КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

Справа № 760/21149/19	
Провадження № 33/824/994/2020
Головуючий в суді першої інстанції: Козленко Г.О.
Доповідач: Трясун Ю.Р. 
П О С Т А Н О В А
І М Е Н Е М   У К Р А Ї Н И
20 лютого 2020 року                                                                                місто Київ 
 
Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду Трясун Ю.Р., розглянувши апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В. на постанову судді Солом`янського районного суду м. Києва від 06 вересня 2019 року про закриття провадження у справі стосовно ОСОБА_1 - керівника ТОВ «СТОЛЕС ЛОДЖИСТІК», ЄДРПОУ 37872143, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ,
за порушенням митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України за відсутності складу адміністративного правопорушення -
за участю, особи, відносно  якої закрите провадження у справі	  ОСОБА_1 ,	
захисника представника митниці	ОСОБА_2 ., Куликова М.М. 	
 
В С Т А Н О В И В:
 
Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0424/10000/19 від 07 червня 2019 року, ОСОБА_1 в порушення вимог ч. 1 ст. 483 МК України, вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів загальною вартістю 1 735 787,07 грн. через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості. 
 
Постановою Солом'янського районного суду міста Києва від 06 вересня 2019 рокупровадження в справі про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК Українистосовно ОСОБА_1 закрите за відсутності складу адміністративного правопорушення. 
 
Таке рішення вмотивовано тим, в матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Також відсутні докази вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, у тому числі дій, підтверджуючих наявність у нього умислу на подання митному органу документів, що містять неправдиві відомості, які б утворювали об`єктивну та суб`єктивну сторони правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України. 
 
