КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
 
1[1]

Справа №  33/824/4430/2019  
Категорія: ч. 1 ст. 483 МК України          
 
П О С Т А Н О В А
Іменем   України
 
16 грудня 2019 року                                                                                      м. Київ
 
Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду  Новов С.О., за участю представника Київської митниці Держмитслужби Грабчака П.В., особи, яка притягувалась до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 та його захисника - адвоката Новицької Н.В., розглянувши матеріали справи про адміністративне правопорушення за апеляційною скаргою представника Київської міської митниці ДФС Панькіна Д.В. на постанову судді Солом`янського районного суду м. Києва від 13 вересня 2019 року,
 
в с т а н о в и в :
 
Відповідно до постанови судді Солом`янського районного суду                м. Києва від 13 вересня 2019 року, провадження у справі про притягнення
ОСОБА_1 , який народився                       ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «СТОЛЕС ЛОДЖИСТІК» (ЄДРПОУ 37872143, Україна 65003,     м. Одеса, вул. Чорноморського козацтва, буд. 115), проживаючого за адресою:   АДРЕСА_1 ,
до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрито за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.
Як зазначено в постанові судді, до Солом`янського районного суду             м. Києва від Київської міської митниці ДФС України надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил                № 0406/10000/19 від 03.06.2019 року, складений відносно громадянина України ОСОБА_1 , за ч. 1 ст. 483 МК України.
Із зазначеного протоколу вбачається, що 02.05.2019 в зоні митного контролю Сектору митного оформлення № 1 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (ЦСС ТОВ «ЕЛІН ЛТД»; м. Київ, проїзд Військовий, 1), під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 7750 7828 9082, яке переміщувалось від відправника - «QINGDAO LET FLEXITANK CO., LTD» (Китайська Народна Республіка) на адресу одержувача - «RUBTSOV IVAN «STOLES LOGISTIC LTD» (ODESSA, CHERNOMORSKOGO KAZACHESTVA STR, 103, 65003 (UA) («Рубцов Іван ТОВ «СТОЛЕС ЛОДЖИСТІК» (УКРАЇНА, 65003, м. ОДЕСА, ВУЛ. ЧОРНОМОРСЬКОГО КОЗАЦТВА, БУД. 103) виявлено оригінали документів:
Рахунок-фактура (інвойс) (COMMRCIAL INVOICE) від 25.03.2019            № LET19079 на товари китайського походження, що переміщуються з порту «QINGDAO» (Циндао, Китайська Народна Республіка) у двох 40-футових контейнерах, а саме - «флексі-танки» у кількості 330 картонних коробів (штук), загальною вартістю 64 350 доларів США (з умовою 100% передплати), виставлений компанією «QINGDAO LET FLEXITANK CO., LTD» (8TH FLOOR OF SHUIYUE BUILDING, ZHENGYANG ROAD 187 CHENGYANG DISTRICT, QINGDAO, CHINA (Китайська Народна Республіка) до «STOLES LOGISTIC LTD» (ODESSA, CHERNOMORSKOGO KAZACHESTVA STR, 115, 65003) (ТОВ «СТОЛЕС ЛОДЖИСТІК» (УКРАЇНА, 65003, м. ОДЕСА, вул. ЧОРНОМОРСЬКОГО КОЗАЦТВА,        буд. 115);
Коносамент від 28.03.2019 № ZYTC19030301 на товари, відправлені з порту «QINGDAO» (Циндао, Китайська Народна Республіка) до порту «Южний» (Україна) у контейнерах №№ MSKU8255385 , MSKU1192304, а саме: «флексі-танки» у кількості 330 коробів (штук) загальною вагою брутто 31 218 кг, відправником яких зазначено компанією QINGDAO LET FLEXITANK CO., LTD» (8TH FLOOR OF SHUIYUE BUILDING, ZHENGYANG ROAD 187 CHENGYANG DISTRICT, QINGDAO, CHINA (Китайська Народна Республіка) до «STOLES LOGISTIC LTD» (ODESSA, CHERNOMORSKOGO KAZACHESTVA STR, 115, 65003) (ТОВ «СТОЛЕС ЛОДЖИСТІК» (УКРАЇНА, 65003, м. ОДЕСА, вул. ЧОРНОМОРСЬКОГО КОЗАЦТВА, буд. 115).
Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «FedEx» (www.fedex.com), 06.05.2019 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № 7750 7828 9082 доставлено на адресу одержувача.
