Дата документу  Справа № 334/5844/19 

ЗАПОРІЗЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД 

 
ЄУ № 334/5844/19                                                          Суддя в 1-й інстанції Турбіна Т.Ф.
Провадж. № 33/807/178/20                                                  Суддя в 2-й інстанції Тютюник М.С. 

ПОСТАНОВА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 квітня 2020 року                                                         місто Запоріжжя

Суддя Запорізького апеляційного суду Тютюник М.С., за участю представника Дніпровської митниці Держмитслужби Матченка С.Б., Логвиненка О.М., представника - адвоката Іванова К.О., розглянувши в залі апеляційного суду Запорізької області у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу представника Запорізької митниці ДФС Катрич К.Ю. на постанову судді Ленінського районного суду м. Запоріжжя від 10 грудня 2019 року, якою провадження відносно

ОСОБА_1 ,    ІНФОРМАЦІЯ_1 , який проживає за адресою: АДРЕСА_1 ,

за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України закрито на підставі п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП у зв`язку з закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

Згідно з постановою суду, 27.06.2019 року Запорізькою митницею ДФС у відношенні ОСОБА_1 , який станом на 09.02.2017 року займав посаду директора «ТРІГО ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 40047479) було складено Протокол про порушення митних правил № 0095/11200/19 за ознаками ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

