Рівненський апеляційний суд
___________________________________________________________

П О С Т А Н О В А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 квітня 2020 року                                                         м. Рівне

Суддя Рівненського апеляційного суду - Полюхович О.І.,
з участю: 
секретаря судового засідання - Москалик Т.В., 
особи, яка притягається
до адміністративної відповідальності - ОСОБА_1 ,
захисника - Кононенко О.С.,
представника митниці - Андрусенка Ю.С.,
прокурорів - Пилипіва В.М., Перетятка С.А.,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Рівне матеріали справи за апеляційною скаргою в.о. начальника Поліської митниці Мужева О.О. на постанову Рівненського міського суду Рівненської області від 14 лютого 2020 року,

ВСТАНОВИВ:

 Постановою судді Рівненського міського суду Рівненської області від 14 лютого 2020 року провадження в справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст. 483 МК України закрито у зв`язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.
З протоколу про адміністративне правопорушення вбачається, що водій ФОП « ОСОБА_2 » - ОСОБА_1 виконував вантажне перевезення товарів з Республіки Польща транспортним засобом з реєстраційним номерним знаком НОМЕР_1 / НОМЕР_2 .
Перевезення здійснювалось на підставі наступних товаросупровідних документів: міжнародні автомобільні накладні б/н від 22.10.2019 року, інвойси від 14.10.10 року № 2081, від 15.10.19 року № 2104, CARNET TIR № ХН82767837 від 22.10.2019 року.
Товари переміщувались на адресу двох компаній: товариство з обмеженою відповідальністю «БАВАРІЯ МОТОРС ЛТД» (03061, м. Київ, вул. Миколи Шепелєва буд. 6, код ЄДРПОУ 41751143) та товариство з обмеженою відповідальністю «АМАРКОРД КОМПАНІ» (03061, м. Київ, вул. Миколи Шепелєва буд. 6, код ЄДРПОУ 40326501).
Переміщення на митну територію України здійснювалось у зоні діяльності Львівської митниці ДФС через пункт пропуску «Краківець».
26.10.2019 року при перетині митного кордону водієм ОСОБА_1 . Львівській митниці ДФС було подано документи, зокрема: митні декларації типу ІМ 40 ЕЕ № UA204000000/2019/911297 та №UA204000000/2019/911298, міжнародні автомобільні накладні б/н від 22.10.2019 року, інвойси від 14.10.10 року № 2081, від 15.10.19 року № 2104, CARNET TIR №ХН82767837 від 22.10.2019 року.
Відповідно до інформації, зазначеній в CARNET TIR № ХН82767837 від 22.10.2019 року, загальна кількість місць вантажу становить 1065 та загальною вагою 16950,542 кг.
28.10.2019 року працівниками Львівської митниці ДФС на підставі спрацювання автоматичної системи аналізу та управління ризиками було проведено частковий митний огляд товару, що переміщувався у вантажному відсіку транспортного засобу з реєстраційним номером НОМЕР_1 / НОМЕР_2 .
У ході митного огляду працівниками Львівської митниці ДФС встановлено, що у вантажному відсіку транспортного засобу з реєстраційним номером НОМЕР_1 / НОМЕР_2 знаходяться товари, заявлені у графах 31 митних декларацій типу ІМ 40 ЕЕ № UA204000000/2019/911297 та №UA204000000/2019/911298 від 26.10.2019 року.
Зазначений факт було засвідчено Актом про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу від 28.10.2019 року.
04.11.2019 року в строки, встановлені Львівською митницею ДФС, водієм ОСОБА_1 товар було доставлено в зону митного контролю митного поста «Рівне» Рівненської митниці ДФС.
Відповідно до Акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів ручної поклажі та багажу Поліської митниці Держмитслужби від 10.12.2019 року та Експертним висновком Рівненської торгово-промислової палати від 06.12.2019 року № І-407 виявлено факт невідповідності товару пропущеного через митний кордон України в зоні діяльності Львівської митниці ДФС з доставленим в зону митного контролю митного поста «Рівне» Рівненської митниці ДФС щодо кількості вантажних місць та ваги (1045 одиниць вантажних місць та загальною вагою 8 310,7 кг).