На вказану постанову представник Київської міської митниці ДФС подав апеляційну скаргу, в якій просить скасувати постанову та прийняти нову, якою ОСОБА_1 визнати винуватим у вчиненні правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100 % вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення, що становить 1 735 787,07 грн., з конфіскацією товарів, а в разі неможливості конфіскації - стягнути їх вартість.
В доводах апеляційної скарги представник зазначає, що постанова суду першої інстанції прийнята всупереч вимог ст. 245 КУпАП, а також без належного урахування характеру вчиненого правопорушення.
Апелянт вказує, що 08 квітня 2019 року в зоні митного контролю Сектору митного оформлення № 1 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 7748 4432 1546, яке переміщувалось від відправника - «QINGDAO LET FLEXITANK CO., LTD» (Китайська Народна Республіка) на адресу одержувача - «ОСОБА_3 «STOLES LOGISTIC LTD» (ODESSA, CHERNOMORSKOGO KAZACHESTVA STR, 103, 65003 (UA) (« ОСОБА_3 ТОВ "СТОЛЕС ЛОДЖИСТІК"» (УКРАЇНА, 65003, М.ОДЕСА, ВУЛ. ЧОРНОМОРСЬКОГО КОЗАЦТВА, БУД. 103) виявлено оригінали документів:
- Рахунок-фактура (інвойс) (COMMRCIAL INVOICE) від 28.02.2019 № LET19043 на товари китайського походження, що переміщуються з порту «QINGDAO» (Циндао, Китайська Народна Республіка) у двох 40-футових контейнерах, а саме - «флексі-танки» у кількості 330 картонних коробів (штук), загальною вартістю 64 350 доларів США (з умовою 100% передплати), виставлений компанією «QINGDAO LET FLEXITANK CO., LTD» до «STOLES LOGISTIC LTD»;
- Коносамент від 01.03.2019 № ZYTC19020701 на товари, відправлені з порту «QINGDAO» (Циндао, Китайська Народна Республіка) до Одеського морського торговельного порту (Україна) у контейнерах №№ BMOU4522Q94, FSCU8215175, а саме: «флексі-танки» у кількості 330 коробів (штук) загальною вагою брутто 31 218 кг, відправником яких зазначено компанією QINGDAO LET FLEXITANK CO., LTD» до «STOLES LOGISTIC LTD».
Представник зазначає, що відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «FedEx» (www.fedex.com), 10.04.2019 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № 7748 4432 1546 доставлено на адресу одержувача.
Апелянт вказує, що за результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних ДФС України, зокрема, САІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 03.04.2019 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (Відділ митного оформлення № 1 митного поста "Одеса-центральний", пункт пропуску "Одеський морський торговельний порт") через митний кордон України у контейнерах №№ BMOU4522094, FSCU8215175 з території Китайської Народної Республіки на адресу ТОВ "СТОЛЕС ЛОДЖИСТІК" (ЄДРПОУ 37872143) переміщено товари: «флексі- танки» у кількості 330 коробів (штук) загальною вагою брутто 31 218 кг, які оформлено у митному відношенні за митною декларацією типу ІМ/31/АА від 03.04.2019 №UA500010/2019/008093.
В апеляційній скарзі представник митного органу зазначає. що в якості підстави для переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано, серед інших, наступні документи:
- Некомерційний інвойс від 28.02.2019 № LET2019043 на товари «флексі-танки» у кількості 330 коробів (штук), загальною вартістю 54 450 доларів США, виставлений компанією «S&O LTD» (Lot No. 20, Level 1, Lazenda Commercial Centre Phase 3, Jalan OKK Abdullah, 87000, Malaysia) до одержувача - «STOLES LOGISTIC LTD» (ODESSA, CHERNOMORSKOGO KAZACHESTVA STR, 115, 65003) (TOB "СТОЛЕС ЛОДЖИСТІК" (УКРАЇНА, 65003, М.ОДЕСА, ВУЛ. ЧОРНОМОРСЬКОГО КОЗАЦТВА, БУД. 115).
- Коносамент від 01.03.2019 № ZYTC19020701 на товари, відправлені з порту «QINGDAO» (Циндао, Китайська Народна Республіка) до Одеського морського торговельного порту (Україна) у контейнерах №№ BMOU4522094, FSCU8215175, а саме: «флексі-танки» у кількості 330 коробів (штук) загальною вагою брутто 31 218 кг, відправником яких зазначено компанією «QINGDAO LET FLEXITANK CO., LTD» (8TH FLOOR OF SHUIYUE BUILDING, ZHENGYANG ROAD 187 CHENGYANG DISTRICT, QINGDAO, CHINA (Китайська Народна Республіка) до «STOLES LOGISTIC LTD» (ODESSA, CHERNOMORSKOGO KAZACHESTVA STR, 115, 65003) (TOB "СТОЛЕС ЛОДЖИСТІК" (УКРАЇНА, 65003, М.ОДЕСА, ВУЛ. ЧОРНОМОРСЬКОГО КОЗАЦТВА, БУД. 115);
- Сертифікат походження № 19С3702М9448/00011 від 06.03.2019 на товари «флексі-танки» у кількості 330 коробів (штук) вагою брутто 31 218 кг, що переміщуються з території Китайської Народної Республіки (порт Циндао) від відправника «QINGDAO LET FLEXITANK CO., LTD» (8TH FLOOR OF SHUIYUE BUILDING, ZHENGYANG ROAD 187 CHENGYANG DISTRICT, QINGDAO, CHINA (Китайська Народна Республіка) до «STOLES LOGISTIC LTD» (ODESSA, CHERNOMORSKOGO KAZACHESTVA STR, 115, 65003) (TOB "СТОЛЕС ЛОДЖИСТІК" (УКРАЇНА, 65003, М.ОДЕСА, ВУЛ. ЧОРНОМОРСЬКОГО КОЗАЦТВА, БУД. 115). В гр. 10 вказаного документу, зазначено номер інвойсу, на підставі якого видано сертифікат - №LET19043 від 28.02.2019 (вказаний номер співпадає з номером комерційного інвойсу, оригінал якого виявлено при митному огляді МЕВ 7748 4432 1546). Інші документи, зазначені в гр. 44 МД.
Представник вказує, що за результатами порівняння відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 7748 4432 1546 та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо найменування, асортименту, кількості товарів, їх одержувача/покупця реєстраційних відомостей транспортних документів, типу та номерів контейнерів, у яких здійснювалось їх перевезення тощо.
Апелянт звертає увагу суду на те, що відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів та їх продавця, а саме: у некомерційному інвойсі від 28.02.2019 № LET2019043, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 54 450 доларів США, постачальник - «S&O LTD» (Малайзія), а відповідно до відомостей, наявних в комерційному інвойсі від 28.02.2019 № LET19043, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 7748 4432 1546, загальна вартість цих же товарів складає 64 350 доларів США, продавець - «QINGDAO LET FLEXITANK CO., LTD» (Китайська Народна Республіка) за 100% передплатою ТОВ «СТОЛЕС ЛОДЖИСТІК».
Таким чином, представник митного органу підсумовує, що товари «флексі-танки» у кількості 330 коробів (штук) вагою брутто 31 218 кг, вартістю 64 350 доларів США або 1 735 787,07 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,974158 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.
 
Заслухавши доповідь судді-доповідача, пояснення ОСОБА_1 та його захисника Новицької Н.В., які заперечували щодо задоволення апеляційної скарги, представника митниці Куликова М.М., який підтримав апеляційну скаргу та просив її задовольнити, перевіривши матеріали справи, вважаю, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню з наступних підстав.
 