Згідно вказаного протоколу, брокером ФОП ОСОБА_2 відповідно до договору про надання послуг митного брокера № 09/02-17БР від 09.02.2017, укладеного з директором ТОВ «ТРІГО ТРЕЙД» та на основі наданих йому документів, на митному посту «Запоріжжя-Центральний» Запорізької митниці ДФС за контрактом № 180117 від 18.01.2017, додаток 2 від 20.02.2017, додаток 10 від 08.03.2017, додаток 24 від 21.03.2017, додаток 30 від 12.04.2017, додаток 34 від 26.04.2017, додаток 39 від 04.05.2017, додаток 43 від 15.05.2017, додаток 46 від 24.05.2017, додаток 48 від 07.06.2017, додаток 51 від 07.06.2017, додаток 56 від 21.06.2017, додаток 60 від 29.06.2017, додаток 61 від 28.07.2017, додаток 67 від 10.08.2017, додаток 76 від 30.08.2017, додаток 88 від 14.09.2017, додаток 95 від 28.09.2017, додаток 105 від 11.10.2017, додаток 111 від 19.10.2017, укладеного між ТОВ «ТРІГО ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 40047479, підписав директор ОСОБА_1 ) та «COMPANY SYSTEMA POLSKA Sp. z o.o.» (підписав уповноважений представник Федорук Костянтин ), було оформлено митні декларації типу «ЕК 10 АА» №№ UA112080/2017/22879 від 20.10.2017, UA112080/2017/22876 від 20.10.2017, UA112080/2017/22875 від 20.10.2017, UA112080/2017/22109 від 12.10.2017, UA112080/2017/22108 від 12.10.2017, UA112080/2017/22107 від 12.10.2017, UA112080/2017/22100 від 12.10.2017, UA112080/2017/22099 від 12.10.2017, UA112080/2017/22096 від 12.10.2017, UA112080/2017/22095 від 12.10.2017, UA112080/2017/21052 від 02.10.2017, UA112080/2017/21048 від 02.10.2017, UA112080/2017/21047 від 02.10.2017, UA112080/2017/21044 від 02.10.2017, UA112080/2017/21008 від 29.09.2017, UA112080/2017/21005 від 29.09.2017, UA112080/2017/20998 від 29.09.2017, UA112080/2017/19615 від15.09.2017, UA112080/2017/19614 від15.09.2017, UA112080/2017/19612 від 15.09.2017, UA112080/2017/19611 від 15.09.2017, UA112080/2017/19609 від 15.09.2017, UA112080/2017/18353 від31.08.2017, UA112080/2017/18352 від 31.08.2017, UA112080/2017/18351 від 31.08.2017, UA112080/2017/18347 від 31.08.2017, UA112080/2017/18345 від 31.08.2017, UA112080/2017/18344 від 31.08.2017, UA112080/2017/18342 від 31.08.2017, UA112080/2017/18340 від 31.08.2017, UA112080/2017/16833 від 11.08.2017, UA112080/2017/16832 від 11.08.2017, UA112080/2017/16831 від 11.08.2017, UA112080/2017/16828 від 11.08.2017, UA112080/2017/16827 від 11.08.2017, UA112080/2017/16318 від 04.08.2017, UA112080/2017/16187 від 03.08.2017, UA112080/2017/16185 від 03.08.2017, UA112080/2017/13717 від 30.06.2017, UA112080/2017/13716 від 30.06.2017, UA112080/2017/13715 від 30.06.2017, UA112080/2017/13712 від 30.06.2017, UA112080/2017/13710 від 30.06.2017, UA112080/2017/13034 від 22.06.2017, UA112080/2017/13033 від 22.06.2017, UA112080/2017/13031 від 22.06.2017, UA112080/2017/13030 від 22.06.2017, UA112080/2017/13028 від 22.06.2017, UA112080/2017/11864 від 08.06.2017, UA112080/2017/11862 від 08.06.2017, UA112080/2017/11859 від 08.06.2017, UA112080/2017/11858 від 08.06.2017, UA112080/2017/11857 від 08.06.2017, UA112080/2017/11856 від 08.06.2017, UA112080/2017/11855 від 08.06.2017, UA112080/2017/10818 від 25.05.2017, UA112080/2017/10814 від 25.05.2017, UA112080/2017/10812 від 25.05.2017, UA112080/2017/10811 від 25.05.2017, UA112080/2017/10810 від 25.05.2017, UA112080/2017/9994 від 16.05.2017, UA112080/2017/9993 від 16.05.2017, UA112080/2017/9991 від 16.05.2017, UA112080/2017/9990 від 16.05.2017, UA112080/2017/9988 від 16.05.2017, UA112080/2017/9305 від 05.05.2017, UA112080/2017/9302 від 05.05.2017, UA112080/2017/9298 від 05.05.2017, UA112080/2017/9293 від 05.05.2017, UA112080/2017/9289 від 05.05.2017, UA112080/2017/8830 від 28.04.2017, UA112080/2017/8825 від 28.04.2017, UA112080/2017/8822 від 28.04.2017, UA112080/2017/8815 від 28.04.2017, UA112080/2017/8813 від 28.04.2017, UA112080/2017/8118 від 21.04.2017, UA112080/2017/8114 від 21.04.2017, UA112080/2017/8109 від 21.04.2017, UA112080/2017/8093 від 21.04.2017, UA112080/2017/8081 від 21.04.2017, UA112080/2017/7467 від 13.04.2017, UA112080/2017/7466 від 13.04.2017, UA112080/2017/7456 від 13.04.2017, UA112080/2017/7454 від 13.04.2017, UA112080/2017/7008 від 07.04.2017, UA112080/2017/6650 від 04.04.2017, UA112080/2017/6649 від 04.04.2017, UA112080/2017/6648 від 04.04.2017, UA112080/2017/6646 від 04.04.2017, UA112080/2017/6639 від 04.04.2017, UA112080/2017/6311 від 30.03.2017, UA112080/2017/5609 від 22.03.2017, UA112080/2017/5273 від 17.03.2017, UA112080/2017/5272 від 17.03.2017, UA112080/2017/5271 від 17.03.2017, UA112080/2017/4320 від 07.03.2017, UA112080/2017/4066 від 03.03.2017, UA112080/2017/3891 від 01.03.2017., на товар «Шрот соєвий згідно ТУ У 10.4-39396874-001:2015, Масова доля вологи та летючих речовин - не більше 10,0%; Остаточна олійність - не більше 8,0%; Масова доля сирого протеїну - не менше 45%. Виробник:ТОВ «ПРОМТЕХАГРОТОРГ», Країна виробництва:UA». 