Таким чином, ОСОБА_1 при перевезенні товару у транспортному засобі з реєстраційним номерним знаком НОМЕР_1 / НОМЕР_2 за митними деклараціями типу ІМ40ЕЕ № 204000000/2019/911297 та №204000000/2019/911298 від 26.10.2019 року, загальна вартість якого за інвойсами № 2081 від 14.10.2019 року та № 2104 від 15.10.2019 року становить 64588,80 доларів США (що по курсу НБУ станом на 04.11.2019 року 1597807,04 грн.) здійснив їх переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання одним товарам вигляду інших та з поданням органу доходів та зборів документів, що містять неправдиві відомості щодо їх кількості.
В поданій апеляційній скарзі в.о. начальника Поліської митниці ДФС Мужев О.О., не погоджуючись з вказаним судовим рішенням, просить його скасувати та винести нову постанову, якою притягнути  ОСОБА_1  до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України та застосувати до нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів на суму 1 597 807,04 грн. з конфіскацією предметів порушення митних правил. Зазначає, що судом першої інстанції допущено неповне з`ясування обставин справи та невідповідність викладених у постанові висновків фактичним обставинам справи. Вина  ОСОБА_1  у вчиненні дій спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю підтверджується сукупністю доказів по справі. 
Заслухавши доводи представника митниці Андрусенка Ю.С. на підтримання апеляційної скарги, думку прокурорів Пилипіва В.М. та Перетятка С.А., які підтримали подану апеляційну скаргу, доводи ОСОБА_1 та захисника Кононенко О.С., які заперечили проти апеляційної скарги та просили залишити постанову суду без змін, перевіривши доводи скарги та матеріали справи, суд приходить до висновку, що скарга підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ст. 487 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно законодавства України про адміністративні правопорушення.
Згідно ст.ст. 245, 280 КУпАП одним з завдань провадження у справах про адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне й об`єктивне з`ясування обставин кожної справи.
Так, відповідно до ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих витрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Вказані вимоги закону при розгляді справи в суді першої інстанції були порушені.
Під час апеляційного розгляду представник митниці Андрусенко Ю.С. надав пояснення, що  ОСОБА_1 виконував вантажне перевезення товарів з Республіки Польща транспортним засобом з реєстраційним номерним знаком НОМЕР_1 / НОМЕР_2 .
26 жовтня 2019 року вантаж доставляється ОСОБА_1 до Львівської митниці ДФС, де здійснює перетин митного кордону України. В ході здійснення митного огляду (за участю ОСОБА_1 ), працівниками Львівської митниці ДФС виявлені розбіжності щодо невідповідності товару заявленого у товаросупровідних документах. Даний факт зафіксований у Акті про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу Львівської митниці ДФС від 28.10.2019 року (результати зафіксовані на фото, світлини з товаром та маркуванням вантажу). 
Так, при огляді у Львівській митниці ДФС зафіксована товари: костюми чоловічі з маркуванням «made in Italy»; взуття жіноче з маркуванням «made in Italy» та «made in Spain»; кепки чоловічі з маркуванням «made in Germany»; штани чоловічі з маркуванням «made in Italy»; термобілизна чоловіча з маркуванням «made in Poland»; запасні частини до автомобілів з маркуванням «made in Italy», «made in Germany», «made in France» та «made in Czech Republic». 
В подальшому транспортний засіб з вантажем направляється до Рівненської митниці ДФС в режимі транзиту, для проведення митного оформлення та випуску товарів у вільний обіг. При цьому, працівниками Львівської митниці ДФС відповідно до ч.2 ст. 326 МК України, застосовано засіб забезпечення ідентифікації, а саме накладення на вантажний відсік транспортного засобу додаткового митного забезпечення «1*209/193 Львівської митниці ДФС». Крім цього, у Carnet TIR (книжка МДП) №ХН82767837 від 22.10.2019, працівниками Львівської митниці ДФС зроблено відмітку, в якій зазначений маршрут переміщення товару «від м/п «Краковець» Львівська митниця ДФС до Рівненська митниці ДФС» та строки його доставки «05.11.2019». 
04 листопада 2019 року ОСОБА_1 транспортним засобом з реєстраційним номерним знаком НОМЕР_1 / НОМЕР_2 прибув у зону митного контролю митного поста «Рівне» Рівненської митниці ДФС.