Відповідно до матеріалів провадження, підставою для складання стосовно ОСОБА_1 протоколу про адміністративне правопорушення стали відомості, отримані в результаті огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру, під час якого було встановлено, що вартість вказаного в ньому товару становить 64 350 доларів США, продавцем його є компанія «QINGDAO LET FLEXITANK CO., LTD» (Китайська Народна Республіка), в той час як в некомерційному інвойсі від 28 лютого 2019 року № LET2019043, який наданий як підстава для переміщення товарів через митний кордон України, вартість цього ж товару становить 54 450 доларів США, а постачальником товару є компанія «S&O LTD» (Малайзія).
Складеним протоколом про адміністративне правопорушення ОСОБА_1 висунуте обвинувачення у переміщенні через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості. Його дії кваліфіковані за ч. 1 ст. 483 МК України.
Розглянувши справу про адміністративне правопорушення суд дійшов висновку про відсутність в його діях складу адміністративного правопорушення. 
З таким рішення погоджується апеляційний суд.
Перевіряючи законність прийнятої судом першої інстанції постанови про закриття провадження на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП, апеляційний суд вважає, що таке рішення прийняте на підставі всебічного та повного дослідження всіх обставин справи, воно містить як аналіз наданих суду доказів, так і мотиви та підстави прийнятого рішення з посиланням на відповідні норми закону, судову практику, узагальнену в Постанові Пленуму Верховного Суду України, а також рішення Європейського суду з прав людини.
Відповідно до матеріалів справи ТОВ «СТОЛЕС ЛОДЖИСТІК» здійснює зовнішньоекономічну діяльність з надання компанії «S&O LTD» експедиторських послуг, що підтверджується договором № 1215 від 15 грудня 2017 року та додатком № 10 до нього від 05 лютого 2019 року. Саме ці документи були надані ОСОБА_1 для митного оформлення тимчасового ввезення зворотнього допоміжного обладнання вартістю 54 450 доларів США, країна походження якого є КНР, про що вказано в поданій митній декларації. Крім того, для митного оформлення наданий некомерційний інвойс від 28 лютого 2019 року за № LET2019043, виставлений компанією «S&O LTD»(Малайзія), в якому вказана саме така вартість товару, коносамент від 01 березня 2019 року № ZYTC19020701на відправлення компанією «QINGDAO LET FLEXITANK CO., LTD» (КНР) на адресу ТОВ «СТОЛЕС ЛОДЖИСТІК» товару флексі-танки у кількості 330 коробів (штук) загальною вагою брутто 31 218 кг та сертифікат походження № 19С3702М9448/00011 на товари вказані в комосаменті та некомерційному інвойсі, що переміщуються з території КНР від відправника компанії «QINGDAO LET FLEXITANK CO., LTD»до ТОВ «СТОЛЕС ЛОДЖИСТІК».
В той же час у рахунку-фактурі (комерційному інвойсі), виявленому під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 774844321546 виставленого компанією «QINGDAO LET FLEXITANK CO., LTD» (КНР) вартість цього ж товару становить 64 350 доларів США.
Ухвалюючи рішення про закриття провадження у справі про адміністративне правопорушення, суд дійшов висновку про відсутність однієї із складових правопорушення, а саме його суб`єктивної сторони.
Надані ОСОБА_1 митним органам документи свідчать про послідовність його дій щодо належного митного оформлення товару, який прибув на митну територію України. 
Так, у поданій декларації ним вказано, що флексі-танки, які є зворотнім допоміжним обладнанням, декларуються в режимі тимчасового ввезення, що також підтверджується його письмовим зобов`язанням від 03 квітня 2019 року про здійснення зворотного вивезення задекларованого товару. В поданій декларації відправником товару вказано компанію «QINGDAO LET FLEXITANK CO., LTD» (КНР), що узгоджується як з відомостями, що містяться в коносаменті та сертифікаті походження, наданих ОСОБА_4 , так і з даними, вказаними в коносаменті, виявленому в міжнародному експрес-відправленні документального характеру. Крім того, наданий ОСОБА_1 некомерційний інвойс, виставлений компанією «S&O LTD», за своєю природою є документом, який свідчить про те, що власник вказаного в ньому товару надає його для визначення вартості товару при здійсненні необхідних платежів при митному оформленні, а не для розрахунку за поставлений товар. Цим документом також підтверджується декларування ОСОБА_1 ввезення товару в режимі тимчасового ввезення.
Апеляційний суд зазначає, що вартість товару визначається його власником, а не його відправником. Відтак, рахунок - фактура (інвойс) від 28 лютого 2019 року № LET19043 не може бути безумовним доказом винуватості ОСОБА_1 у вчиненні інкримінованого йому правопорушення, оскільки він виставлений не стороною зовнішньоекономічного контракту - компанією «S&O LTD» (Малайзія), а відправником товару.
За загальними принципами судочинства жоден доказ немає наперед встановленої сили, за приписами ст. 252 КУпАП орган (посадова) особа оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в  їх сукупності, керуючись законом.
На думку апеляційного суду сукупність досліджених судом першої інстанції доказів давали суду законні підстави для висновку про відсутність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, відтак суд не вбачає підстав для скасування ухваленої судом постанови.
Керуючись ст. 294 КУпАП, суд,-
 
П ОС Т АН О ВИ В :
 
Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В. залишити без задоволення. 
Постанову судді Солом`янського районного суду м. Києва від 06 вересня 2019 року, якою провадження у справі про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_1 закрите за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України. 
Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

 
Суддя                                                   Ю.Р.Трясун