Загальна кількість переміщеного через митний кордон України товару за вищенаведеними митними деклараціями склала 2052000 кг, загальною вартістю 233247,00 доларів США та 503769,00 Євро, надано наступні документи: інвойси №№ 00390-ТRT від 20.02.2017, 00394-ТRT від 20.02.2017, 00396-ТRT від 20.02.2017, 00413-ТRT від 08.03.2017, 00414-ТRT від 08.03.2017, 00412-ТRT від 08.03.2017, 00425-ТRT від 08.03.2017, 00441-ТRT від 08.03.2017, 00448-ТRT від 21.03.2017, 00452-ТRT від 21.03.2017, 00449-ТRT від 21.03.2017, 00450-ТRT від 21.03.2017, 00451-ТRT від 21.03.2017, 00461-ТRT від 21.03.2017, 00469-ТRT від 12.04.2017, 00468-ТRT від 12.04.2017, 00466-ТRT від 12.04.2017, 00467-ТRT від 12.04.2017, 00468-ТRT від 12.04.2017, 00487-ТRT від 12.04.2017, 00488-ТRT від 12.04.2017, 00489-ТRT від 12.04.2017, 00490-ТRT від 12.04.2017, 00499-ТRT від 26.04.2017, 00500-ТRT від 26.04.2017, 00501-ТRT від 26.04.2017, 00502-ТRT від 26.04.2017, 00503-ТRT від 26.04.2017, 00514-ТRT від 04.05.2017, 00511-ТRT від 04.05.2017, 00513-ТRT від 04.05.2017, 00512-ТRT від 04.05.2017, 00510-ТRT від 04.05.2017, 00533-ТRT від 15.05.2017, 00531-ТRT від 15.05.2017, 00530-ТRT від 15.05.2017, 00529-ТRT від 15.05.2017, 00532-ТRT від 15.05.2017, 00551-ТRT від 24.05.2017, 00550-ТRT від 24.05.2017, 00549-ТRT від 24.05.2017, 00548-ТRT від 24.05.2017, 00552-ТRT від 24.05.2017, 00568-ТRT від 07.06.2017, 00569-ТRT від 07.06.2017, 00570-ТRT від 07.06.2017, 00571-ТRT від 07.06.2017, 00572-ТRT від 07.06.2017, 00573-ТRT від 07.06.2017, 00574-ТRT від 07.06.2017, 00589-ТRT від 21.06.2017, 00586-ТRT від 21.06.2017, 00588-ТRT від 21.06.2017, 00587-ТRT від 21.06.2017, 00585-ТRT від 21.06.2017, 00597-ТRT від 29.06.2017, 00598-ТRT від 29.06.2017, 00599-ТRT від 29.06.2017, 00600-ТRT від 29.06.2017, 00601-ТRT від 29.06.2017, 00602-ТRT від 28.07.2017, 00603-ТRT від 28.07.2017, 00604-ТRT від 28.07.2017, 00612-ТRT від 10.08.2017, 00613-ТRT від 10.08.2017, 00614-ТRT від 10.08.2017, 00615-ТRT від 10.08.2017, 00616-ТRT від 10.08.2017, 00636-ТRT від 30.08.2017, 00637-ТRT від 30.08.2017, 00638-ТRT від 30.08.2017, 00639-ТRT від 30.08.2017, 00640-ТRT від 30.08.2017, 00641-ТRT від 30.08.2017, 00642-ТRT від 30.08.2017, 00643-ТRT від 30.08.2017, 00654-ТRT від 14.09.2017, 00656-ТRT від 14.09.2017, 00655-ТRT від 14.09.2017, 00657-ТRT від 14.09.2017, 00658-ТRT від 14.09.2017, 00684-ТRT від 28.09.2017, 00682-ТRT від 28.09.2017, 00680-ТRT від 28.09.2017, 00681-ТRT від 28.09.2017, 00683-ТRT від 28.09.2017, 00686-ТRT від 28.09.2017, 00685-ТRT від 28.09.2017, 00705-ТRT від 11.10.2017, 00703-ТRT від 11.10.2017, 00704-ТRT від 11.10.2017, 00707-ТRT від 11.10.2017, 00708-ТRT від 11.10.2017, 00706-ТRT від 11.10.2017, 00709-ТRT від 11.10.2017, 00720-ТRT від 19.10.2017, 00719-ТRT від 19.10.2017, 00718-ТRT від 19.10.2017, CMR № 888760 від 28.02.2017, CMR № 605212 від 02.03.2017, CMR № 051150 від 06.03.2017, CMR № 391169 від 16.03.2017, CMR № 391155 від 16.03.2017, CMR № 391159 від 16.03.2017, CMR № 0047391 від 21.03.2017, CMR № 101078 від 29.03.2017, CMR № 391180 від 03.04.2017, CMR № 031869 від 03.04.2017, CMR № 390247 від 03.04.2017, CMR № 385050 від 03.04.2017, CMR № 385042 від 03.04.2017, CMR № 035930 від 07.04.2017, CMR № 100981 від 12.04.2017, CMR № 031954 від 12.04.2017, CMR № 034193 від 12.04.2017, CMR № 031978 від 12.04.2017, CMR № 034192 від 20.04.2017, CMR № 031982 від 20.04.2017, CMR № 108747 від 20.04.2017, CMR № 385871 від 20.04.2017, CMR № 370836 від 20.04.2017, CMR № 385878 від 27.04.2017, CMR № 385880 від 27.04.2017, CMR № 385881 від 27.04.2017, CMR № 385882 від 27.04.2017, CMR № 046882 від 27.04.2017, CMR № 385891 від 04.05.2017, CMR № 0938036 від 04.05.2017, CMR № 100987 від 04.05.2017, CMR № 385890 від 04.05.2017, CMR № 100998 від 04.05.2017, CMR № 385900 від 15.05.2017, CMR № 385879 від 15.05.2017, CMR № 385898 від 15.05.2017, CMR № 385897 від 15.05.2017, CMR № 0938024 від 15.05.2017, CMR № 112630 від 24.05.2017, CMR № 391156 від 24.05.2017, CMR № 572195 від 24.05.2017, CMR № 0938041 від 24.05.2017, CMR № 048856 від 24.05.2017, CMR № 035929 від 07.06.2017, CMR № 100996 від 07.06.2017, CMR № 391183 від 07.06.2017, CMR № 100999 від 07.06.2017, CMR № 100997 від 07.06.2017, CMR № 385883 від 07.06.2017, CMR № 100991 від 07.06.2017, CMR № 0938029 від 21.06.2017, CMR № 112637 від 21.06.2017, CMR № 051162 від 21.06.2017, CMR № 385870 від 21.06.2017, CMR № 385821 від 21.06.2017, CMR № 048864 від 29.06.2017, CMR № 108934 від 29.06.2017, CMR № 110166 від 29.06.2017, CMR № 385606 від 29.06.2017, CMR № 0938058 від 29.06.2017, CMR № 048862 від 01.08.2017, CMR № 385832 від 01.08.2017, CMR № 386170 від 03.08.2017, CMR № 103261від 10.08.2017, CMR № 103318 від 10.08.2017, CMR № 375058 від 10.08.2017, CMR № 375052 від 10.08.2017, CMR № 386180 від 10.08.2017, CMR № 035928 від 30.08.2017, CMR № 103278 від 30.08.2017, CMR № 103279 від 30.08.2017, CMR № 385783 від 30.08.2017, CMR № 103280 від 30.08.2017, CMR № 385782 від 30.08.2017, CMR № 103277 від 30.08.2017, CMR № 385784 від 30.08.2017, CMR № 385807 від 14.09.2017, CMR № 390234 від 14.09.2017, CMR № 385615 від 14.09.2017, CMR № 385766 від 14.09.2017, CMR № 0089069 від 14.09.2017, CMR № 104936 від 28.09.2017, CMR № 217342 від 28.09.2017, CMR № 217344 від 28.09.2017, CMR № 217343 від 28.09.2017, CMR № 385842 від 28.09.2017, CMR № 104937 від 28.09.2017, CMR № 375056 від 28.09.2017, CMR № 386144 від 11.10.2017, CMR № 104909 від 11.10.2017, CMR № 104908 від 11.10.2017, CMR № 375098 від 11.10.2017, CMR № 375099 від 11.10.2017, CMR № 386122 від 11.10.2017, CMR № 375100 від 11.10.2017, CMR № 104428 від 19.10.2017, CMR № 104949 від 19.10.2017, CMR № 104950 від 19.10.2017. 