Під час проведення 04 листопада 2019 року зважування транспортного засобу з реєстраційним номерним знаком НОМЕР_1 / НОМЕР_2 з товарами, на вагах у зоні митного контролю митного поста «Рівне» Рівненської митниці ДФС установлена невідповідність вагових показників товару, доставленого до Рівненської митниці ДФС з пропущеним через митний кордон України Львівською митницею ДФС. Крім цього, виявлені ознаки пошкодження митного забезпечення Львівської митниці ДФС «1*209/193».
04 листопада 2019 року начальнику митного поста «Рівне» Рівненської митниці ДФС, особою уповноваженою на здійснення декларування та проведення фізичного огляду від підприємства ТОВ «ЮКРЕЙНІАН КАСТОМ СЕРВІС» Негодою Н.В. , подано дві заяви за №257/11/2019 року та №258/11/2019 року щодо надання дозволу на проведення фізичного огляду товарів та інших предметів.
У відповідності до вимог, передбачених ч. 2 ст. 266 МК України, начальник митного поста «Рівне» Рівненської митниці ДФС 04.11.2019 року надав дозвіл для здійснення декларантом ТОВ «ЮКРЕЙНІАН КАСТОМ СЕРВІС» Негодою Н.В. фізичного огляду вказаних у заявах товарів. 
У зв`язку з невиконанням декларантом ТОВ «ЮКРЕЙНІАН КАСТОМ СЕРВІС» Негодою Н.В. строку подання митної декларації, встановленого ст. 263 МК України, органом доходів та зборів, керуючись п.1 ч.3 ст.338 МК України, було прийнято рішення про проведення огляду товарів.
З 05 по 10 грудня 2019 року посадовими особами Рівненської митниці ДФС із залученням експертів Рівненської торгово-промислової палати проведено огляд товару, доставленого транспортним засобом з реєстраційним номерним знаком НОМЕР_1 / НОМЕР_2 в зону митного контролю митного поста «Рівне».
Під час митного огляду встановлено, що у вантажному відсіку транспортного засобу доставлені в зону митного контролю митного поста «Рівне» наступні товари: одяг бувший у використанні, 505 картонних коробок загальною вагою брутто 4132 кг (вага нетто - 3859,30 кг); взуття бувше у використанні в 380 картонних коробках загальною вагою брутто 4153 кг (вага нетто - 3947.80 кг); сумки та ремені бувші у використанні в 20 картонних коробках загальною вагою брутто 137 кг (вага нетто - 126,20 кг). Металобрухт (куски металу, зламані токарні різці, підшипники, куски кутників, болти з гайками, куски труб, пружини, зламані амортизатори та вентилятор, якоря електродвигунів, пружини підвіски, забиті фільтруючі елементи, заржавілі навісні замки, камінь невідомого складу), який знаходився в 140 картонних коробках загальною вагою брутто 453 кг (вага нетто - 377, 40 кг). 
Вищезазначену інформацію підтверджено Експертним висновком Рівненської торгово-промислової палати від 06.12.2019 року №І-407, а результати митного огляду зафіксовано в Акті про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу Поліської митниці Держмитслужби від 10.12.2019 року (до висновку експерта додані фото товарів).
Таким чином, при здійсненні митного огляду товарів на території митного поста «Рівне», встановлено: 
- факт невідповідності кількості наявних вантажних місць (1 045) до відправлених (1 065), різниця становить 20 місць;
- невідповідність маркування, зовнішній стан товарів та їх пакування. 
Окрім того, представник митниці Андрусенко Ю.С. зазначив, що 20 січня 2020 року Поліська митниця Держмитслужби, з метою з`ясування обставин щодо встановлення пошкодження засобу ідентифікації Львівської митниці ДФС, звернулася до Рівненського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру Міністерства внутрішніх справ України для проведення трасологічного дослідження та відповідно до висновку експертного дослідження від 28 лютого 2020 року №1.5-1/20 свинцева пломба «1*209/193» використовувалася (переопломбовувалася) повторно після її первинного опломбування.
