestriestrasse 13b, Doerentrup 32694, Deutchland, а також вказано i.A./ i.V (що означає за дорученням фірми/за дорученням, повноваженнями) «Nieten Internationale Spedition GmbH& Co KG», адреса: Kerschensteinerstr.1a, Freilassing, 83395, Deutchland.
Як зазначила сторона захисту, у діях ОСОБА_9 відсутній склад порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, оскільки останній не складав документів, які мають відношення до даної справи та не подавав їх ані до митного органу Німеччини, ані до Львівської митниці, адже представником відправника, який здійснював митне оформлення цих митних декларацій, про що вказано в таких, є компанія «Nieten Internationale Spedition GmbH& Co KG».
Разом з тим, в матеріалах справи відсутні будь-які відомості щодо компанії «Nieten Internationale Spedition GmbH& Co KG», її причетність до подання неправдивої інформації чи оформлення зазначених митних декларацій, тощо.
Водночас, працівниками митного органу та суддею першої інстанції зазначена інформація не була перевірена належним чином.
З огляду на те, що декларант несе відповідальність перед митною службою за достовірність даних, представлених ним у декларації, а тому відсутність відомостей щодо компанії «Nieten Internationale Spedition GmbH& Co KG», яка вказана у митних деклараціях як представник особи, що подає декларацію, істотно впливає на висновки щодо винуватості ОСОБА_7 у вчиненні інкримінованого йому адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.
За змістом вимог ст. 527 МК України, у справі про порушення митних правил суд (суддя), що розглядає справи, має право винести постанову про проведення додаткової перевірки.
На переконання апеляційного суду, суддя першої інстанції надав оцінку встановленим протоколом обставинам без дослідження необхідних для вирішення справи матеріалів, а отже висновки судді місцевого суду є передчасними з огляду на те, що на час прийняття рішення були відсутні достатні дані, необхідні для здійснення провадження в справі про порушення митних правил, як відсутні такі дані і на час апеляційного розгляду.
Приймаючи до уваги, що за обставин, наведених в матеріалах справи, недотримання митним органом положень ст. 495 МК України, унеможливлює виконання судом вимог ст. 280 КУпАП, ст. 489 МК України, а саме з`ясування питання про наявність чи відсутність в діях ОСОБА_7 складу порушення митних правил, матеріали справи відносно останнього підлягають поверненню до митниці для проведення додаткової перевірки, під час якої необхідно дослідити фактичні обставини провадження та усунути наведені недоліки.
Ураховуючи вищенаведене, на переконання апеляційного суду, оскаржувана постанова судді підлягає до скасування з направленням матеріалів протоколу від 07 лютого 2019 року № 0698/20900/19  відносно ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) митному органу, а відтак апеляційну скаргу представника Галицької митниці Держмитслужби слід задоволити частково.
Керуючись ст.294 КУпАП, ст. 529 МК України, апеляційний суд 

п о с т а н о в и в  :

апеляційну скаргу представника Галицької митниці Держмитслужби Іванківа Андрія Богдановича задоволити частково.
Постанову судді Галицького районного суду м. Львова від 28 січня 2020 року, якоюпровадження у справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) за ч.1 ст.483 МК України закрито у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення, скасувати.
Матеріали протоколу про порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, від 07 лютого 2019 року № 0698/20900/19  відносно ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) скерувати до Галицької митниці Держмитслужби через Галицький районний суд м. Львова для проведення додаткової перевірки та належного оформлення.
Постанова апеляційного суду набирає законної сили з моменту її прийняття, є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя Львівського апеляційного суду Т.М. Урдюк