Згідно наданого Запорізькій митниці ДФС контракту № 180117 від 18.01.2017, додаток 2 від 20.02.2017, додаток 10 від 08.03.2017, додаток 24 від 21.03.2017, додаток 30 від 12.04.2017, додаток 34 від 26.04.2017, додаток 39 від 04.05.2017, додаток 43 від 15.05.2017, додаток 46 від 24.05.2017, додаток 48 від 07.06.2017, додаток 51 від 07.06.2017, додаток 56 від 21.06.2017, додаток 60 від 29.06.2017, додаток 61 від 28.07.2017, додаток 67 від 10.08.2017, додаток 76 від 30.08.2017, додаток 88 від 14.09.2017, додаток 95 від 28.09.2017, додаток 105 від 11.10.2017, додаток 111 від 19.10.2017, продавцем товару є ТОВ «ТРІГО ТРЕЙД» (01133, м.Київ, Бульвар Лесі Українки, буд.21, ЄДРПОУ 40047479, директор ОСОБА_1 ), покупцем товару є «COMPANY SYSTEMA POLSKA Sp. z o.o.» (02-662 Warszawa, ui.Swieradowska 47, Poland, Mazowieckie), а фактичним одержувачем вантажу є Компанія «Haci Camalxan» (AZ-1052, м. Баку,вул. Ага Нейматулла,80, Азербайджан).