Під час апеляційного розгляду ОСОБА_1 надав пояснення та підтвердив факт перевезення товарів за митними деклараціями типу ІМ40ЕЕ №204000000/2019/911297 та №204000000/2019/911298 від 26.10.2019 року. 
Вказав, що у вантажний відсік його транспортного засобу з реєстраційним номерним знаком НОМЕР_1 / НОМЕР_2 на складі відправника за адресою ul. Laszczowiecka 8, 22-600 Tomaszow Lubelski Poland заватнажено товар у кількості, яка зазначена у товаросупровідних документах та сам він перевіряв кількість вантажних місць. 
ОСОБА_1 додав, що виконуючи вказівки відправника товару, після проходження митного контролю на в`їзд в Україну, він направився на територію складу отримувача товару в м. Києві. Точної адреси знаходження складу та хто саме надавав таку вказівку він вказати не може. Крім цього, від відправника він отримав настанови щодо залишення автомобіля з товаром на території складу. ОСОБА_1 , розмістив транспортний засіб з вантажем на складі, а сам прослідував до постійного місця проживання в м. Червонград, Львівської області. Через декілька днів, після прибуття на склад фірми-отримувача, він перевірив цілісність митного забезпечення, накладеного на транспортний засіб. Ознак пошкодження цілісності вантажного відсіку автомобіля не було у зв`язку із чим до правоохоронних органів він не звертався. Пояснити причину невідповідність товару, який був завезений на Львівську митницю ДФС та який був доставлений в зону митного контролю митного поста «Рівне» ОСОБА_1 в судовому засіданні не зміг.
Доводи сторони захисту про те, що ОСОБА_1 , як перевізник, не має стосунку до вмісту вантажних місць та кількості товарів, і за невідповідність вказаних характеристик не несе жодної відповідальності не заслуговують на увагу та спростовуються наступним.
Пунктом 37 статті 4 Митного кодексу України визначено, що перевізник це особа, яка здійснює перевезення товарів через митний кордон України та/або між митними органами на території України або є відповідальною за такі перевезення.
Частиною 2 статті 191 Митного кодексу України визначено, що перевізники зобов`язані: 
1) під час прийняття товарів до перевезення перевіряти точність відомостей щодо кількості вантажних місць, їх маркування, номери, зовнішній стан товарів та їх пакування. У разі неможливості такої перевірки вносити відповідний запис до міжнародної автомобільної накладної (CMR); 
3) не розпочинати вивантаження чи перевантаження товарів без дозволу органу доходів і зборів.
Переміщення товарів здійснювалося на підставі Конвенції про договір міжнародного автомобільного перевезення вантажів від 19.05.1956 року (Закон України від 01.08.2006 №57-V).
Відповідно до пункту 1 статті 8 Конвенції, приймаючи вантаж, перевізник перевіряє:
a) вірність записів, зроблених у вантажній накладній щодо числа вантажних місць, а також їх маркування та нумерації місць;
b) зовнішній стан вантажу і його упаковки.
Отже, громадянин ОСОБА_1 при переміщені товарів у транспортному засобі з реєстраційним номером НОМЕР_1 / НОМЕР_2 на виконання міжнародних договорів укладених між підприємством Республіки Польща та двома підприємствами України, виконував обов`язки перевізника.
Таким чином апеляційний суд дійшов переконання, що судом першої інстанції не обґрунтовано зроблено висновок про відсутність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, оскільки його вина повністю підтверджується матеріалами справи, а тому доводи апеляційної скарги є обґрунтованими та підлягають задоволенню.
На підставі наведеного та керуючись ст. 6 ЄКПЛ, ст. 294 КУпАП, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Апеляційну скаргу в.о. начальника Поліської митниці Мужева О.О. - задовольнити.
Постанову Рівненського міського суду Рівненської області від 14 лютого 2020 року 2020 року відносно ОСОБА_1 - скасувати.
Визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України та застосувати до нього стягнення у виді штрафу в розмірі 1 597 807,04 грн. (один мільйон п`ятсот дев`яносто сім тисяч вісімсот сім гривень) з конфіскацією товару - безпосереднього предмету порушення митних правил.
Стягнути з ОСОБА_1 судовий збір в розмірі 420,40 грн.
Постанова набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає. 

Суддя:                          О.І. Полюхович