За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 02.06.2019 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (ВМО № 1 митного поста «Південний», пункт контролю «Визирка») через митний кордон України у контейнерах           № MSKU8255385, №MSKU1192304 з території Китайської Народної Республіки на адресу ТОВ «СТОЛЕС ЛОДЖИСТІК» (ЄДРПОУ 37872143) переміщено товари: «флексі-танки» у кількості 330 коробів (штук) загальною вагою брутто 31 218 кг, які оформлено у митному відношенні за митною декларацією типу ІМ/31/АА від 02.06.2019 № UA500170/2019/013164.
В якості підстави для переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано, серед інших, наступні документи:
Некомерційний інвойс від 25.03.2019 № LET2019079 на товари «флексі-танки» у кількості 330 коробів (штук), загальною вартістю 54 450 доларів США, виставлений компанією «S&O LTD» (Lot No. 20, Level 1, Lazenda Commercial Centre Phase 3, Jalan OKK Abdullah, 87000, Malaysia) до одержувача - «STOLES LOGISTIC LTD» (ODESSA, CHERNOMORSKOGO KAZACHESTVA STR, 115, 65003) (ТОВ «СТОЛЕС ЛОДЖИСТІК» (УКРАЇНА, 65003, м. ОДЕСА, вул. ЧОРНОМОРСЬКОГО КОЗАЦТВА,     буд. 115);
Коносамент від 28.03.2019 № ZYTC19030301 на товари, відправлені з порту «QINGDAO» (Циндао, Китайська Народна Республіка) до порту «Южний» (Україна) у контейнерах №№ MSKU8255385 , MSKU1192304, а саме: «флексі-танки» у кількості 330 коробів (штук) загальною вагою брутто 31 218 кг, відправником яких зазначено компанією QINGDAO LET FLEXITANK CO., LTD» (8TH FLOOR OF SHUIYUE BUILDING, ZHENGYANG ROAD 187 CHENGYANG DISTRICT, QINGDAO, CHINA (Китайська Народна Республіка) до «STOLES LOGISTIC LTD» (ODESSA, CHERNOMORSKOGO KAZACHESTVA STR, 115, 65003) (ТОВ «СТОЛЕС ЛОДЖИСТІК» (УКРАЇНА, 65003, м. ОДЕСА, вул. ЧОРНОМОРСЬКОГО КОЗАЦТВА, буд. 115);
Сертифікат походження № 19С3702М9448/00021 від 11.04.2019 на товари «флексі-танки» у кількості 330 коробів (штук) вагою брутто 31 218 кг, що переміщуються з території Китайської Народної Республіки (порт Циндао) від відправника QINGDAO LET FLEXITANK CO., LTD» (8TH FLOOR OF SHUIYUE BUILDING, ZHENGYANG ROAD 187 CHENGYANG DISTRICT, QINGDAO, CHINA (Китайська Народна Республіка) до «STOLES LOGISTIC LTD» (ODESSA, CHERNOMORSKOGO KAZACHESTVA STR, 115, 65003) (ТОВ «СТОЛЕС ЛОДЖИСТІК» (УКРАЇНА, 65003, м. ОДЕСА, вул. ЧОРНОМОРСЬКОГО КОЗАЦТВА, буд. 115). В гр. 10 вказаного документу, зазначено номер інвойсу, на підставі якого видано сертифікат -  № LET19079 від 25.03.2019 (вказаний номер співпадає з номером комерційного інвойсу, оригінал якого виявлено при митному огляді МЕВ  7750 7828 9082 ). Інші документи, зазначені в гр. 44 МД.
За результатами порівняння відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 7750 7828 9082 та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо найменування, асортименту, кількості товарів, їх одержувача/покупця реєстраційних відомостей транспортних документів, типу та номерів контейнерів, у яких здійснювалось їх перевезення тощо.
Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів та їх продавця, а саме: у некомерційному інвойсі від 25.03.2019 № LET2019079, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 54 450 доларів США, постачальник - «S&O LTD» (Малайзія), а відповідно до відомостей, наявних в комерційному інвойсі від 25.03.2019 № LET19079, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 7750 7828 9082, загальна вартість цих же товарів складає 64 350 доларів США, продавець - «QINGDAO LET FLEXITANK CO., LTD» (Китайська Народна Республіка) за 100% передплатою ТОВ «СТОЛЕС ЛОДЖИСТІК».
Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «флексі-танки» у кількості 330 коробів (штук) вагою брутто 31 218 кг, вартістю 64 350 доларів США або 1 729 250,07 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,872573 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.
Дослідивши та оцінивши матеріали справи в їх сукупності, суддя, яка розглядала справу дійшла висновку, що обставини викладені у протоколі     № 0406/10000/19 від 03.06.2019 щодо подання гр. ОСОБА_1 , як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості, на підставі яких складений зазначений протокол, не знайшли свого підтвердження в суді та спростовуються наданими суду доказами.