18.02.2019 Запорізькою митницею ДФС отримано лист від Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС № 4537/7/99-99-20-02-01-17 від 13.02.2019 з наданою інформацією у листі від Державного митного комітету Республіки Азербайджан № 1000-159/150-23/001525 від 21.01.2019, згідно якої встановлено, що Компанія «Haci Camalxan» ( Гаджи Джама лхан ) ( AZ-1052 м.Баку в.Ага Нейматулла 80, Азербайджан) не отримувала жодних товарів від українських компаній з України, не здійснювала оплат за дані товари та не здійснювалось митне оформлення даних товарів у митних органах Республіки Азербайджан.

Таким чином, директор ТОВ «ТРІГО ТРЕЙД» ОСОБА_1 подав органу доходів і зборів - Запорізькій митниці ДФС, як підстави для переміщення товару документи - інвойси №№ 00390-ТRT від 20.02.2017, 00394-ТRT від 20.02.2017, 00396-ТRT від 20.02.2017, 00413-ТRT від 08.03.2017, 00414-ТRT від 08.03.2017, 00412-ТRT від 08.03.2017, 00425-ТRT від 08.03.2017, 00441-ТRT від 08.03.2017, 00448-ТRT від 21.03.2017, 00452-ТRT від 21.03.2017, 00449-ТRT від 21.03.2017, 00450-ТRT від 21.03.2017, 00451-ТRT від 21.03.2017, 00461-ТRT від 21.03.2017, 00469-ТRT від 12.04.2017, 00468-ТRT від 12.04.2017, 00466-ТRT від 12.04.2017, 00467-ТRT від 12.04.2017, 00468-ТRT від 12.04.2017, 00487-ТRT від 12.04.2017, 00488-ТRT від 12.04.2017, 00489-ТRT від 12.04.2017, 00490-ТRT від 12.04.2017, 00499-ТRT від 26.04.2017, 00500-ТRT від 26.04.2017, 00501-ТRT від 26.04.2017, 00502-ТRT від 26.04.2017, 00503-ТRT від 26.04.2017, 00514-ТRT від 04.05.2017, 00511-ТRT від 04.05.2017, 00513-ТRT від 04.05.2017, 00512-ТRT від 04.05.2017, 00510-ТRT від 04.05.2017, 00533-ТRT від 15.05.2017, 00531-ТRT від 15.05.2017, 00530-ТRT від 15.05.2017, 00529-ТRT від 15.05.2017, 00532-ТRT від 15.05.2017, 00551-ТRT від 24.05.2017, 00550-ТRT від 24.05.2017, 00549-ТRT від 24.05.2017, 00548-ТRT від 24.05.2017, 00552-ТRT від 24.05.2017, 00568-ТRT від 07.06.2017, 00569-ТRT від 07.06.2017, 00570-ТRT від 07.06.2017, 00571-ТRT від 07.06.2017, 00572-ТRT від 07.06.2017, 00573-ТRT від 07.06.2017, 00574-ТRT від 07.06.2017, 00589-ТRT від 21.06.2017, 00586-ТRT від 21.06.2017, 00588-ТRT від 21.06.2017, 00587-ТRT від 21.06.2017, 00585-ТRT від 21.06.2017, 00597-ТRT від 29.06.2017, 00598-ТRT від 29.06.2017, 00599-ТRT від 29.06.2017, 00600-ТRT від 29.06.2017, 00601-ТRT від 29.06.2017, 00602-ТRT від 28.07.2017, 00603-ТRT від 28.07.2017, 00604-ТRT від 28.07.2017, 00612-ТRT від 10.08.2017, 00613-ТRT від 10.08.2017, 00614-ТRT від 10.08.2017, 00615-ТRT від 10.08.2017, 00616-ТRT від 10.08.2017, 00636-ТRT від 30.08.2017, 00637-ТRT від 30.08.2017, 00638-ТRT від 30.08.2017, 00639-ТRT від 30.08.2017, 00640-ТRT від 30.08.2017, 00641-ТRT від 30.08.2017, 00642-ТRT від 30.08.2017, 00643-ТRT від 30.08.2017, 00654-ТRT від 14.09.2017, 00656-ТRT від 14.09.2017, 00655-ТRT від 14.09.2017, 00657-ТRT від 14.09.2017, 00658-ТRT від 14.09.2017, 00684-ТRT від 28.09.2017, 00682-ТRT від 28.09.2017, 00680-ТRT від 28.09.2017, 00681-ТRT від 28.09.2017, 00683-ТRT від 28.09.2017, 00686-ТRT від 28.09.2017, 00685-ТRT від 28.09.2017, 00705-ТRT від 11.10.2017, 00703-ТRT від 11.10.2017, 00704-ТRT від 11.10.2017, 00707-ТRT від 11.10.2017, 00708-ТRT від 11.10.2017, 00706-ТRT від 11.10.2017, 00709-ТRT від 11.10.2017, 00720-ТRT від 19.10.2017, 00719-ТRT від 19.10.2017, 00718-ТRT від 19.10.2017, CMR № 888760 від 28.02.2017, CMR № 605212 від 02.03.2017, CMR № 051150 від 06.03.2017, CMR № 391169 від 16.03.2017, CMR № 391155 від 16.03.2017, CMR № 391159 від 16.03.2017, CMR № 0047391 від 21.03.2017, CMR № 101078 від 29.03.2017, CMR № 391180 від 03.04.2017, CMR № 031869 від 03.04.2017, CMR № 390247 від 03.04.2017, CMR № 385050 від 03.04.2017, CMR № 385042 від 03.04.2017, CMR № 035930 від 07.04.2017, CMR № 100981 від 12.04.2017, CMR № 031954 від 12.04.2017, CMR № 034193 від 12.04.2017, CMR № 031978 від 12.04.2017, CMR № 034192 від 20.04.2017, CMR № 031982 від 20.04.2017, CMR № 108747 від 20.04.2017, CMR № 385871 від 20.04.2017, CMR № 370836 від 20.04.2017, CMR № 385878 від 27.04.2017, CMR № 385880 від 27.04.2017, CMR № 385881 від 27.04.2017, CMR № 385882 від 27.04.2017, CMR № 046882 від 27.04.2017, CMR № 385891 від 04.05.2017, CMR № 0938036 від 04.05.2017, CMR № 100987 від 04.05.2017, CMR № 385890 від 04.05.2017, CMR № 100998 від 04.05.2017, CMR № 385900 від 15.05.2017, CMR № 385879 від 15.05.2017, CMR № 385898 від 15.05.2017, CMR № 385897 від 15.05.2017, CMR № 0938024 від 15.05.2017, CMR № 112630 від 24.05.2017, CMR № 391156 від 24.05.2017, CMR № 572195 від 24.05.2017, CMR № 0938041 від 24.05.2017, CMR № 048856 від 24.05.2017, CMR № 035929 від 07.06.2017, CMR № 100996 від 07.06.2017, CMR № 391183 від 07.06.2017, CMR № 100999 від 07.06.2017, CMR № 100997 від 07.06.2017, CMR № 385883 від 07.06.2017, CMR № 100991 від 07.06.2017, CMR № 0938029 від 21.06.2017, CMR № 112637 від 21.06.2017, CMR № 051162 від 21.06.2017, CMR № 385870 від 21.06.2017, CMR № 385821 від 21.06.2017, CMR № 048864 від 29.06.2017, CMR № 108934 від 29.06.2017, CMR № 110166 від 29.06.2017, CMR № 385606 від 29.06.2017, CMR № 0938058 від 29.06.2017, CMR № 048862 від 01.08.2017, CMR № 385832 від 01.08.2017, CMR № 386170 від 03.08.2017, CMR № 103261від 10.08.2017, CMR № 103318 від 10.08.2017, CMR № 375058 від 10.08.2017, CMR № 375052 від 10.08.2017, CMR № 386180 від 10.08.2017, CMR № 035928 від 30.08.2017, CMR № 103278 від 30.08.2017, CMR № 103279 від 30.08.2017, CMR № 385783 від 30.08.2017, CMR № 103280 від 30.08.2017, CMR № 385782 від 30.08.2017, CMR № 103277 від 30.08.2017, CMR № 385784 від 30.08.2017, CMR № 385807 від 14.09.2017, CMR № 390234 від 14.09.2017, CMR № 385615 від 14.09.2017, CMR № 385766 від 14.09.2017, CMR № 0089069 від 14.09.2017, CMR № 104936 від 28.09.2017, CMR № 217342 від 28.09.2017, CMR № 217344 від 28.09.2017, CMR № 217343 від 28.09.2017, CMR № 385842 від 28.09.2017, CMR № 104937 від 28.09.2017, CMR № 375056 від 28.09.2017, CMR № 386144 від 11.10.2017, CMR № 104909 від 11.10.2017, CMR № 104908 від 11.10.2017, CMR № 375098 від 11.10.2017, CMR № 375099 від 11.10.2017, CMR № 386122 від 11.10.2017, CMR № 375100 від 11.10.2017, CMR № 104428 від 19.10.2017, CMR № 104949 від 19.10.2017, CMR № 104950 від 19.10.2017., контракт 180117 від 18.01.2017, додаток 2 від 20.02.2017, додаток 10 від 08.03.2017, додаток 24 від 21.03.2017, додаток 30 від 12.04.2017, додаток 34 від 26.04.2017, додаток 39 від 04.05.2017, додаток 43 від 15.05.2017, додаток 46 від 24.05.2017, додаток 48 від 07.06.2017, додаток 51 від 07.06.2017, додаток 56 від 21.06.2017, додаток 60 від 29.06.2017, додаток 61 від 28.07.2017, додаток 67 від 10.08.2017, додаток 76 від 30.08.2017, додаток 88 від 14.09.2017, додаток 95 від 28.09.2017, додаток 105 від 11.10.2017, додаток 111 від 19.10.2017, які містять неправдиві відомості щодо одержувача товару Компанія «Haci Camalxan» ( Гаджи Джама лхан ) ( AZ -1052 м.Баку в.Ага Нейматулла 80, Азербайджан), чим здійснив порушення митних правил, відповідальність за яке передбачено ч.1 ст.483 Митного кодексу України «Переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю».
Товари, що є безпосередніми предметами порушення митних правил, Запорізькою митницею ДФС не вилучались. Вартість товарів, що є безпосередніми предметами порушення митних правил станом на дату переміщення через митний кордон України, складала 21030274,67грн.