Не погоджуючись із зазначеним судовим рішенням, представник Київської міської митниці ДФС Панькін Д.В. подав апеляційну скаргу, в якій просить скасувати постанову Солом`янського районного суду м. Києва від 13.09.2019, прийняти нову постанову, якою ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення та накласти на нього адміністративне стягнення відповідно до санкції ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.
В обґрунтування поданої скарги, апелянт посилається на те, що винесена постанова є необґрунтованою, оскільки, на думку апелянта, вина ОСОБА_1 була доведена в ході провадження у справі та в наявних матеріалах справи.
Зокрема, як зазначає апелянт, положеннями Митного кодексу України закріплений обов`язок надавати для митного контролю і оформлення документів з достовірною та правдивою інформацією (ст. 266 МК України), а відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами порушення митних правил, вчинених підприємствами, є посадові особи цих підприємств, і в даному випадку, адміністративне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, вчинене саме ОСОБА_1 - керівником ТОВ «СТОЛЕС ЛОДЖИСТІК», який є суб`єктом адміністративної відповідальності.
Отже, як вказує апелянт, ОСОБА_1 вчинено дії стосовно надання неправдивих відомостей при переміщенні товару, що є протиправними діями, які порушують встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України, та утворюють об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, а саме: вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України, з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості для визначення митної вартості товарів.
Крім того, апелянт звертає увагу на те, що провадження в справі здійснено посадовими особами митного органу повне та всебічне, і об`єктивно з`ясовано обставини справи, а також з належним урахуванням характеру вчиненого правопорушення та ступеню вини правопорушника.
Заслухавши пояснення представника Київської міської Держмитслужби, який підтримав апеляційну скаргу та просив її задовольнити; пояснення особи, яка притягувалась до адміністративної відповідальності та її захисника, які  заперечували проти задоволення апеляційної скарги та просили залишити постанову судді без змін; перевіривши матеріали справи про порушення митних правил та доводи апеляційної скарги, вважаю, що вона задоволенню не підлягає, виходячи з наступних підстав.
Так, у відповідності до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил, як це передбачено ч. 2 ст. 459 МК України, можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.
Об`єктивна сторона правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Як вбачається з протоколу про порушення митних правил                       № 0406/10000/19 від 03 червня 2019 року, який було складено щодо керівника підприємства ТОВ «СТОЛЕС ЛОДЖИСТІК» ОСОБА_1 , об`єктивна сторона вчиненого нимправопорушення, передбаченого ч.1        ст. 483 МК України, полягає в тому, що за результатами порівняння відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 7750 7828 9082 та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо  найменування, асортименту, кількості товарів, їх одержувача/покупця реєстраційних відомостей транспортних документів, типу та номерів контейнерів, у яких здійснювалось їх перевезення тощо.
Відмінність полягає у відомостях щодо факторної вартості товарів та їх продавця, а саме: у некомерційному інвойсі від 25.03.2019 № LET2019079, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 54 450 доларів США, постачальник - «S&O LTD» (Малайзія), а відповідно до відомостей, наявних в комерційному інвойсі від 25.03.2019 № LET19079, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 7750 7828 9082, загальна вартість цих же товарів складає 64 350 доларів США, продавець - «QINGDAO LET FLEXITANK CO., LTD» (Китайська Народна Республіка) за 100% передплатою ТОВ «СТОЛЕС ЛОДЖИСТІК».
Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «флексі-танки» у кількості 330 коробів (штук) вагою брутто 31 218 кг, вартістю 64 350 доларів США або 1 729 250, 07 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,872573 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.  