          В апеляційній скарзі та доповненнях до неї  представник  Дніпровської митниці Держмитслужби  Матченко С.Б., зазначає, що постанова суду незаконна та підлягає скасуванню у зв`язку з наступним. Так, у відповідності ст. ст. 488, 491, 493, 494 МК провадження у справі про порушення митних правил вважається розпочатим з моменту складення протоколу про порушення митних правил. Отже, висновок суду, що виявлення порушення митних правил відбулося 22.01.2019 року з моменту отримання Департаментом ДФС листа Державного митного комітету Ресбубліки Азербайджан суперечить наведеним вище нормам, а тому не відповідають обставинам справи. Просить постанову суду скасувати та прийняти нову, якою  ОСОБА_1  притягнути до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України. 

       В запереченнях на апеляційну скаргу представник ОСОБА_1  - адвокат Іванов К.О., зазначив, що суд дійшов обґрунтованого висновку, що строк накладення на ОСОБА_1 адміністративного стягнення сплив 22.07.2019 року, в той час як з відповідними матеріалами до суду митниця звернулася лише 12.08.2019 року. Просить залишити апеляційну скаргу Дніпровської митниці Держмитслужби без задоволення.

Розглянувши матеріали справи про адміністративне правопорушення, заслухавши представника Дніпровської митниці Держмитслужби Матченко С.Б., який підтримав апеляційну скаргу, представника ОСОБА_1  - адвоката Іванова К.О., який щодо задоволення апеляційної скарги заперечував та просив рішення суду першої інстанції залишити без змін, дослідивши матеріали справи, приходжу до наступних висновків.

Відповідно до положень ст. 2 КУпАП, законодавство України про адміністративні правопорушення складається з цього Кодексу та інших законів України.

Згідно ст. 487 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Завданнями провадження у справах про порушення митних правил, як це передбачено ст. 486 МК України, є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

       Відповідно до вимог п.7 ч.1 ст.247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю в разі закінчення на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених статтею 38 КУпАП.
Відповідно до ч.2 ст.467 МК України, (в редакції Закону від 18.09.2012 року), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в справах про триваючі правопорушення, у тому числі передбачені ст.ст.469,477-485 МК України, не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.
У даній справі апелянтом оспорюється лише встановлена судом дата виявлення адміністративного правопорушення, що вплинуло на висновок суду про закінчення строків накладення адміністративного стягнення.
Отже, підлягає з`ясуванню саме вірність встановлення судом першої інстанції дати виявлення адміністративного правопорушення.
Як вбчається з матеріалів справи, 22.01.2019 року ДФС України отримано лист № 1000-159/150-23/001525 від 21.01.2019 р. Державного комітету Азербайджанської республіки, в якому було зазначено про відсутність у КФХ «Насі Camalxan» договірних відносин з зазначеними у Додатку №1 компаніями і що товари від таких компаній КФХ « Насі Camalxan » не отримувало (том 1 а.с. 13 зворотний лист).
Отже, посадові особи Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС України 22.01.2019 року фактично виявили правопорушення у митній сфері, але прийняли рішення 13.02.2019 року направити зазначений вище лист на адресу Запорізької митниці ДФС (том 1 а.с. 10).
18.02.2019 року Запорізькою митницею ДФС отримано зазначений лист для проведення відповідної перевірки та вжиття заходів, після чого було встановлено наявність в діях ОСОБА_1 порушення митних правил за ч.1 ст.483 МК України і подальше оформлення відносно останнього протоколу про порушення митних правил № 0096/11200/19 від 27.06.2019 року (том 1 а.с. 2-4).
З наведеного вбачається, що строки можливого притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності почали діяти саме з 22.01.2019 року, та відповідно закінчуються 22.07.2019 року.
Між тим, Запорізька митниця ДФС України направила відповідні матеріали відносно ОСОБА_1 до Ленінського районного суду м. Запоріжжя для розгляду по суті лише 12.08.2019 року, що підтверджується штампом вхідної кореспонденції суду (том 2 а.с. 223).
За таких обставин, суд першої інстанції, ухвалюючи рішення 10.12.2019 року дійшов правильного висновку, що з дня виявлення правопорушення минуло більше шести місяців, отже ОСОБА_1 не може бути притягнуто до адміністративної відповідальності у звязку з закінченням строків накладення адміністративного стягнення.
При цьому, слід контстувати, що справа про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 надійшла до місцевого суду поза межами строку, визначеного ст.467 МК України.
Доводи апеляційної скарги, щопровадження у справі про порушення митних правил вважається розпочатим з моменту складення протоколу про порушення митних правил, що на думку скаржника кореспондується з вимогами ст.488 МК України апеляційний суд вважає безпідставними у зв`язку з наступним.
Апелянт помилково вважає, що початок провадження справи про адміністративне правопрушення та час виявлення правопорушення є тотожними та не мають розриву у часі.
Зазначені поняття прямо відмежовані ст.494 МК.
Так, відповідно до вимог ст. 494 МК, про кожний випадок виявлення порушення митних правил уповноважена посадова особа органу доходів і зборів, яка виявила таке порушення, невідкладно складає протокол за формою, установленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику.
З наведеного вбачається, що час виявлення порушення підлягає встановленню, оскільки саме з цього часу розпочинаються процесуальні строки, проте аж ніяк з часу, коли посадова склала відповідний протокол, що може призвести до свавілля та фактично питання строку накладення адміністративного стягнення ставить у залежність від дій посадових осіб з приводу дати складання адміністративного протоколу, що є неприпустимим та не відповідає визначеному ч.2 ст.467 МК України початку строку обрахування накладення адміністративного стягнення.
Несвоєчасне складання протоколу посадовими особами митної служби не можна перекладати, у даному випадку, на  ОСОБА_1 .
Частинами першою та другою статті 7 КУпАП визначено, що ніхто не може бути підданий заходу впливу у зв`язку із адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених Законом. Провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюються на основі суворого додержання законності.
Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП України, провадження по справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягає закриттю якщо на момент розгляду справи закінчились строки накладення адміністративного стягнення.
За таких обставин, суд першої інстанції встановивши, що на час розгляду справи про притягнення до адміністративної відповідальності  ОСОБА_1 минув строк накладення адміністративного стягнення, на законних підставах закрив провадження саме за п.7 ч.1 ст.247 КУпАП.
Відповідно до ч. 7 ст. 294 КУпАп справа переглянута в межах доводів апеляційної скарги. 

Істотних порушень законодавства, що тягнуть зміну чи скасування постанови суду першої інстанції, при апеляційному розгляді справи, не встановлено.

Керуючись ст.294 КУпАП, суддя, 

ПОСТАНОВИВ:

апеляційну скаргу представника Запорізької митниці ДФС Катрич К.Ю. залишити без задоволення.

Постанову Ленінського районного суду м. Запоріжжя від 10 грудня 2019 року, якою провадження відносно ОСОБА_1 за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України закрито на підставі п.7 ч. 1 ст. 247 КУпАП у зв`язку з закінченням строків накладення адміністративного стягнення залишити без змін.

Постанова набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя Запорізького
апеляційного суду                                                        М.С. Тютюник