Незважаючи на обставини, наведені в протоколі про порушення митних правил, а також доводи апеляційної скарги представника Київської міської митниці ДФС України, суд першої інстанції, дослідивши матеріали справи, дійшов обґрунтованого висновку про наявність підстав для закриття провадження у справі щодо ОСОБА_1 , у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, з огляду на наступне.
Виходячи з того, що єдиною підставою для складання протоколу про порушення митних правил щодо ОСОБА_1 стало вивчення та співставлення документів, які були виявлені під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру                   № 7750 7828 9082 та документів, на підставі яких відповідні товари були переміщені 02.06.2019 через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, в результаті чого, як встановлено митним органом, товари «флексі-танки» у кількості 330 коробів (штук), вагою брутто 32 218 кг, вартістю 64 350 доларів США або 1 729 250,07 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів, переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості, в постанові судді, яка є предметом оскарження, обґрунтовано зазначається про те, що митним не доведено, яким чином документи, які були в міжнародному експрес-відправленні документального характеру № 7750 7828 9082 з території Китайської Народної Республіки з технічною помилкою мають перевагу над документами, поданими під час митного оформлення в режимі «тимчасового ввезення» за митною декларацією типу ІМ/31/АА від 02.06.2019 № UA500170/2019/013164, які були прийняті митним органом без зауважень.
Більш того, як вважає суд апеляційної інстанції, митний орган взагалі  не мав жодних правових підстав використовувати копії, зняті з оригіналів документів, які були виявлені під час проведення митного огляду вказаного вище міжнародного експрес-відправлення, для подальшого проведення будь-якого порівняння, а тим більше для складання протоколу про порушення митних правил, оскільки такі дії митного органу не ґрунтуються на вимогах закону, через те, що вказані копії не були отримані у законний спосіб, а тому не могли використовуватись як докази у справі про порушення митних правил.   
Таким чином, як обґрунтовано зазначено в оскаржуваній постанові, митним органом не надано належних та допустимих доказів, які б містили фактичні дані, на основі яких, у визначеному законом порядку, можливо було б стверджувати про подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару, який було переміщено через митний кордон України.
З огляду на це, всупереч доводам апеляційної скарги представника Київської міської митниці, вони не можуть бути визнані обґрунтованими оскільки відповідно до вимог ч. 3 ст. 62 Конституції України, будь-яке обвинувачення, в тому числі у вчиненні адміністративного правопорушення, не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях, а усі сумніви щодо доведеності вини особи повинні тлумачитися на її користь. 
Таким чином, перевіривши доводи апеляційної скарги, суд апеляційної інстанції дійшов висновку про те, що постанова судді Солом`янського районного суду м. Києва від 13 вересня 2019 року щодо ОСОБА_1 є законною та обґрунтованою, а апеляційна скарга не містить в собі належних доводів про наявність підстав для її скасування та прийняття нової постанови.
У зв`язку з цим, за наслідками розгляду апеляційної скарги суд апеляційної інстанції вважає необхідним залишити апеляційну скаргу без задоволення, а постанову судді - без змін.
На підставі викладеного, керуючись ст. 294 КУпАП, а також ст. ст. 529, 530 МК України, - 
 
п о с т а н о в и в:
 
Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС Панькіна Д.В. залишити без задоволення, а постанову судді Солом`янського районного суду м. Києва від 13 вересня 2019 року, якою провадження у справі про притягнення  ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України закрито за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення - без змін.
Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.
 
Суддя Київського апеляційного суду 
С.О. Новов  

 

Головуючий у 1-й інстанції - суддя Букіна О.М.